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Dra. Gabriela Valderrama Izquierdo

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Dra. Gabriela Valderrama Izquierdo
"Paradigma Internacional de la Fiscalización ante la problemática del lavado de dinero. Un enfoque Sociológico"

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Dra. Gabriela Valderrama Izquierdo

  1. 1. PARADIGMA INTERNACIONAL DE FISCALIZACIÓN ANTE EL PROBLEMA DEL LAVADO DE DINERO, UN ENFOQUE SOCIOLÓGICO Dra. Gabriela Valderrama Izquierdo Socióloga por la UNAM 1991 Doctora en Sociología y Ciencias Políticas Universidad Complutense de Madrid 1994 Suficiencia Investigadora UCM 1994
  2. 2. PARADIGMA INTERNACIONAL DE FISCALIZACIÓN ANTE EL PROBLEMA DEL LAVADO DE DINERO, UN ENFOQUE SOCIOLÓGICO El lavado de dinero es un fenómeno delictivo. En un inicio, fue analizado por su afectación a los sistemas económicos nacionales e internacionales, al debilitar la integridad de los mercados financieros y generar la pérdida de control de la política financiera; actualmente, este delito tiene una fuerte repercusión en los sistemas de seguridad pública y nacional de los Estados. Conscientes de ello, la comunidad internacional ha emprendido esfuerzos para prevenir y combatir este flagelo, a través de estándares plasmados en tratados internacionales y en otras iniciativas multilaterales. (CHAVARRÍA, 2016)
  3. 3. La Convención contra el Tráfico Ilícito de Narcóticos, Drogas y Sustancias Estupefacientes o sea la Convención de Viena, Austria (19 de diciembre de 1988) es un instrumento internacional que marca un hito en materia de lavado de dinero y cooperación internacional. NO entraremos en detalle, pero nos parece importante tomar como antecedente internacional de lo que tenemos actualmente. “…en ella se delinearon estrategias novedosas para afectar los recursos económicos de las organizaciones criminales, pretendiendo reducir su capacidad de inversión, operatividad y comercialización” CHAVARRÍA, 2016)
  4. 4. Convención Interamericana contra la Corrupción
  5. 5. • La finalidad de éste Convenio está plasmada en 3 aspectos contenidos en el Artículo 1. • A) Promover y fortalecer las medidas para prevenir y combatir más eficazmente la corrupción: • B) Promover, facilitar y apoyar la Cooperación internacional y la asistencia técnica en la prevención y la lucha contra la corrupción, incluida la recuperación de activos; • C) Promover la integridad, la obligación de rendir cuentas y la debida gestión de los asuntos y los bienes públicos. • La Convención de Mérida se firmó y depositó por cada una de las partes en el Secretariado General de las Naciones Unidas en los idiomas árabe, chino, español, francés, inglés y ruso. • Art. 8 Habla de la necesidad de implementar Códigos de Conducta. • Art. 9 Mecanismos adecuados para la contratación de funcionarios • Pero es a partir del Capítulo IV que se describe cómo será la cooperación Internacional
  6. 6. 4. Sistemas para la declaración de los ingresos, activos y pasivos por parte de las personas que desempeñan funciones públicas en los cargos que establezca la Ley y para la publicación de tales declaraciones cuando corresponda. 5. Sistemas para la contratación de funcionarios públicos y para la adquisición de bienes y servicios por parte del Estado que aseguren la publicidad, equidad y eficiencia de tales sistemas. 6. Sistemas adecuados para la recaudación y el control de los ingresos del Estado. 10. Medidas que impidan el soborno de funcionarios públicos nacionales y extranjeros tales como mecanismos para asegurar que las sociedades mercantiles y otros tipos de asociaciones mantengan registros que reflejen con exactitud y razonable la adquisición y enajenación de activos, y que establezcan suficientes controles contables internos que permitan a su personal detectar actos de corrupción.
  7. 7. Convención para combatir el Cohecho de Servidores Públicos Extranjeros en transacciones Comerciales Internacionales (OCDE, 1997) • Artículo 1 El Delito de Cohecho de Servidores Públicos Extranjeros 1. Cada parte tomará las medidas que sean necesarias para tipificar que conforme a su jurisprudencia es un delito penal que una persona deliberadamente ofrezca, prometa o conceda cualquier ventaja indebida pecuniaria o de otra índole a un servidor público extranjero, ya sea que lo haga en forma directa o mediante intermediarios, para beneficio de éste o para un tercero; para que ese servidor actúe o se abstenga de hacerlo en relación con el cumplimiento de deberes oficiales, con el propósito de obtener o de quedarse con un negocio o de cualquier otra ventaja indebida en el manejo de negocios internacionales. 2. Cada parte tomará las medidas necesarias para tipificar como delito la complicidad, incluidas la incitación, la ayuda, la instigación o la autorización de un acto de cohecho de un servidor público extranjero. La tentativa y la confabulación para sobornar a un servidor público extranjero constituirán delitos penales en el mismo grado en que lo sean la tentativa y la confabulación para sobornar a un servidor público de esa Parte.
  8. 8. El documento que surge a raíz de la Convención para combatir el Cohecho de Servidores Públicos Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales (OCDE, 1997) constituye un valioso esfuerzo en el que se pretende fundamentalmente, plasmar la estrategia internacional para combatir la corrupción. Se define como delito de cohecho: “…el fenómeno generalizado en las transacciones internacionales, incluidas el comercio y la inversión, que suscita graves preocupaciones morales y políticas, socaba el buen gobierno y el desarrollo económico, y distorsiona las condiciones competitivas internacionales…” En este documento se plantea la responsabilidad de todos los gobiernos para combatir el cohecho en las transacciones comerciales internacionales.
  9. 9. ART. 1 Servidor público extranjero En el mismo artículo1 se establece como “servidor público extranjero” cualquier persona que ocupe un cargo legislativo, administrativo o judicial de un país extranjero, ya sea nombrado o elegido; cualquier persona que ejerza una función pública o en una empresa pública para un país extranjero, por ejemplo en una dependencia pública o empresa pública; cualquier funcionario o representante de un organismo público internacional
  10. 10. Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) OCDE 2013 • Son 15 las acciones contempladas en el Documento de la OCDE: 1. Abordar los retos de la economía digital para la imposición 2. Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos 3. Refuerzo de la normativa sobre CFC 4. Limitar la Erosión de la base imponible por vía de deducciones y el interés y otros pagos financieros
  11. 11. 5. Combatir las prácticas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia. 6. Impedir la utilización abusiva de convenios fiscales. 7. Impedir la elusión artificiosa del estatuto de establecimiento permanente (EP) 8-10. asegurar que los resultados de los precios de transferencia están en línea con la creación de valor. 11. Evaluación y seguimiento de BEPS
  12. 12. 12. Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planificación fiscal agresiva 13. Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia 14. Hacer más efectivos los mecanismos de resolución de controversias 15.Desarrollar un instrumento multilateral que modifique los convenios fiscales bilaterales.
  13. 13. ¿Qué entendemos por economía digital? “ La economía digital es el resultado de un proceso de transformación desencadenado por las tecnologías de la información y a comunicación (TIC), cuya revolución ha abaratado y potenciado las tecnologías, al tiempo que las ha estandarizado ampliamente, mejorando así los procesos comerciales e impulsando la innovación en todos los sectores de la economía” OCDE (2015) Proyecto OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios, Paris.
  14. 14. “La economía digital y sus modelos de negocio representan algunas características clave que resultan potencialmente relevantes desde una perspectiva fiscal, entre las que incluyen la movilidad, la importancia de los datos, los efectos de la red, la proliferación de modelos de negocio multilaterales, una tendencia hacia el monopolio, u oligopolio y la volatilidad. Entre los tipos de actividad analizamos se incluyen diversas categorías: comercio electrónico, tiendas de aplicaciones, publicidad en la línea, computación en la nube, plataformas participativas en red, negociación de alta frecuencia y servicios de pago en línea. Asimismo, la economía digital ha acelerado y alterado la propagación de cadenas de valor mundiales en las EMN integran sus operaciones en todo el globo” OCDE, (2015)
  15. 15. Acción 3. Refuerzo de la normativa sobre CFC • Un aspecto importante que se menciona en el documento es que las normas CFC (normas de transparencia) “no siempre han seguido el ritmo de los rápidos cambios que se han registrado en los contextos comercial y empresarial internacionales..” (OCDE,2015)
  16. 16. 1.- Convención Interamericana contra la Corrupción que entró en vigor el 3 de junio de 1993 2.- La Convención para combatir el Cohecho de los Servidores Públicos en Transacciones Comerciales Internacionales de la OCDE que entró en vigor el 15 de febrero de 1999. 3. La Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción entró en vigor el 14 de diciembre de 2015 (SER, 2017) • Los propósitos de la Convención Interamericana contra la Corrupción están definidos en su Artículo II 1)Promover y fortalecer el desarrollo, por cada uno de los Estados Partes, de los mecanismos para prevenir, detectar, sancionar y erradicar la corrupción; y 2)Promover, facilitar y regular la cooperación entre los Estados Partes a fin de asegurar la eficacia de las medidas y acciones para prevenir, detectar, sancionar y erradicar los actos de corrupción en el ejercicio de las funciones públicas y los actos de corrupción específicamente vinculados con tal ejercicio.
  17. 17. Cumbre Global Anticorrupción en Londres. Mayo 2016 Reunió a líderes mundiales, empresas y sociedad civil para acordar un paquete de medidas prácticas que intensifiquen la acción global
  18. 18. Leyes Mexicanas 1. Ley del Impuesto sobre la Renta 2. Ley Federal Anticorrupción en Contrataciones Públicas 3. El Código Penal Federal 4. Código Civil Federal
  19. 19. SAN LUIS POTOSÍ A) Ley del Sistema Estatal Anticorrupción de San Luis Potosí 25/05/2017 b) Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de San Luis Potosí 11/04/2017 c) Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de San Luis Potosí 11/06/2018 d) Ley Orgánica de la Fiscalía General aprobada 10/08/2018 e) Ley Orgánica del Tribunal de Justicia Administrativa de S.L.P 10/04/2017 f) Ley de Responsabilidades Administrativas para el Estado de S.L.P 03/06/2017 g) Código Penal del Estado de S.L.P 03/06/2017
  20. 20. Convención de Naciones Unidas contra la Corrupción (Convención de Mérida) 13 de diciembre de 2005, firmada por 165 Estados. • Sobre la corrupción la ONU dice “.. Este fenómeno maligno se da en todos los países —grandes y pequeños, ricos y pobres— pero sus efectos son especialmente devastadores en el mundo en desarrollo. La corrupción afecta infinitamente más a los pobres porque desvía los fondos destinados al desarrollo, socava la capacidad de los gobiernos de ofrecer servicios básicos, alimenta la desigualdad y la injusticia y desalienta la inversión y las ayudas extranjeras. La corrupción es un factor clave del bajo rendimiento y un obstáculo muy importante para el alivio de la pobreza y el desarrollo.” (KOFI ANNAN, Secretario General de la ONU, 2004)
  21. 21. Se da un principio de retribución de los bienes procedentes de la corrupción al país en el que fueron robados….. • “La Convención introduce un conjunto cabal de normas, medidas y reglamentos que pueden aplicar todos los países para reforzar sus regímenes jurídicos y reglamentarios destinados a la lucha contra la corrupción. En ella se pide que se adopten medidas preventivas y que se tipifiquen las formas de corrupción más frecuentes tanto en el sector público como en el privado. Además, se da un paso decisivo al exigir a los Estados Miembros que devuelvan los bienes procedentes de la corrupción al país de donde fueron robados”. KOFI ANNAN, Secretario General de la ONU, 2004
  22. 22. Artículo 17 . Malversación o peculado, apropiación indebida u otras formas de desviación de bienes por un funcionario público Cada Estado Parte adoptará las medidas legislativas y de otra índole que sean necesarias para tipificar como delito, cuando se cometan intencionalmente, la malversación o el peculado, la apropiación indebida u otras formas de desviación por un funcionario público, en beneficio propio o de terceros u otras entidades, de bienes, fondos o títulos públicos o privados o cualquier otra cosa de valor que se hayan confiado al funcionario en virtud de su cargo.
  23. 23. Artículo 20. Enriquecimiento ilícito Con sujeción a su constitución y a los principios fundamentales de su ordenamiento jurídico, cada Estado Parte considerará la posibilidad de adoptar las medidas legislativas y de otra índole que sean necesarias para tipificar como delito, cuando se cometa intencionalmente, el enriquecimiento ilícito, es decir, el incremento significativo del patrimonio de un funcionario público respecto de sus ingresos legítimos que no pueda ser razonablemente justificado por él.
  24. 24. Guía de la OCDE para empresas multinacionales – Sección VII VII. Combatir el cohecho, la solicitud de soborno y la extorsión. Las empresas no deben, directa o indirectamente, ofrecer, prometer, dar o pedir sobornos o cualquier otro tipo de ventaja indebida para obtener o mantener negocios o cualquier otra ventaja indebida. Las empresas también deben evitar solicitar sobornos o extorsión. En particular las empresas deben: 1. Abstenerse de ofrecer, prometer o dar pagos indebidos u otro tipo de ventajas a oficiales públicos o a empleados de empresas socias. Igualmente, las empresas no deben solicitar, acordar o aceptar beneficios indebidos u otro tipo de ventajas por parte de servidores públicos o de empleados de empresas socias. Las empresas no deben usar terceras personas, como agentes u otro tipo de intermediarios, consultores, representantes, distribuidores, consorcios, contratistas, proveedores y socios de ―joint ventures‖ para canalizar pagos indebidos u otro tipo de ventajas a servidores públicos, a empleados de las empresas socias, familiares o a sus socios.
  25. 25. SENADORA ELIZABETH WARREN
  26. 26. Iniciativas del Senado de los Estados Unidos para gravar a las grandes fortunas con el ISR ( enfocada a gravar a quienes ganan más de 10 millones de dólares al año) • El Senado de los Estados Unidos a través de la Senadora Elizabeth Warren presenta una estrategia para gravar las grandes fortunas, otros Senadores también plantean impuestos para aquellos que ganan más de 10 millones de dólares al año. Se trata de fortalecer el sistema del Servicio de Impuestos Internos ante los diversos mecanismos para la evasión fiscal. El Servicio de Impuestos Internos ha venido perdiendo plazas y presupuesto siendo el de este año uno de los más bajos. Los recortes se han traducido en menos auditorías cada vez. Los ricos y las Corporaciones que tienen posibilidades de pagar legiones de profesionales de impuestos hacen que los ingresos nacionales desaparezcan en el extranjero o se oculten en una pirámide de asociaciones. (EISENGER Jesse y Paul KIEL, 2019)
  27. 27. Paraísos Fiscales: A. Panama Pappers B. Caso Odebrecht
  28. 28. Consecuencias del caso Odebrecht para Emilio Lozoya Austin, ex Director General de PEMEX: 10 años de inhabilitación (sin embargo consideramos que durante este sexenio difícilmente iba a tener un cargo público y difícilmente el PRI regresa al poder en seis años) Se le dio este castigo por ocultar en su declaración patrimonial una cuenta de su madre por unos “miles de pesos” Hasta ahora desconocemos porque la Secretaría de la Función Pública siguió esta estrategia.
  29. 29. Las consecuencias para el subordinado de Emilio Lozoya Austin : *inhabilitación por 15 años. *Multa por 620 millones de pesos/ alrededor de 30 millones de dólares **Se le acusa de la compra ilegal de una Planta del Grupo Fertinal una empresa de fertilizantes que tiene su base en Puerto Lázaro Cárdenas, en Pacífico mexicano *** Se le acusa de hacer mal uso de los recursos públicos al comprar el complejo industrial con un sobreprecio de 620 millones de pesos https://elpais.com/internacional2019/05/23/mexico/155856927_908791.htlm
  30. 30. La adquisición de Fertinal por 255 millones de dólares. 29 de enero de 2016 se anunciaba que finalizaba el proceso de compra de Grupo FERTINAL por un monto de 225 millones de dólares que incluían los activos de ésta firma en Lázaro Cárdenas, Michoacán y la mina de roca fosfórica de San Juan de la Costa, Baja California. SUPUESTO: Esta operación le daría a PEMEX una capacidad productiva de 3.5 millones de toneladas de fertilizantes al año, al sumarse a la capacidad de Fertinal de 1,2 millones de toneladas, a la del complejo petroquímico de Cosoleacaque y con la producción que se tendrá con la rehabilitación de la Planta de nitrogenados de Pajaritos Veracruz. Fuente: https//www.eluniversal.com.mx/articulo/cartera/2016/01/29/pemex- adquiere-grupo-fertinal-por-255-mdd
  31. 31. Encuesta de Delitos Económicos 2018, México PWC • GAFI Grupo de Acción Financiera • GALIFAT; Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica coordinado por el Fondo Monetario Internacional
  32. 32. GAFI • El GAFI es un organismo multidisciplinario, condición fundamental para luchar contra el blanqueo de capitales, que reúne a expertos encargados de adoptar medidas sobre cuestiones jurídicas, financieras y operativas. El GAFI tiene tres objetivos centrales: transmitir el mensaje contra el lavado de dinero a todos los países del mundo; monitorear la implementación de las Cuarenta Recomendaciones en los países miembro del Grupo, y revisar periódicamente los mecanismos y contramedidas. CHAVARRÍA, Cedillo, Silvia (2016), La normatividad internacional en materia de lavado de dinero y su influencia en el Sistema Jurídico mexicano, en Pluralidad y Consenso, Senado de la República. https://www.google.com/search?q=El+probl ema+del+lavado+de+dinero+Scielo&rlz=1C1 NHXL_esMX704MX704&oq=El+problema+d el+lavado+de+dinero+Scielo&aqs=chrome..6 9i57j69i64.12169j0j8&sourceid=chrome&ie =UTF-8
  33. 33. Es importante señalar que, en octubre de 2001, a raíz de los atentados del 11 de septiembre de ese año ocurridos en Estados Unidos, se amplió el mandato del GAFI para abordar el tema de la financiación del terrorismo. Se tomó el importante paso en cuanto a la adopción de las Ocho Recomendaciones Especiales sobre la Financiación del Terrorismo. Estas Recomendaciones constituyen una serie de medidas cuyo objetivo es la lucha contra la financiación de las actividades y organizaciones terroristas y que complementan a las Cuarenta Recomendaciones. El 22 de octubre del 2004 se adoptó una nueva recomendación relacionada con la financiación del terrorismo, la Recomendación IX. De esta manera, las Cuarenta Recomendaciones para la prevención del lavado dinero combinadas con las Nueve Recomendaciones Especiales relacionadas con el financiamiento del terrorismo, establecen el marco básico para detectar, prevenir y suprimir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. (Perotti,2006)
  34. 34. TÍTULO TEXTO
  35. 35. BIBLIOGRFÍA CHAVARRÍA, Cedillo, Silvia (2016), La normatividad internacional en materia de lavado de dinero y su influencia en el Sistema Jurídico mexicano, en Pluralidad y Consenso, Senado de la República. https://www.google.com/search?q=El+problema+del+lavado+de+dinero+Scielo&rlz=1C1NHXL_esMX704MX7 04&oq=El+problema+del+lavado+de+dinero+Scielo&aqs=chrome..69i57j69i64.12169j0j8&sourceid=chrome& ie=UTF-8 OCDE (2015) Proyecto OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios, París. ONU (2004) Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción, Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, Naciones Unidas, Nueva York, disponible en: https://www.unodc.org/pdf/corruption/publications_unodc_convention-s.pdf Perotti, J. (2009). La problemática del lavado de dinero y sus efectos globales: una mirada a las iniciativas internacionales y las políticas argentinas. Revista UNISCI, (20), 78-99. :https://www.google.com/search?rlz=1C1NHXL_esMX704MX704&ei=W_HpXJipFc6OggezmZiwCw&q=UN+enfoque+sociol%C3%B3gico+ante+el+problem a+de+lavado+de+dinero+Scielo&oq=UN+enfoque+sociol%C3%B3gico+ante+el+problema+de+lavado+de+dinero+Scielo&gs_l=psy- ab.12...5727.9222..12077...0.0..0.274.496.2-2......0....1..gws-wiz.......0i71.zSk6ou6UIMA
  36. 36. OCDE (1997) Convención para combatir el cohecho de Servidores Públicos Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales, Disponible en: https://www.oecd.org/daf/anti-bribery/ConvCombatBribery_Spanish.pdf

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