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Recaudación de contribuciones

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Recaudación de contribuciones

  1. 1. RECAUDACIÓN DE CONTRIBUCIONES LOCALES: PARADIGMAS Y LEGALIDAD Daniel Carrillo Martinez Municipio de San Nicolás de los Garza, N.L.Oaxaca, Oax.6 de Julio, 2012 Reunión Tesoreros ANAC
  2. 2. Escenario de los Ingresos Los Ingresos Totales se estiman en 1,380 millones de pesos (mdp) para 2012. En 2011, estos cerraron en 1,266 mdp. Los Ingresos Totales incorporan en un 80% los Ingresos Fiscales Ordinarios (Propios, Participaciones y Ramo 33) Los Ingresos Propios han representado el 40% de los Ingresos Fiscales Ordinarios. La contribución más representativa de los Ingresos Propios es el Impuesto Predial que llega a representar el 50% de este concepto y un 20% de los Ingresos
  3. 3. Escenario de Ingresos Ingresos Totales Municipales Millones de Pesos Corrientes1,8001,6001,4001,2001,000 800 600 400 200 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Part icipaciones y Ramo 33 Etiquetados Ingresos Propios Financiamiento
  4. 4. Escenario de Ingresos Ingresos Fiscales Ordinarios 1,200 Millones de Pesos 1,000 800 600 400 200 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012IP/IFO 39% 38% 38% 37% 35% 40% 33% 32% 36% 41% 39%Ramo 33 122.9 126.1 132.7 150.4 160.5 163.7 197.7 206.4 215.5 205.3 215.6Participaciones 228.9 254.9 263.5 283.4 334.3 305.3 460.7 405.1 396.1 450.5 427.4Ingresos Propios 222.7 232.5 238.0 250.7 268.6 317.3 330.2 289.3 340.2 457.5 416.0
  5. 5. Escenario de Ingresos Impuesto Predial como % del IFO Millones de Pesos 1,200 1,000 800 600 400 200 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Porc. 21% 21% 19% 18% 17% 19% 14% 18% 21% 23% 26% IP, R28 y R33 473.5 506.7 531.9 582.2 650.3 659.4 867.9 765.1 788.1 905.2 838.1 Predial 101.0 106.8 102.3 102.2 113.2 126.9 120.7 135.6 163.8 208.1 220.9
  6. 6. Escenario de los Ingresos San Nicolás de los Garza, N.L. Ingresos Propios Millones de Pesos 500 450 Otras Contribuciones 400 Impuesto Predial 350 300 250 200 150 100 50 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012*
  7. 7. Escenario de los Ingresos Municipio de San Nicolás ha incrementado los ingresos en los últimos 10 años en casi el 100%. Asimismo, los Ingresos Propios también han reportado un incremento del 100% al pasar de 221 mdp en 2002 a 457 mdp en 2011. Si bien parte de los incrementos parten de la implementación de recaudación de derechos y aprovechamientos contenidos en la Ley de Hacienda y de Ingresos de los Municipios de Nuevo León, el principal esfuerzo es en el Impuesto Predial.
  8. 8. Estrategias de RecaudaciónConvencionales Notificaciones: A través de Invitación. Esquemas de descuentos temporales Requerimientos: Eliminación de la Temporalidad del Código Fiscal del Estado Convenios de Pago: Mensualidades con descuentos Call Center Acercamiento: Delegaciones, Bancos, Tiendas de Conveniencia, Internet y Unidades Móviles Incremento de Valor Catastral o Tasa: Popularidad de los Servicios (Análisis Relativo) Tasas de Impuesto Predial Comparativo en México (2009-2010)
  9. 9. Estrategias de Recaudación Procedimientos convencionales: requieren material humano y paciencia. Se procedió a realizar 2 análisis: 1a. Explicación a partir de los cumplidos: Modelos de Racionalidad Limitada  Existe en 83% de los casos, conocimiento acerca la obligatoriedad del impuesto predial; sin embargo, sólo cerca del 40% de los encuestados acude a pagar por esta característica. Asimismo, cerca del 40% acude a pagar por no tener problemas con el Gobierno.  Casi un 40% de los casos desconocen el orden de gobierno que maneja los recursos del impuesto predial.
  10. 10. Estrategias de Recaudación  El 50% de los encuestados desconoce la existencia de sanciones por no pagar el impuesto predial.  El 50% de los encuestados desconoce a qué tipo de servicios públicos se destina la recaudación del impuesto predial.  Casi un 40% de los encuestados no confía en el buen uso de la recaudación  De los contribuyentes que si pagaron, existe un patrón de influencia claro de la razón por la que pagaron que es evitar sanciones y recargos. Asimismo, de este mismo grupo, el 83% de los encuestados aseguró que sus familiares también pagan el impuesto, pero en lo general desconocen si sus amigos y vecinos lo hacen.
  11. 11. Estrategias de Recaudación  Poco más del 40% de los encuestados desconoce el periodo en el que se debe hacer el pago por normatividad, para estar al corriente.  Solo el 20% de los encuestados dijo desconocer los descuentos que aplica la normatividad estatal para beneficios en el pago del impuesto predial. Sin embargo, casi el 70% desconoce la aplicación de los subsidios por parte del Gobierno Municipal.  Poco más del 30% de los encuestados considera que el pago del impuesto predial es excesivo.
  12. 12. Estrategias de Recaudación 1.b Explicación a partir de los No cumplidos: Modelo de Racionalidad Limitada  Existe en 84% de los casos, conocimiento acerca de la obligatoriedad del impuesto predial; sin embargo, el 52% de los encuestados desconoce la sanción de su incumplimiento, mientras que el 37% le influye un poco este desconocimiento para no pagar.  Sólo 58% de los encuestados reconoce que el manejo de los recursos por recaudación de predial corresponde al Gobierno Municipal.  En general, no se parecía claramente el reconocimiento del uso de los recursos en la provisión de los bienes y servicios públicos.
  13. 13. Estrategias de Recaudación Sólo un 21% de los encuestados no confía en el buen uso de y forma de aplicar los recursos por parte de la autoridad municipal. No existe un patrón claro del motivo por el que no han pagado su impuesto predial y por lo general prefirieron no contestar. Las situaciones de mayor influencia para pagar, de este tipo de individuos, son los descuentos y la falta de dinero para pagar. Mientras que el 52% de los encuestados dijo conocer los descuentos que se otorgan al pago del predial, sólo el 16% conoce acerca de la aplicación de un subsidio. A pesar de que el 63% de los encuestados dijo desconocer alguna situación que los podría motivar al pago, el 68% contestó que en el año 2009 se pondrían al corriente.
  14. 14. Estrategias de Recaudación• 2. Rentabilidad sobre la dispersión de regiones catastrales y colonias con alto poder adquisitivo o concentración de cartera:  Se realizó un estudio para determinar el Índice de Rezago Social con la finalidad de identificar zonas en el Municipio de acuerdo a la diversificación socioeconómica. Recursos:  Falta de participación en educación básica.  No acceso a servicios de salud.  Residencia en viviendas inadecuadas.  Insuficiencia de infraestructura básica.  Carencia de activos en el hogar.
  15. 15. Estrategias de Recaudación Se dividen 4 tipos de rezagos sociales de los cuales se identifican 264 casos extremos, dividiéndose en 256 manzanas que presentan un rezago social extremo, y que incorpora a cerca del 7 por ciento de la población en el Municipio. Se hizo coincidir con el rezago en volumen promedio del impuesto predial para determinar el valor catastral, con las manzanas con mejor nivel socioeconómico y se inician los procesos de notificación
  16. 16. Estrategias de RecaudaciónAlternativos de Premio y Sanción Seguro de Casa Habitación. Riesgos de Incendio, Robo e Inundación* Procedimientos de Ejecución: Créditos Fiscales, inscripciones y Embargos de Cuentas* Concentración de Información en Expediente Catastral: Desarrollo Urbano, Comercio y Alcoholes, Protección Civil, Vialidad, Servicios Públicos, etc. Procedimientos de revisión reglamentaria: Comercio, Desarrollo Urbano, Protección Civil
  17. 17. Estrategias de Recaudación
  18. 18. Estrategias de Recaudación Avisos personalizados a los ciudadanos ofreciendo un descuento y opciones de pago dentro del programa Línea Directa en la Colonia correspondiente.
  19. 19. Medición Concepto Fórmula 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 ANUAL ANUAL ANUAL ANUAL ANUAL ANUAL2 ANUAL3 ANUAL4 ANUAL5 ((Recaudación de impuestos en el mes i/Índice de precios alFortaleza recaudatoria: consumidor del mes $ 400.59 $ 385.43 $ 376.31 $ 432.01 $ 463.79 $ 446.77 $ 414.08 $ 511.35 563.96impuestos i)*100)/Población del municipio en el mes i)) ((Recaudación de derechos, productos y aprovechameintosFortaleza recaudatoria: en el mes i/Índice de precios alderechos, productos y $ 246.95 $ 247.68 $ 292.11 $ 259.16 $ 321.49 $ 330.67 $ 232.64 $ 274.75 407.64 consumidor del mesaprovechamientos i)*100)/Población del municipio en el mes i)) (Ingresos propios en el año t /Autonomía de ingresos 31% 31% 30% 30% 31% 42% 14% 19% 32% ingresos totales en el mes t)*100 Recaudación de predial en el mes i / Gasto en elEficiencia recaudatoria 16.65 15.67 15.94 19.19 19.19 9.97 11.45 12.18 14.70 departamento de ingresos en el mes iPROPUESTA A ADICIONAL (Ingresos propios en el año t /Autonomía de ingresos ingresos totales Fiscales ordinarios en el mes t)*100 38% 38% 37% 35% 41% 52% 26% 34% 42%Solo se incluyen los Ingresos Fiscales Ordinarios: Ingresos Propios, Ingresos por Participaciones R28 y FORTAMUN R33
  20. 20. Conclusiones Escenario de cual es la fortaleza de contribuciones a atacar: Límite de tiempo 3 años. Análisis de Problema y de Herramienta de estrategia convencional o alternativa a utilizarse Análisis de Rentabilidad percápita de Recuperación Coacción: Concentración de Información y Uso de los Reglamentos Municipales (Los impuestos NO se negocian) Medición de Resultados

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