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Open class
Mtra. Patricia López Clave 15609 / Noviembre
2016
INFORMACIÓN FINANCIERA
OPEN CLASS REGULAR
BALANCE GENERAL(segunda
parte)
"Tus circunstancias actuales no determinan
dónde puedes llegar, simplemente
determinan de dónde partes", Nido Qubein
Indicaciones Generales
 Indispensable conexión a internet por cable
 Aceptar los plugins y condiciones necesarias
 Configuración de audio
 Uso de micrófono
 Chat y levantar mano
 Encuesta y puntos extra
Objetivo
Identificar la estructura del Balance General o
Estado de Situación Financiera y su importancia
para la toma de decisiones.
Temario
• Activo y su clasificación
• Pasivo y su clasificación
• Capital contable y su clasificación
• Ejercicios de aplicación tipo examen
• Toma de decisiones
Introducción
Objetivo general
*Inversión / crédito
Objetivo específico
*Derechos,
obligaciones, activos
netos
INFORME
FINANCIERO
¿Qué es un Balance General?
“Muestra la información relativa a una fecha determinada sobre los
Recursos y obligaciones financieras de la entidad; por consiguiente los
activos son presentados según su orden de disponibilidad,
presentando los pasivos atendiendo a su exigibilidad , así como, el
capital contable …” (Párrafo 42 de la NIF A-3)
“Es un sumario de la condición financiera de una compañía en un
tiempo específico” . Video. Balance general (EDCnetwork, 2009).
Objetivo del Balance
General
Es presentar la situación financiera de una empresa a una fecha
determinada, es decir, los recursos que posee y la forma en que
éstos están siendo financiados (Bravo, M., 2010)
Balance en forma de cuenta
Balance en forma de reporte
Características de los activos
• Son los bienes y derechos que posee la
entidad.
• Tienen el potencial de generar beneficios a
futuro
• Son propiedad de la empresa (Bravo,M., 2010)
Activo
Circulante Caja
Bancos
Inversiones temporales
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores diversos
Inventarios
Pagos anticipados
No circulante
Propiedades
planta y equipo
Activo Fijo
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte (automóviles)
Mobiliario
Equipo de cómputo
Clasificación del activo
Convertirse en
efectivo, o se
consuma en un
plazo de un año
Efectivo y sus equivalentes
Cuentas
por cobrar
REGLAS DE PRESENTACIÓN
• Código
Pagos anticipados NIF C-5
Erogaciones (salidas de dinero) efectuadas por servicios que se van
a recibir o bienes que van a consumir en el uso exclusivo del
negocio su propósito no es utilizarlos en el proceso
productivo
Forman parte del activo circulante, cuando se
estime que su aplicación es menor a un año.
Se presentan en una sola línea, enunciando los
como pagos anticipados.
Al final generan un ahorro para la empresa.
CONCEPTO DE PROPIEDADES , PLANTA Y
EQUIPO
Activos adquiridos con objeto de su uso, producción, suministro de
bienes o prestación de servicios.
Puede arrendarlos a terceros o utilizarlos para fines administrativos.
***el propósito no es de venderlos inmediatamente o comercializarlos.
*****Terrenos es el único bien que no se deprecia.
Reglas de presentación
Depreciación
acumulada.
Debe revelarse el método
de depreciación en los
estados financieros.
REGLAS DE PRESENTACIÓN
EN EL BALANCE GENERAL
Activo Circulante
Pagos anticipados $18,791.67
(cifra actualizada con la amortización)
Activo no Circulante
Fijos
Equipo de cómputo $17,000
Menos :
Depreciación acumulada ($142.00) $16,858
Intangibles
Marcas $25,000
Menos:
Amortización acumulada ($208.00) $24,792
Activos Intangibles NIF C-8
• Aquellos identificables , sin sustancia física.
• Utilizados para la producción o abastecimiento de bienes, prestación
de servicios, o para propósitos administrativos.
• Se generarán beneficios económicos futuros controlados por la
entidad. Por tanto son activos a largo plazo.
Se presentan como activos no circulantes, deducidos de su amortización
acumulada.
Intangibles generados en etapas
preoperativas
Antes de iniciar formalmente sus operaciones
normales al público, las empresas se
enfrentan a erogaciones legales y
operativamente funcionales, también aplica
para empresas que adoptan un nuevo giro o
un ramo de actividad diferente.
Ejemplo: Gastos de
instalación
Activo
No circulante
No circulante
Gastos
preoperativos
Gastos de instalación
Gastos de organización
No circulante
Intangibles
Marcas
Crédito Mercantil
Franquicias
Patentes
Derechos de autor
Clasificación Activo No
Circulante/a Largo Plazo
Concepto de pasivo
• NIF C-9 Es el conjunto o segmento cuantificable, de las
obligaciones presentes de una entidad …como consecuencia
de eventos pasados.
• Es decir, las obligaciones que contrae la entidad al adquirir
mercancía o servicios (crédito) , así como, por la obtención de
préstamos para el financiamiento de los bienes que
constituyen el activo(Escarpulli, 2006).
Encontraremos algunas operaciones que son fuente de
financiamiento externo para la entidad.
Clasificación del Pasivo
• Circulante / a Corto plazo
• Pasivos Financieros
• Pasivos por proveedores
• Por obligaciones acumuladas
• Anticipo de clientes
• Dividendos como parte de
las utilidades que se
reparten entre los
accionistas.
• No circulantes / Largo
plazo
• Hipoteca por pagar
• Documentos por
pagar a largo plazo
Presentación en el balance
PASIVOS FINANCIEROS
OBLIGACIONES ACUMULADAS
Capital contable
•Diferencia entre activo y pasivo.
• Refleja la inversión de los propietarios,
las utilidades o pérdidas, más otro tipo de
eventos o circunstancias que lo afectan
(NIF C-11)
•A la cantidad que dueños han invertido
en acciones de la compañía, más o menos
las ganancias o pérdidas de la compañía
desde su creación .Balance
general (EDCnetwork, 2009).
Capital Contable NIF C-11
Capital contribuido:
1. Capital social
2. Aportaciones para
futuros aumentos de
capital.
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acciones
Capital Ganado:
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Los dividendos decretados no
forman parte del capital contable,
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Ejemplo de la integración de cuentas del Balance
General (Bravo ,2010)
Caso práctico 1
A= P+C
La Comercial ,S.A al 30 de Junio cuenta con los siguientes
valores :
Bancos $40,000
Inventarios $ 20,000
Proveedores $ 15,000
Impuestos por pagar $ 5,000
¿Cuál es el total de activo y pasivo?
¿Cuánto representará el capital contable para cuadrar el
balance ? C= A-P
Solución caso práctico 1
A= P+C
La Comercial ,S.A al 30 de Junio cuenta con los siguientes
valores :
Bancos $40,000
Inventarios $ 20,000
Proveedores $ 15,000
Impuestos por pagar $ 5,000
¿Cuál es el total de activo y pasivo?
Activo = $60,000 Pasivo = $20,000
¿Cuánto representará el capital contable para cuadrar el
balance ? C= A-P C= $60,000 - 20,0000= $40,000
Caso práctico 2
A= P+C / C= A-P
La Comercial ,S.A al 31 Julio cuenta con los siguientes
valores :
Efectivo $13,000
Inventarios $ 25,000
Maquinaria $55,000
Proveedores $ 45,000
Préstamos bancarios $ 15,000
¿Cuál es el total de activo ,pasivo y capital?
Solución caso práctico 2
A= P+C / C= A-P
La Comercial ,S.A al 31 Julio cuenta con los siguientes
valores :
Efectivo $13,000
Inventarios $ 25,000
Maquinaria $55,000
Proveedores $ 45,000
Préstamos bancarios $ 15,000
¿Cuál es el total de activo ,pasivo y capital?
A= $93,000 P= $60,000 C= $33,000
¿Qué utilidad se le puede dar a la
información financiera que
se presenta en el balance general?
1.-Tomar decisiones de inversión. Conveniencia o no de
invertir en recursos adicionales.
2.-Tomar decisiones para el otorgamiento de créditos.
Valorar la capacidad de la empresa para solventar sus
compromisos(proveedores y otros acreedores).
3.-Permitir la distinción del origen y la fuente de los
recursos. Fuentes de financiamiento internas(capital) y
externas (pasivo).
Evaluación del
desempeño
Balance general
Decisiones de
inversión
Rotaciones
Decisiones de
financiamiento
Palanca
Estado de
resultados
Decisiones de
operación
Márgenes
Decisiones de inversión y
Financiamiento
Actividades de inversión
Hace referencia a las inversiones de la empresa en :
• La adquisición y venta de propiedades, plata y equipo
• Intangibles
Actividades de Financiamiento
Ubicaremos las fuentes de los recursos que pueden ser externas:
pasivo excepto a los que corresponden a las actividades de operación
o bien fuentes internas por aportación de los socios.
Fuentes:
• Aportación de capital por parte de los socios (internas)
• Obtención de préstamos bancarios (externas)
Efectos financieros
CREDITOS A CORTO PLAZO
Cuando se pide un crédito a corto plazo se debe utilizar para pagar
compromisos para la operación del negocio: pago de nómina, compra
de materia prima o suministros para la producción o cualquier otro
gasto necesario para seguir sus actividades( Vázquez,2015).
Factores de riesgo:
 Las cuentas por cobrar se nos están atrasando.
 El promedio de plazo para pago a proveedores es menor que los
días de crédito a los clientes.
Efectos financieros
CREDITOS A LARGO PLAZO
Cuando se pide un crédito a largo plazo debe ser aplicado para el
crecimiento del negocio, es decir, para la adquisición de
infraestructura: compra de maquinaria y equipo , apertura de
sucursales…( Vázquez,2015).
Conclusión
• ACTIVO
• ACTIVO CIRCULANTE
• NIF C-1 a C-5
• Efectivo y sus equivalentes C-1
• Inversiones temporales C-2
• Cuentas por cobrar C-3
• Inventarios C-4
• Pagos anticipados C-5
• ACTIVO NO CIRCULANTE
• NIF C-6 Y C-8
• Inmuebles , maquinaria y equipo
C-6
• Intangibles C-8
• PASIVO
• A CORTO PLAZO
NIF C-9
• A LARGO PLAZO
NIF C-9
CAPITAL CONTABLE
NIF C-11
Contribuido
Ganado
BIBLIOGRAFÍA
Video
Balance general (EDCnetwork, 2009).
Lectura
El balance general (s.a.). Capítulo del e-book: Información Financiera.
http://gc.initelabs.com/buscador/recurso/ver/12819
https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLScccP5zcPNaaWQ3dp3WIvEJxJl_2QvwMY7VN
GNePmmu2b1i_g/viewform
Profesora: Patricia López Peña
Clave : 15609
Información Financiera Noviembre , 2016
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  • 2. Indicaciones Generales  Indispensable conexión a internet por cable  Aceptar los plugins y condiciones necesarias  Configuración de audio  Uso de micrófono  Chat y levantar mano  Encuesta y puntos extra
  • 3. Objetivo Identificar la estructura del Balance General o Estado de Situación Financiera y su importancia para la toma de decisiones.
  • 4. Temario • Activo y su clasificación • Pasivo y su clasificación • Capital contable y su clasificación • Ejercicios de aplicación tipo examen • Toma de decisiones
  • 5. Introducción Objetivo general *Inversión / crédito Objetivo específico *Derechos, obligaciones, activos netos INFORME FINANCIERO
  • 6. ¿Qué es un Balance General? “Muestra la información relativa a una fecha determinada sobre los Recursos y obligaciones financieras de la entidad; por consiguiente los activos son presentados según su orden de disponibilidad, presentando los pasivos atendiendo a su exigibilidad , así como, el capital contable …” (Párrafo 42 de la NIF A-3) “Es un sumario de la condición financiera de una compañía en un tiempo específico” . Video. Balance general (EDCnetwork, 2009).
  • 7. Objetivo del Balance General Es presentar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada, es decir, los recursos que posee y la forma en que éstos están siendo financiados (Bravo, M., 2010)
  • 8. Balance en forma de cuenta
  • 9. Balance en forma de reporte
  • 10. Características de los activos • Son los bienes y derechos que posee la entidad. • Tienen el potencial de generar beneficios a futuro • Son propiedad de la empresa (Bravo,M., 2010)
  • 11. Activo Circulante Caja Bancos Inversiones temporales Clientes Documentos por cobrar Deudores diversos Inventarios Pagos anticipados No circulante Propiedades planta y equipo Activo Fijo Terrenos Edificios Maquinaria y equipo Equipo de transporte (automóviles) Mobiliario Equipo de cómputo Clasificación del activo Convertirse en efectivo, o se consuma en un plazo de un año Efectivo y sus equivalentes Cuentas por cobrar
  • 13. Pagos anticipados NIF C-5 Erogaciones (salidas de dinero) efectuadas por servicios que se van a recibir o bienes que van a consumir en el uso exclusivo del negocio su propósito no es utilizarlos en el proceso productivo Forman parte del activo circulante, cuando se estime que su aplicación es menor a un año. Se presentan en una sola línea, enunciando los como pagos anticipados. Al final generan un ahorro para la empresa.
  • 14. CONCEPTO DE PROPIEDADES , PLANTA Y EQUIPO Activos adquiridos con objeto de su uso, producción, suministro de bienes o prestación de servicios. Puede arrendarlos a terceros o utilizarlos para fines administrativos. ***el propósito no es de venderlos inmediatamente o comercializarlos. *****Terrenos es el único bien que no se deprecia.
  • 15. Reglas de presentación Depreciación acumulada. Debe revelarse el método de depreciación en los estados financieros.
  • 16. REGLAS DE PRESENTACIÓN EN EL BALANCE GENERAL Activo Circulante Pagos anticipados $18,791.67 (cifra actualizada con la amortización) Activo no Circulante Fijos Equipo de cómputo $17,000 Menos : Depreciación acumulada ($142.00) $16,858 Intangibles Marcas $25,000 Menos: Amortización acumulada ($208.00) $24,792
  • 17. Activos Intangibles NIF C-8 • Aquellos identificables , sin sustancia física. • Utilizados para la producción o abastecimiento de bienes, prestación de servicios, o para propósitos administrativos. • Se generarán beneficios económicos futuros controlados por la entidad. Por tanto son activos a largo plazo. Se presentan como activos no circulantes, deducidos de su amortización acumulada.
  • 18. Intangibles generados en etapas preoperativas Antes de iniciar formalmente sus operaciones normales al público, las empresas se enfrentan a erogaciones legales y operativamente funcionales, también aplica para empresas que adoptan un nuevo giro o un ramo de actividad diferente. Ejemplo: Gastos de instalación
  • 19. Activo No circulante No circulante Gastos preoperativos Gastos de instalación Gastos de organización No circulante Intangibles Marcas Crédito Mercantil Franquicias Patentes Derechos de autor Clasificación Activo No Circulante/a Largo Plazo
  • 20. Concepto de pasivo • NIF C-9 Es el conjunto o segmento cuantificable, de las obligaciones presentes de una entidad …como consecuencia de eventos pasados. • Es decir, las obligaciones que contrae la entidad al adquirir mercancía o servicios (crédito) , así como, por la obtención de préstamos para el financiamiento de los bienes que constituyen el activo(Escarpulli, 2006). Encontraremos algunas operaciones que son fuente de financiamiento externo para la entidad.
  • 21. Clasificación del Pasivo • Circulante / a Corto plazo • Pasivos Financieros • Pasivos por proveedores • Por obligaciones acumuladas • Anticipo de clientes • Dividendos como parte de las utilidades que se reparten entre los accionistas. • No circulantes / Largo plazo • Hipoteca por pagar • Documentos por pagar a largo plazo
  • 22. Presentación en el balance PASIVOS FINANCIEROS OBLIGACIONES ACUMULADAS
  • 23. Capital contable •Diferencia entre activo y pasivo. • Refleja la inversión de los propietarios, las utilidades o pérdidas, más otro tipo de eventos o circunstancias que lo afectan (NIF C-11) •A la cantidad que dueños han invertido en acciones de la compañía, más o menos las ganancias o pérdidas de la compañía desde su creación .Balance general (EDCnetwork, 2009).
  • 24. Capital Contable NIF C-11 Capital contribuido: 1. Capital social 2. Aportaciones para futuros aumentos de capital. 3. Prima en venta de acciones Capital Ganado: 1.-Utilidades retenidas: Reserva legal 2.-Utilidades por aplicar 3.-Pérdidas acumuladas 4.-Utilidad del ejercicio 5.-Pérdida de ejercicio Los dividendos decretados no forman parte del capital contable, sino del pasivo
  • 25. Ejemplo de la integración de cuentas del Balance General (Bravo ,2010)
  • 26. Caso práctico 1 A= P+C La Comercial ,S.A al 30 de Junio cuenta con los siguientes valores : Bancos $40,000 Inventarios $ 20,000 Proveedores $ 15,000 Impuestos por pagar $ 5,000 ¿Cuál es el total de activo y pasivo? ¿Cuánto representará el capital contable para cuadrar el balance ? C= A-P
  • 27. Solución caso práctico 1 A= P+C La Comercial ,S.A al 30 de Junio cuenta con los siguientes valores : Bancos $40,000 Inventarios $ 20,000 Proveedores $ 15,000 Impuestos por pagar $ 5,000 ¿Cuál es el total de activo y pasivo? Activo = $60,000 Pasivo = $20,000 ¿Cuánto representará el capital contable para cuadrar el balance ? C= A-P C= $60,000 - 20,0000= $40,000
  • 28. Caso práctico 2 A= P+C / C= A-P La Comercial ,S.A al 31 Julio cuenta con los siguientes valores : Efectivo $13,000 Inventarios $ 25,000 Maquinaria $55,000 Proveedores $ 45,000 Préstamos bancarios $ 15,000 ¿Cuál es el total de activo ,pasivo y capital?
  • 29. Solución caso práctico 2 A= P+C / C= A-P La Comercial ,S.A al 31 Julio cuenta con los siguientes valores : Efectivo $13,000 Inventarios $ 25,000 Maquinaria $55,000 Proveedores $ 45,000 Préstamos bancarios $ 15,000 ¿Cuál es el total de activo ,pasivo y capital? A= $93,000 P= $60,000 C= $33,000
  • 30. ¿Qué utilidad se le puede dar a la información financiera que se presenta en el balance general? 1.-Tomar decisiones de inversión. Conveniencia o no de invertir en recursos adicionales. 2.-Tomar decisiones para el otorgamiento de créditos. Valorar la capacidad de la empresa para solventar sus compromisos(proveedores y otros acreedores). 3.-Permitir la distinción del origen y la fuente de los recursos. Fuentes de financiamiento internas(capital) y externas (pasivo).
  • 31. Evaluación del desempeño Balance general Decisiones de inversión Rotaciones Decisiones de financiamiento Palanca Estado de resultados Decisiones de operación Márgenes Decisiones de inversión y Financiamiento
  • 32. Actividades de inversión Hace referencia a las inversiones de la empresa en : • La adquisición y venta de propiedades, plata y equipo • Intangibles
  • 33. Actividades de Financiamiento Ubicaremos las fuentes de los recursos que pueden ser externas: pasivo excepto a los que corresponden a las actividades de operación o bien fuentes internas por aportación de los socios. Fuentes: • Aportación de capital por parte de los socios (internas) • Obtención de préstamos bancarios (externas)
  • 34. Efectos financieros CREDITOS A CORTO PLAZO Cuando se pide un crédito a corto plazo se debe utilizar para pagar compromisos para la operación del negocio: pago de nómina, compra de materia prima o suministros para la producción o cualquier otro gasto necesario para seguir sus actividades( Vázquez,2015). Factores de riesgo:  Las cuentas por cobrar se nos están atrasando.  El promedio de plazo para pago a proveedores es menor que los días de crédito a los clientes.
  • 35. Efectos financieros CREDITOS A LARGO PLAZO Cuando se pide un crédito a largo plazo debe ser aplicado para el crecimiento del negocio, es decir, para la adquisición de infraestructura: compra de maquinaria y equipo , apertura de sucursales…( Vázquez,2015).
  • 36. Conclusión • ACTIVO • ACTIVO CIRCULANTE • NIF C-1 a C-5 • Efectivo y sus equivalentes C-1 • Inversiones temporales C-2 • Cuentas por cobrar C-3 • Inventarios C-4 • Pagos anticipados C-5 • ACTIVO NO CIRCULANTE • NIF C-6 Y C-8 • Inmuebles , maquinaria y equipo C-6 • Intangibles C-8 • PASIVO • A CORTO PLAZO NIF C-9 • A LARGO PLAZO NIF C-9 CAPITAL CONTABLE NIF C-11 Contribuido Ganado
  • 37. BIBLIOGRAFÍA Video Balance general (EDCnetwork, 2009). Lectura El balance general (s.a.). Capítulo del e-book: Información Financiera. http://gc.initelabs.com/buscador/recurso/ver/12819
  • 38. https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLScccP5zcPNaaWQ3dp3WIvEJxJl_2QvwMY7VN GNePmmu2b1i_g/viewform Profesora: Patricia López Peña Clave : 15609 Información Financiera Noviembre , 2016 LIGA PARA ENCUESTA DE OPINIÓN DE LA OPEN CLASS