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Plan de cuentas industrial comercial

PLAN DE CUENTAS

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ACTIVO
1 ACTIVO O DERECHOS
11 ACTIVO CORRIENTE
111 DISPONIBLE
11101 CAJA MONEDA NACIONAL
1110101 Caja l
11102 CAJA MONEDA EXTRANJERA
1110201 Dólares Norteamericanos
1110202 Euros
11103 CAJA CHICA
1110301 Caja Chica Administración
1110302 Caja Chica Comercialización
11103 BANCOS MONEDA NACIONAL
1110301 Banco Nacional de Bolivia MN
1110302 Banco Industrial SA. MN
11104 BANCOS MONEDA EXTRANJERA
1110401 Banco Nacional de Bolivia MN
1110402 Banco Industrial SA. ME
11105 CAJA DE AHORROS MN/ME
1110501 Banco Nacional de Bolivia MN
11106 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO MN/ME
1110601 Banco Nacional de Bolivia MN
11107 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA
1110701 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE
111070101 Valores emitidos o garantizados por el Estado
111070102 Valores emitidos por el sistema financiero
111070103 Valores emitidos por empresas
111070104 Participaciones en entidades
1110702 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
111070201 Valores emitidos o garantizados por el Estado
111070202 Valores emitidos por el sistema financiero
111070203 Valores emitidos por empresas
1110703 Activos financieros - compromiso de compra
112 CREDITOS O EXIGIBLES
11201 CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES)
1120101 CUENTAS POR COBRAR EN CARTERA
112010101 Cliente xx
112010102 Cliente yy
1120102 CUENTAS POR COBRAR EN COBRANZA
112010201 Cliente xx
112010202 Cliente yy
11202 DOCUMENTOS POR COBRAR
1120201 DOCUMENTOS POR COBRAR EN CARTERA
112020101 Cliente xx
112020102 Cliente yy
1120202 DOCUMENTOS POR COBRAR EN COBRANZA
112020201 Cliente xx
112020202 Cliente yy
1120203 DOCUMENTOS POR COBRAR EN DESCUENTO
112020201 Cliente xx
112020202 Cliente yy
PLAN DE CUENTAS
(Para fines academicos)
Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
11203 COBRANZA DUDOSA
1120301 Cuentas por cobrar
1120302 Documentos por cobrar
11204 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
1120401 Matriz
1120402 Subsidiarias
1120403 Asociadas
1120404 Sucursal
1120405 Cobranza Dudosa
11205 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
11206 PERSONAL DE LA EMPRESA
1120601 Préstamos
1120602 Anticipos
1120603 Deudores con cargo de cuenta
11207 ACCIONISTAS O SOCIOS
1120701 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1120702 Préstamos
11208 DIRECTORES Y GERENTES
11209 COBRANZA DUDOSA
11210 CUENTAS POR COBRAR (SIN), IMPUESTOS A COMPENSAR Y DIFERIDOS
1121001 ANTICIPO A PROVEEDORES
1121002 CRÉDITO FISCAL
1121003 ANTICIPO DE IMPUESTOS
1121004 I.U.E. POR COMPENSAR
1121005 IVA DIFERIDO
251 (-) PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
113 BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE
11301 EXISTENCIA DE MERCADERÍAS
1130101 Costo
113010101 Producto xx
1130102 Valor razonable
113010201 Producto xx
11302 ENVASES Y EMBALAJES
1130201 Envases
1130202 Embalajes
11303 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1130301 Inversiones inmobiliarios
1130302 Muebles, Maquinaria y Equipo
1130303 Vehículos
11304 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO (EXISTENCIAS POR RECIBIR)
1130401 Mercaderías
1130402 Envases y embalajes
11306 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
1130601 Mercaderías
1130602 Envases
1130603 Embalajes
12 ACTIVO NO CORRIENTE
121 ACTIVO INMOVILIZADO
12101 INVERSIONES MOBILIARIAS
1210101 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
121010101 Instrumentos financieros representativos de deuda
121010102 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1210102 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
121010201 Certificados de suscripción preferente
121010202 Acciones representativas de capital social
1210103 Acciones de Inversión
Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
121010301 Subsidiarias, asociadas y sucursales
121010302 Otras
1210104 Desvalorización de inversiones mobiliarias
121010401 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
121010402 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
122 INVERSIONES INMOBILIARIAS
12201 Terrenos
1220101 Urbanos
122010101 Valor razonable
122010102 Costo
122010103 Revaluación
1220102 Rurales
122010201 Valor razonable
122010202 Costo
122010203 Revaluación
12202 Edificaciones
1220201 Edificaciones
122020101 Valor razonable
122020102 Costo
122020103 Revaluación
122020104 Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias
123 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
12301 Inversiones inmobiliarias
1230101 Terrenos
1230102 Edificaciones
12302 Maquinarias y equipos de explotación
12303 Equipo de transporte
12304 Muebles y enseres
12305 Herramientas y unidades de reemplazo
124 Bienes de Uso
12401 TERRENOS
1240101 Costo
1240102 Revaluación
12402 EDIFICIOS
12403 Edificaciones administrativas
1240301 Costo de adquisición o producción
1240302 Revaluación
1240303 Costo de financiación - Edificaciones
12404 Almacenes
1240401 Costo de adquisición o producción
1240402 Revaluación
1240403 Costo de financiación - Almacenes
12405 MUEBLES Y ENSERES
1240501 Costo de adquisición o producción
1240502 Revaluación
1240503 Costo de financiación - Muebles
12406 VEHÍCULOS
1240601 Costo
1240602 Revaluación
12407 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
1240701 Costo
1240702 Revaluación
22405 (-) DEPREC. ACUM. BIENES DE USO
125 Obras en Construcción
12501 Edificio AA
126 Intangibles
Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
12601 CRÉDITO MERCANTIL
1260101 Costo
1260102 Revaluación
12602 MARCAS DE FÁBRICA
1260201 Costo
1260202 Revaluación
127 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
12701 Inversiones mobiharias
12702 Inversiones inmobiliarias
12703 Bienes de uso
128 ACTIVO DIFERIDO
12801 TERRENOS PARA FUTURAS CONSTRUCCIONES
12802 (1) GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
1280201 Seguros
1280202 Alquileres
1280203 Intereses
1280204 Inv. Material de escritorio
1280205 Gastos de Publicidad
1280206 Gastos de Organización
129 OPERACIONES PENDIENTES
130 OTROS ACTIVOS
13001 Bienes de arte y cultura
1300101 Obras de arte
1300102 Biblioteca
140 CUENTAS DE ORDEN
14001 MERCADERÍAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN
14002 VALORES EN GARANTÍA
PASIVO Y PATRIMONIO
2 PASIVO (OBLIGACIONES CON LOS ACREEDORES)
21 PASIVO CORRIENTE
211 Deudas comerciales
21101 CUENTAS POR PAGAR
2110101 Proveedor XX
2110102 Proveedor YY
21102 DOCUMENTOS POR PAGAR
2110201 Sr. NN
212 Deudas con el personal
21201 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
21202 AGUINALDO POR PAGAR
21203 FINIQUITOS POR PAGAR
213 Deudas a instituciones de seguridad social y otras
21301 APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR
2130101 ADM. FONDO DE PENSIONES
213020101 Previsión BBVA
213020102 Futuro de Bolivia
21302 CAJA NACIONAL DE SALUD
21303 AFPS (Pro Vivienda)
21304 INSTITUTO DE FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN LABORAL
214 Deudas Fiscales
21401 SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
2140101 RC-IVA - Dependientes
2140102 RC-IVA a Terceros
2140103 I.V.A. a Terceros
Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
2140104 I.T. a Terceros
2140105 I.U.E. a Terceros
2140106 Impuesto a las Transacciones
2140107 Impuesto sobre Utilidades
21402 DÉBITO FISCAL
21403 GOBIERNO MUNICIPAL DE ORURO
2140301 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos
2140302 Impuesto a la Propiedad de Vehículos
215 Deudas por servicios básicos
21501 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
2150101 SELA
2150102 ELFEOSA.
2150103 COTEOR
216 Deudas bancarias
21601 PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
2160101 Banco Nacional de Bolivia
21602 PRÉSTAMOS DOCUMENTARIOS
21603 DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS
21604 DOCUMENTOS DESCONTADOS
217 Otros
21701 OTROS ACREEDORES
2170101 Empresas de Transporte, etc.
218 Ingresos diferidos
21801 ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO
21802 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
21803 ANTICIPO DE CLIENTES
22 PASIVO NO CORRIENTE
221 Obligaciones bancarios
22101 PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
2210101 Banco Nacional de Bolivia
22102 PRÉSTAMOS DOCUMENTARIOS
2210201 Obligaciones por emisión de bonos
22103 TESORO GENERAL DE LA NACIÓN
2210301 Bonos
222 Previsiones y Provisiones
22201 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
22202 PROVISION PARA AGUINALDO DE NAVIDAD
223 Otros
22301 OPERACIONES PENDIENTES
224 Cuentas complementarias del activo
22401 DEPRECIACIÓN ACUM. EDIFICIOS
22402 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES
22403 DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO
22404 DEPREC. ACUM. VEHÍCULOS
22405 DEPREC, ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
22406 PROVISIÓN PARA CUENTA INCOBRABLES
3 PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE (OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS O DUEÑO)
31 Patrimonio
311 Aportes de los socios y otros
31101 CAPITAL SOCIAL - CAPITAL Sr. N.N.
31101 RESERVA POR REVALÚOS TÉCNICOS
31102 RESERVAS
3110201 Reinversión
3110202 Legal
3110203 Contractuales
Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
3110204 Estatutarias
3110205 Facultativas
3110206 Ajuste de Reservas Patrimoniales
31103 AJUSTE DE CAPITAL
31105 RESULTADOS NO REALIZADOS
3110501 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
3110502 Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo
3110503 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
311050301 Ganancia
311050302 Pérdida
31106 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
3110601 Excedente de revaluación
311060101 Inversiones inmobiliarias
311060102 Inmuebles, maquinaria y equipos
311060103 Intangibles
3110602 Excedente de revaluación - Acciones liberadas recibidas
3110603 Participación en excedente de revaluación -- Inversiones en entidades relacionadas
31107 RESULTADOS ACUMULADOS
3110701 Utilidades no distribuidas
311070101 Utilidades acumuladas
311070102 Ingresos de años anteriores
3110702 Pérdidas acumuladas
311070201 Pérdidas acumuladas
311070202 Gastos de años anteriores
350 CUENTAS DE ORDEN
35002 COMITENTES Y CONSIGNANTES
35001 DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTÍA
CUENTAS DE RESULTADOS
4 INGRESOS
41 INGRESOS ORDINARIOS
411 Venta de mercaderías en general
41101 VENTAS
4110101 Producto A”
4110102 Producto “B”
41102 RECARGO EN VENTAS
41103 (-) DEVOLUCION EN VENTAS
412 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
41201 Variación de envases y embalajes
413 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
41301 Inversiones inmobiliarias
41302 Bienes de uso
41303 Intangibles
414 DESCUENTOS.REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
41401 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
415 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
41501 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
416 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
41601 Servicios en beneficio del personal
41602 Comisiones y corretajes
41603 Regalías
41604 Alquileres
41605 Recuperación de cuentas de valuación
4160501 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa
Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja

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  • 1. ACTIVO 1 ACTIVO O DERECHOS 11 ACTIVO CORRIENTE 111 DISPONIBLE 11101 CAJA MONEDA NACIONAL 1110101 Caja l 11102 CAJA MONEDA EXTRANJERA 1110201 Dólares Norteamericanos 1110202 Euros 11103 CAJA CHICA 1110301 Caja Chica Administración 1110302 Caja Chica Comercialización 11103 BANCOS MONEDA NACIONAL 1110301 Banco Nacional de Bolivia MN 1110302 Banco Industrial SA. MN 11104 BANCOS MONEDA EXTRANJERA 1110401 Banco Nacional de Bolivia MN 1110402 Banco Industrial SA. ME 11105 CAJA DE AHORROS MN/ME 1110501 Banco Nacional de Bolivia MN 11106 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO MN/ME 1110601 Banco Nacional de Bolivia MN 11107 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA 1110701 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE 111070101 Valores emitidos o garantizados por el Estado 111070102 Valores emitidos por el sistema financiero 111070103 Valores emitidos por empresas 111070104 Participaciones en entidades 1110702 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA 111070201 Valores emitidos o garantizados por el Estado 111070202 Valores emitidos por el sistema financiero 111070203 Valores emitidos por empresas 1110703 Activos financieros - compromiso de compra 112 CREDITOS O EXIGIBLES 11201 CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES) 1120101 CUENTAS POR COBRAR EN CARTERA 112010101 Cliente xx 112010102 Cliente yy 1120102 CUENTAS POR COBRAR EN COBRANZA 112010201 Cliente xx 112010202 Cliente yy 11202 DOCUMENTOS POR COBRAR 1120201 DOCUMENTOS POR COBRAR EN CARTERA 112020101 Cliente xx 112020102 Cliente yy 1120202 DOCUMENTOS POR COBRAR EN COBRANZA 112020201 Cliente xx 112020202 Cliente yy 1120203 DOCUMENTOS POR COBRAR EN DESCUENTO 112020201 Cliente xx 112020202 Cliente yy PLAN DE CUENTAS (Para fines academicos) Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
  • 2. 11203 COBRANZA DUDOSA 1120301 Cuentas por cobrar 1120302 Documentos por cobrar 11204 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 1120401 Matriz 1120402 Subsidiarias 1120403 Asociadas 1120404 Sucursal 1120405 Cobranza Dudosa 11205 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 11206 PERSONAL DE LA EMPRESA 1120601 Préstamos 1120602 Anticipos 1120603 Deudores con cargo de cuenta 11207 ACCIONISTAS O SOCIOS 1120701 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 1120702 Préstamos 11208 DIRECTORES Y GERENTES 11209 COBRANZA DUDOSA 11210 CUENTAS POR COBRAR (SIN), IMPUESTOS A COMPENSAR Y DIFERIDOS 1121001 ANTICIPO A PROVEEDORES 1121002 CRÉDITO FISCAL 1121003 ANTICIPO DE IMPUESTOS 1121004 I.U.E. POR COMPENSAR 1121005 IVA DIFERIDO 251 (-) PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 113 BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE 11301 EXISTENCIA DE MERCADERÍAS 1130101 Costo 113010101 Producto xx 1130102 Valor razonable 113010201 Producto xx 11302 ENVASES Y EMBALAJES 1130201 Envases 1130202 Embalajes 11303 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1130301 Inversiones inmobiliarios 1130302 Muebles, Maquinaria y Equipo 1130303 Vehículos 11304 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO (EXISTENCIAS POR RECIBIR) 1130401 Mercaderías 1130402 Envases y embalajes 11306 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 1130601 Mercaderías 1130602 Envases 1130603 Embalajes 12 ACTIVO NO CORRIENTE 121 ACTIVO INMOVILIZADO 12101 INVERSIONES MOBILIARIAS 1210101 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 121010101 Instrumentos financieros representativos de deuda 121010102 Valores emitidos o garantizados por el Estado 1210102 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 121010201 Certificados de suscripción preferente 121010202 Acciones representativas de capital social 1210103 Acciones de Inversión Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
  • 3. 121010301 Subsidiarias, asociadas y sucursales 121010302 Otras 1210104 Desvalorización de inversiones mobiliarias 121010401 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 121010402 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 122 INVERSIONES INMOBILIARIAS 12201 Terrenos 1220101 Urbanos 122010101 Valor razonable 122010102 Costo 122010103 Revaluación 1220102 Rurales 122010201 Valor razonable 122010202 Costo 122010203 Revaluación 12202 Edificaciones 1220201 Edificaciones 122020101 Valor razonable 122020102 Costo 122020103 Revaluación 122020104 Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias 123 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 12301 Inversiones inmobiliarias 1230101 Terrenos 1230102 Edificaciones 12302 Maquinarias y equipos de explotación 12303 Equipo de transporte 12304 Muebles y enseres 12305 Herramientas y unidades de reemplazo 124 Bienes de Uso 12401 TERRENOS 1240101 Costo 1240102 Revaluación 12402 EDIFICIOS 12403 Edificaciones administrativas 1240301 Costo de adquisición o producción 1240302 Revaluación 1240303 Costo de financiación - Edificaciones 12404 Almacenes 1240401 Costo de adquisición o producción 1240402 Revaluación 1240403 Costo de financiación - Almacenes 12405 MUEBLES Y ENSERES 1240501 Costo de adquisición o producción 1240502 Revaluación 1240503 Costo de financiación - Muebles 12406 VEHÍCULOS 1240601 Costo 1240602 Revaluación 12407 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1240701 Costo 1240702 Revaluación 22405 (-) DEPREC. ACUM. BIENES DE USO 125 Obras en Construcción 12501 Edificio AA 126 Intangibles Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
  • 4. 12601 CRÉDITO MERCANTIL 1260101 Costo 1260102 Revaluación 12602 MARCAS DE FÁBRICA 1260201 Costo 1260202 Revaluación 127 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 12701 Inversiones mobiharias 12702 Inversiones inmobiliarias 12703 Bienes de uso 128 ACTIVO DIFERIDO 12801 TERRENOS PARA FUTURAS CONSTRUCCIONES 12802 (1) GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 1280201 Seguros 1280202 Alquileres 1280203 Intereses 1280204 Inv. Material de escritorio 1280205 Gastos de Publicidad 1280206 Gastos de Organización 129 OPERACIONES PENDIENTES 130 OTROS ACTIVOS 13001 Bienes de arte y cultura 1300101 Obras de arte 1300102 Biblioteca 140 CUENTAS DE ORDEN 14001 MERCADERÍAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN 14002 VALORES EN GARANTÍA PASIVO Y PATRIMONIO 2 PASIVO (OBLIGACIONES CON LOS ACREEDORES) 21 PASIVO CORRIENTE 211 Deudas comerciales 21101 CUENTAS POR PAGAR 2110101 Proveedor XX 2110102 Proveedor YY 21102 DOCUMENTOS POR PAGAR 2110201 Sr. NN 212 Deudas con el personal 21201 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 21202 AGUINALDO POR PAGAR 21203 FINIQUITOS POR PAGAR 213 Deudas a instituciones de seguridad social y otras 21301 APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 2130101 ADM. FONDO DE PENSIONES 213020101 Previsión BBVA 213020102 Futuro de Bolivia 21302 CAJA NACIONAL DE SALUD 21303 AFPS (Pro Vivienda) 21304 INSTITUTO DE FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN LABORAL 214 Deudas Fiscales 21401 SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2140101 RC-IVA - Dependientes 2140102 RC-IVA a Terceros 2140103 I.V.A. a Terceros Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
  • 5. 2140104 I.T. a Terceros 2140105 I.U.E. a Terceros 2140106 Impuesto a las Transacciones 2140107 Impuesto sobre Utilidades 21402 DÉBITO FISCAL 21403 GOBIERNO MUNICIPAL DE ORURO 2140301 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos 2140302 Impuesto a la Propiedad de Vehículos 215 Deudas por servicios básicos 21501 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 2150101 SELA 2150102 ELFEOSA. 2150103 COTEOR 216 Deudas bancarias 21601 PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS 2160101 Banco Nacional de Bolivia 21602 PRÉSTAMOS DOCUMENTARIOS 21603 DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS 21604 DOCUMENTOS DESCONTADOS 217 Otros 21701 OTROS ACREEDORES 2170101 Empresas de Transporte, etc. 218 Ingresos diferidos 21801 ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 21802 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 21803 ANTICIPO DE CLIENTES 22 PASIVO NO CORRIENTE 221 Obligaciones bancarios 22101 PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS 2210101 Banco Nacional de Bolivia 22102 PRÉSTAMOS DOCUMENTARIOS 2210201 Obligaciones por emisión de bonos 22103 TESORO GENERAL DE LA NACIÓN 2210301 Bonos 222 Previsiones y Provisiones 22201 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 22202 PROVISION PARA AGUINALDO DE NAVIDAD 223 Otros 22301 OPERACIONES PENDIENTES 224 Cuentas complementarias del activo 22401 DEPRECIACIÓN ACUM. EDIFICIOS 22402 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES 22403 DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO 22404 DEPREC. ACUM. VEHÍCULOS 22405 DEPREC, ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 22406 PROVISIÓN PARA CUENTA INCOBRABLES 3 PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE (OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS O DUEÑO) 31 Patrimonio 311 Aportes de los socios y otros 31101 CAPITAL SOCIAL - CAPITAL Sr. N.N. 31101 RESERVA POR REVALÚOS TÉCNICOS 31102 RESERVAS 3110201 Reinversión 3110202 Legal 3110203 Contractuales Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
  • 6. 3110204 Estatutarias 3110205 Facultativas 3110206 Ajuste de Reservas Patrimoniales 31103 AJUSTE DE CAPITAL 31105 RESULTADOS NO REALIZADOS 3110501 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras 3110502 Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo 3110503 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta 311050301 Ganancia 311050302 Pérdida 31106 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 3110601 Excedente de revaluación 311060101 Inversiones inmobiliarias 311060102 Inmuebles, maquinaria y equipos 311060103 Intangibles 3110602 Excedente de revaluación - Acciones liberadas recibidas 3110603 Participación en excedente de revaluación -- Inversiones en entidades relacionadas 31107 RESULTADOS ACUMULADOS 3110701 Utilidades no distribuidas 311070101 Utilidades acumuladas 311070102 Ingresos de años anteriores 3110702 Pérdidas acumuladas 311070201 Pérdidas acumuladas 311070202 Gastos de años anteriores 350 CUENTAS DE ORDEN 35002 COMITENTES Y CONSIGNANTES 35001 DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTÍA CUENTAS DE RESULTADOS 4 INGRESOS 41 INGRESOS ORDINARIOS 411 Venta de mercaderías en general 41101 VENTAS 4110101 Producto A” 4110102 Producto “B” 41102 RECARGO EN VENTAS 41103 (-) DEVOLUCION EN VENTAS 412 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 41201 Variación de envases y embalajes 413 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 41301 Inversiones inmobiliarias 41302 Bienes de uso 41303 Intangibles 414 DESCUENTOS.REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS 41401 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos 415 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 41501 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 416 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 41601 Servicios en beneficio del personal 41602 Comisiones y corretajes 41603 Regalías 41604 Alquileres 41605 Recuperación de cuentas de valuación 4160501 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
  • 7. 4160502 Recuperación - Desvalorización de existencias 4160503 Recuperación- Desvalorización de inversiones mobiliarias 41605 Enajenación de activos inmovilizados 41606 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados 41607 Otros ingresos de gestión 417 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 41701 Activo realizable 4170101 Mercaderías 4170102 Productos en proceso 4170103 Activos no corrientes mantenidos para la venta 41702 Activo inmovilizado 41703 Inversiones inmobiliarias 41704 Activos biológicos 41705 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial 41706 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos 418 INGRESOS FINANCIEROS 41801 Ganancia por instrumento financiero derivado 41802 Rendimientos ganados 41803 Dividendos 41804 Descuentos obtenidos por pronto pago 41805 Diferencia en cambio 41806 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable 41807 Otros ingresos financieros 41808 INTERESES PERCIBIDOS 41810 DESCTO. POR PRONTO PAGO EN COMPRAS 41811 RESULT. POR EXPOSIC. A LA INFL. (S. acreedor) 41812 AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES 41813 MANTENIMIENTO DE VALOR 5 COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA 51 Costo de ventas de mercaderías 5101 Producto AA 5102 Producto BB 52 Variación de existencias 5201 Mercaderías 5202 Envases y embalajes 7 GASTOS DE OPERACIÓN 71 Gastos operacionales administración 711 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 71101 SUELDOS Y SALARIOS 7110101 Personal permanente 7110102 Personal Eventual 71102 CARGAS SOCIALES 7110201 Aporte Patronal al Seguro Social 7110202 Aporte Patronal a las Administradoras de Fondo de Pensiones 7110203 Programa Nacional de Subsidio de Vivienda (PNSV) 7110204 Aporte Patronal a INFOCAL 7110205 Susidios 7110206 Aguinaldo 7110207 Indemnización 7110208 Vacaciones 7110209 Otros Beneficios al Personal 71103 SERVICIOS BÁSICOS 7110301 GASTOS DE COMUNICACIÓN 711030101 Servicios Telefónicos Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
  • 8. 711030102 Servicios de Internet y Otros 711030103 Periódicos 7110302 ENERGÍA ELÉCTRICA 7110303 AGUAY ALCANTARILLADO 71104 SERVICIOS DE TRANSPORTES Y SEGUROS 7110401 Pasajes 7110402 Viáticos 7110403 Fletes y Almacenamiento 7110404 Seguros 7110405 Transporte de Personal 71105 ALQUILERES 7110501 Alquiler de Equipos y Maquinarias 7110502 Otros Alquileres 71106 GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 7110601 Mantenimiento y Reparación de Edificios 7110602 Mantenimiento y Reparación de Muebles y Enseres 7110603 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria y Equipo 7110604 Mantenimiento y Reparación de Vehículos 7110605 Mantenimiento y Reparación de Equipo de Computación 71107 SERVICIOS PROFESIONALES Y COMERCIALES 7110701 Estudios e Investigaciones 7110702 Comisiones y Gastos Bancarios 7110703 Lavandería, Limpieza e Higiene 7110704 Material de escritorio 7110705 Capacitación del Personal 7110706 Atención Médica y Sociales 7110707 Servicio de Te y Refrigerio 7110708 Fotocopias 7110709 Honorarios Profesionales 7110710 Vigilancia 71108 DEPRECIACIÓN BIENES DE USO 7110801 Depreciación Edificios 7110802 Depreciación Muebles y Enseres 7110803 Depreciación Vehículos 7110804 Depreciación Equipo de Computación 71109 TRIBUTOS 7110901 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos 7110902 Impuesto. Municipal a las Transferencias 7110903 Impuesto. A las Transacciones Financieras 7110904 Impuesto a las Sucesiones y a las Transmisiones Gratuitas de Bienes 7110905 Impuesto al Consumo Específico (ICE) 7110906 Tasas y Patentes Municipales 7110907 Patentes mineras, derechos de monte y regalías madereras 7110908 Intereses, multas por incumplimiento de Tributos 71110 DONACIONES Y OBSEQUIOS 71111 MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS 71112 PÉRDIDA EN CTAS. INCOBRABLES 71113 REPOSICIÓN DE COMPROBANTES Y FORMULARIOS 71114 AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 71115 GASTOS GENERALES 71116 VARIAS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 72 GASTOS DE DISTRIBUCION O VENTAS 721 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN O DISTRIBUCIÓN 72101 SUELDOS Y SALARIOS 7210101 Personal permanente 7210102 Personal Eventual Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
  • 9. 72102 CARGAS SOCIALES 7210201 Aporte Patronal al Seguro Social 7210202 Aporte Patronal a las Administradoras de Fondo de Pensiones 7210203 Aporte Patronal para Vivienda 7210204 Aporte Patronal a INFOCAL 7210205 Subsidios 7210206 Aguinaldo 7210207 Indemnización 7210208 Vacaciones 7210209 Otros Beneficios al Personal 72103 SERVICIOS BÁSICOS 7210301 GASTOS DE COMUNICACIÓN 721030101 Servicios Telefónicos 721030102 Servicios de Internet y Otros 721030103 Periódicos 7210302 ENERGÍA ELÉCTRICA 7210303 AGUA Y ALCANTARILLADO 72104 SERVICIOS DE TRANSPORTES Y SEGUROS 7210401 Pasajes 7210402 Viáticos 7210403 Fletes y Almacenamiento 7210404 Seguros 7210405 Transporte de Personal 72105 ALQUILERES 7210501 Alquiler de Equipos y Maquinarias 7210502 Otros Alquileres 72106 GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 7210601 Mantenimiento y Reparación de Edificios 7210602 Mantenimiento y Reparación de Muebles y Enseres 7210603 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria y Equipo 7210604 Mantenimiento y Reparación de Vehículos 7210605 Mantenimiento y Reparación de Equipo de Computación 72107 SERVICIOS PROFESIONALES Y COMERCIALES 7210701 Estudios e Investigaciones 7210702 Comisiones y Gastos Bancarios 7210703 Lavandería, Limpieza e Higiene 7210704 Publicidad 7210705 Material de escritorio 7210706 Capacitación del Personal 7210707 Atención Medica y Sociales 7210700 Servicio de Te y Refrigerio 7210710 Honorarios Profesionales 7210711 Vigilancia 72108 DEPRECIACIÓN BIENES DE USO 7210801 Depreciación Edificios 7210802 Depreciación Muebles y Enseres 7210803 Depreciación Vehículos 7210804 Depreciación Equipo de Computación 72109 TRIBUTOS 7210901 Impuesto a las Transacciones 7210902 lmpto. A la Prop. B Inmuebles y Vehículos 7210903 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos 7210904 Impto. Municipal a las Transferencias 7210905 Impuesto a las Sucesiones y a las Transmisiones Gratuitas de Bienes 7210906 Tasas y Patentes Municipales 72110 DONACIONES Y OBSEQUIOS Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
  • 10. 72111 MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS 72112 COMISIONES A VENDEDORES 72113 REPOSICIÓN DE COMPROBANTES Y FORMULARIOS 72114 PÉRDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES 72115 GASTOS GENERALES 72116 VARIAS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 73 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 731 Activo realizable 73101 Mercaderías 73102 Productos en proceso 73103 Activos no corrientes mantenidos para la venta 732 Activo inmovilizado 73201 Inversiones inmobiliarias 74 GASTOS FINANCIEROS 741 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 74101 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 74102 Contratos de arrendamiento financiero 74103 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio 74104 Documentos vendidos o descontados 742 Pérdida por instrumentos financieros derivados 743 Intereses por préstamos y otras obligaciones 74301 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 74302 Instituciones financieras 74303 Otras entidades 74304 Contratos de arrendamiento financiero 74305 Otros instrumentos financieros por pagar 74306 Documentos vendidos o descontados 74307 Obligaciones emitidas 74308 Obligaciones comerciales 74309 Obligaciones tributarias 744 Descuentos concedidos por pronto pago 745 Diferencia de cambio 746 Varias por exposición a la inflación 747 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable 74701 Otros gastos financieros 7470101 Primas por opciones 7470102 Gastos financieros en medición a valor descontado 75 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 751 Depreciación 75101 Depreciación de inversiones inmobiliarias 7510101 Edificaciones Costo 7510102 Edificaciones - Revaluación 7510103 Edificaciones - Costo de financiación 752 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones inmobiliarias 75201 Edificaciones 75202 Maquinarias y equipos de explotación 75203 Equipo de transporte 753 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 75301 Edificaciones 75302 Maquinarias y equipos de explotación 75303 Equipo de transporte 75304 Muebles y enseres 75305 Equipos diversos 754 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación 75401 Edificaciones 75402 Maquinarias y equipos de explotación Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja
  • 11. 75403 Equipo de transporte 75404 Muebles y enseres 75405 Equipos diversos 755 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costos de financiación 75501 Edificaciones 756 Amortización de intangibles 75601 Amortización de intangibles adquiridos - Costo 7560101 Crédito Mercantil 7560102 Marcas de fábrica 7560103 Programas de computadora (software) 75602 Amortización de intangibles adquiridos - Revaluación 7560201 Crédito Mercantil 7560202 Marcas de fábrica 7560203 Programas de computadora (software) 757 Valuación de activos 75701 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 75702 Desvalorización de existencias 75703 Desvalorización de inversiones mobiliarias 758 Deterioro del valor de los activos 75801 Desvalorización de inversiones inmobiliarias 7580101 Edificaciones 75802 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo 7580201 Edificaciones 7580202 Maquinarias y equipos de explotación 7580203 Equipo de transporte 7580204 Muebles y enseres 7580205 Equipos diversos 7580206 Herramientas y unidades de reemplazo 759 Provisiones 75901 Provisión para litigios 7590101 Provisión para litigios - Costo 7590102 Provisión para litigios - Actualización financiera 75902 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado 7590201 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Costo 732 Otros 773201 PERDIDA EN VTA. DE BIENES DE USO 773202 DIFERENCIAS DE CAMBIO (Saldo deudor) 773203 PÉRDIDA POR SINIESTROS 773204 RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION (saldo deudor) 773205 AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES (saldo deudor) 773206 MANTENIMIENTO DE VALOR (saldo deudor) 8 TRANSITORIO O DE ESTADÍSTICA 81 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 82 GASTOS REALES Y ESTIMADOS POR APLICAR Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja