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INTEGRANTES:
EVA RUILOVA
MARCIA RUIZ
KATTY RODRIGUEZ
RIESGO DE AUDITORÍA
ES EL RIESGO DE QUE LOS ESTADOS
FINANCIEROS O ÁREA QUE SE ESTÁ
EXAMINANDO, CONTENGAN ERRORES O
IRREGULARIDADES NO DETECTADAS, UNA
VEZ QUE LA AUDITORIA HA SIDO
COMPLETADA.
OBJETIVOS DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA
• Ejecutar la evaluación de riesgos del negocio, identificando y estableciendo
prioridades sobre los riesgos más importantes.
• Preparar un apropiado plan de auditoría interna.
• Colaborar para asegurar que el plan aprobado de auditoría interna se enfoque en
mitigar los riesgos identificados en las distintas unidades de negocio y permita
establecer un ambiente de control apropiado en estas unidades.
• Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error,
tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno.
• Facilitar al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están
preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de
referencia de información financiera aplicable.
• Planear y desempeñar una auditoría para reducir el riesgo a un nivel
aceptablemente bajo.
• Identifica los riesgos al considerar la entidad y su entorno.
• Relacionar los riesgos identificados con lo que pueda estar mal al nivel de
aseveración; y
• Considera la importancia y probabilidad de los riesgos
MODELO DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA
ABREMA
(0,0) donde hay certeza completa de que no existen declaraciones erróneas
significativas en los estados contables, hasta uno (1,0) donde hay certeza
completa de la existencia de declaraciones erróneas significativas
RICS15= combinación de riesgo inherente y de control
RA= riesgo de auditoría
(1-Pr(Da))=Representa 1 menos la probabilidad de que el auditor detecte el error
Ejemplo: Si hubiera un riesgo del 50% de que exista una declaración errónea
significativa (RICS) en un rubro de los estados contables sin verificar y una
probabilidad del 80% de que dicha declaración errónea sea detectada por el
auditor, (Da) el riesgo de la auditoría sería del 10%, o sea:
RA= RICS x (1-Pr(Da))
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RI = 100%
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RAA = 5%
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El modelo de riesgo de auditoría se utiliza al momento de
llevar a cabo la planificación de la auditoría, para determinar
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CUENTA O CLASE DE TRANSACCIONES A UNA
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CUANTO MAYOR SEA EL NIVEL DE RIESGO
INHERENTE MAYOR SERÁ LA CANTIDAD DE
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DESCUBIERTO EL HECHO DE PUEDEN EXISTIR
RIESGOS DE CONTROL .
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FACTORES GENERALES
La auditoría basada en riesgos requiere que el auditor entienda
primero la entidad y luego identifique y evalúe los riesgos. Esto
permite a los auditores identificar y responder a:
• Posibles saldos de cuentas, transacciones o revelaciones que
puedan ser incompletas, distorsionada o que falten por
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auditores externos,
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• Evaluar el Riesgo de Auditoría, de acuerdo con un
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RIESGO DE CONTROL
ES UNA MEDIDA DE LA EVALUACIÓN QUE
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riesgo en las Instituciones Financieras varios
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Riesgos de auditoría y sus componentes

  • 2. RIESGO DE AUDITORÍA ES EL RIESGO DE QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS O ÁREA QUE SE ESTÁ EXAMINANDO, CONTENGAN ERRORES O IRREGULARIDADES NO DETECTADAS, UNA VEZ QUE LA AUDITORIA HA SIDO COMPLETADA.
  • 3. OBJETIVOS DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA • Ejecutar la evaluación de riesgos del negocio, identificando y estableciendo prioridades sobre los riesgos más importantes. • Preparar un apropiado plan de auditoría interna. • Colaborar para asegurar que el plan aprobado de auditoría interna se enfoque en mitigar los riesgos identificados en las distintas unidades de negocio y permita establecer un ambiente de control apropiado en estas unidades. • Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno. • Facilitar al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia de información financiera aplicable. • Planear y desempeñar una auditoría para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo. • Identifica los riesgos al considerar la entidad y su entorno. • Relacionar los riesgos identificados con lo que pueda estar mal al nivel de aseveración; y • Considera la importancia y probabilidad de los riesgos
  • 4. MODELO DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA ABREMA (0,0) donde hay certeza completa de que no existen declaraciones erróneas significativas en los estados contables, hasta uno (1,0) donde hay certeza completa de la existencia de declaraciones erróneas significativas RICS15= combinación de riesgo inherente y de control RA= riesgo de auditoría (1-Pr(Da))=Representa 1 menos la probabilidad de que el auditor detecte el error Ejemplo: Si hubiera un riesgo del 50% de que exista una declaración errónea significativa (RICS) en un rubro de los estados contables sin verificar y una probabilidad del 80% de que dicha declaración errónea sea detectada por el auditor, (Da) el riesgo de la auditoría sería del 10%, o sea: RA= RICS x (1-Pr(Da)) RA= 0,50 x (1-0,80) = 0,10
  • 5. RI = 100% RC = 100 % RAA = 5% RDP = 0,05 = 5% El modelo de riesgo de auditoría se utiliza al momento de llevar a cabo la planificación de la auditoría, para determinar las evidencias que debe acumular el auditor y generalmente se expresa de la siguiente forma: MODELO DE RIESGO 1 – RAA = Garantía de Auditoría. RDP: Riesgo de Detección Planeado RAA: Riesgo de Auditoría Aceptable
  • 6. MODELO DE SEGURIDAD DE AUDITORÍA
  • 7. RIESGO INHERENTE ES LA SUSCEPTIBILIDAD DEL SALDO DE UNA CUENTA O CLASE DE TRANSACCIONES A UNA EXPOSICIÓN ERRÓNEA QUE PUDIERA SER DE CARÁCTER SIGNIFICATIVO, INDIVIDUALMENTE O CUANDO SE AGREGA CON EXPOSICIONES ERRÓNEAS EN OTRAS CUENTAS O CLASES, ASUMIENDO QUE NO HUBO CONTROLES INTERNOS RELACIONADOS.
  • 8. EFECTO CUANTO MAYOR SEA EL NIVEL DE RIESGO INHERENTE MAYOR SERÁ LA CANTIDAD DE EVIDENCIA DE AUDITORIA ADEMAS PONE AL DESCUBIERTO EL HECHO DE PUEDEN EXISTIR RIESGOS DE CONTROL .
  • 9. COMO DETERMINAR FACTORES GENERALES Y ESPECÍFICOS FACTORES GENERALES La auditoría basada en riesgos requiere que el auditor entienda primero la entidad y luego identifique y evalúe los riesgos. Esto permite a los auditores identificar y responder a: • Posibles saldos de cuentas, transacciones o revelaciones que puedan ser incompletas, distorsionada o que falten por completo en los estados financieros. • Controlar la aplicación y promocionar el desarrollo de normas y procedimientos adecuados y eficientes de gestión. • Crear valor, promoviendo la construcción de sinergias y el seguimiento de prácticas óptimas de gestión. • Coordinar los criterios y enfoques de los trabajos con los auditores externos,
  • 10. FACTORES ESPECÍFICOS • Evaluar el Riesgo de Auditoría, de acuerdo con un procedimiento objetivo. • Definir tipos de trabajo estándar de Auditoría y Control Interno a fin de desarrollar los correspondientes Planes de Trabajo con los alcances convenientes a cada situación. • Definir el proceso de comunicación de los resultados de cada trabajo de auditoría, las personas a las que afecta y el formato de los documentos en que se materializa.
  • 11. RIESGO DE CONTROL ES UNA MEDIDA DE LA EVALUACIÓN QUE HACE EL AUDITOR DE LA PROBABILIDAD QUE ERRORES SUPERIORES A UN MONTO TOLERABLE EN UN CICLO NO SEAN PREVENIDOS O DETECTADOS POR LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA CONTROL INTERNO DE LA INSTITUCIÓN.
  • 12. El auditor debe considerar para la evaluación de este riesgo en las Instituciones Financieras varios factores importantes, entre ellos: • El Manual de Normas y Procedimientos de las áreas. • Los diagramas de flujo con que cuente la Institución. • La aplicación de cuestionarios de Control Interno, entrevistas con los trabajadores y encuestas en caso de ser preciso.
  • 13. Existen dos tipos de riesgo de control El riesgo de control será bajo cuando: • Los Sistemas de Contabilidad y de Control Interno son efectivos. • Exista evidencia de la realización de pruebas y revisiones en las fechas previstas según el Manual de Procedimientos y los ajustes necesarios en caso de errores o modificaciones en los procedimientos. • Exista evidencia de los seguimientos a los Planes de Medidas derivados de acciones de control, tanto interna como externa.
  • 14. El riesgo de control será alto cuando: •Se hallan detectado hechos delictivos o de corrupción y se mantengan las causas y condiciones que propiciaron los hechos. •No se utilice el Plan de Prevención de Riesgos como una herramienta de trabajo efectiva y no sean actualizados a partir de los nuevos riesgos existentes en la Institución. •Al realizar las pruebas de cumplimiento a determinados procedimientos descritos en el Manual, éstos revelen errores que no han sido puestos de manifiesto en las pruebas y revisiones practicadas a los mismos.
  • 15. RIESGO DE DETECCIÓN EL RIESGO DE DETECCIÓN ES LA POSIBILIDAD DE QUE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA NO DETECTEN ERRORES O IRREGULARIDADES EXISTENTES EN LOS ESTADOS CONTABLES. ES UN RIESGO PROPIO DEL AUDITOR Y DEPENDE EXCLUSIVAMENTE DE ÉL.
  • 16. El riesgo de detección: Es controlable por la labor del auditor y dependen exclusivamente de la forma en que se diseñen y lleven a cabo los procedimientos de auditoria.