1.
Universidad Nacional Mayor de San Marcos
Universidad del Perú. Decana de América
CONTABILIDAD
Sesión 4
Docente: Mg. Ing. Lourdes Coronel Chamorro
San Miguel, 15 de Octubre de 2021
FACULTAD DE INGENIERÍA ELECTRÓNICA Y ELÉCTRICA

2.
EL CICLO CONTABLE
1) Registro de transacciones en el diario
2) Traslado cada partido del diario a las cuentas del mayor
3) Balance de prueba
4) Realizacion de ajustes a fin de año
5) Balance de prueba ajustado
6) Preparación de estados financieros
7) Registro en el diario y traslado de los asientos de cierre
8) Preparación de un balance de prueba después del cierre

3.
BALANCE DE PRUEBA
La prueba de igualdad de los saldos del débito y crédito del mayor se
llama Balance de Prueba.
El balance de prueba ofrece una comprobación de que el mayor está en
equilibrio. El balance de prueba da seguridad de que:
1) Han sido registrados débitos y crédito iguales para todas las
transacciones
2) El saldo débito y crédito de cada cuenta ha sido calculado
correctamente.
3) La suma de los saldos de cuenta en el balance de prueba ha sido
realizada correctamente.

4.
BALANCE DE PRUEBA

5.
ASIENTOS DE AJUSTE: EL PASO SIGUIENTE EN
EL CICLO CONTABLE
Como asignan las empresas los costos de activos al gasto durante un lapso de muchos periodos
contables? La respuesta es efectuando asientos de ajuste al final de cada periodo contable
- Suministros de almacen: un activo que se convierte en un gasto

6.
EL CONCEPTO DE DEPRECIACIÓN
Los activos depreciables son objetos físicos que conservan su tamaño y su forma pero que
eventualmente se desgastan o se tornan obsoletos.
En contabilidad , el término depreciación significa la asignación sistemática del costo de un
activo depreciable durante la vida útil del activo.

7.
EL CONCEPTO DE DEPRECIACIÓN
La depreciación es solamente una estimación. El medio más ampliamente utilizado para
estimar el gasto de depreciación periódico es el método de depreciación en línea recta (una
porción igual del costo del activo es asignada al gasto de depreciación en cada periodo de la
vida útil estimada del activo. La fórmula es la siguiente:
Gasto de depreciación (por periodo) = Costo del activo/Vida últil estimada
Registro del gasto de depreciación
Overnight posee dos categorías de actvos depreciables: su edificio y sus herramientas y equipo.
Puesto que estas categorías de activos tienen vidas útiles diferentes, la depreciación debe ser
calculada separadamente para cada categoría. Overnight elige calcular el gasto de depreciación
mediante el método en linea recta.

8.
EL CONCEPTO DE DEPRECIACIÓN
La depreciación es solamente una estimación. El medio más ampliamente utilizado para
estimar el gasto de depreciación periódico es el método de depreciación en línea recta (una
porción igual del costo del activo es asignada al gasto de depreciación en cada periodo de la
vida útil estimada del activo. La fórmula es la siguiente:
Gasto de depreciación (por periodo) = Costo del activo/Vida últil estimada
Registro del gasto de depreciación
Overnight posee dos categorías de actvos depreciables: su edificio y sus herramientas y equipo.
Puesto que estas categorías de activos tienen vidas útiles diferentes, la depreciación debe ser
calculada separadamente para cada categoría. Overnight elige calcular el gasto de depreciación
mediante el método en linea recta.

9.
EL CONCEPTO DE DEPRECIACIÓN
Depreciación sobre el edificio: Overnight compró su edificio por $ 36,000. Puesto que edificio
era viejo; mcBryan estima que solo tendrá una vida útil de 20 años. Por lo tanto overnight
reconocerá un gasto de depreciación igual a 1/20 del costo del edificio o $1,800 (costo de
$36,000 + vida útil estimada de 20 años). En forma mensual el gasto de depreciación asciende a
$150 (costo de $ 36,000 / 240 meses).

10.
EL CONCEPTO DE DEPRECIACIÓN
Depreciación sobre las herramientas y equipo: Overnight debe registra también la depreciaicón
sobre sus herramientas y equipo. Estos activos cuestan $12,000 y la gerencia estiman que
permancerán en servicio cerca de cinco años. Por tanto el gasto de depreciación mensual
asciende a $200 (costo $12,000 / 60 meses). El asiento de ajuste para reconocer el gasto
mensual es:

11.
Balance de prueba ajustado
Después de que todos los asientos de ajuste necesarios se ha n
registrado en el diario y trasladado, se prepara un balance prueba
ajustado para probar que el mayor aún esté en equilibrio.

12.
PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
- El Estado de Resultados
- El Estado de patrimonio del propietario
- El Balance general
- El Estado de Flujos de efectivo

13.
CIERRE DE LAS CUENTAS TEMPORALES
Las cuentas de ingresos, gastos y retiros se denominan cuentas temporales, o cuentas
nominales porque acumulan las transacciones de un periodo contable solamente.
Las cuentas de ingresos y gastos se cierran al final de cada periodo contable al transferir sus
saldos a una cuenta llamada Resultados.
La cuenta de capital del propietario y otras cuentas del balance general se llaman cuentas
permanentes o reales, porque sus saldos continuán existiendo después del periodo contable
actual.
- Asientos de cierre para las cuentas de ingresos
- Asientos de cierre para las cuentas de gasto
- Cierre de la cuenta de Resultados
- Cierre de la cuenta de retiros del propietario

14.
REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES
Dic 23 Michael McBryan, el propietario, retiró $ 1,300 en efectivo de la
cuenta bancaria de la compañía para su uso personal
Dic 29 McBryan encontró que no necesitaba todo el efectivo que había
retirado , de manera que depositó nuevamente $ 1,000 en la cuenta
bancaria de Overnight