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• Comencemos mencionando que el salario se define como “La renta 
periódica que percibe un trabajador por el desempeño de su trabajo”, 
aunque también podríamos decir que es el pago que recibe 
periódicamente una persona por la realización de su trabajo. 
• Para ello, empleado y empleador se comprometen mediante la 
formalización de un contrato laboral, por el cual el empleador paga un 
salario a cambio del trabajo del empleado. Y entonces dicho trabajo puede 
traducirse en la creación de un bien o la prestación de un servicio, por 
cuenta ajena, misma que se debe de pagar por medio de un nuevo 
sistema de timbrado de nomina. 
• Sus principales características se basan en que el salario en esencia, ha de 
ser principal y obligatoriamente dinero, además, como parte adicional y 
opcional, puede incluir remuneración en especie, dependiendo de los 
términos del contrato laboral.
Si la periodicidad del salario es diaria, se le llama “jornal”. Además del salario 
en sí, podemos añadir el pago de primas, pagos extraordinarios, horas extras 
y demás remuneraciones por peligrosidad, es por eso que es importante 
mencionar que los objetivos que la remuneración salarial pretende conseguir 
son los siguientes: 
• El salario busca valorar monetariamente el desempeño del trabajo por 
parte del empleado. 
• Además, es un método utilizado para motivar a los trabajadores, dado 
que, es una parte esencial para el desarrollo de sus vidas. 
• El salario es un método muy poderoso de negociación entre trabajadores 
y empleadores y muy utilizado a la hora de retener a determinados 
empleados dentro de la empresa.
Ahora bien, como ya sabemos en estos 
meses se han realizado una serie de 
modificaciones a los impuestos, y tal 
vez ya estas más adaptado con las 
nuevas reformas que el Estado 
estableció en materia de impuestos y 
salarios, y es que a partir del 2014, los 
contribuyentes cautivos tendrán un 
doble impacto en su bolsillo ya que 
deberán pagar una tasa de Impuesto 
Sobre la Renta (ISR) más alta que la 
actual y podrán realizar menos 
deducciones, de acuerdo con las 
modificaciones a la Ley del ISR 
avaladas por la Cámara de Diputados, 
misma que describen en el siguiente 
video:
Recordemos que según lo aprobado, las personas que tengan ingresos 
anuales superiores a 500,000 y hasta 750,000 pesos deberán pagar una tasa 
máxima de ISR de 31%; quienes reciban ingresos de entre 750,000 y hasta 1 
millón de pesos, de 32%; los que perciban entre uno y hasta tres millones de 
pesos pagarán una tasa de 34% y quienes ganen más de tres millones, 35%. 
Cabe señalar que las personas que tengan ingresos menores a 500,000 pesos 
pagarán impuestos como hasta ahora lo han venido haciendo, a una tasa 
máxima de 30%, fue lo que menciono la Cámara de Senadores.
Otro aspecto importante destacar es que además de elevar la tasa del ISR, 
se pone un límite al monto de las deducciones personales, lo que 
seguramente ya esta impactando negativamente a todos los contribuyentes, 
y no solo hablamos de las personas con altos ingresos, sino a los asalariados 
en general, como lo muestra el siguiente video:
Constitución de una Sociedad Mercantil 
Para poder realizar este trámite se debe acudir a la Notaría Pública de su 
confianza y proporcionar los siguientes datos: 
• Nombre completo de los socios y del comisario también datos generales de 
todos (lugar y fecha de nacimiento, ocupación, estado civil, domicilio). 
Identificaciones de todos los socios. 
• Copia de la Cédula del R.F.C. de todos los socios. 
• Tres posibles nombres que vaya a tener la sociedad. 
• El objeto al cual se vayan a dedicar la sociedad. 
• El domicilio que vaya a tener la sociedad. 
• El monto del capital social. 
• La forma en que será repartido el capital social. 
• La designación del o los socios que vayan a administrar la sociedad y de 
quien ejerza el cargo de comisario. 
• Realizar el pago del este servicio que varía dependiendo de la notaria.
Y es que una persona podrá deducir únicamente la cantidad que resulte 
menor entre el 10% de su ingreso anual total y el monto equivalente a cuatro 
salarios mínimos anuales, que aproximadamente representa actualmente 
94,549 pesos. 
De esta forma, si un trabajador tiene ingresos por 1 millón de pesos y realizó 
gastos deducibles por 115,000 pesos al año, sólo podrá deducir 94,549 pesos, 
además de que deberá incluir en su declaración anual, una tasa máxima de 
32%, desde la máxima actual de 30%. 
Es muy relevante mencionar que la tasa que efectivamente paga el 
contribuyente va acercándose más a la tasa máxima que le corresponde a su 
rango mientras más altos son sus ingresos. Es decir, que la persona que gana 
1 millón de pesos no paga la misma tasa que la persona que gana 3 millones 
de pesos aunque se encuentren en el mismo escalón fiscal.
En la nueva propuesta también se 
contemplan algunas restricciones 
para que las deducciones sean 
válidas, por ejemplo, tener que 
realizar los pagos mediante cheque 
nominativo, tarjeta de crédito o 
débito o transferencia electrónica 
los pagos por honorarios médicos y 
dentales.
Hablando de las deducciones personales estos son los conceptos que una 
persona física podrá hacer: 
• Pagos por honorarios médicos y dentales siempre y cuando se efectúen 
mediante cheque nominativo, transferencias electrónicas o tarjetas de 
débito o crédito. 
• Donativos no onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago a 
cambio de servicios recibidos), cuando se den a instituciones autorizadas 
para recibir donativos. 
• Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios. 
• Aportaciones complementarias de retiro. 
• Primas por seguros de gastos médicos. 
• Gastos de transportación escolar obligatoria. 
• Pago de colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato, con límites 
máximos de deducción por cada nivel educativo cuando la erogación se 
haga a través de sistemas de pagos electrónicos, cheques nominativos o 
tarjetas bancarias.
Finalmente sabias que la 
tasa efectiva del Impuesto 
Sobre la Renta (ISR) que se 
aplica actualmente en este 
año a las personas físicas 
en México es una de las 
más altas del mundo, 
según Ernst & Young 
(E&Y). Sin embargo, lo 
mejor es seguir al 
corriente con el pago de 
tus impuestos para evitar 
requerimientos futuros 
que te ocasionen más 
problemas y mucho más 
gasto. 
Artículo Original: 
http://www.factura-e.mx/blog/impuestos-y-retenciones-de-salarios
Inscripción en el Padrón de Impuesto 
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Otra obligación al contratar trabajadores, será el de contar con el registro ante 
el padrón de Impuesto Sobre Nóminas y de esta forma Timbrar la Nómina de 
su empresa, debemos realizarlo ante la Secretaria de Finanzas de nuestra 
localidad y los portales del Gobierno de su Cuidad y de la Secretaria de 
Finanzas de su Ciudad es donde podemos encontrar información útil al 
respecto.
Licencia de Funcionamiento 
Algo muy importante es tramitar nuestra Licencia de Funcionamiento, el cual 
es un documento con el que se autoriza a una persona física o moral para 
desarrollar actividades comerciales lícitas, y como esta definición lo indica, no 
podremos tramitarla hasta no estar registrados ante Hacienda, este es un 
ejemplo de dicho documento:
Uso de Suelo 
En lo que respecta al uso de suelo, en cada Delegación existen unos planos 
en donde se especifican por zonas a que uso corresponden los diferentes 
predios existentes en dicha Delegación, incluso se puede solicitar una copia 
del plano donde estará nuestro negocio y así comprobar que el uso que 
queremos darle al lugar donde trabajaremos está autorizado para dicha labor. 
Este es un ejemplo de uso de suelo del DF:
Uso de Suelo 
Los requisitos para la realización de este trámite son: 
• Solicitud firmada por el propietario (el formato varía dependiendo del 
estado; para descargar el formato para el Estado de México lo puede 
realizar aquí). 
• El croquis de localización o inmueble objeto de trámite. 
• Uso actual del suelo y el pretendido y en su caso. 
• La superficie construida o por construir. 
• Clave catastral. 
• Documento que acredite la propiedad o posesión del predio o inmueble, 
inscrito en el registro público de la propiedad (copia simple y original para 
cotejo). 
• Tratándose de usos que generan impacto regional, será necesario 
presentar dictamen favorable de impacto regional que emite la secretaria 
de desarrollo urbano y vivienda. 
• Acta constitutiva de la sociedad. 
• Poder notarial del representante legal.
Cabe mencionar que existen muchas ventajas de cumplir con los trámites 
antes mencionados para iniciar un negocio, ya que esto facilitará la posibilidad 
de acceder a medios de financiamiento del gobierno o bancarios, mientras que 
una empresa o negocio informal jamás tendrá esas herramientas financieras. 
Por otro lado se incrementará el número de nuestros clientes, esto es debido al 
hecho de que nuestro negocio cumplirá con la ley y esto les dará mucha 
seguridad, sin mencionar que aumentarán las oportunidades de crecimiento al 
acaparar con mayor facilidad a clientes mucho más grandes. 
Algo muy importante que debemos mencionar, es que debido a la formalidad 
de nuestro negocio contaremos con la facultad de solicitar a las autoridades su 
intervención en el caso de que nuestros derechos se vean agredidos o 
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Conoce como se Aplican los Impuestos y Retenciones en los Salarios

  • 1.
  • 2. • Comencemos mencionando que el salario se define como “La renta periódica que percibe un trabajador por el desempeño de su trabajo”, aunque también podríamos decir que es el pago que recibe periódicamente una persona por la realización de su trabajo. • Para ello, empleado y empleador se comprometen mediante la formalización de un contrato laboral, por el cual el empleador paga un salario a cambio del trabajo del empleado. Y entonces dicho trabajo puede traducirse en la creación de un bien o la prestación de un servicio, por cuenta ajena, misma que se debe de pagar por medio de un nuevo sistema de timbrado de nomina. • Sus principales características se basan en que el salario en esencia, ha de ser principal y obligatoriamente dinero, además, como parte adicional y opcional, puede incluir remuneración en especie, dependiendo de los términos del contrato laboral.
  • 3. Si la periodicidad del salario es diaria, se le llama “jornal”. Además del salario en sí, podemos añadir el pago de primas, pagos extraordinarios, horas extras y demás remuneraciones por peligrosidad, es por eso que es importante mencionar que los objetivos que la remuneración salarial pretende conseguir son los siguientes: • El salario busca valorar monetariamente el desempeño del trabajo por parte del empleado. • Además, es un método utilizado para motivar a los trabajadores, dado que, es una parte esencial para el desarrollo de sus vidas. • El salario es un método muy poderoso de negociación entre trabajadores y empleadores y muy utilizado a la hora de retener a determinados empleados dentro de la empresa.
  • 4. Ahora bien, como ya sabemos en estos meses se han realizado una serie de modificaciones a los impuestos, y tal vez ya estas más adaptado con las nuevas reformas que el Estado estableció en materia de impuestos y salarios, y es que a partir del 2014, los contribuyentes cautivos tendrán un doble impacto en su bolsillo ya que deberán pagar una tasa de Impuesto Sobre la Renta (ISR) más alta que la actual y podrán realizar menos deducciones, de acuerdo con las modificaciones a la Ley del ISR avaladas por la Cámara de Diputados, misma que describen en el siguiente video:
  • 5. Recordemos que según lo aprobado, las personas que tengan ingresos anuales superiores a 500,000 y hasta 750,000 pesos deberán pagar una tasa máxima de ISR de 31%; quienes reciban ingresos de entre 750,000 y hasta 1 millón de pesos, de 32%; los que perciban entre uno y hasta tres millones de pesos pagarán una tasa de 34% y quienes ganen más de tres millones, 35%. Cabe señalar que las personas que tengan ingresos menores a 500,000 pesos pagarán impuestos como hasta ahora lo han venido haciendo, a una tasa máxima de 30%, fue lo que menciono la Cámara de Senadores.
  • 6. Otro aspecto importante destacar es que además de elevar la tasa del ISR, se pone un límite al monto de las deducciones personales, lo que seguramente ya esta impactando negativamente a todos los contribuyentes, y no solo hablamos de las personas con altos ingresos, sino a los asalariados en general, como lo muestra el siguiente video:
  • 7. Constitución de una Sociedad Mercantil Para poder realizar este trámite se debe acudir a la Notaría Pública de su confianza y proporcionar los siguientes datos: • Nombre completo de los socios y del comisario también datos generales de todos (lugar y fecha de nacimiento, ocupación, estado civil, domicilio). Identificaciones de todos los socios. • Copia de la Cédula del R.F.C. de todos los socios. • Tres posibles nombres que vaya a tener la sociedad. • El objeto al cual se vayan a dedicar la sociedad. • El domicilio que vaya a tener la sociedad. • El monto del capital social. • La forma en que será repartido el capital social. • La designación del o los socios que vayan a administrar la sociedad y de quien ejerza el cargo de comisario. • Realizar el pago del este servicio que varía dependiendo de la notaria.
  • 8. Y es que una persona podrá deducir únicamente la cantidad que resulte menor entre el 10% de su ingreso anual total y el monto equivalente a cuatro salarios mínimos anuales, que aproximadamente representa actualmente 94,549 pesos. De esta forma, si un trabajador tiene ingresos por 1 millón de pesos y realizó gastos deducibles por 115,000 pesos al año, sólo podrá deducir 94,549 pesos, además de que deberá incluir en su declaración anual, una tasa máxima de 32%, desde la máxima actual de 30%. Es muy relevante mencionar que la tasa que efectivamente paga el contribuyente va acercándose más a la tasa máxima que le corresponde a su rango mientras más altos son sus ingresos. Es decir, que la persona que gana 1 millón de pesos no paga la misma tasa que la persona que gana 3 millones de pesos aunque se encuentren en el mismo escalón fiscal.
  • 9. En la nueva propuesta también se contemplan algunas restricciones para que las deducciones sean válidas, por ejemplo, tener que realizar los pagos mediante cheque nominativo, tarjeta de crédito o débito o transferencia electrónica los pagos por honorarios médicos y dentales.
  • 10. Hablando de las deducciones personales estos son los conceptos que una persona física podrá hacer: • Pagos por honorarios médicos y dentales siempre y cuando se efectúen mediante cheque nominativo, transferencias electrónicas o tarjetas de débito o crédito. • Donativos no onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago a cambio de servicios recibidos), cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos. • Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios. • Aportaciones complementarias de retiro. • Primas por seguros de gastos médicos. • Gastos de transportación escolar obligatoria. • Pago de colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato, con límites máximos de deducción por cada nivel educativo cuando la erogación se haga a través de sistemas de pagos electrónicos, cheques nominativos o tarjetas bancarias.
  • 11. Finalmente sabias que la tasa efectiva del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que se aplica actualmente en este año a las personas físicas en México es una de las más altas del mundo, según Ernst & Young (E&Y). Sin embargo, lo mejor es seguir al corriente con el pago de tus impuestos para evitar requerimientos futuros que te ocasionen más problemas y mucho más gasto. Artículo Original: http://www.factura-e.mx/blog/impuestos-y-retenciones-de-salarios
  • 12. Inscripción en el Padrón de Impuesto Sobre Nóminas Otra obligación al contratar trabajadores, será el de contar con el registro ante el padrón de Impuesto Sobre Nóminas y de esta forma Timbrar la Nómina de su empresa, debemos realizarlo ante la Secretaria de Finanzas de nuestra localidad y los portales del Gobierno de su Cuidad y de la Secretaria de Finanzas de su Ciudad es donde podemos encontrar información útil al respecto.
  • 13. Licencia de Funcionamiento Algo muy importante es tramitar nuestra Licencia de Funcionamiento, el cual es un documento con el que se autoriza a una persona física o moral para desarrollar actividades comerciales lícitas, y como esta definición lo indica, no podremos tramitarla hasta no estar registrados ante Hacienda, este es un ejemplo de dicho documento:
  • 14. Uso de Suelo En lo que respecta al uso de suelo, en cada Delegación existen unos planos en donde se especifican por zonas a que uso corresponden los diferentes predios existentes en dicha Delegación, incluso se puede solicitar una copia del plano donde estará nuestro negocio y así comprobar que el uso que queremos darle al lugar donde trabajaremos está autorizado para dicha labor. Este es un ejemplo de uso de suelo del DF:
  • 15. Uso de Suelo Los requisitos para la realización de este trámite son: • Solicitud firmada por el propietario (el formato varía dependiendo del estado; para descargar el formato para el Estado de México lo puede realizar aquí). • El croquis de localización o inmueble objeto de trámite. • Uso actual del suelo y el pretendido y en su caso. • La superficie construida o por construir. • Clave catastral. • Documento que acredite la propiedad o posesión del predio o inmueble, inscrito en el registro público de la propiedad (copia simple y original para cotejo). • Tratándose de usos que generan impacto regional, será necesario presentar dictamen favorable de impacto regional que emite la secretaria de desarrollo urbano y vivienda. • Acta constitutiva de la sociedad. • Poder notarial del representante legal.
  • 16. Cabe mencionar que existen muchas ventajas de cumplir con los trámites antes mencionados para iniciar un negocio, ya que esto facilitará la posibilidad de acceder a medios de financiamiento del gobierno o bancarios, mientras que una empresa o negocio informal jamás tendrá esas herramientas financieras. Por otro lado se incrementará el número de nuestros clientes, esto es debido al hecho de que nuestro negocio cumplirá con la ley y esto les dará mucha seguridad, sin mencionar que aumentarán las oportunidades de crecimiento al acaparar con mayor facilidad a clientes mucho más grandes. Algo muy importante que debemos mencionar, es que debido a la formalidad de nuestro negocio contaremos con la facultad de solicitar a las autoridades su intervención en el caso de que nuestros derechos se vean agredidos o amenazados. Fuente Original del Artículo: Documentos que Requieres Tramitar al Poner un Negocio