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“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
Desde que se implementó la nueva Reforma Fiscal es común que los
pequeños y medianos empresarios escuchen con mucha recurrencia el
término Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), pero ¿sabes qué es?,
¿cómo se integra? o ¿qué beneficios se tiene al pertenecer a él?.
Este término comenzó a utilizarse a partir del ejercicio fiscal de 2014 en el
cual los contribuyentes del régimen de pequeños contribuyentes
(REPECOS), intermedios con ingresos menores a dos millones de pesos,
personas físicas que realizan actividades empresariales, que rentan bienes
o prestan servicios para los cuales no requiere título profesional, fueron
unidos en un solo régimen llamado “Régimen de Incorporación Fiscal”.
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
Conozcamos más de él:
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
A continuación te explicamos con mayor claridad en que consiste Régimen
de incorporación Fiscal, así como sus beneficios y obligaciones.
Comencemos con este sencillo ejemplo:
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
¿Qué es Régimen de Incorporación
Fiscal?
El Régimen de Incorporación Fiscal es la forma más sencilla de ser
formal, al ser un régimen sencillo que permite volverse formales a
aquellos que tengan un pequeño negocio, en el que puedan se pueden
emitir facturas electrónicas o, bien reportar bimestralmente tus ventas
globales a través de un programa adquirido con un proveedor autorizados
de facturación electrónica o por el sistema gratuito del SAT.
A través de este régimen, podrán incorporarse durante unos 10 años las
personas físicas con poca capacidad económica y administrativa.
El régimen de incorporación se convierte entonces en el nuevo esquema
de tributación al que pueden acceder las personas físicas con actividad
empresarial con ingresos menores de dos millones de pesos, ya que
básicamente este régimen que busca ampliar la base de contribuyentes;
sustituye a los regímenes de intermedios que no rebasaron de 2 millones
de pesos en 2013 y REPECO´s.
Para poder ser formales, emitir facturas electrónicas, declarar a tiempo y
realizar el pago de impuestos debes de seguir los siguientes pasos:
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
¿Para Quién está Diseñado?
• Personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales,
es decir venda bienes o presten servicios por los que no requiera título
profesional. Que los ingresos obtenidos en el año anterior, no hubieran
excedido de $2´000,000 pesos.
• Actividades empresariales y enajenación de bienes (tienda de
abarrotes, papelería, carnicería, frutería, dulcería, tortas, cocina
económica, jugos, entre otros).
• Prestación de servicios que no requieran título profesional (salón de
belleza, plomería, carpintería, herrería, albañilería, taxista, entre
otros).
• Ingresos por comisión, de los productos que vendes y no excedan del
30% de tus ingresos totales. Ejemplo (comisión por ventas de tarjetas
telefónicas, tiempo aire, productos de belleza, entre otros.
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
Características del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF):
• No pagan impuesto durante el primer año (incluye ISR, IVA y IEPS),
que emitan facturas desglosando impuestos (IVA-IEPS).
• El impuesto se disminuirá gradualmente hasta por 10 años.
• Expedirán comprobantes de venta en forma simplificada por las
que realice al público en general.
• Las retenciones realizadas a sus trabajadores si deben ser pagadas a
autoridad.
• Las declaración debe realizarse cada dos meses (marzo, mayo, julio,
septiembre, noviembre y enero del siguiente año), el primer año solo
presenta la declaración de ISR, IVA y en su caso IEPS sin pago.
Principales Beneficios:
• Durante el primer año no se paga el ISR, porque hay una reducción del
100%, la cual irá disminuyendo en los siguientes nueve años, como
podemos observar:
• Los Contribuyentes, podrán calcular y enterar el pago mediante un
programa electrónico pre llenado con la información que
• No se encontraran obligados a la presentación de la declaración con
información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre
inmediato anterior, cuando utilicen el sistema de registro fiscal “Mis
Cuentas” del SAT.
• No están obligados a presentar declaración anual, ni declaraciones
informativas, salvo la de retenciones de salarios.
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
• Los Contribuyentes que tengan pérdidas pendientes de amortizar de
ejercicios anteriores a 2014 por el régimen intermedio o general, podrán
disminuir en el RIF el saldo que tengan pendiente de aplicar.
• Los Contribuyentes que trasladen IVA de manera expresa y por separado
por las operaciones que realicen, no estarán obligados a presentar las
declaraciones informativas previstas en la Ley del IVA, siempre que
utilicen el sistema de registro fiscal “Mis Cuentas”.
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
Otros Beneficios e Incentivos para RIF:
Tal como indica la Ley de ISR, el SAT ha dispuestos los siguientes
económicos:
1. Financiamiento a través de la red de intermediarios de Nacional
Financiera, S.N.C., por medio del programa especial dirigido a pequeños
negocios que tributen en el RIF.
2. Apoyos que se otorgarán a través del Instituto Nacional del
Emprendedor. Capacitación impartida por el SAT, con el fin de fomentar
cultura contributiva y educación fiscal. Las actividades de capacitación
serán las siguientes:
• Capacitación fiscal a las entidades federativas que se coordinen con
Federación para administrar el RIF, para que a su vez orienten a los
contribuyentes ubicados dentro de su territorio sobre las
que tienen.
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
• Conferencias y talleres a instituciones públicas y privadas, así como
programas de acompañamiento a las diversas cámaras y agrupaciones,
que concentran a contribuyentes que se integren al RIF, con el fin de
difundir las herramientas, que faciliten el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales.
• Eventos de capacitación colectiva para el público en general y
programas de educación fiscal con universidades que impartan materias
dirigidas a emprendedores, profesionistas e incubadoras de empresas
para su incorporación al RIF.
• Facilidades para el pago de las cuotas obrero patronales a las personas
físicas que tributan en el RIF y a sus trabajadores.
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
Imagen Original de: http://ep.xacdn.com/img/thumbnails_l/incorporacion_fiscal.jpg
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
Obligaciones:
• Algunas personas aún no tienen claro cuáles son las obligaciones del
así que nos hemos dado a la tarea de enumerarlas:
• Inscribirse en el RFC, además de ser uno de los requisitos básico para
poner un negocio.
• Solicitar y conservar comprobantes fiscales de sus gastos.
• Expedir notas de venta.
• Registrar sus operaciones en el Sistema de Registro Fiscal Mis
• Entregar a sus clientes comprobantes fiscales por las operaciones que
realicen, los cuales podrá expedir a través del Sistema Registro Fiscal
Cuentas”.
• Emitir comprobante fiscal por las remuneraciones que efectúen por
sueldos y salarios y las retenciones de contribuciones que realicen.
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
• El pago de nómina podrá generarse en la opción de “Generar Factura”, con
tipo de comprobante “Gasto” y el RFC del empleado. En descripción se
deberá anotar “ nómina del día…” (periodo que ampare el comprobante).
• Retener el ISR a trabajadores y enterarlo bimestralmente a más tardar el
último día del mes inmediato posterior al bimestre que corresponda la
declaración.
• En el caso de las facturas con pago a plazos, se emitirá la primera factura
consignando el monto total y número del pago parcial. Los demás pagos
parciales se controlaran con su respectiva factura.
• Pagar sus compras e inversiones, mayores a $ 2,000 pesos, mediante cheque,
tarjeta de crédito, débito, de servicios, mediante TEF o monederos
electrónicos autorizados por el Servicio de AdministraciónTributaria.
• Tratándose de inversiones, se deducirán las erogaciones efectivamente
realizadas en el ejercicio para la adquisición de activos fijos, gastos o cargos
diferidos.
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
¿Quiénes NO Pueden Tributar en este
Régimen?
1. Los socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando
sean partes relacionadas.
2. Los contribuyentes que realicen actividades relacionadas con:
• Bienes raíces.
• Capitales inmobiliarios.
• Negocios inmobiliarios.
• Actividades financieras.
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
3. Las personas físicas que obtengan ingresos por concepto de:
• Comisión.
• Mediación.
• Representación.
• Correduría.
• Consignación.
• Distribución.
4. Las personas físicas que obtengan ingresos por concepto de
espectáculos públicos y franquiciatarios.
“Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
5. Los contribuyentes que realicen actividades a través de fideicomisos
o asociación en participación.
El Régimen de Incorporación Fiscal es básicamente un sistema que
tener un mayor orden y control de los contribuyentes “menores”,
de aumentar la recaudación. Sin embargo también es una buena
oportunidad para los emprendedores que están comenzando con sus
proyectos y desean cumplir con sus obligaciones fiscales para evitar
riesgos y penalizaciones.
Artículo Original:
www.factura-e.mx/blog/regimen-de-incorporacion-fiscal
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RIF: Todo sobre el Régimen de Incorporación Fiscal

  • 1. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
  • 2. Desde que se implementó la nueva Reforma Fiscal es común que los pequeños y medianos empresarios escuchen con mucha recurrencia el término Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), pero ¿sabes qué es?, ¿cómo se integra? o ¿qué beneficios se tiene al pertenecer a él?. Este término comenzó a utilizarse a partir del ejercicio fiscal de 2014 en el cual los contribuyentes del régimen de pequeños contribuyentes (REPECOS), intermedios con ingresos menores a dos millones de pesos, personas físicas que realizan actividades empresariales, que rentan bienes o prestan servicios para los cuales no requiere título profesional, fueron unidos en un solo régimen llamado “Régimen de Incorporación Fiscal”. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
  • 3. Conozcamos más de él: “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
  • 4. A continuación te explicamos con mayor claridad en que consiste Régimen de incorporación Fiscal, así como sus beneficios y obligaciones. Comencemos con este sencillo ejemplo: “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
  • 5. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
  • 6. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
  • 7. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
  • 8. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” ¿Qué es Régimen de Incorporación Fiscal? El Régimen de Incorporación Fiscal es la forma más sencilla de ser formal, al ser un régimen sencillo que permite volverse formales a aquellos que tengan un pequeño negocio, en el que puedan se pueden emitir facturas electrónicas o, bien reportar bimestralmente tus ventas globales a través de un programa adquirido con un proveedor autorizados de facturación electrónica o por el sistema gratuito del SAT. A través de este régimen, podrán incorporarse durante unos 10 años las personas físicas con poca capacidad económica y administrativa.
  • 9. El régimen de incorporación se convierte entonces en el nuevo esquema de tributación al que pueden acceder las personas físicas con actividad empresarial con ingresos menores de dos millones de pesos, ya que básicamente este régimen que busca ampliar la base de contribuyentes; sustituye a los regímenes de intermedios que no rebasaron de 2 millones de pesos en 2013 y REPECO´s. Para poder ser formales, emitir facturas electrónicas, declarar a tiempo y realizar el pago de impuestos debes de seguir los siguientes pasos: “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
  • 10. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
  • 11. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” ¿Para Quién está Diseñado? • Personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, es decir venda bienes o presten servicios por los que no requiera título profesional. Que los ingresos obtenidos en el año anterior, no hubieran excedido de $2´000,000 pesos. • Actividades empresariales y enajenación de bienes (tienda de abarrotes, papelería, carnicería, frutería, dulcería, tortas, cocina económica, jugos, entre otros). • Prestación de servicios que no requieran título profesional (salón de belleza, plomería, carpintería, herrería, albañilería, taxista, entre otros). • Ingresos por comisión, de los productos que vendes y no excedan del 30% de tus ingresos totales. Ejemplo (comisión por ventas de tarjetas telefónicas, tiempo aire, productos de belleza, entre otros.
  • 12. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” Características del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): • No pagan impuesto durante el primer año (incluye ISR, IVA y IEPS), que emitan facturas desglosando impuestos (IVA-IEPS). • El impuesto se disminuirá gradualmente hasta por 10 años. • Expedirán comprobantes de venta en forma simplificada por las que realice al público en general. • Las retenciones realizadas a sus trabajadores si deben ser pagadas a autoridad. • Las declaración debe realizarse cada dos meses (marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero del siguiente año), el primer año solo presenta la declaración de ISR, IVA y en su caso IEPS sin pago.
  • 13. Principales Beneficios: • Durante el primer año no se paga el ISR, porque hay una reducción del 100%, la cual irá disminuyendo en los siguientes nueve años, como podemos observar: • Los Contribuyentes, podrán calcular y enterar el pago mediante un programa electrónico pre llenado con la información que • No se encontraran obligados a la presentación de la declaración con información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior, cuando utilicen el sistema de registro fiscal “Mis Cuentas” del SAT. • No están obligados a presentar declaración anual, ni declaraciones informativas, salvo la de retenciones de salarios. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
  • 14. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” • Los Contribuyentes que tengan pérdidas pendientes de amortizar de ejercicios anteriores a 2014 por el régimen intermedio o general, podrán disminuir en el RIF el saldo que tengan pendiente de aplicar. • Los Contribuyentes que trasladen IVA de manera expresa y por separado por las operaciones que realicen, no estarán obligados a presentar las declaraciones informativas previstas en la Ley del IVA, siempre que utilicen el sistema de registro fiscal “Mis Cuentas”.
  • 15. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” Otros Beneficios e Incentivos para RIF: Tal como indica la Ley de ISR, el SAT ha dispuestos los siguientes económicos: 1. Financiamiento a través de la red de intermediarios de Nacional Financiera, S.N.C., por medio del programa especial dirigido a pequeños negocios que tributen en el RIF. 2. Apoyos que se otorgarán a través del Instituto Nacional del Emprendedor. Capacitación impartida por el SAT, con el fin de fomentar cultura contributiva y educación fiscal. Las actividades de capacitación serán las siguientes: • Capacitación fiscal a las entidades federativas que se coordinen con Federación para administrar el RIF, para que a su vez orienten a los contribuyentes ubicados dentro de su territorio sobre las que tienen.
  • 16. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” • Conferencias y talleres a instituciones públicas y privadas, así como programas de acompañamiento a las diversas cámaras y agrupaciones, que concentran a contribuyentes que se integren al RIF, con el fin de difundir las herramientas, que faciliten el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. • Eventos de capacitación colectiva para el público en general y programas de educación fiscal con universidades que impartan materias dirigidas a emprendedores, profesionistas e incubadoras de empresas para su incorporación al RIF. • Facilidades para el pago de las cuotas obrero patronales a las personas físicas que tributan en el RIF y a sus trabajadores.
  • 17. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” Imagen Original de: http://ep.xacdn.com/img/thumbnails_l/incorporacion_fiscal.jpg
  • 18. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” Obligaciones: • Algunas personas aún no tienen claro cuáles son las obligaciones del así que nos hemos dado a la tarea de enumerarlas: • Inscribirse en el RFC, además de ser uno de los requisitos básico para poner un negocio. • Solicitar y conservar comprobantes fiscales de sus gastos. • Expedir notas de venta. • Registrar sus operaciones en el Sistema de Registro Fiscal Mis • Entregar a sus clientes comprobantes fiscales por las operaciones que realicen, los cuales podrá expedir a través del Sistema Registro Fiscal Cuentas”. • Emitir comprobante fiscal por las remuneraciones que efectúen por sueldos y salarios y las retenciones de contribuciones que realicen.
  • 19. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” • El pago de nómina podrá generarse en la opción de “Generar Factura”, con tipo de comprobante “Gasto” y el RFC del empleado. En descripción se deberá anotar “ nómina del día…” (periodo que ampare el comprobante). • Retener el ISR a trabajadores y enterarlo bimestralmente a más tardar el último día del mes inmediato posterior al bimestre que corresponda la declaración. • En el caso de las facturas con pago a plazos, se emitirá la primera factura consignando el monto total y número del pago parcial. Los demás pagos parciales se controlaran con su respectiva factura. • Pagar sus compras e inversiones, mayores a $ 2,000 pesos, mediante cheque, tarjeta de crédito, débito, de servicios, mediante TEF o monederos electrónicos autorizados por el Servicio de AdministraciónTributaria. • Tratándose de inversiones, se deducirán las erogaciones efectivamente realizadas en el ejercicio para la adquisición de activos fijos, gastos o cargos diferidos.
  • 20. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” ¿Quiénes NO Pueden Tributar en este Régimen? 1. Los socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas. 2. Los contribuyentes que realicen actividades relacionadas con: • Bienes raíces. • Capitales inmobiliarios. • Negocios inmobiliarios. • Actividades financieras.
  • 21. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” 3. Las personas físicas que obtengan ingresos por concepto de: • Comisión. • Mediación. • Representación. • Correduría. • Consignación. • Distribución. 4. Las personas físicas que obtengan ingresos por concepto de espectáculos públicos y franquiciatarios.
  • 22. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación” 5. Los contribuyentes que realicen actividades a través de fideicomisos o asociación en participación. El Régimen de Incorporación Fiscal es básicamente un sistema que tener un mayor orden y control de los contribuyentes “menores”, de aumentar la recaudación. Sin embargo también es una buena oportunidad para los emprendedores que están comenzando con sus proyectos y desean cumplir con sus obligaciones fiscales para evitar riesgos y penalizaciones. Artículo Original: www.factura-e.mx/blog/regimen-de-incorporacion-fiscal
  • 23. Síguenos también en: “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”