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contabilidad de seguros

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CONTABILIDAD DE SEGUROS

La empresa SEGUROS COLONIAL S.A inicia sus actividades con la siguiente información al 30 de
septiembre del 2010.

          caja                                                                       2,500.00
          bancos                                                                   850,000.00
          primas por cobrar                                                         50,000.00
          equipo de computación                                                      6,500.00
          edificio                                                                 500,000.00
          vehículos                                                                 60,000.00
          terreno                                                                   30,000.00
          prestamos por pagar                                                      150,000.00
Transacciones:

    1.      vende seguros de enfermedad con una prima de 10 000.00 dólares con porcentaje de
           emisión del 2.3% y de financiamiento de 1.8%, el 50% nos cancelan en efectivo y la
           diferencia a crédito.
    2.     Se provisiona la comisión al vendedor por un valor del 20% de la prima facturada.
    3.     Se vende seguro de automóvil por un valor de 30 000.00 dólares, la prima será del 10%
           anual, el porcentaje de emisión y financiamiento se mantiene, nos cancelan en efectivo.
    4.     Se deposita todo el efectivo en bancos.
    5.     Se calcula la comisión al agente del seguro de enfermedad.
    6.     Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de enfermedad.
    7.     Se calcula la comisión al agente de la venta del seguro de automóvil.
    8.     Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de automóvil lo que le corresponde.
    9.     Se presenta un choque del auto asegurado, y se estima que el valor a pagar será por el
           valor total del monto asegurado.
    10.    Se cancela con cheque al asegurado.
    11.    Se recupera el 10% del valor pagado al asegurado.
    12.    Se paga con cheque los sueldos a los administrativos por un valor de 4 500.00 dólares
           calculando aportes IESS.
    13.    Se vende un seguro de incendio por un valor de 50 000.00 dólares, el valor de la prima
           será 10% anual, se concede a crédito.
    14.    Se cobra 2000.00 dólares de la prima de seguro de incendio.
    15.    Se calcula la comisión la vendedor del seguro de incendio.

Se pide:

Libro diario
Libro mayor
Balance de comprobación
Estado de resultados
Estado de situación final




                                                                                                 1
SEGUROS COLONIAL S.A
                                                        LIBRO DIRIO
                                             DEL 01 AL 30 DE SEPTEIMBRE 2010
  FECHA        CUENTA                                                               DEBE          HABER
01/09/2010     caja                                                              2,500.00
               bancos                                                          850,000.00
               primas por cobrar                                                50,000.00
               equipo de computacion                                             6,500.00
               edificio                                                        500,000.00
               vehiculos                                                        60,000.00
               terreno                                                          30,000.00
               prestamos por pagar                                                            150,000.00
               capital                                                                      1,349,000.00
               v/r asiento inicial
                                                         1
  01/09/2010 caja                                                                5,205.00
             primas por cobrar                                                   5,205.00
             prima seguro directo                                                             10,000.00
             otros productos financieros                                                         230.00
             intereses ganados                                                                   180.00
             v/r venta de seguro de enfermedad
                                                          2
  02/09/2010 gasto adquisicion y renovacion                                      2,000.00
             provision comisiones potenciales                                                    2,000.00
             v/r provision agente venta seguro enfermendad
                                                          3
  03/09/2010 caja                                                                3,483.00
             prima seguro directo                                                                3,000.00
             reserva de impuestos sobre prima                                                      360.00
             otros productos financieros                                                            69.00
             intereses ganados                                                                      54.00
             v/r venta de seguro de automovil
                                                          4
  04/09/2010 bancos                                                             11,188.00
             caja                                                                             11,188.00
             V/r se deposita todo el efectivo en bancos
                                                          5
  05/09/2010 provision comisiones potenciales                                     959.00
             agentes y comisiones por pagar                                                       959.00
             v/r caculo de la comision al agente seguro enfermedad
                                                          6
  06/09/2010 agentes y comisiones por pagar                                       959.00
             bancos                                                                               959.00
             v/r pago de comision al agente seguro de enfermedad
                                                          7
  07/09/2010 provision comisiones potenciales                                     600.00
             agentes y comisiones por pagar                                                       600.00
             v/r caculo de la comision al agente seguro de automovil
                                                          8
  08/09/2010 agentes y comisiones por pagar                                       600.00
             bancos                                                                               600.00
             v/r pago de comision al agente seguro de automovil
                                                          9
  09/09/2010 gasto siniestro seguro directo                                     30,000.00
             reserva siniestro pendiente de liquidacion                                       30,000.00
             v/r siniestro de automovil

                                                                                             2
10
10/09/2010 reserva siniestro pendiente de liquidacion                     30,000.00
           bancos                                                                        30,000.00
           v/r pago de siniestro seguro de automovil
                                                        11
11/09/2010 caja                                                            3,000.00
           salvamento recuperacion seguro directo                                           3,000.00
           v/r recuperacion del 10% del siniestro
                                                        12
12/09/2010 gasto sueldos administrativos                                   4,500.00
           gasto aporte patronal                                             546.75
           bancos                                                                           4,079.25
           obligaciones IESS por pagar                                                        967.50
           v/r sueldos
                                                        13
13/09/2010 primas por cobrar                                               5,805.00
           prima seguro directo                                                             5,000.00
           reserva de impuestos sobre prima                                                   600.00
           otros productos financieros                                                        115.00
           intereses ganados                                                                   90.00
           v/r venta de seguro de incendio
                                                        14
14/09/2010 caja                                                            2,000.00
           primas por cobrar                                                                2,000.00
           v/r cobra seguro de incendio
                                                        15
15/09/2010 provision comisiones potenciales                                  239.00
           agentes y comisiones por pagar                                                    239.00
           v/r se calcula la comision al agente venta seguro incendio
                                                        16
16/09/2010 gasto depreciacion equipo de computo                            2,166.45
           gasto depreciacion vehiculo                                    12,000.00
           gasto depreciacion edificios                                   25,000.00
           depreciacion ac. Equipo de computo                                             2,166.45
           depreciaicon ac. Vehiculos                                                    12,000.00
           depreciaicon ac. Edificios                                                    25,000.00
           v/r depreciacion de bienes
           TOTAL                                                        1,644,456.20   1,644,456.20




                                                                                        3
SEGUROS COLONIAL S.A
                                    LIBRO MAYOR
                          DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2010
N°                       CUENTA                         DEBE             HABER

 1   caja                                               16,188.00        11,188.00
 2   bancos                                            861,188.00        35,638.25
 3   primas por cobrar                                  61,010.00         2,000.00
 4   equipo de computacion                               6,500.00
 5   depreciacion ac. Equipo de computo                                   2,166.45
 6   edificio                                          500,000.00
 7   depreciaicon ac. Edificios                                          25,000.00
 8   vehiculos                                          60,000.00
 9   depreciaicon ac. Vehiculos                                          12,000.00
10   terreno                                            30,000.00
11   agentes y comisiones por pagar                      1,559.00          1,798.00
12   obligaciones IESS por pagar                                             967.50
13   provision comisiones potenciales                       1,798.00       2,000.00
14   prestamos por pagar                                                 150,000.00
15   salvamento recuperacion seguro directo                                3,000.00
16   reserva siniestro pendiente de liquidacion         30,000.00         30,000.00
17   reserva de impuestos sobre prima                                        960.00
18   capital                                                           1,349,000.00
19   intereses ganados                                                       324.00
20   otros productos financieros                                             414.00
21   prima seguro directo                                                 18,000.00
22   gasto adquisicion y renovacion                       2,000.00
23   gasto aporte patronal                                  546.75
24   gasto depreciacion edificios                        25,000.00
25   gasto depreciacion equipo de computo                 2,166.45
26   gasto depreciacion vehiculo                         12,000.00
27   gasto siniestro seguro directo                      30,000.00
28   gasto sueldos administrativos                        4,500.00
     TOTAL                                            1,644,456.20     1,644,456.20




                                                                                      4
SEGUROS COLONIAL S.A
                                     BALANCE DE COMPROBACION
                                    DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010

                                                      SUMAS                       SALDOS
N°                   CUENTA
                                                DEBE         HABER           DEUDOR   ACREEDOR
 1   caja                                       16,188.00    11,188.00         5,000.00
 2   bancos                                    861,188.00    35,638.25       825,549.75
 3   primas por cobrar                          61,010.00     2,000.00        59,010.00
 4   equipo de computacion                       6,500.00                      6,500.00
 5   depreciacion ac. Equipo de computo                       2,166.45                        2,166.45
 6   edificio                                  500,000.00                    500,000.00
 7   depreciaicon ac. Edificios                              25,000.00                       25,000.00
 8   vehiculos                                  60,000.00                     60,000.00
 9   depreciaicon ac. Vehiculos                              12,000.00                       12,000.00
10   terreno                                    30,000.00                     30,000.00
11   agentes y comisiones por pagar              1,559.00     1,798.00                           239.00
12   obligaciones IESS por pagar                                967.50                           967.50
13   provision comisiones potenciales            1,798.00     2,000.00                           202.00
14   prestamos por pagar                                    150,000.00                       150,000.00
15   salvamento recuperacion seguro directo                   3,000.00                         3,000.00
16   reserva de impuestos sobre prima                           960.00                           960.00
17   capital                                              1,349,000.00                     1,349,000.00
18   intereses ganados                                          324.00                           324.00
19   otros productos financieros                                414.00                           414.00
20   prima seguro directo                                    18,000.00                        18,000.00
21   gasto adquisicion y renovacion              2,000.00                      2,000.00
22   gasto aporte patronal                         546.75                        546.75
23   gasto depreciacion edificios               25,000.00                     25,000.00
24   gasto depreciacion equipo de computo        2,166.45                      2,166.45
25   gasto depreciacion vehiculo                12,000.00                     12,000.00
26   gasto siniestro seguro directo             30,000.00                     30,000.00
27   gasto sueldos administrativos               4,500.00                      4,500.00
     TOTAL                                    1,614,456.20   1,614,456.20   1,562,272.95   1,562,272.95




                                                                                                          5
SEGUROS COLONIAL S.A
                      ESTADO DE RESULTADOS
                   DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010

INGRESOS                                             21,738.00

intereses ganados                           324.00
otros productos financieros                 414.00
prima seguro directo                     18,000.00
salvamento recuperacion seguro directo    3,000.00

GASTOS                                               76,213.20

gasto   adquisicion y renovacion          2,000.00
gasto   aporte patronal                     546.75
gasto   depreciacion edificios           25,000.00
gasto   depreciacion equipo de computo    2,166.45
gasto   depreciacion vehiculo            12,000.00
gasto   siniestro seguro directo         30,000.00
gasto   sueldos administrativos           4,500.00

PERDIDA DEL EJERCICIO                                -54,475.20




                                                                  6

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  • 1. CONTABILIDAD DE SEGUROS La empresa SEGUROS COLONIAL S.A inicia sus actividades con la siguiente información al 30 de septiembre del 2010.  caja 2,500.00  bancos 850,000.00  primas por cobrar 50,000.00  equipo de computación 6,500.00  edificio 500,000.00  vehículos 60,000.00  terreno 30,000.00  prestamos por pagar 150,000.00 Transacciones: 1. vende seguros de enfermedad con una prima de 10 000.00 dólares con porcentaje de emisión del 2.3% y de financiamiento de 1.8%, el 50% nos cancelan en efectivo y la diferencia a crédito. 2. Se provisiona la comisión al vendedor por un valor del 20% de la prima facturada. 3. Se vende seguro de automóvil por un valor de 30 000.00 dólares, la prima será del 10% anual, el porcentaje de emisión y financiamiento se mantiene, nos cancelan en efectivo. 4. Se deposita todo el efectivo en bancos. 5. Se calcula la comisión al agente del seguro de enfermedad. 6. Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de enfermedad. 7. Se calcula la comisión al agente de la venta del seguro de automóvil. 8. Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de automóvil lo que le corresponde. 9. Se presenta un choque del auto asegurado, y se estima que el valor a pagar será por el valor total del monto asegurado. 10. Se cancela con cheque al asegurado. 11. Se recupera el 10% del valor pagado al asegurado. 12. Se paga con cheque los sueldos a los administrativos por un valor de 4 500.00 dólares calculando aportes IESS. 13. Se vende un seguro de incendio por un valor de 50 000.00 dólares, el valor de la prima será 10% anual, se concede a crédito. 14. Se cobra 2000.00 dólares de la prima de seguro de incendio. 15. Se calcula la comisión la vendedor del seguro de incendio. Se pide: Libro diario Libro mayor Balance de comprobación Estado de resultados Estado de situación final 1
  • 2. SEGUROS COLONIAL S.A LIBRO DIRIO DEL 01 AL 30 DE SEPTEIMBRE 2010 FECHA CUENTA DEBE HABER 01/09/2010 caja 2,500.00 bancos 850,000.00 primas por cobrar 50,000.00 equipo de computacion 6,500.00 edificio 500,000.00 vehiculos 60,000.00 terreno 30,000.00 prestamos por pagar 150,000.00 capital 1,349,000.00 v/r asiento inicial 1 01/09/2010 caja 5,205.00 primas por cobrar 5,205.00 prima seguro directo 10,000.00 otros productos financieros 230.00 intereses ganados 180.00 v/r venta de seguro de enfermedad 2 02/09/2010 gasto adquisicion y renovacion 2,000.00 provision comisiones potenciales 2,000.00 v/r provision agente venta seguro enfermendad 3 03/09/2010 caja 3,483.00 prima seguro directo 3,000.00 reserva de impuestos sobre prima 360.00 otros productos financieros 69.00 intereses ganados 54.00 v/r venta de seguro de automovil 4 04/09/2010 bancos 11,188.00 caja 11,188.00 V/r se deposita todo el efectivo en bancos 5 05/09/2010 provision comisiones potenciales 959.00 agentes y comisiones por pagar 959.00 v/r caculo de la comision al agente seguro enfermedad 6 06/09/2010 agentes y comisiones por pagar 959.00 bancos 959.00 v/r pago de comision al agente seguro de enfermedad 7 07/09/2010 provision comisiones potenciales 600.00 agentes y comisiones por pagar 600.00 v/r caculo de la comision al agente seguro de automovil 8 08/09/2010 agentes y comisiones por pagar 600.00 bancos 600.00 v/r pago de comision al agente seguro de automovil 9 09/09/2010 gasto siniestro seguro directo 30,000.00 reserva siniestro pendiente de liquidacion 30,000.00 v/r siniestro de automovil 2
  • 3. 10 10/09/2010 reserva siniestro pendiente de liquidacion 30,000.00 bancos 30,000.00 v/r pago de siniestro seguro de automovil 11 11/09/2010 caja 3,000.00 salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00 v/r recuperacion del 10% del siniestro 12 12/09/2010 gasto sueldos administrativos 4,500.00 gasto aporte patronal 546.75 bancos 4,079.25 obligaciones IESS por pagar 967.50 v/r sueldos 13 13/09/2010 primas por cobrar 5,805.00 prima seguro directo 5,000.00 reserva de impuestos sobre prima 600.00 otros productos financieros 115.00 intereses ganados 90.00 v/r venta de seguro de incendio 14 14/09/2010 caja 2,000.00 primas por cobrar 2,000.00 v/r cobra seguro de incendio 15 15/09/2010 provision comisiones potenciales 239.00 agentes y comisiones por pagar 239.00 v/r se calcula la comision al agente venta seguro incendio 16 16/09/2010 gasto depreciacion equipo de computo 2,166.45 gasto depreciacion vehiculo 12,000.00 gasto depreciacion edificios 25,000.00 depreciacion ac. Equipo de computo 2,166.45 depreciaicon ac. Vehiculos 12,000.00 depreciaicon ac. Edificios 25,000.00 v/r depreciacion de bienes TOTAL 1,644,456.20 1,644,456.20 3
  • 4. SEGUROS COLONIAL S.A LIBRO MAYOR DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2010 N° CUENTA DEBE HABER 1 caja 16,188.00 11,188.00 2 bancos 861,188.00 35,638.25 3 primas por cobrar 61,010.00 2,000.00 4 equipo de computacion 6,500.00 5 depreciacion ac. Equipo de computo 2,166.45 6 edificio 500,000.00 7 depreciaicon ac. Edificios 25,000.00 8 vehiculos 60,000.00 9 depreciaicon ac. Vehiculos 12,000.00 10 terreno 30,000.00 11 agentes y comisiones por pagar 1,559.00 1,798.00 12 obligaciones IESS por pagar 967.50 13 provision comisiones potenciales 1,798.00 2,000.00 14 prestamos por pagar 150,000.00 15 salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00 16 reserva siniestro pendiente de liquidacion 30,000.00 30,000.00 17 reserva de impuestos sobre prima 960.00 18 capital 1,349,000.00 19 intereses ganados 324.00 20 otros productos financieros 414.00 21 prima seguro directo 18,000.00 22 gasto adquisicion y renovacion 2,000.00 23 gasto aporte patronal 546.75 24 gasto depreciacion edificios 25,000.00 25 gasto depreciacion equipo de computo 2,166.45 26 gasto depreciacion vehiculo 12,000.00 27 gasto siniestro seguro directo 30,000.00 28 gasto sueldos administrativos 4,500.00 TOTAL 1,644,456.20 1,644,456.20 4
  • 5. SEGUROS COLONIAL S.A BALANCE DE COMPROBACION DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010 SUMAS SALDOS N° CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 1 caja 16,188.00 11,188.00 5,000.00 2 bancos 861,188.00 35,638.25 825,549.75 3 primas por cobrar 61,010.00 2,000.00 59,010.00 4 equipo de computacion 6,500.00 6,500.00 5 depreciacion ac. Equipo de computo 2,166.45 2,166.45 6 edificio 500,000.00 500,000.00 7 depreciaicon ac. Edificios 25,000.00 25,000.00 8 vehiculos 60,000.00 60,000.00 9 depreciaicon ac. Vehiculos 12,000.00 12,000.00 10 terreno 30,000.00 30,000.00 11 agentes y comisiones por pagar 1,559.00 1,798.00 239.00 12 obligaciones IESS por pagar 967.50 967.50 13 provision comisiones potenciales 1,798.00 2,000.00 202.00 14 prestamos por pagar 150,000.00 150,000.00 15 salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00 3,000.00 16 reserva de impuestos sobre prima 960.00 960.00 17 capital 1,349,000.00 1,349,000.00 18 intereses ganados 324.00 324.00 19 otros productos financieros 414.00 414.00 20 prima seguro directo 18,000.00 18,000.00 21 gasto adquisicion y renovacion 2,000.00 2,000.00 22 gasto aporte patronal 546.75 546.75 23 gasto depreciacion edificios 25,000.00 25,000.00 24 gasto depreciacion equipo de computo 2,166.45 2,166.45 25 gasto depreciacion vehiculo 12,000.00 12,000.00 26 gasto siniestro seguro directo 30,000.00 30,000.00 27 gasto sueldos administrativos 4,500.00 4,500.00 TOTAL 1,614,456.20 1,614,456.20 1,562,272.95 1,562,272.95 5
  • 6. SEGUROS COLONIAL S.A ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010 INGRESOS 21,738.00 intereses ganados 324.00 otros productos financieros 414.00 prima seguro directo 18,000.00 salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00 GASTOS 76,213.20 gasto adquisicion y renovacion 2,000.00 gasto aporte patronal 546.75 gasto depreciacion edificios 25,000.00 gasto depreciacion equipo de computo 2,166.45 gasto depreciacion vehiculo 12,000.00 gasto siniestro seguro directo 30,000.00 gasto sueldos administrativos 4,500.00 PERDIDA DEL EJERCICIO -54,475.20 6
  • 7. SEGUROS COLONIAL S.A ESTADO DE SITUACION FINAL DEL 01 AL 30 SEPTEIMBRE 2010 ACTIVO 1,446,893.30 caja 5,000.00 bancos 825,549.75 primas por cobrar 59,010.00 equipo de computacion 6,500.00 depreciacion ac. Equipo de computo -2,166.45 edificio 500,000.00 depreciaicon ac. Edificios -25,000.00 vehiculos 60,000.00 depreciaicon ac. Vehiculos -12,000.00 terreno 30,000.00 PASIVO 155,368.50 agentes y comisiones por pagar 239.00 obligaciones IESS por pagar 967.50 provision comisiones potenciales 202.00 prestamos por pagar 150,000.00 salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00 reserva de impuestos sobre prima 960.00 PATRIMONIO 1,294,524.80 capital 1,349,000.00 PERDIDA DEL EJERCICIO -54,475.20 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1,449,893.30 7