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básicos de finanzas
La lógica del
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general
Muestra contablemente los
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tiene en propiedad o sea la
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Balance General obtenemos
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Registros y finanzas

  • 2. Objetivo Quienes participan han identificado la importancia del correcto uso de los datos para complementar los registros básicos de finanzas
  • 3. La lógica del balance general Muestra contablemente los activos de una empresa (lo que la empresa posee); sus pasivos (lo que la empresa debe) y su patrimonio (lo que la empresa tiene en propiedad o sea la diferencia).
  • 4. Cuando elaboramos el Balance General obtenemos información valiosa sobre nuestro negocio, por ej. El estado de nuestras deudas, lo que debemos de cobrar o la disponibilidad de dinero en el presente o en el futuro
  • 5. ¿Que hay en el balance? Activo Corriente Activo Circulante Otros activos Pasivo Corriente Pasivo a largo plazo Otros pasivos Patrimonio
  • 7. Ejercicio 3 ¿Que es lo que sucede aquí?
  • 10. Balance a diciembre BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO Ventas 4,593 Acreedores comerciales 500 Clientes 100 Cuenta por pagar seguro social 420 Existencias (stock) 1,000 IVA, cuenta corriente 360 Impuesto, pago a cuenta 0 Impuesto, cuenta corriente 158 Activo Circulante 5,693 Pasivo a Corto Plazo 1,438 Inmovilizado financiero 0 Deudas con entidades de crédito 9,935 Inmovilizado material 7,500 Pasivo a Largo Plazo 9,935 Amortizaciones. Acumuladas inmovilizado material (estas se restan, son deudas) -125 Capital suscrito 0 Inmovilizado inmaterial 800 Socios, aporte 2,000 Activo Inmovilizado o Fijo 8,175 Pérdidas y ganancias (utilidades retenidas) 475 Capital Contable 2,475 Total Activo 13,868 Total Pasivo y Capital Contable (patrimonio) 13,848
  • 11. Reflexión ¿Que podría decir de la Liquidez y de las deudas de la empresa con este Balance General? ¿Qué haría si éste fuera el Balance General de su negocio?
  • 12. El estado de resultados Documento que muestra el resultado de las operaciones (utilidad, pérdida remanente y excedente) de una entidad durante un período determinado.
  • 13. Un estado de resultados (llamado a veces “estado de pérdidas y ganancias”) Detalla los ingresos y los egresos de la empresa, y permite saber cuáles son las ganancias o o pérdidas durante un período determinado.
  • 14. La lógica del estado de resultados Ventas: Costo de Ventas Utilidad Bruta: Gastos Generales, de Ventas y Administrativos Utilidad de Operación Gastos Financieros Utilidad Antes de Impuestos Impuestos Utilidad Neta: Dividendos Utilidades Retenidas:
  • 15. Una observación a fondo del estado de resultados permite Analizar los beneficios económicos reales de la empresa Determinar la Ganancia y mejorarla Determinar el Ingreso por Ventas y mejorarlo Aumentar los volúmenes de Ventas Reducir los Costos de Operación Determinar la cantidad de productos que hay que vender o dinero que hay que obtener para recuperar la Inversión (el Punto de Equilibrio) Determinar qué tan Solvente es el negocio.
  • 16. Ejemplo Descripción Valor Total 1 Ingresos 8,400 2 Costos variables de todos los bienes vendidos 3,060 3 Sueldos trabajadores 1,248 4 Sueldos Empresaria 534 5 Seguros y previsiones personal 0 6 Gastos de personal (sueldos trabajadores + sueldos empresaria + seguros y previsiones del personal) 1,782 7 Alquiler 238 8 Agua/Luz 238 9 Teléfono 59 10 Promoción 297 11 Servicios. Contratados 0 12 Otros gastos 166 13 Depreciación 0 14 Gastos Operativos (alquiler + agua/luz + teléfono + Promoción + Servicios contratados + otros gastos (depreciación) ) 998 15 Resultado de Explotación (Ingresos – Costos variables – Gastos de personal – Gastos Operativos) 2,560 16 Gastos financieros 75 17 Resultado ordinario (Resultado de explotación – Gastos Financieros) 2,485 18 Ingresos extraordinarios 238 19 Gastos extraordinarios 59 20 Beneficio antes de impuesto (Resultado ordinario + Ingresos extraordinarios - gastos extraordinarios) 2,664 21 Impuesto (25%) 666 22 Beneficio (o perdida si es negativo) después de impuesto (Beneficio antes de impuestos – impuestos) 1,998
  • 17. Ejercicio de estado de resultadosDescripción Valor año 1 Total 1 Ingresos 2 Costos variables de todos los bienes vendidos 3 Sueldos trabajadores 4 Sueldos Empresaria 5 Seguros y previsiones personal 6 Gastos de personal (3+4+5) 7 Alquiler 8 Agua/Luz 9 Teléfono 10 Promoción 11 Servicios. Contratados 12 Otros gastos 13 Depreciación 14 Gastos Operativos (7+8+9+10+11+12+13) 15 Resultado de Explotación (1-2-6-14) 16 Gastos financieros 17 Resultado ordinario (15-16) 18 Ingresos extraordinarios 19 Gastos extraordinarios 20 Beneficio antes de impuesto (17+18-19) 21 Impuesto (25%) 22 Beneficio (o perdida si es negativo) después de impuesto (20-21)
  • 18. Descripción Valor año 1 Total 1 Ingresos 67,200.00 2 Costos variables de todos los bienes vendidos 24,480.00 3 Sueldos trabajadores 12,600.00 4 Sueldos Empresaria 1,800.00 5 Seguros y previsiones personal 3,600.00 6 Gastos de personal (3+4+5) 18,000.00 7 Alquiler 2,400.00 8 Agua/Luz 2,400.00 9 Teléfono 600.00 10 Promoción 3,000.00 11 Servicios. Contratados 1,500.00 12 Otros gastos 1,680.00 13 Depreciación 1,767.00 14 Gastos Operativos (7+8+9+10+11+12+13) 13,347.00 15 Resultado de Explotación (1-2-6-14) 11,373.00 16 Gastos financieros 1,059.00 17 Resultado ordinario (15-16) 10,314.00 18 Ingresos extraordinarios 2,400.00 19 Gastos extraordinarios 600.00 20 Beneficio antes de impuesto (17+18-19) 12,114.00 21 Impuesto (25%) 3,029 22 Beneficio (o perdida si es negativo) después de impuesto (20-21) 9,085.00
  • 19. Reflexión ¿Cuáles son las conclusiones?, ¿Qué refleja el informe?, ¿Qué opina? ¿Cuáles son aquellos ítems que podrían ocasionar imprevistos graves al cambiar de manera inesperada?
  • 20. Indicadores financieros Los indicadores o razones Financieras son relaciones entre dos cuentas o entre grupos de cuentas de un mismo estado financiero y cuyos resultados indican la posibilidad de desarrollo de la empresa El Punto de Equilibrio El Valor Actual Neto y La Tasa Interna de Retorno
  • 21. Punto de equilibrio Es aquel nivel de actividad en el que la empresa ni gana, ni pierde dinero, su beneficio es cero. Por debajo de ese nivel de actividad la empresa tendría pérdidas, si el nivel de actividad fuera superior, la empresa obtendría beneficios
  • 23. El valor actual neto (VAN) Su resultado denota si una inversión tendrá recuperación en el futuro, o sea si existen posibilidades de tener éxito en el futuro Es un resultado que demuestra cuándo una inversión será provechosa o si será un esfuerzo demasiado grande para ganar poco.
  • 24. Tasa interna de retorno TIR Es el Indicador preferido por los analistas a la hora de evaluar un proyecto. Debe analizarse en conjunto con el VAN para tomar una buena decisión, en función de un proyecto nuevo (un crédito por ejemplo) y no desechar un proyecto que pueda rendir mayores utilidades a la empresa.
  • 25. Recuerde El registro es el primer paso para complementar los elementos de finanzas. Si los datos no son correctos nada lo será y las decisiones a tomar no tendrán base

Notas del editor

  1. Bienvenidas y Bienvenidos, en esta ocasión queremos invitarle a pensar de forma innovadora para cambiar la manera en que desempeñamos nuestro negocio Lo haremos con un solo objetivo: obtener mas ganancias y de ser posible hacer crecer nuestro negocio. Le invitamos a abrir su mente y comenzar a reflexionar sobre los siguientes elementos
  2. Al finalizar esta presentación usted podrá reflexionar e identificar que elementos puede cambiar desde ya para mejorar las acciones de la empresa, puede empezar a hacerlo hoy, mañana o la próxima semana El negocio es lo que usted puede hacer por el, es casi como si tuviera vida, pero la vida del negocio esta altamente vinculada a la suya, para crecer mas de lo que tiene deberá hacer mas de lo que hace ahora.