ETAPAS DE LA AUDITORIA
NORMA MORENO
OTONIEL BAQUERO
LEONARDO CARDENAS
ESPECIALIZACION EN GERENCIA INFORMATICA

Condición Básica
El auditor debe tener independencia
con relación al sistema objeto de la
auditoria.

Etapas
Secuencia
Planeamiento Ejecución Conclusión
Programa de Trabajo Pruebas de Auditoria Emisión del Informe
La clave esta en La clave esta en la buena La clave es el análisis de
analizar los riesgos documentación de la tarea. suficiencia de evidencias
del ente. que justifiquen las
conclusiones arribadas

Planeación
 Planificar en forma adecuada el trabajo de
auditoría, teniendo en cuenta la finalidad del
examen, el informe a emitir, las características del
ente cuyos estados contables serán objeto de la
auditoría (naturaleza, envergadura y otros
elementos) y las circunstancias particulares del
caso.
 La planificación debe incluir la selección de los
procedimientos a aplicar, su alcance, su
distribución en el tiempo y la determinación de si
han de ser realizados por el auditor o por sus
colaboradores. Preferentemente, la planificación
se debe formalizar por escrito y, dependiendo de
la importancia del ente, debe comprender
programas de trabajo detallados.
 VIDEO

Que auditar?
 Obtener un conocimiento apropiado de
la estructura del ente, sus operaciones
y sistemas, las normas legales que le
son aplicables, las condiciones
económicas propias y las del ramo de
sus actividades. (Manuales de
Organización y Procedimiento)

Objetivos del
Control Interno
 Protección de los activos.
 Eficiencia administrativa.
 Información.
 Adecuación del personal.

Papeles de Trabajo
 Son el conjunto de cédulas y
documentos en el cual el auditor
registra los datos y la información
obtenida durante su examen, los
resultados de las pruebas realizadas y
la descripción de las mismas.

Papeles de Trabajo
Propósito
 la planeación y desarrollo de la auditoría.
 la supervisión y revisión del trabajo de
auditoría.
 Registran la evidencia en la auditoría.
 Permiten organizar y coordinar las diferentes
fases de auditoría.
 Sirven de evidencia legal.

Papeles de Trabajo
propiedad custodia y
archivo
 El auditor debe guardar con cuidado y
vigilancia la integridad de los papeles de
trabajo, debiendo asegurar en todo
momento, y bajo cualquier circunstancia,
el carácter secreto de la información
contenida en los mismos.
 Son importantes para auditorías futuras y
para cumplir con los requerimientos
legales en caso de litigios.
 VIDEO

Informe o Dictamen
Contenido:- RT7
 Titulo.
 Destinatario.
 Identificación del Objeto de Auditoria.
 Alcance del trabajo de auditoria.
 Aclaraciones previas a la opinión.
 Dictamen u opinión.
 Lugar y Fecha de Emisión.
 Firma del Auditor.

Informe o Dictamen
Sin
Salvedades
FAVORABLE
Con
Salvedades
ADVERSO
DICTAMEN- RT7
ABSTENCION Si No
OPINION
PARCIAL

MUCHAS GRACIAS
POR SU ATENCION