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LA FINANCIACIÓN DE
LA EMPRESA
EL PLAN DE TESORERÍA
• Anotación mes a mes de las entradas y salidas de dinero previstas.
• De esta manera podremos financiarnos.
• Las entradas y salidas se anotan cuando tienen lugar realmente.
• Deben conceptualizarse las entradas y salidas.
LA FINANCIACIÓN
• Necesidad de desarrollar la actividad comercial.
• Pueden ser colocadas en el activo y en el pasivo del balance.
• Pueden ser:
• Internas.
• Externas.
FINANCIACIÓN INTERNA
• Nos podemos encontrar con:
• Financiación interna de mantenimiento:
• Amortizaciones.
• Provisiones.
• Financiación interna de enriquecimiento:
• Reservas.
• Venta de activos.
FINANCIACIÓN INTERNA DE MANTENIMIENTO
• Amortizaciones:
• Es la valoración contable de la depreciación del bien (activo no corriente) adquirido.
• Tablas oficiales: artículo 12 Ley 27/2014, del Impuesto de Sociedades.
• Tipos:
• Método de amortización lineal o de cuotas fijas.
• Método de amortización según un tanto fijo sobre una base amortizable decreciente.
• Método de amortización de los números dígitos.
• Método de cálculo de la dotación a la amortización constante por unidad de producto
elaborada.
Tipo de elemento Coeficiente lineal máximo Periodos de años máximo
Obra civil
Obra civil general 2% 100
Pavimentos 6% 34
Infraestructuras y obras mineras 7% 30
Centrales
Centrales hidráulicas 2% 100
Centrales nucleares 3% 60
Centrales de carbón 4% 50
Centrales renovables 7% 30
Otras centrales 5% 40
Edificios
Edificios industriales 3% 68
Terrenos dedicados exclusivamente a escombreras 4% 50
Almacenes y depósitos (gaseosos, líquidos y sólidos) 7% 30
Edificios comerciales, administrativos, de servicios y viviendas 2% 100
Instalaciones
Subestaciones. Redes de transporte y distribución de energía 5% 40
Cables 7% 30
Resto instalaciones 10% 20
Maquinaria 12% 18
Equipos médicos y asimilados 15% 14
Elementos de transporte
Locomotoras, vagones y equipos de tracción 8% 25
Buques, aeronaves 10% 20
Elementos de transporte interno 10% 20
Elementos de transporte externo 16% 14
Autocamiones 20% 10
Mobiliario y enseres
Mobiliario. 10% 20
Lencería 25% 8
Cristalería 50% 4
Útiles y herramientas 25% 8
Moldes, matrices y modelos 33% 6
Otros enseres 15% 14
Equipos electrónicos e informáticos
Sistemas y programas electrónicos 20% 10
Equipos para procesos de información 25% 8
Sistemas y programas informáticos 33% 6
FINANCIACIÓN INTERNA DE MANTENIMIENTO
• Provisiones:
• Cantidades de dinero de ingresos, que se retienen para poder cubrir imprevistos
futuros.
FINANCIACIÓN INTERNA DE ENRIQUECIMIENTO
• Consiste en retener beneficios para financiar otras inversiones.
• Tenemos a:
• Las reservas:
• Legales.
• Estatutarias.
• Voluntarias.
• La venta de activos que no estén relacionados con su actividad productiva.
FINANCIACIÓN EXTERNA
• Los recursos proceden de fuera de la empresa.
• Tipos:
• Corto plazo:
• De funcionamiento.
• Descuento de letras de cambio.
• Préstamos y créditos bancarios a corto plazo.
• Largo plazo:
• Préstamos.
• Ampliaciones de capital.
FINANCIACIÓN EXTERNA
• Financiación de funcionamiento: son las deudas de la empresa con los proveedores,
trabajadores o entidades no financieras.
• Crédito comercial: pagar al proveedor en 30 o 60 días. Si se aplaza, se cobrarán intereses.
• Pago de nóminas: éstas suelen ser pagadas a final de mes, no por producción ejecutada.
• Aplazamiento de deudas con entidades no financieras.
• Confirming: Pago puntual a los proveedores.
• Descubierto bancario: Números rojos.
• Descuento comercial: Cobrar por adelantado las letras y facturas de los clientes.
• Factoring: Una empresa se encarga de pagar todas las facturas del empresario junto con
una comisión.
LA FINANCIACIÓN EXTERNA
• Descuento de letras de cambio:
• Son derechos de cobro que tiene la empresa sobre los clientes.
• N: valor nominal; i: tipo de interés anual aplicado; n: es el tiempo
que existe entre el descuento y el vencimiento; B: base de
conversión temporal.
B
N.n.i
d 
LA FINANCIACIÓN EXTERNA
• Otra forma es la financiación a través de entidades bancarias:
• Créditos.
• Préstamos.
• Crédito: Una entidad financiera pone a disposición de un cliente, una
determinada cantidad de dinero por un tiempo determinado por contrato. Suelen
cobrarse una serie de intereses.
• Préstamo: la entidad entrega una determinada cantidad de dinero que deberá
devolverse en un plazo pactado.
LA FINANCIACIÓN EXTERNA
• Préstamos: se concede un capital determinado para devolver en un plazo con una
serie de intereses. Pueden establecerse garantías:
• Reales: bienes o activos de un valor de determinado.
• Personales: derivadas de las condiciones económicas del cliente. Aval.
• Nos encontramos con los siguientes aspectos:
• Cuota periódica: cantidad que tenemos que pagar en un periodo de tiempo determinado
(lo habitual es al mes).
• Intereses: dinero que tenemos que pagar a la entidad bancaria por habernos prestado el
dinero.
• Capital amortizado: son las cuotas que hemos pagado del préstamo.
• Capital pendiente: son las cuotas que nos quedan por pagar.
LA FINANCIACIÓN EXTERNA
• Factoring: una empresa se encarga de cobrar nuestras facturas (nos las deben).
• Confirming: una empresa (por regla general una entidad financiera), pagará nuestras facturas (las nuestras) por nosotros de forma puntual.
• Ampliaciones de capital: la SA ofrece más acciones de las que tuvo al iniciar la empresa. Estas acciones se pueden ofrecer a los accionistas
o a terceras personas que no lo son.
• Empréstitos: son deudas generadas por empresas para que otras empresas le ayuden a financiarse. Estas “deudas” deben devolverse
(dinero prestado + intereses generados).
• Leasing: alquiler de un bien con derecho a compra.
• Renting: alquiler de un bien sin derecho a compra.
• Subvenciones financieras: entregas de dinero a fondo perdido (sin tener que devolverlo).
• Reducciones o exenciones en impuestos y tributos.
• Préstamos a tipo bajo de interés.
• Bonificaciones en las cuotas empresariales de la Seguridad Social.
• Primas en la adquisición de ciertos materiales y equipos.
FINANCIACIÓN ALTERNATIVA
• Bussines Angels:
inversor que entra
en la empresa a
ayudar económica
y formativamente
que tiene por fin
obtener una
plusvalía a medio
plazo.
FINANCIACIÓN ALTERNATIVA
• Crowdfunding:
micromecenazgo o
pequeña financiación
obtenida por medio de
pequeñas donaciones
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particulares.

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  • 2. EL PLAN DE TESORERÍA • Anotación mes a mes de las entradas y salidas de dinero previstas. • De esta manera podremos financiarnos. • Las entradas y salidas se anotan cuando tienen lugar realmente. • Deben conceptualizarse las entradas y salidas.
  • 3. LA FINANCIACIÓN • Necesidad de desarrollar la actividad comercial. • Pueden ser colocadas en el activo y en el pasivo del balance. • Pueden ser: • Internas. • Externas.
  • 4. FINANCIACIÓN INTERNA • Nos podemos encontrar con: • Financiación interna de mantenimiento: • Amortizaciones. • Provisiones. • Financiación interna de enriquecimiento: • Reservas. • Venta de activos.
  • 5. FINANCIACIÓN INTERNA DE MANTENIMIENTO • Amortizaciones: • Es la valoración contable de la depreciación del bien (activo no corriente) adquirido. • Tablas oficiales: artículo 12 Ley 27/2014, del Impuesto de Sociedades. • Tipos: • Método de amortización lineal o de cuotas fijas. • Método de amortización según un tanto fijo sobre una base amortizable decreciente. • Método de amortización de los números dígitos. • Método de cálculo de la dotación a la amortización constante por unidad de producto elaborada.
  • 6. Tipo de elemento Coeficiente lineal máximo Periodos de años máximo Obra civil Obra civil general 2% 100 Pavimentos 6% 34 Infraestructuras y obras mineras 7% 30 Centrales Centrales hidráulicas 2% 100 Centrales nucleares 3% 60 Centrales de carbón 4% 50 Centrales renovables 7% 30 Otras centrales 5% 40 Edificios Edificios industriales 3% 68 Terrenos dedicados exclusivamente a escombreras 4% 50 Almacenes y depósitos (gaseosos, líquidos y sólidos) 7% 30 Edificios comerciales, administrativos, de servicios y viviendas 2% 100 Instalaciones Subestaciones. Redes de transporte y distribución de energía 5% 40 Cables 7% 30 Resto instalaciones 10% 20 Maquinaria 12% 18 Equipos médicos y asimilados 15% 14 Elementos de transporte Locomotoras, vagones y equipos de tracción 8% 25 Buques, aeronaves 10% 20 Elementos de transporte interno 10% 20 Elementos de transporte externo 16% 14 Autocamiones 20% 10 Mobiliario y enseres Mobiliario. 10% 20 Lencería 25% 8 Cristalería 50% 4 Útiles y herramientas 25% 8 Moldes, matrices y modelos 33% 6 Otros enseres 15% 14 Equipos electrónicos e informáticos Sistemas y programas electrónicos 20% 10 Equipos para procesos de información 25% 8 Sistemas y programas informáticos 33% 6
  • 7. FINANCIACIÓN INTERNA DE MANTENIMIENTO • Provisiones: • Cantidades de dinero de ingresos, que se retienen para poder cubrir imprevistos futuros.
  • 8. FINANCIACIÓN INTERNA DE ENRIQUECIMIENTO • Consiste en retener beneficios para financiar otras inversiones. • Tenemos a: • Las reservas: • Legales. • Estatutarias. • Voluntarias. • La venta de activos que no estén relacionados con su actividad productiva.
  • 9. FINANCIACIÓN EXTERNA • Los recursos proceden de fuera de la empresa. • Tipos: • Corto plazo: • De funcionamiento. • Descuento de letras de cambio. • Préstamos y créditos bancarios a corto plazo. • Largo plazo: • Préstamos. • Ampliaciones de capital.
  • 10. FINANCIACIÓN EXTERNA • Financiación de funcionamiento: son las deudas de la empresa con los proveedores, trabajadores o entidades no financieras. • Crédito comercial: pagar al proveedor en 30 o 60 días. Si se aplaza, se cobrarán intereses. • Pago de nóminas: éstas suelen ser pagadas a final de mes, no por producción ejecutada. • Aplazamiento de deudas con entidades no financieras. • Confirming: Pago puntual a los proveedores. • Descubierto bancario: Números rojos. • Descuento comercial: Cobrar por adelantado las letras y facturas de los clientes. • Factoring: Una empresa se encarga de pagar todas las facturas del empresario junto con una comisión.
  • 11. LA FINANCIACIÓN EXTERNA • Descuento de letras de cambio: • Son derechos de cobro que tiene la empresa sobre los clientes. • N: valor nominal; i: tipo de interés anual aplicado; n: es el tiempo que existe entre el descuento y el vencimiento; B: base de conversión temporal. B N.n.i d 
  • 12. LA FINANCIACIÓN EXTERNA • Otra forma es la financiación a través de entidades bancarias: • Créditos. • Préstamos. • Crédito: Una entidad financiera pone a disposición de un cliente, una determinada cantidad de dinero por un tiempo determinado por contrato. Suelen cobrarse una serie de intereses. • Préstamo: la entidad entrega una determinada cantidad de dinero que deberá devolverse en un plazo pactado.
  • 13. LA FINANCIACIÓN EXTERNA • Préstamos: se concede un capital determinado para devolver en un plazo con una serie de intereses. Pueden establecerse garantías: • Reales: bienes o activos de un valor de determinado. • Personales: derivadas de las condiciones económicas del cliente. Aval. • Nos encontramos con los siguientes aspectos: • Cuota periódica: cantidad que tenemos que pagar en un periodo de tiempo determinado (lo habitual es al mes). • Intereses: dinero que tenemos que pagar a la entidad bancaria por habernos prestado el dinero. • Capital amortizado: son las cuotas que hemos pagado del préstamo. • Capital pendiente: son las cuotas que nos quedan por pagar.
  • 14. LA FINANCIACIÓN EXTERNA • Factoring: una empresa se encarga de cobrar nuestras facturas (nos las deben). • Confirming: una empresa (por regla general una entidad financiera), pagará nuestras facturas (las nuestras) por nosotros de forma puntual. • Ampliaciones de capital: la SA ofrece más acciones de las que tuvo al iniciar la empresa. Estas acciones se pueden ofrecer a los accionistas o a terceras personas que no lo son. • Empréstitos: son deudas generadas por empresas para que otras empresas le ayuden a financiarse. Estas “deudas” deben devolverse (dinero prestado + intereses generados). • Leasing: alquiler de un bien con derecho a compra. • Renting: alquiler de un bien sin derecho a compra. • Subvenciones financieras: entregas de dinero a fondo perdido (sin tener que devolverlo). • Reducciones o exenciones en impuestos y tributos. • Préstamos a tipo bajo de interés. • Bonificaciones en las cuotas empresariales de la Seguridad Social. • Primas en la adquisición de ciertos materiales y equipos.
  • 15. FINANCIACIÓN ALTERNATIVA • Bussines Angels: inversor que entra en la empresa a ayudar económica y formativamente que tiene por fin obtener una plusvalía a medio plazo.
  • 16. FINANCIACIÓN ALTERNATIVA • Crowdfunding: micromecenazgo o pequeña financiación obtenida por medio de pequeñas donaciones de empresas o particulares.