1. getsix 11-2010 Buchhalterische Anforderungen www.getsix.pl

3. Personengesellschaften, GbR, oHG, Partnerschaftsgesellschaften mit Nettoumsatz >1.200 TEUR/a

4. Ausländische Rechtspersonen, ausländische, nicht eingetragene Gesellschaften, ausländische natürliche Personen mit Geschäftsaktivitäten auf dem Gebiet der Republik Polen (persönlich oder durch einen Bevollmächtigten tätig)

6. Währung PLN

7. Kein einheitliches System der Konten

10. getsix Gruppe 6 Pflichtangaben auf der Rechnung 1. Bezeichnung“Faktura VAT“ 2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers 3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers 4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer 5. Rechnungsdatum 6. Datum der Lieferung oder Leistung 7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL 8. der Netto-Betrag 9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag 10. der Rechnungsbetrag Brutto

11. getsix Gruppe 7

12. getsix Gruppe 8 Pflichtangaben auf der Rechnung 1. Bezeichnung“Faktura VAT“ 2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers 3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers 4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer 5. Rechnungsdatum 6. Datum der Lieferung oder Leistung 7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL 8. der Netto-Betrag 9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag 10. der Rechnungsbetrag Brutto

13. getsix Gruppe 9 Die Bezeichnung „FAKTURA VAT“ Eine ausdrückliche Kennzeichnung als "Rechnung" ist in Deutschland nicht unbedingt erforderlich. Im Umsatzsteuergesetz heißt es: "Rechnung ist jedes Dokument, mit dem über eine Lieferung oder sonstige Leistung abgerechnet wird, gleichgültig, wie dieses Dokument im Geschäftsverkehr bezeichnet wird." anders in Polen...

15. Pflichtangabe gemäß DVO zum polnischem UStG, Kapitel3,§ 4, Abs 1

16. Fehlende Bezeichnung “Faktura VAT“: - ungültige AR - Recht auf Vorsteuerabzug entfällt - Gefahr Zahlungsverweigerung des Empfängers

17. getsix Gruppe 11 Pflichtangaben auf der Rechnung 1. Bezeichnung“Faktura VAT“ 2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers 3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers 4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer 5. Rechnungsdatum 6. Datum der Lieferung oder Leistung 7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL 8. der Netto-Betrag 9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag 10. der Rechnungsbetrag Brutto

18. getsix Gruppe 12

19. getsix Gruppe 13

20. getsix Gruppe 14

22. Vollständige Firmenbezeichnung

23. Korrekte Adresse (Straßenname, Hausnummer...)└►unvollständige / unkorrekte Angaben: - zählt als ungültige ER für den Empfänger - Recht auf Vorsteuerabzug für Empfänger entfällt - Gefahr Zahlungsverweigerung des Empfängers

24. getsix Gruppe 16 Pflichtangaben auf der Rechnung 1. Bezeichnung“Faktura VAT“ 2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers 3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers 4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer 5. Rechnungsdatum 6. Datum der Lieferung oder Leistung 7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL 8. der Netto-Betrag 9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag 10. der Rechnungsbetrag Brutto

26. NIP-Nummer und Steuer-Nummer des Unternehmens sind in PL identisch

29. getsix Gruppe 25 Prüfung der NIP-Nummer

30. getsix Gruppe 26 Prüfung der NIP-Nummer

31. getsix Gruppe 27 Pflichtangaben auf der Rechnung 1. Bezeichnung“Faktura VAT“ 2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers 3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers 4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer 5. Rechnungsdatum 6. Datum der Lieferung oder Leistung 7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL 8. der Netto-Betrag 9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag 10. der Rechnungsbetrag Brutto

33. bei mehreren Rechnungskreisen entsprechende Zusatz- Kennung vornehmen.

35. getsix Gruppe 30 Pflichtangaben auf der Rechnung 1. Bezeichnung“Faktura VAT“ 2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers 3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers 4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer 5. Rechnungsdatum 6. Datum der Lieferung oder Leistung 7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL 8. der Netto-Betrag 9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag 10. der Rechnungsbetrag Brutto

40. Datum Eingangs-Stempel ab dem 20. des Folgemonats ebenfalls maßgeblich für KÖSt.-Anerkennung Hinweis: ER mitDatum älter 2Monate– grundsätzlich Risiko der USt.- steuerlichen Nicht-Anerkennungdurch das FA Lösung: Ausfertigung „Duplikat“ mit aktuellem Datum

42. für KÖSt. gilt: Datum des Eingangs der RG maßgeblich für steuerliche Behandlung  Körperschaftssteuerliche Erfassung im Monat des Posteingangs- Stempels Problem: Rückwirkende Korrektur der MWSt.-Deklaration └► Problem vorallem bei ausländischen Intercompany-Korrekturen und Nachberechnungen!

44. Rechnungsdatum: 31.03.2010

48. Pflichtangabe gemäß DVO zum polnischem UStG, Kapitel 3,§5 Abs 4

49. Korreliert mit dem Rechnungsdatum – Fristen beachten!

52. Kontinuität der Angaben – Vergleichbarkeit mit fremden Dritten

53. Vorsicht bei der Zuordnung „verdeckter Nachlässe“(Bsp. Zollner-LP)

55. Rechnungsdatum 31.08.2010

56. Leistungsbeschreibung

57. Vertraglicher Bezug

60. Ausweisung der MWSt. immer in Währung PLN*gültige polnische MWSt. ab 2011

62. Versagung auch bereits, wenn nur ein Rechnungspflicht- bestandteil nicht vorhanden ist

63. Der Rechnungsempfänger darf die fehlenden Bestandteile nicht selbst ergänzen

65. Mittelkurs der NBP

66. MWSt.-Deklaration

67. Skonto

68. Elektronische Eingangsrechnungen

69. Aufbewahrungspflichten

70. Nota Korygująca

72. Mittelkurs der NBP

73. MWSt.-Deklaration

74. Skonto

75. Elektronische Eingangsrechnungen

76. Aufbewahrungspflichten

77. Nota Korygująca

79. Zahlung innerhalb PL in Währung EUR└► auch hier gilt:

80. Ausweis MWSt.-Satz in %

81. Ausweis MWSt. Betrag in Ziffern (Wert)

84. Mittelkurs der NBP

85. MWSt.-Deklaration

86. Skonto

87. Elektronische Eingangsrechnungen

88. Aufbewahrungspflichten

89. Nota Korygująca

91. Kurs: Mittelkurs NBP zum Vortag des Rechnungsdatums

93. getsix Gruppe 55 Mittelkurs der NBP

95. Mittelkurs der NBP

96. MWSt.-Deklaration

97. Skonto

98. Elektronische Eingangsrechnungen

99. Aufbewahrungspflichten

100. Nota Korygująca

102. Klein- und Kleinstunternehmen quartalsweise (< 1.200.000 EUR Brutto-Umsatz/a)

103. PL-Dienstleistungen und PL-Warenlieferungen MWSt.-Deklaration: 25. des Folgemonats Zahlung Steuerschuld: 25. des Folgemonats

104. EU-Dienstleistungen und EU-Warenlieferungen Normal-Deklaration: 15. des Folgemonats elektronische Deklaration: 25. des Folgemonats* Bei Zahllast automatische Fortschreibung ins nächste Quartal

106. Selbstanzeige „Czynne żal“

107. MWSt.-Zahllast nach Korrektur höher └► Sofortige Bezahlung der Steuerschuld └► Verzinsung Zahllast mit mindestens Basiszinssatz x2

109. Mittelkurs der NBP

110. MWSt.-Deklaration

111. Skonto

112. Elektronische Eingangsrechnungen

113. Aufbewahrungspflichten

114. Nota Korygująca

116. Vereinfachte Darstellung der Anwendung:30.05. Erstellung AR mit VAT und Skonto-Konditionen 30T-2%/ 90T-netto 25.06. MWSt.-Deklaration für Mai 29.06. Kunde zahlt RG mit Skontoabzug 2% └► Erstellung Korrektur-RG (FV Kor) └► Übersendung der Korrektur-RG an den Kunden └► 1x Original Korrektur-RG unterschrieben zurück └► erst danach Erstellung Korrektur VAT-Deklaration

118. Mittelkurs der NBP

119. MWSt.-Deklaration

120. Skonto

121. Elektronische Eingangsrechnungen

122. Aufbewahrungspflichten

123. Nota Korygująca

125. Nachweis der Echtheit mittels qualifizierter elektronische Signatur(Nachweis gemeinsam mit der Rechnung aufbewahren!) DVO zum polnischenUStG vom 14.07.2005, §4 Abs.1 und 2

126. Rechnungsempfänger muß vorher schriftlich einwiligenDVO zum polnischen UStG vom 14.07.2005, §3 Abs.1

128. Mittelkurs der NBP

129. MWSt.-Deklaration

130. Skonto

131. Elektronische Eingangsrechnungen

132. Aufbewahrungspflichten

133. Nota Korygująca

135. ER 5 Jahre*(Rechnungslegungsgesetz Art. 74 Abs 2)

136. Die Rechnungen müssen für den gesamten Zeitraum lesbar sein. (Thermo-Rg. vorsichtshalber kopieren!)

137. Die Aufbewahrungsfrist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt worden ist* Unterschiedlicher Laufzeitbeginn für MWSt. und KÖSt.

139. Mittelkurs der NBP

140. MWSt.-Deklaration

141. Skonto

142. Elektronische Eingangsrechnungen

143. Aufbewahrungspflichten

144. Nota Korygująca

146. Kein Formerfordernis

147. Angabe: „alte [falsche / fehlerhafte] Version” und korrekte neue Bezeichnung auf dem Blatt der Korrekturnote

148. Nota Korygującaerstellt i.d.R. der Rechnungsempfänger und übersendet das Dokument zur Gegenzeichnung an den Rechnungs- aussteller

151. Mittelkurs der NBP

152. MWSt.-Deklaration

153. Skonto

154. Elektronische Eingangsrechnungen

155. Aufbewahrungspflichten

156. Nota Korygująca

158. Formerfordernis: identisch wie Faktura VAT

159. Angabe: „alte fehlerhafte Daten” und korrekte neue Daten  daraus abgeleitete Differenzbeträge benennen

160. Faktura Korygująca VATerstellt nur der Aussteller der Rechnung und übersendet das Dokument 2-fach zur Gegenzeichnung an den Rechnungsempfänger