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PREGUNTAS GENERADORAS TUTORIA 3: AUDITORÍA FINANCIERA
PRESENTADO POR:
ANA LIZETH SANABRIA MARTINEZ
JHON EDISON LAVERDE CAMPUSANO
JESSICA CAMILA VALDEZ
GEISON FABIAN VARGAS
HERCILIA MORA RIVAS
PROFESOR:
HERMEL ALFONSO HUERTAS
GRUPO 2
ADMINISTRACION FINANCIERA
IBAGUE
2016
1. ¿Qué aportan las técnicas y procedimientos al trabajo de auditoria?
Los procedimientos de auditoría son un conjunto de técnicas y que la puesta en
práctica de dichos procedimientos constituye o se materializan en pruebas de
auditoría. Aportando el examen de cualquier operación, actividad, área, programa,
proyecto o transacción, se realiza mediante la aplicación de técnicas, y el auditor
debe conocerlas para seleccionar
La más adecuada, de acuerdo con las características y condiciones del trabajo
que realiza En el trabajo de Auditoría, se pueden utilizar las técnicas de
general aceptación, las
Cuales se clasifican generalmente sobre la base de la acción que se va a efectuar,
es así que tenemos las siguientes:
 Verbales o testimoniales
 Documentales
 Físicas
 Analíticas
 Informáticas
2. ¿Qué pasos deben tener en cuenta en el desarrollo del programa
de auditor?
El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de auditoría que exponga
la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados
que se requieren para implementar el plan de auditoría global. El programa de
auditoría sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en
la auditoría y como medio para el control y registro de la ejecución apropiada del
trabajo. El programa de auditoría puede también contener los objetivos de la
auditoría para cada área y un presupuesto de tiempos en el que son
presupuestadas las horas para las diversas áreas o procedimientos de auditoría.
Generalmente el programa de auditoría comprenderá una sección por cada área
de los estados financieros que se examinan. Cada sección del programa de
auditoría debe comprender:
1. Una introducción que describa la naturaleza de las cuentas examinadas y
resuma los procedimientos de contabilidad de la compañía.
2. Una descripción de los objetivos de auditoría que se persiguen en la revisión de
la sección.
3. Una relación de los pasos de auditoría que se consideran necesarios para
alcanzar los objetivos señalados anteriormente.
Esta sección debe tener columnas para indicar la persona que efectúa el trabajo,
el tiempo empleado y referencias cruzadas a las planillas o cédulas donde se
realiza el trabajo.
3. ¿Cuál es la metodología para la elaboración de un plan de
auditoria?
El primer paso para realizar una auditoría de sistemas es la planeación de cómo
se va a ejecutar la auditoria, donde se debe identificar de forma clara las razones
por las que se va a realizar la auditoria, la determinación del objetivo de la misma,
el diseño de métodos, técnicas y procedimientos necesarios para llevarla a cabo y
para la solicitud de documentos que servirán de apoyo para la ejecución,
terminando con la elaboración de la documentación de los planes, programas y
presupuestos para llevarla a cabo.
Identificar el origen de la auditoria: Este es el primer paso para iniciar la
planeación de la auditoria, en esta se debe determinar por qué surge la necesidad
o inquietud de realizar una auditoría. Las preguntas que se deben contestar ¿de
dónde?, ¿por qué?, ¿Quién? o ¿para qué? Se quiere hacer la evaluación de algún
aspecto de los sistemas de la empresa.
Visita Preliminar al Área informática: Este es el segundo paso en la planeación
de la auditoria y consiste en realizar una visita preliminar al área de informática
que será auditada, luego de conocer el origen de la petición de realizar la auditoria
y antes de iniciarla formalmente; el propósito es el de tener un primer contacto con
el personal asignado a dicha área, conocer la distribución de los sistemas y donde
se localizan los servidores y equipos terminales en el centro de cómputo, sus
características, las medidas de seguridad y otros aspectos sobre que
problemáticas que se presentan en el área auditada.
ETAPAS PASOS A REALIZAR
Planeación
de la
Auditoria de
Sistemas
1. Identificar el origen de la auditoria
2. Realizar una visita preliminar al área que será evaluada
3. Establecer los objetivos de la auditoria
4. Determinar los puntos que serán evaluados en la auditoria
5. Elaborar planes, programas y presupuestos para realizar la
auditoria
6. Identificar y seleccionar los métodos, herramientas,
instrumentos y procedimientos necesarios para la auditoria
7. Asignar los recursos y sistemas computacionales para la
auditoria
Ejecución de
la Auditoria
de Sistemas
1. Realizar las acciones programadas para la Auditoria
2. aplicar los instrumentos y herramientas para la auditoria
3. Identificar y elaborar los documentos de oportunidades de
mejoramiento encontradas
4. Elaborar el dictamen preliminar y presentarlo a discusión
5. Integrar el legajo de papeles de trabajo de la auditoria
Dictamen de
la Auditoria
de Sistemas
1. Analizar la información y elaborar un informe de situaciones
detectadas
2. Elaborar el Dictamen final
3. Presentar el informe de auditoria
4. ¿Qué tipo de cuestionarios se deben elaborar en la planeación de
una auditoría financiera?
El cuestionario contiene una serie de preguntas elaboradas por el auditor que
serán contestadas por el funcionario y empleados de la entidad bajo examen al
principio de la auditoria y posteriormente confirmados por el auditor en el
transcurso del examen, las preguntas se dirigen fundamentalmente hacia los
procedimientos del control interno aplicados por la entidad en la realidad.
En muchos casos se pueden aprovechar los cuestionarios estándar contenidos en
la parte X “Guía de evaluación de control interno“, sin embargo, el auditor debe
añadir preguntas adicionales de acuerdo a las operaciones efectuadas por la
entidad, o añadir consideradas necesarias. Normalmente, basado en el
conocimiento de su preparación anterior, el auditor puede utilizar las partes
aplicables de cuestionarios estándar sobre los campos de control interno
pertinentes a la entidad bajo examen. Algunas de las preguntas uniformes sobre el
control interno no serán aplicables a la entidad y en respuesta a estos se marcan
N.A. (no aplicable)
5. ¿Qué tipos de memorandos se deben aplicar en las pruebas de
auditoria?
El memorando de auditoría, también conocido como memo, es un documento que
sirve para informar brevemente al personal de una empresa, institución pública,
privada u oficina de gobierno, los asuntos de índole administrativo con respecto a
la revisión que se realizará. Generalmente es un escrito que se elabora de forma
impresa y en tamaño media carta, aunque puede hacerse también en carta
completa, éste no tiene un formato prestablecido pero puede llevar membretada la
leyenda memorándum, sin que esto sea obligatorio.
Se utiliza para dar a conocer información importante al personal, como pueden ser
indicaciones, avisos, recomendaciones, o cualquier otro que la empresa considere
importante comunicar sobre el proceso de auditoría. El contenido de
un memorándum de auditoria puede variar según el tipo de empresa, el
objetivo de la misma y el alcance que se desea obtener en ésta. Las partes que
debe incluir un memorándum de auditoría sirven para brindar información clara
sobre los procedimientos a seguir dentro del programa de auditoría, como son:
Nombre(s) o departamentos de a quien se dirige.
Fecha.
Asunto redactado de forma breve que incluya: áreas a auditar, periodo que
incluye la revisión (fecha de los Estados Financieros que serán revisados),
identificar los compromisos de las partes involucradas en el trabajo (firma auditora
y departamento auditado),lo cual significa establecer pactos y acuerdos de apoyo
para realizar el trabajo, establecer un objetivo general y objetivos específicos, los
cuales sirven como premisas para conocer qué se pretende alcanzar con dicho
proceso.
Establecer una fecha de inicio y presentación de los resultados del trabajo que se
realizará..
Nombre(s) o departamentos remitente(s).
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6. ¿Para que se utilizan los flujos de transacciones en una auditoria?
La auditoría del flujo de transacciones, se basa en un análisis y evaluación del
flujo de los eventos económicos que afectan a una empresa determinada, lo cual
permite tener una visión más amplia de la organización, y por consiguiente una
mejor comprensión del negocio". Por medio de esta auditoría, se busca que los
objetivos de control interno se cumplan, y el auditor pueda dar recomendaciones
sobre el control interno de la empresa. La adopción de este sistema por los
auditores requiere una preparación específica de los mismos. Se considera que
este sistema puede ser adoptado en Guatemala por medio de las diferentes
entidades profesionales.

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  • 1. PREGUNTAS GENERADORAS TUTORIA 3: AUDITORÍA FINANCIERA PRESENTADO POR: ANA LIZETH SANABRIA MARTINEZ JHON EDISON LAVERDE CAMPUSANO JESSICA CAMILA VALDEZ GEISON FABIAN VARGAS HERCILIA MORA RIVAS PROFESOR: HERMEL ALFONSO HUERTAS GRUPO 2 ADMINISTRACION FINANCIERA IBAGUE 2016 1. ¿Qué aportan las técnicas y procedimientos al trabajo de auditoria?
  • 2. Los procedimientos de auditoría son un conjunto de técnicas y que la puesta en práctica de dichos procedimientos constituye o se materializan en pruebas de auditoría. Aportando el examen de cualquier operación, actividad, área, programa, proyecto o transacción, se realiza mediante la aplicación de técnicas, y el auditor debe conocerlas para seleccionar La más adecuada, de acuerdo con las características y condiciones del trabajo que realiza En el trabajo de Auditoría, se pueden utilizar las técnicas de general aceptación, las Cuales se clasifican generalmente sobre la base de la acción que se va a efectuar, es así que tenemos las siguientes:  Verbales o testimoniales  Documentales  Físicas  Analíticas  Informáticas 2. ¿Qué pasos deben tener en cuenta en el desarrollo del programa de auditor? El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de auditoría que exponga la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren para implementar el plan de auditoría global. El programa de auditoría sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en la auditoría y como medio para el control y registro de la ejecución apropiada del trabajo. El programa de auditoría puede también contener los objetivos de la auditoría para cada área y un presupuesto de tiempos en el que son presupuestadas las horas para las diversas áreas o procedimientos de auditoría. Generalmente el programa de auditoría comprenderá una sección por cada área de los estados financieros que se examinan. Cada sección del programa de auditoría debe comprender: 1. Una introducción que describa la naturaleza de las cuentas examinadas y resuma los procedimientos de contabilidad de la compañía. 2. Una descripción de los objetivos de auditoría que se persiguen en la revisión de la sección. 3. Una relación de los pasos de auditoría que se consideran necesarios para alcanzar los objetivos señalados anteriormente. Esta sección debe tener columnas para indicar la persona que efectúa el trabajo, el tiempo empleado y referencias cruzadas a las planillas o cédulas donde se realiza el trabajo.
  • 3. 3. ¿Cuál es la metodología para la elaboración de un plan de auditoria? El primer paso para realizar una auditoría de sistemas es la planeación de cómo se va a ejecutar la auditoria, donde se debe identificar de forma clara las razones por las que se va a realizar la auditoria, la determinación del objetivo de la misma, el diseño de métodos, técnicas y procedimientos necesarios para llevarla a cabo y para la solicitud de documentos que servirán de apoyo para la ejecución, terminando con la elaboración de la documentación de los planes, programas y presupuestos para llevarla a cabo. Identificar el origen de la auditoria: Este es el primer paso para iniciar la planeación de la auditoria, en esta se debe determinar por qué surge la necesidad o inquietud de realizar una auditoría. Las preguntas que se deben contestar ¿de dónde?, ¿por qué?, ¿Quién? o ¿para qué? Se quiere hacer la evaluación de algún aspecto de los sistemas de la empresa. Visita Preliminar al Área informática: Este es el segundo paso en la planeación de la auditoria y consiste en realizar una visita preliminar al área de informática que será auditada, luego de conocer el origen de la petición de realizar la auditoria y antes de iniciarla formalmente; el propósito es el de tener un primer contacto con el personal asignado a dicha área, conocer la distribución de los sistemas y donde se localizan los servidores y equipos terminales en el centro de cómputo, sus características, las medidas de seguridad y otros aspectos sobre que problemáticas que se presentan en el área auditada.
  • 4. ETAPAS PASOS A REALIZAR Planeación de la Auditoria de Sistemas 1. Identificar el origen de la auditoria 2. Realizar una visita preliminar al área que será evaluada 3. Establecer los objetivos de la auditoria 4. Determinar los puntos que serán evaluados en la auditoria 5. Elaborar planes, programas y presupuestos para realizar la auditoria 6. Identificar y seleccionar los métodos, herramientas, instrumentos y procedimientos necesarios para la auditoria 7. Asignar los recursos y sistemas computacionales para la auditoria Ejecución de la Auditoria de Sistemas 1. Realizar las acciones programadas para la Auditoria 2. aplicar los instrumentos y herramientas para la auditoria 3. Identificar y elaborar los documentos de oportunidades de mejoramiento encontradas 4. Elaborar el dictamen preliminar y presentarlo a discusión 5. Integrar el legajo de papeles de trabajo de la auditoria Dictamen de la Auditoria de Sistemas 1. Analizar la información y elaborar un informe de situaciones detectadas 2. Elaborar el Dictamen final 3. Presentar el informe de auditoria 4. ¿Qué tipo de cuestionarios se deben elaborar en la planeación de una auditoría financiera? El cuestionario contiene una serie de preguntas elaboradas por el auditor que serán contestadas por el funcionario y empleados de la entidad bajo examen al principio de la auditoria y posteriormente confirmados por el auditor en el transcurso del examen, las preguntas se dirigen fundamentalmente hacia los procedimientos del control interno aplicados por la entidad en la realidad. En muchos casos se pueden aprovechar los cuestionarios estándar contenidos en la parte X “Guía de evaluación de control interno“, sin embargo, el auditor debe añadir preguntas adicionales de acuerdo a las operaciones efectuadas por la entidad, o añadir consideradas necesarias. Normalmente, basado en el conocimiento de su preparación anterior, el auditor puede utilizar las partes aplicables de cuestionarios estándar sobre los campos de control interno
  • 5. pertinentes a la entidad bajo examen. Algunas de las preguntas uniformes sobre el control interno no serán aplicables a la entidad y en respuesta a estos se marcan N.A. (no aplicable) 5. ¿Qué tipos de memorandos se deben aplicar en las pruebas de auditoria? El memorando de auditoría, también conocido como memo, es un documento que sirve para informar brevemente al personal de una empresa, institución pública, privada u oficina de gobierno, los asuntos de índole administrativo con respecto a la revisión que se realizará. Generalmente es un escrito que se elabora de forma impresa y en tamaño media carta, aunque puede hacerse también en carta completa, éste no tiene un formato prestablecido pero puede llevar membretada la leyenda memorándum, sin que esto sea obligatorio. Se utiliza para dar a conocer información importante al personal, como pueden ser indicaciones, avisos, recomendaciones, o cualquier otro que la empresa considere importante comunicar sobre el proceso de auditoría. El contenido de un memorándum de auditoria puede variar según el tipo de empresa, el objetivo de la misma y el alcance que se desea obtener en ésta. Las partes que debe incluir un memorándum de auditoría sirven para brindar información clara sobre los procedimientos a seguir dentro del programa de auditoría, como son: Nombre(s) o departamentos de a quien se dirige. Fecha. Asunto redactado de forma breve que incluya: áreas a auditar, periodo que incluye la revisión (fecha de los Estados Financieros que serán revisados), identificar los compromisos de las partes involucradas en el trabajo (firma auditora y departamento auditado),lo cual significa establecer pactos y acuerdos de apoyo para realizar el trabajo, establecer un objetivo general y objetivos específicos, los cuales sirven como premisas para conocer qué se pretende alcanzar con dicho proceso. Establecer una fecha de inicio y presentación de los resultados del trabajo que se realizará.. Nombre(s) o departamentos remitente(s). Firma(s). 6. ¿Para que se utilizan los flujos de transacciones en una auditoria?
  • 6. La auditoría del flujo de transacciones, se basa en un análisis y evaluación del flujo de los eventos económicos que afectan a una empresa determinada, lo cual permite tener una visión más amplia de la organización, y por consiguiente una mejor comprensión del negocio". Por medio de esta auditoría, se busca que los objetivos de control interno se cumplan, y el auditor pueda dar recomendaciones sobre el control interno de la empresa. La adopción de este sistema por los auditores requiere una preparación específica de los mismos. Se considera que este sistema puede ser adoptado en Guatemala por medio de las diferentes entidades profesionales.