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“UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR”
FACULtAD DE CIENCIAS ECONOMICAS.
Carrera DE FINANZAS.
GRUPO N°9
ELABORACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITO: POR VENCER,
VENCIDA. RECUPERACIÓN DE LA CARTERA.
INTEGRANTES:
• SUNTA JIMMY
• SALAZAR TANIA
• SÁNCHEZ JAMILEC
• TALAVERA
CARTERA DE CRÉDITO
Conjunto de documentos que
amparan los activos y operaciones
financieras hacia un tercero.
El tenedor del documento o cartera
se reserva el derecho de hacer valer
las obligaciones que se estipulan.
Definición:
Suma de saldo de los montos
efectivamente entregados a los
acreditaros y los intereses
devengados no cobrados.
Representa:
http://www.eco-finanzas.com/diccionario/C/CARTERA_DE_CREDITO.htm
CALIFICACIÓN DE CARTERA Metodología utilizada por los fideicomisos públicos para reconocer el riesgo
crediticio asociado a los créditos otorgados por los mismos.
Riesgo de pérdidas por el
incumplimiento de un cliente o
contraparte de sus obligaciones
financieras o contractuales con el
Banco, instituciones financieras.
Operación mercantil con la cual una
persona (fideicomitente) destina
algunos bienes para realizar un fin
lícito determinado, encomendando
ésta a una institución de crédito.
http://www.buenastareas.com/ensayos/Cartera-De-Credito-De-La-Organizacion/48410.html#
C
R
É
D
I
T
O
Operación financiera mediante la cual se registran los créditos otorgados
a personas naturales y jurídicas por las instituciones financieras
Interno
Externo
Recursos
financiamiento
Clasificación
TIPO:
DESTINO:
VENCIMIENTO:
1. Directos.- un pago de capital e interés al vencimiento.
2. Cuotas.- cada cuota paga capital e interés, fijas o reajustables
1. Comercial.- destinada capital de trabajo, compra de mercadería.
2. Consumo.- destinada uso personal, consumo tarjeta de crédito.
3. Vivienda.- destinada compra de terreno, casa, construcción.
4. Microempresa.- destinada a pequeñas empresas.
1. Por vencer.- la fecha de vencimiento no llega aún o ya llegada los días
necesarios no se cumplen todavía.
2. Vencida.- fecha pasada del plazo establecido por la SBS.
C. COMERCIAL: pasado 30 días
C. CONSUMO: a los 15 días
C. VIVIENDA: a los 60 días
C. MICROEMPRESAS: a los 5 días
http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+V+LGVA-IFIS.pdf
CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITO
De acuerdo a la actividad a la cual se destinan los recursos:
• Comercial
• Consumo
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• Microempresa
• Cartera por vencer
• Cartera vencida
• Cartera que no devenga intereses
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http://portal.mte.gov.br/data/files/FF8080812B62D40E012B6E4D1989114A/indicadores_de_desempenho_mif.pdf
ROTACIÓN DE CARTERA
Indicador de la medida de riesgo de una cartera crediticia.
Cociente entre la cartera vencida / la cartera total.ÍNDICE DE MOROSIDAD
Determina el tiempo en que las cuentas por cobrar toman en convertirse en efectivo.
(tiempo que la empresa toma en cobrar la cartera a sus clientes)
Ventas a crédito / promedio cuentas por cobrar
CARTERA EN RIESGO
Medida mas aceptada para determinar la calidad de la cartera.
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los créditos refinanciados) / total bruto de la cartera
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GASTOS DE PROVISION
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Muestra: Porcentaje de la cartera en riesgo que está cubierto por provisiones para créditos morosos.
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Recoge la productividad del personal que trabaja en la institución,
cuanto más alto es el índice más productiva es la institución.
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Demuestra la productividad de los oficiales de créditos de la
institución, cuanto más alto más productiva es la institución.
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empresa toma en préstamo.
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financieros promedio
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indica cuan significativa es la reserva de protección con la que
cuenta la institución para absorber pérdidas.
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Cuantifica los montos que la institución financiera realmente recibió de
sus clientes por el pago de intereses en efectivo durante el período.
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CARTERA
POR
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POR SU
TIPO
Directos.- Son
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comerciales, representativos de una operación comercial con terceros. Como su
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sido pagados a la fecha de su
vencimiento.
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CARTERA VENCIDA
1421 CARTERA DE CRÉDITOS COMERCIAL VENCIDA
1422 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO VENCIDA
1423 CARTERA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA VENCIDA
1424 CARTERA DE CRÉDITOS PARA LA MICROEMPRESA VENCIDA
1425 CARTERA DE CRÉDITOS COMERCIAL REESTRUCTURADA VENCIDA
1426 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO REESTRUCTURADA VENCIDA
1427 CARTERA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA REESTRUCTURADA VENCIDA
1428 CARTERA DE CRÉDITOS PARA LA MICROEMPRESA REESTRUCTURADA
VENCIDA
TOTAL CARTERA VENCIDA
1449 Cartera de créditos comercial vencida X X X X X - X X X X - - -
144905 De 1 a 30 días X X X X X - X X X X - - -
144910 De 31 a 90 días X X X X X - X X X X - - -
144915 De 91 a 180 días X X X X X - X X X X - - -
144920 De 181 a 360 días X X X X X - X X X X - - -
144925 De más de 360 días X X X X X - X X X X - - -
1450 Cartera de créditos de consumo vencida X X X X X - X X X X - - -
145005 De 1 a 30 días X X X X X - X X X X - - -
145010 De 31 a 90 días X X X X X - X X X X - - -
145015 De 91 a 180 días X X X X X - X X X X - - -
145020 De 181 a 270 días X X X X X - X X X X - - -
145025 De más de 270 días X X X X X - X X X X - - -
1451 Cartera de créditos de vivienda vencida X X X - - X X X X X - - -
145105 De 1 a 30 días X X X - - X X X X X - - -
145110 De 31 a 90 días X X X - - X X X X X - - -
145115 De 91 a 270 días X X X - - X X X X X - - -
145120 De 271 a 360 días X X X - - X X X X X - - -
145125 De 361 a 720 días X X X - - X X X X X - - -
145130 De más de 720 días X X X - - X X X X X - - -
1452 Cartera de créditos para la microempresa vencida X X X X - - X - - X - - -
145205 De 1 a 30 días X X X X - - X - - X - - -
145210 De 31 a 90 días X X X X - - X - - X - - -
145215 De 91 a 180 días X X X X - - X - - X - - -
145220 De 181 a 360 días X X X X - - X - - X - - -
145225 De más de 360 días X X X X - - X - - X - - -
1453 Cartera de crédito educativo vencida X X X X - - - - - - X - -
145305 De 1 a 30 días X X X X - - - - - - X - -
145310 De 31 a 90 días X X X X - - - - - - X - -
145315 De 91 a 180 días X X X X - - - - - - X - -
145320 De 181 a 360 días X X X X - - - - - - X - -
145325 De más de 360 días X X X X - - - - - - X - -
1454 Cartera de créditos de inversión pública vencida - - - - - - - - X - - - -
145405 De 1 a 30 días - - - - - - - - X - - - -
145410 De 31 a 90 días - - - - - - - - X - - - -
145415 De 91 a 180 días - - - - - - - - X - - - -
145420 De 181 a 360 días - - - - - - - - X - - - -
145425 De más de 360 días - - - - - - - - X - - - -
CODIG
O
CUENTAS
B
P
S
F
M
U
T
T
C
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M
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C
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V
B
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E
B
N
F
I
E
C
E
C
C
A
L
M
S
G
C
F
O
D
E
P
I
Aplicación de acciones de
programación, ejecución ,
registro y control de apremio
a los clientes morosos
Aplicación objetiva de
las normas. En
contratos y cláusulas
Marco
Jurídico
Políticas de
cobranzas
1412 Cartera
de Créditos de
Consumo que
no devenga
intereses
Esta conformada por los créditos de
con sumo, cuyas cuotas, sin
encontrarse vencidas, tienen una
cuota que ya pasó a vencido y por lo
tanto dejan de devengar intereses
Se divide
en las
siguientes:
141205 De 1 a 30 días
141210 De31 a 90 días
141215 De 91 a 180 días
141220 De 181 a 360 días
141225 De más de 360 días
CARTERA QUE
NO DEVENGA
INTERESES
Esta conformada por las
créditos comerciales, cuyas
cuotas, sin encontrarse
vencidas, tienen una cuota
que ya pasó a vencido y por
lo tanto dejan de
devengar intereses
141105 De 1 a 30 días
141110 De 31 a 90 días
141115 De 91 a 180 días
141120 De 181 a 360
días
141125 De más de 360
días
Se divide
en las
siguientes:
1411 Cartera de
Créditos Comercial que
no devenga intereses
141305 De 1 a 30 días
141310 De 31 a 90 días
141315 De 91 a 180 días
141320 De 181 a 360 días
141325 De más de 360 días
Esta conformada por los
créditos de vivienda,
cuyas cuotas, sin
encontrarse vencidas,
tienen una cuota que ya
pasó a vencido y por lo
tanto dejan de devengar
intereses.
1413 Cartera
de Créditos de
Vivienda que
no devenga
intereses
1414 Cartera de
Créditos para la
Microempresa que
no devengan
intereses.-
Esta conformada por los créditos de
microempresa, cuyas cuotas,
sin encontrarse vencidas, tienen una cuota
que ya pasó a vencido y por lo tanto 65
dejan de devengar intereses.
•Se divide en las
siguientes
141405 De 1 a 30 días
141410 De 31 a 90 días
141415 De 91 a 180 días
141420 De 181 a 360 días
141405 De más de 360 días
Desde la 1415 hasta la 1418
corresponde a aquella cartera que pasó por un
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Cartera por vencer, vencida, no devenga intereses.

  • 1. “UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR” FACULtAD DE CIENCIAS ECONOMICAS. Carrera DE FINANZAS. GRUPO N°9 ELABORACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITO: POR VENCER, VENCIDA. RECUPERACIÓN DE LA CARTERA. INTEGRANTES: • SUNTA JIMMY • SALAZAR TANIA • SÁNCHEZ JAMILEC • TALAVERA
  • 2. CARTERA DE CRÉDITO Conjunto de documentos que amparan los activos y operaciones financieras hacia un tercero. El tenedor del documento o cartera se reserva el derecho de hacer valer las obligaciones que se estipulan. Definición: Suma de saldo de los montos efectivamente entregados a los acreditaros y los intereses devengados no cobrados. Representa: http://www.eco-finanzas.com/diccionario/C/CARTERA_DE_CREDITO.htm
  • 3. CALIFICACIÓN DE CARTERA Metodología utilizada por los fideicomisos públicos para reconocer el riesgo crediticio asociado a los créditos otorgados por los mismos. Riesgo de pérdidas por el incumplimiento de un cliente o contraparte de sus obligaciones financieras o contractuales con el Banco, instituciones financieras. Operación mercantil con la cual una persona (fideicomitente) destina algunos bienes para realizar un fin lícito determinado, encomendando ésta a una institución de crédito. http://www.buenastareas.com/ensayos/Cartera-De-Credito-De-La-Organizacion/48410.html#
  • 4. C R É D I T O Operación financiera mediante la cual se registran los créditos otorgados a personas naturales y jurídicas por las instituciones financieras Interno Externo Recursos financiamiento Clasificación TIPO: DESTINO: VENCIMIENTO: 1. Directos.- un pago de capital e interés al vencimiento. 2. Cuotas.- cada cuota paga capital e interés, fijas o reajustables 1. Comercial.- destinada capital de trabajo, compra de mercadería. 2. Consumo.- destinada uso personal, consumo tarjeta de crédito. 3. Vivienda.- destinada compra de terreno, casa, construcción. 4. Microempresa.- destinada a pequeñas empresas. 1. Por vencer.- la fecha de vencimiento no llega aún o ya llegada los días necesarios no se cumplen todavía. 2. Vencida.- fecha pasada del plazo establecido por la SBS. C. COMERCIAL: pasado 30 días C. CONSUMO: a los 15 días C. VIVIENDA: a los 60 días C. MICROEMPRESAS: a los 5 días http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+V+LGVA-IFIS.pdf
  • 5. CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITO De acuerdo a la actividad a la cual se destinan los recursos: • Comercial • Consumo • Vivienda • Microempresa • Cartera por vencer • Cartera vencida • Cartera que no devenga intereses http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+V+LGVA-IFIS.pdf
  • 7. ROTACIÓN DE CARTERA Indicador de la medida de riesgo de una cartera crediticia. Cociente entre la cartera vencida / la cartera total.ÍNDICE DE MOROSIDAD Determina el tiempo en que las cuentas por cobrar toman en convertirse en efectivo. (tiempo que la empresa toma en cobrar la cartera a sus clientes) Ventas a crédito / promedio cuentas por cobrar CARTERA EN RIESGO Medida mas aceptada para determinar la calidad de la cartera. Muestra la porción de la cartera que esta contaminada por atrasos en los pagos (riesgo de no ser pagada) (Saldo de capital de créditos atrasados por más de 30 días + saldo total de todos los créditos refinanciados) / total bruto de la cartera CALIDAD DE LA CARTERA: GASTOS DE PROVISION Indicios del gasto incurrido para anticipar perdidas futuras en los créditos otorgados. Gastos de provisión para créditos morosos / cartera bruta promedio. COBERTURA DE RIESGO Muestra: Porcentaje de la cartera en riesgo que está cubierto por provisiones para créditos morosos. Proporciona: Indicios de que tan preparada esta una institución para enfrentar las peores situaciones. Provisiones para créditos morosos / (saldo K de créditos atrasados en mas de 30 días + saldo K de todos los créditos refinanciados) CRÉDITOS CASTIGADOS Representa los créditos que la institución ha eliminado de sus libros contables debido a que exista una duda substancial que puedan ser recuperados. Saldo K de créditos castigos / cartera bruta promedio
  • 8. EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD: ÍNDICE DE GASTOS OPERATIVOS Mide el costo institucional en la entrega de servicios de crédito, cuanto más bajo sea el índice de gastos operativos más alta será la eficiencia. Gastos operativos / cartera bruta promedio COSTOS POR PRESTATARIO Muestra el costo promedio de mantener un prestatario activo. Gastos operativos / número promedio de prestatarios activos PRODUCTIVIDAD DEL PERSONAL Recoge la productividad del personal que trabaja en la institución, cuanto más alto es el índice más productiva es la institución. Número de prestatarios activos / personal total PRODUCTIVIDAD DEL OFICIAL DE CRÉDITOS Demuestra la productividad de los oficiales de créditos de la institución, cuanto más alto más productiva es la institución. Número de prestatarios activos / número de oficiales de crédito
  • 9. GESTIÓN FINANCIERA: COSTO DE RECURSOS FINANCIEROS Índice de gasto, mide el gasto total de interés y comisiones en los que ha incurrido la institución para financiar su cartera. Intereses y comisiones por recursos financieros / cartera bruta promedio GASTOS DE FINANCIAMIENTO Cuantifica el costo promedio de los recursos financieros que la empresa toma en préstamo. Intereses y comisiones por recursos financieros / recursos financieros promedio DEUDA/PATRIMONIO Cuantifica el apalancamiento financiero total de la institución, indica cuan significativa es la reserva de protección con la que cuenta la institución para absorber pérdidas. Total pasivo / total patrimonio
  • 10. RENTABILIDAD: RETORNO SOBRE PATRIMONIO Indica la rentabilidad de la institución. Utilidad neta / patrimonio promedio RETORNO SOBRE ACTIVOS Refleja el margen de utilidad como la eficiencia de la institución (mide cuan bien la institución utiliza sus activos) Utilidad neta/ activos promedio RENDIMIENTO DE LA CARTERA Cuantifica los montos que la institución financiera realmente recibió de sus clientes por el pago de intereses en efectivo durante el período. Ingresos colocaciones en efectivo / cartera bruta promedio
  • 11. CARTERA POR VENCER Cuya fecha de vencimiento no ha llegado todavía O que habiendo llegado ya Todavía no cumple los días necesarios para pasar a vencido. http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+V+LGVA-IFIS.pdf
  • 12. POR SU TIPO Directos.- Son aquellos que tienen un solo pago de capital e interés al vencimiento. Cuotas.- Pueden ser fijas o reajustables y en cada cuota se paga capital e interés http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+V+LGVA-IFIS.pdf
  • 13. CARTERA COMERCIAL Permite anticipar el importe de los efectos (letras, pagarés y recibos) o créditos comerciales, representativos de una operación comercial con terceros. Como su nombre lo indica se destina al comercio, como capital de trabajo. Ej. Compra de mercadería, adecuación de local comercial, arrendamiento mercantil, etc. http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+V+LGVA-IFIS.pdf
  • 14. CARTERA CONSUMO Se destina al uso personal del solicitante. Ej. Compra de electrodomésticos, arreglo de vivienda, consumo de tarjeta de crédito, etc. http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+V+LGVA-IFIS.pdf
  • 15. CARTERA DE VIVIENDA Se destina exclusivamente a la compra de terrenos, de casas o para construcción. http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+V+LGVA-IFIS.pdf
  • 16. CARTERA PARA MICROEMPRESA Se destina exclusivamente para pequeños empresarios. http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+V+LGVA-IFIS.pdf
  • 17. CARTERA DE CRÉDITOS BRUTA: Total de la Cartera de Crédito de una Institución Financiera (vigente, reestructurada, vencida y en cobro judicial) sin incluir la provisión para créditos incobrables. http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+V+LGVA-IFIS.pdf
  • 18. Entendida como la parte de los documentos y créditos que no han sido pagados a la fecha de su vencimiento. Monto total de créditos otorgados por una persona Física o Moral y que se convierte en un Activo de riesgo al tener los créditos en mora.
  • 19. CARTERA VENCIDA 1421 CARTERA DE CRÉDITOS COMERCIAL VENCIDA 1422 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO VENCIDA 1423 CARTERA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA VENCIDA 1424 CARTERA DE CRÉDITOS PARA LA MICROEMPRESA VENCIDA 1425 CARTERA DE CRÉDITOS COMERCIAL REESTRUCTURADA VENCIDA 1426 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO REESTRUCTURADA VENCIDA 1427 CARTERA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA REESTRUCTURADA VENCIDA 1428 CARTERA DE CRÉDITOS PARA LA MICROEMPRESA REESTRUCTURADA VENCIDA TOTAL CARTERA VENCIDA
  • 20. 1449 Cartera de créditos comercial vencida X X X X X - X X X X - - - 144905 De 1 a 30 días X X X X X - X X X X - - - 144910 De 31 a 90 días X X X X X - X X X X - - - 144915 De 91 a 180 días X X X X X - X X X X - - - 144920 De 181 a 360 días X X X X X - X X X X - - - 144925 De más de 360 días X X X X X - X X X X - - - 1450 Cartera de créditos de consumo vencida X X X X X - X X X X - - - 145005 De 1 a 30 días X X X X X - X X X X - - - 145010 De 31 a 90 días X X X X X - X X X X - - - 145015 De 91 a 180 días X X X X X - X X X X - - - 145020 De 181 a 270 días X X X X X - X X X X - - - 145025 De más de 270 días X X X X X - X X X X - - - 1451 Cartera de créditos de vivienda vencida X X X - - X X X X X - - - 145105 De 1 a 30 días X X X - - X X X X X - - - 145110 De 31 a 90 días X X X - - X X X X X - - - 145115 De 91 a 270 días X X X - - X X X X X - - - 145120 De 271 a 360 días X X X - - X X X X X - - - 145125 De 361 a 720 días X X X - - X X X X X - - - 145130 De más de 720 días X X X - - X X X X X - - - 1452 Cartera de créditos para la microempresa vencida X X X X - - X - - X - - - 145205 De 1 a 30 días X X X X - - X - - X - - - 145210 De 31 a 90 días X X X X - - X - - X - - - 145215 De 91 a 180 días X X X X - - X - - X - - - 145220 De 181 a 360 días X X X X - - X - - X - - - 145225 De más de 360 días X X X X - - X - - X - - - 1453 Cartera de crédito educativo vencida X X X X - - - - - - X - - 145305 De 1 a 30 días X X X X - - - - - - X - - 145310 De 31 a 90 días X X X X - - - - - - X - - 145315 De 91 a 180 días X X X X - - - - - - X - - 145320 De 181 a 360 días X X X X - - - - - - X - - 145325 De más de 360 días X X X X - - - - - - X - - 1454 Cartera de créditos de inversión pública vencida - - - - - - - - X - - - - 145405 De 1 a 30 días - - - - - - - - X - - - - 145410 De 31 a 90 días - - - - - - - - X - - - - 145415 De 91 a 180 días - - - - - - - - X - - - - 145420 De 181 a 360 días - - - - - - - - X - - - - 145425 De más de 360 días - - - - - - - - X - - - - CODIG O CUENTAS B P S F M U T T C A M T H C F N B E V B E D E B N F I E C E C C A L M S G C F O D E P I
  • 21. Aplicación de acciones de programación, ejecución , registro y control de apremio a los clientes morosos Aplicación objetiva de las normas. En contratos y cláusulas Marco Jurídico Políticas de cobranzas
  • 22.
  • 23. 1412 Cartera de Créditos de Consumo que no devenga intereses Esta conformada por los créditos de con sumo, cuyas cuotas, sin encontrarse vencidas, tienen una cuota que ya pasó a vencido y por lo tanto dejan de devengar intereses Se divide en las siguientes: 141205 De 1 a 30 días 141210 De31 a 90 días 141215 De 91 a 180 días 141220 De 181 a 360 días 141225 De más de 360 días
  • 24. CARTERA QUE NO DEVENGA INTERESES Esta conformada por las créditos comerciales, cuyas cuotas, sin encontrarse vencidas, tienen una cuota que ya pasó a vencido y por lo tanto dejan de devengar intereses 141105 De 1 a 30 días 141110 De 31 a 90 días 141115 De 91 a 180 días 141120 De 181 a 360 días 141125 De más de 360 días Se divide en las siguientes: 1411 Cartera de Créditos Comercial que no devenga intereses
  • 25. 141305 De 1 a 30 días 141310 De 31 a 90 días 141315 De 91 a 180 días 141320 De 181 a 360 días 141325 De más de 360 días Esta conformada por los créditos de vivienda, cuyas cuotas, sin encontrarse vencidas, tienen una cuota que ya pasó a vencido y por lo tanto dejan de devengar intereses. 1413 Cartera de Créditos de Vivienda que no devenga intereses
  • 26. 1414 Cartera de Créditos para la Microempresa que no devengan intereses.- Esta conformada por los créditos de microempresa, cuyas cuotas, sin encontrarse vencidas, tienen una cuota que ya pasó a vencido y por lo tanto 65 dejan de devengar intereses. •Se divide en las siguientes 141405 De 1 a 30 días 141410 De 31 a 90 días 141415 De 91 a 180 días 141420 De 181 a 360 días 141405 De más de 360 días
  • 27. Desde la 1415 hasta la 1418 corresponde a aquella cartera que pasó por un proceso de reestructuración, sea por cumplir requerimientos legales o para favorecer la recuperación de la operación.