CONTRABANDO
DEFINICIÓNINTRODUCCIÓN     ILEGAL   DE  MERCANCÍAS EXTRANJERAS A  TERRITORIO       ADUANERO  NACIONAL, BURLANDO LOS  CONTR...
EL CONTRABANDO SE RECONOCE             POR:NO PAGA TRIBUTOS ADUANEROS.SE DECLARA EN ADUANA UN PRECIO INFERIOR AL REAL, P...
CONTRABANDO ABIERTO     • CUANDO LAMERCANCÍA INGRESA ALPAÍS SIN DOCUMENTOS  POR LUGARES NO     HABILITADOS.
CONTRABANDO TÉCNICO CUANDO SE PRESENTA DOCUMENTACIÓN  FALSA. AUSENCIA DE DOCUMENTOS SOPORTES, ES  DECIR, LAS AUTORIZACIO...
LIQUIDACIÓN DE UNA                 IMPORTACIÓNDESCRIPCIÓN           IMPORTACIÓN LEGAL   CONTRABANDOFOB US$               1...
CORREO DE LAS BRUJAS• LA MERCANCÍA EXTRANJERA ES  ENTREGADA EN LA PUERTA DEL  COMPRADOR, ASUMIENDO UN  COSTO MAYOR DE TRAN...
LIQUIDACIÓN            IMPORTACIÓN LEGAL          CORREO DE LAS BRUJAS                                     ENTREGA PUERTA ...
CAUSALES DE CORRECCIÓN• SUBPARTIDA ARANCELARIA• TARIFAS    (ARANCEL,    IVA,  DERECHOS       ANTIDUMPING,  DERECHOS COMPEN...
CAUSALES DE REVISIÓN DEL         VALOR• VALOR FOB (VALOR DE LA MERCANCÍA  EN EL PUERTO DE EMBARQUE)• FLETES INTERNACIONALE...
EN QUÉ CASOS LEGALIZAR?  CUANDO LA MERCACIA ARRIBA AL TAN CUANDO SE DESCARGUE LA MERCANCÍA SIN LA  ENTREGA PREVIA DEL MAN...
EN QUÉ MOMENTO LEGALIZAR?    EN LA NACIONALIZACIÓN DE LA MERCANCÍA• CUANDO PRACTICADA INSPECCIÓN FÍSICA SE  DETECTEN    ER...
RESCATE POSTERIOR A LAPRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓNLas mercancías que se encuentren en abandono legal:Sanción del 15% d...
PRE- INSPECCIÓN• UNA       PRE   INSPECCIÓN     CONSISTE  FUNDAMENTALMENTE EN EL RECONOCIMIENTO  FÍSICO DE LAS MERCANCÍAS ...
PERMANENCIA DE MERCANCÍA EN DEPÓSITO                TAN• LA MERCANCÍA PODRÁ PERMANECER  SIN REALIZAR TRÁMITES Y OBTENER  L...
PASOS PARA LA NACIONALIZACIÓN DE        UNA IMPORTACIÓN Elaboración de Registro o Licencia. Solicitar Vo Bo Liberación ...
MÉTODOS DE VALORACIÓN ADUANERA• VALOR DE LA TRANSACCIÓN• VALOR DE LA TRANSACCIÓN DE MERCANCÍAS IDENTICAS.• VALOR DE LA TRA...
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  1. 1. CONTRABANDO
  2. 2. DEFINICIÓNINTRODUCCIÓN ILEGAL DE MERCANCÍAS EXTRANJERAS A TERRITORIO ADUANERO NACIONAL, BURLANDO LOS CONTROLES ADUANEROS. SU FIN PRIMORDIAL ES ELUDIR EL PAGO DE TRIBUTOS ADUANEROS. (ARACEL E IVA)
  3. 3. EL CONTRABANDO SE RECONOCE POR:NO PAGA TRIBUTOS ADUANEROS.SE DECLARA EN ADUANA UN PRECIO INFERIOR AL REAL, PARA PAGAR MENOS TRIBUTOS.DECLARA MERCANCÍA POR UN NÚMERO MENOR AL QUE INGRESA.NO SE DECLARAN LAS MERCANCÍAS.NO INGRESA POR LUGARES HABILITADOS.INGRESA MERCANCÍAS PROHÍBIDAS.INGRESA POR ZONAS DE RÉGIMEN ESPECIAL ADUANERO
  4. 4. CONTRABANDO ABIERTO • CUANDO LAMERCANCÍA INGRESA ALPAÍS SIN DOCUMENTOS POR LUGARES NO HABILITADOS.
  5. 5. CONTRABANDO TÉCNICO CUANDO SE PRESENTA DOCUMENTACIÓN FALSA. AUSENCIA DE DOCUMENTOS SOPORTES, ES DECIR, LAS AUTORIZACIONES OTORGADAS POR DIFERENTES INSTITUCIONES (INVIMA, ICA, MINAMBIENTE) LOS CUALES SON NECESARIOS PARA CERTIFICAR LAS IMPORTACIONES.
  6. 6. LIQUIDACIÓN DE UNA IMPORTACIÓNDESCRIPCIÓN IMPORTACIÓN LEGAL CONTRABANDOFOB US$ 10.000 10.000FLETES 100 100SEGURO 50 50CIF 10.150 10.150IMC – MERCADO LIBRE2.300 COP 23.345.000 21.315.0002.100ARANCEL 3.501.750 0IVA 4.295.480 0
  7. 7. CORREO DE LAS BRUJAS• LA MERCANCÍA EXTRANJERA ES ENTREGADA EN LA PUERTA DEL COMPRADOR, ASUMIENDO UN COSTO MAYOR DE TRANSPORTE PERO NO HAY PAGO DE TRIBUTOS ADUANEROS.
  8. 8. LIQUIDACIÓN IMPORTACIÓN LEGAL CORREO DE LAS BRUJAS ENTREGA PUERTA A PUERTAFOB US$ 10.000 FOB US$ 10.000FLETES 100 FLETE 300SEGURO 50CIF CIF10.150 10.300TRIBUTOS TRIBUTOS7.797.230 CEROTIEMPO DE DESPACHO TIEMPO DE DESPACHO5 DIAS 3 DIAS
  9. 9. CAUSALES DE CORRECCIÓN• SUBPARTIDA ARANCELARIA• TARIFAS (ARANCEL, IVA, DERECHOS ANTIDUMPING, DERECHOS COMPENSATORIOS)• TASA DE CAMBIO• SANCIONES• OPERACIONES ARITMÉTICAS• MODALIDAD O TRATAMIENTO PREFERENCIAL
  10. 10. CAUSALES DE REVISIÓN DEL VALOR• VALOR FOB (VALOR DE LA MERCANCÍA EN EL PUERTO DE EMBARQUE)• FLETES INTERNACIONALES• SEGURO INTERNACIONAL• OTROS GASTOS EN EL EXTERIOR• VALOR EN ADUANA NO CORRESPONDE AL REAL
  11. 11. EN QUÉ CASOS LEGALIZAR? CUANDO LA MERCACIA ARRIBA AL TAN CUANDO SE DESCARGUE LA MERCANCÍA SIN LA ENTREGA PREVIA DEL MANIFIESTO DE CARGA, Y SIEMPRE QUE SE ENTREGUEN LOS DOCUMENTOS DE VIAJE DENTRO DEL DÍA HÁBIL SIGUIENTE Y SE HAYA ANUNCIADO LA LLEGADA DEL MEDIO DE TRANSPORTE Y TRANSMITIDA ELECTRÓNICAMENTE LA INFORMACIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE VIAJE. RESCATE 50% CUANDO LOS EXCESOS O SOBRANTES, NO SE JUSTIFIQUEN POR EL TRANSPORTADOR EN LAS CONDICIONES PREVISTAS. RESCATE 50% CUANDO SE CONFIGURE EL ABANDONO LEGAL. RESCATE DEL 15%.
  12. 12. EN QUÉ MOMENTO LEGALIZAR? EN LA NACIONALIZACIÓN DE LA MERCANCÍA• CUANDO PRACTICADA INSPECCIÓN FÍSICA SE DETECTEN ERRORES O SE ADVIERTAN OMISIONES PARCIALES EN LA SERIE O NÚMERO QUE IDENTIFICA LA MERCANCÍA. LEGALIZACIÓN DENTRO DE LOS CINCO (5) DÍAS SIN PAGO DE RESCATE.• CUANDO PRACTICADA INSPECCIÓN FÍSICA SE DETECTEN ERRORES O SE ADVIERTAN OMISIONES EN LA DESCRIPCIÓN, DIFERENTES A LOS SEÑALADOS ANTERIORMENTE, O POR DESCRIPCIÓN INCOMPLETA DE LA MERCANCÍA QUE IMPIDA SU INDIVIDUALIZACIÓN. LEGALIZACIÓN DENTRO DE LOS CINCO (5) DÍAS CON PAGO DE RESCATE DEL 3%.
  13. 13. RESCATE POSTERIOR A LAPRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓNLas mercancías que se encuentren en abandono legal:Sanción del 15% del valor en aduana de la mercancía.Sanción del 20% del valor en aduana, cuando la legalización se presente voluntariamente.Mercancía aprehendida 50% del valor en aduana de la mercancía.Expedida la resolución de decomiso, sanción del 75%
  14. 14. PRE- INSPECCIÓN• UNA PRE INSPECCIÓN CONSISTE FUNDAMENTALMENTE EN EL RECONOCIMIENTO FÍSICO DE LAS MERCANCÍAS CON EL FIN DE IDENTIFICAR EL CARGAMENTO IMPORTADO ANTES DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN, SON REALIZADAS POR LA ENTIDAD ENCARGADA DE REPRESENTAR A EL IMPORTADOR ANTE AL AUTORIDAD ADUANERA, MAS ESPECÍFICAMENTE LA AGENCIA DE ADUANAS.
  15. 15. PERMANENCIA DE MERCANCÍA EN DEPÓSITO TAN• LA MERCANCÍA PODRÁ PERMANECER SIN REALIZAR TRÁMITES Y OBTENER LEVANTE UN MES CONTADOS A PARTIR DE LA LLEGADA AL TAN, TERMINO QUE PODRÁ SER PRORROGADO POR UN MES MÁS, EL CUAL DEBE SER SOLICITADO 5 DÍAS HÁBILES ANTES DE VENCERSE EL PRIMER MES.
  16. 16. PASOS PARA LA NACIONALIZACIÓN DE UNA IMPORTACIÓN Elaboración de Registro o Licencia. Solicitar Vo Bo Liberación y endoso del documento de transporte. Pre-inspección Ingreso al sistema Radicación Informar a la DIAN que los documentos soportes están correctos. Se procede a darle aceptación. Pagar tributos en el banco. Se solicita selectividad, es decir la respuesta del levante a través del sistema SIGA. El SIGA determina si podrá efectuar levante automático, físico o documental. Una vez se tenga el acta de levante, el representante de la agencia, se dirige al depósito habilitado y presenta los documentos soportes. El depósito expide la factura de bodegajes y el agente como apoderado del cliente los cancela y retira la mercancía para ser entregada al cliente.
  17. 17. MÉTODOS DE VALORACIÓN ADUANERA• VALOR DE LA TRANSACCIÓN• VALOR DE LA TRANSACCIÓN DE MERCANCÍAS IDENTICAS.• VALOR DE LA TRANSACCIÓN DE MERCANCÍAS SIMILARES.• MÉTODO DEDUCTIVO (precio unitario fijado por el importador, comisiones pagadas, gasto de embarque y seguros)• METODO DEL VALOR RECONSTRUIDO (costo del valor de los materiales y otras operaciones realizadas para la obtención del bien• MÉTODO DEL ÚLTIMO RECURSO (utilizar los métodos del uno al cinco)

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