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Flujo de efectivo Javier Gil

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El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.

Flujo de efectivo Javier Gil

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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION
SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO ANTONIO JOSE DE SUCRE
BARQUISIMETO-LARA
Flujos de Efectivo
BACHILLER:
Javier Gil 20321636
Barquisimeto, Enero de 2016
DEFINICIÓN
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero
básico que muestra el efectivo generado y utilizado en
las actividades de operación, inversión y financiación.
Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y
muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo
de las diferentes actividades de una empresa durante
un período contable, en una forma que concilie los
saldos de efectivo inicial y final.
OBJETIVOS PRINCIPALES
• Proporcionar información apropiada a la gerencia,
para que ésta pueda medir sus políticas de
contabilidad y tomar decisiones que ayuden al
desenvolvimiento de la empresa.
• Facilitar información financiera a los
administradores, lo cual le permite mejorar sus
políticas de operación y financiamiento.
• Proyectar en donde se ha estado gastando el
efectivo disponible, que dará como resultado la
descapitalización de la empresa.
• Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los
cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de
efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad
neta positiva y viceversa.
• Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la
predicción de flujos de efectivo futuros.
• La evaluación de la manera en que la administración
genera y utiliza el efectivo.
• La determinación de la capacidad que tiene una
compañía para pagar intereses y dividendos y para
pagar sus deudas cuando éstas vencen.
• Identificar los cambios en la mezcla de activos
productivos.
OBJETIVOS PRINCIPALES
Según FASB-95, emitido en el año 1995 el Estado
de Flujos de Efectivo especifica el importe de
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básicamente a las actividades relacionadas con el
desarrollo del objeto social de la empresa, esto es
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  • 1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION SUPERIOR INSTITUTO UNIVERSITARIO ANTONIO JOSE DE SUCRE BARQUISIMETO-LARA Flujos de Efectivo BACHILLER: Javier Gil 20321636 Barquisimeto, Enero de 2016
  • 2. DEFINICIÓN El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
  • 3. OBJETIVOS PRINCIPALES • Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa. • Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento. • Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa.
  • 4. • Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa. • Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros. • La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo. • La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen. • Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos. OBJETIVOS PRINCIPALES
  • 5. Según FASB-95, emitido en el año 1995 el Estado de Flujos de Efectivo especifica el importe de efectivo neto provisto o usado por la empresa durante el ejercicio por sus actividades: • De Operación • De Inversión • De Financiamiento
  • 6. Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios. Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
  • 7. Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc. Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
  • 8. Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio]. En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos. Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea mediante nuevos aportes de los socios o mediante la incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones. ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
  • 9. • Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes: • Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias. • Promover la contabilización adecuada de los datos. • Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa. • Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la empresa. El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la oportunidad que ocurran errores o fraudes CONTROL INTERNO DEL FLUJO DE EFECTIVO
  • 10. En este método se detallan en el estado sólo las partidas que han ocasionado un aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes; por ejemplo: Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos pagados, etc. MÉTODO DIRECTO
  • 11. Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios netos del período tal como surgen de las respectivas líneas del Estado de Resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en su determinación, pero que no han generado movimientos de efectivo y sus equivalentes. MÉTODO DIRECTO
  • 12. Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica conducen a una administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada. Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos ( entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo provecho. Los dos primeros principios se refieren a las entradas de dinero y los otros dos a las erogaciones de dinero. CUATRO PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO
  • 13. "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo" • Ejemplo: -Incrementar el volumen de ventas. • - Incrementar el precio de ventas. • - Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de contribución) • - Eliminar descuentos. PRIMER PRINCIPIO
  • 14. "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo" • Ejemplo: - Incrementar las ventas al contado . • - Pedir anticipos a clientes. • - Reducir plazos de crédito. SEGUNDO PRINCIPIO
  • 15. "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero" • Ejemplo: - Negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los proveedores. • - Hacer bien las cosas desde la primera vez. • - Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa. TERCER PRINCIPIO
  • 16. "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero" • Ejemplo: - Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles. • - Adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a utilizar. • Hay que hacer notar que la aplicación de un principio puede contradecir a otro, por ejemplo: Si se vende sólo al contado (cancelando ventas a crédito) se logra acelerar las entradas de dinero, pero se corre el riesgo de que disminuya el volumen de venta. Como se puede ver, existe un conflicto entre la aplicación del segundo principio con el primero. • En estos casos y otros semejantes, hay que evaluar no sólo el efecto directo de la aplicación de un principio, sino también las consecuencias adicionales que pueden incidir sobre el flujo del efectivo. CUARTO PRINCIPIO
  • 17. • Estimación es de activo • Reservas de pasivo. • Impuestos diferidos. • Intereses y fluctuaciones cambiarías BASES PARA LA PREPARACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO
  • 18. • En la actualidad muchos usuarios de los Estados Financieros desconocen los beneficios que proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, es por ello que no le dan la importancia que merece y al momento de tomar decisiones únicamente utilizan el balance de situación general y el estado de resultados, lo cual no está mal, pero serían decisiones más acertadas si se tomaran en cuenta los cuatro estados financieros en su conjunto, lo cual no se está practicado por la muchas de empresas. • La falta de aplicación del Estado de Flujos de Efectivo en algunas empresas puede crear desventajas, restando competitividad con relación a otras empresas que sí lo aplican, debido a que dicho estado permite ver con claridad y certeza la utilización del efectivo, cuánto ingresa y cuánto se utiliza y evaluar qué tipo de actividad es la que genera mayor fuente de ingreso a la empresa. CONCLUSIONES
  • 19. • El flujo de efectivo permite, evaluar la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo. • Por ultimo la aplicación de los principios en la práctica conducen a una administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada. CONCLUSIONES