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TRABAJO N° 1
PRESENTADOPOR:SIMÓN VALERIANOPUMA
A: C.P.C.GUSTAVOTORRES ORIHUELA
CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
CASOS SOBRE ESTABLECIMIENTO DE PARÁMETROS (PÁGINA 20,21)
1) El DepartamentoContable entregaBalancesMensualesconunatrasode 30 días. Sinembargo
la Gerencia General,consideraque lametadebieraser de 10 días despuésde finalizadoel mes.
Meta 10 dias,atraso de 30 dias.
dias
de atraso
dias atrasados
real efectividad
10 0 100%
8 -2 110%
4 -6 130%
15 5 75%
20 10 50%
25 15 25%
30 20 0%
a. La efectividadcon8 diasde retrasosería 110%.
b. La efectividadcon10 diasde retrasosería 100%.
c. La efectividadcon4 diasde retraso sería130%.
2) La metade producciónanual enunidadesfísicasesde 700 000 y la producciónreal fue:
¿La meta fue retadora, o se fijóunameta de fácil cumplimiento?
2013 2014 2015
PRODUCCION REAL 560000 680000 720000
METAS 700000 700000 700000
EFECTIVIDAD(%) 80.0 97.1 102.9
VARIACIÓN ANUAL(%) 17.1 5.7
PORCENTAJEDE VARIACIÓN ANUAL(%) 21.4 5.9
VAIACIÓN ACUMULADA (%) 17.1 22.9
PORCENTAJEDE VARIACIÓN DELPERIODO(%) 28.6
El porcentaje de variacióndel periodohasido28.6%, locual espositivoparalaempresa.
3) La empresarequiere un capital de trabajofijo,que debe financiarloante lasinstituciones
bancarias,losgastosfinancierosfueron:
(Primeramente leayopine ¿estamosante unasituaciónpositivaonegativa?)
2012 2013 2014 2015
GastosFinancieros 150,000 120,000 100,000 80,000
Variacionanual -30,000 -20,000 -20,000
Variacionanual porcentual -20.0% -16.7% -20.0%
Variacionperiodo -30,000 -50,000 -70,000
Variacionperiodoporcentual -46.7%
Estamosante unasituaciónpositiva,envistaque losgastosfinancierosestandisminuyendode
periodoaperiodo esasi que en todoel ejerciciocomprendidodelaño2012 hasta el año 2015 la
disminuciónporcentual hasido46.7%
4) Las mermasy fallasfueronlassiguientes:
(En amboscasos, reflexione si ¿estamosante unasituaciónpositivaonegativa?)
2012 2013 2014 2015
Mermas 1.00% 1.10% 1.30% 1.50%
Variacióndel periodoporcentual 0.5%
Las mermasde lasmateriasprimasconsumidas hanincrementadoenun0.5% en todoel periodo,
locual nos indicaque estamosante unasituaciónnegativa.
2012 2013 2014 2015
Fallasde Producción(unidades) 150 140 130 125
Variacionanual -10 -10 -5
Variacionanual porcentual -6.7% -7.1% -3.8%
Variacionperiodoporcentual -16.7%
En este caso estamosante unasituaciónpositivayaque lasfallasde producciónhandisminuidoen
un 16.7% entodoel periodo.
5) Los Estados Financierosmuestranlasiguiente información:
(Se requiere evaluarlarentabilidadde laempresa).
2014 2015
UTILIDAD 800000 1000000
PATRIMONIO 20000000 20500000
TOTAL ACTIVO 100000000 102000000
ROA = utilidadneta/total activos*100 0.8 1.0
ROE=utilidadneta/patrimonio*100 4.0 4.9
La empresaesrentable en4%respectoasu patrimonioy0.8% respectoa susactivostotales
6) Las utilidadesproyectadas(metas)fueron:
¿Cuál fue laempresa,que obtuvolamejor perfomance?
EMPRESAS
A B C
UTILIDAD PROYECTADA 800000 1000000 100000
UTILIDAD (PERDIDA) REAL 750000 1100000 -200000
EFECTIVIDAD 93.75 110 -200
Se concluye que laempresaB ha logradomayorefectividadlograndoun110%
TRABAJO N° 2
PRESENTADOPOR:SIMÓN VALERIANOPUMA
A: C.P.C.GUSTAVOTORRES ORIHUELA
CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PLANILLA DE RIESGOS (PÁGINA 30,31)
PLANILLA DE RIESGOS
RIESGOS EVALUAR RIESGO MEDIDAS PARA TENUAR EL RIESGO (Método y explicación)
RUBRO BALANCE INTERNO EXTERNO
TIPO
RIESGO:
Leve,
Moderado,
Grave,
Catastrófico
PONDERACIÓN
PROBABILIDAD
DEL EVENTO
(Alto, Medio,
Bajo)
NIVEL INTERNO NIVEL EXTERNO
10. Efectivoy
equivalente aefectivo
12. Cuentaspor
cobrar comerciales
3ros
robos VariaciónT.C.
Que no paguen
losclientes
VariaciónT.C. Moderado Medio
ReducirRiesgo:Instalaciónde
cámaras de seguridad
Transferenciade riesgo:
tercerizara empresade
Segurosy cobranza.
20. mercaderias
21. Productos
terminados
- robos
- Deterioros
- Incendios
- Obsolescencia
- Baja de precios
de la
competencia
Moderado Medio
Reducir: camara de seguridad,
Inventariopermanente,alarma
contraincendios,control e
Inventariopermanente.
Transferir:Segurocontrarobos,
segurocontraincendios.
- Monitoreode la
competencia -
Producciónconmayor
eficiencia
33. Inmuebles,
maquinariayequipo
- robos
- Deterioros
- Incendios
- Obsolescencia
- La
competencia
adquiere
maquinariade
ultima
generacion.
Grave Alto
Reducir: camara de seguridad,
Inventariopermanente,alarma
contraincendios,control e
Inventariopermanente.
Transferir:Segurocontrarobos,
segurocontraincendios.
Reducir:Analisisdel
entorno(competencia)
Asumir:Renovar
maquinaria
40. Tributosy aportes
al SNPy Saludpor
pagar
- Erradas
interpretaciones
tributarias.
Grave Medio
Reducir:Implementarsoftware
que automaticenloscalculos
respectivos.
42. Cuentasporpagar
comerciales3ros
Contraerdeudas
por serviciosy
bienesno
recibidos
VariaciónT.C.
Moderado Medio
Reducir: Contrastaro cruzar
informaciónoportunamente
con losproveedoresyclientes.
50. Capital Deteriorodel
capital por
inflacióno
pérdidas
VariaciónT.C.
Grave Alto
Evasióndel Riesgo:Juiciosólido
administrativoypraticarbuenas
técnicasde adminsitración.
59. Resultadodel
ejercicio
- Obtener
perdidas
economicas
- Fuerte
competenciaen
el mercado,
subengastos
Grave Alto
Evasióndel Riesgo:Juiciosólido
administrativoypraticarbuenas
técnicasde adminsitración.
Evasióndel Riesgo:Juicio
sólidoadministrativoy
praticar buenastécnicas
de adminsitración.
70. Ventas - Vendermenos
que el año
anterior
- Fuerte
competenciaen
el mercado
Grave Alto
Evasióndel Riesgo:Capacitaral
personal de ventas,invertiren
marketing.
Evasióndel Riesgo:
aumentarvaloragragado
al producto.
TRABAJO N° 3
PRESENTADOPOR:SIMÓN VALERIANOPUMA
A: C.P.C.GUSTAVOTORRES ORIHUELA
CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (PÁGINA 27, 28)
MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (1) (Págs. 27 y 28)
(Cada elección colocar 1 y sumar)
EXISTENCIA EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES)
ELEMENTOS PARA LA
EVALUACION SI NO MANUALES
CORRESPON
DENCIA VERBAL BUENA
REGUL
AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL
A) PLANEAMIENTO (subtotal) (a+b+c+d) 2 10 15 1 28 7% 36% 54% 4% 100%
a) Objetivos:
- A corto plazo X X 1
- A largo plazo X X 1
b) Metas:
- De utilidades X X 1
- De ventas X X 1
- De producción X X 1
- De gastos y costos X X 1
- De reestructuración X X 1
c) Políticas
- Ventas X X 1
- Marketing X X 1
- Producción X X 1
- Financiación X X 1
- Administración X X 1
- Personal X X 1
- Logística X X 1
- Organización X X 1
- Control Interno X X 1
d) Presupuestos
- Costos estándar, fórmulas X 1
- Ventas previstas en unidades físicas X 1
- Ventas previstas en unidades monetariasX 1
- Producción X 1
- Compras previstas en unidades físicas X 1
- Compras previstas en unidades monetarias X 1
- Desembolsos por compras X 1
- Desembolsos por impuestos y seguros X 1
- Gastos de Fabricación X 1
- Gastos de Ventas X 1
- Gastos de Administración X 1
- Tesorería X X 1
B) CONTROL (subtotal) 4 0 0 0 4 100% 0% 0% 0% 100%
- ¿Control de Calidad? X X 1
- ¿Sistema de Seguridad Interna? X X 1
- ¿Sistema de Control Interno? X X 1
- ¿Sistema de Control Interno es eficiente?X X 1
C) ORGANIZACIÓN (subtotal) 1 2 3 0 6 17% 33% 50% 0% 100%
- ¿Manual de Funciones? X 1
- ¿Manual de Procedimiemtos? X 1
- ¿Organigrama? X X 1
- ¿Organigrama actualizado? X X 1
- ¿Distribución de oficinas adecuada? X 1
- ¿Distribución de equipos adecuado?X 1
D) DIRECCION (subtotal) 2 3 1 0 6 33% 50% 17% 0% 100%
- Método para toma decisiones X 1
- ¿Sistema de motivación al personal? X 1
- ¿Sistema de remuneraciones e incentivos? X 1
- ¿Sistema de comunicación interno?X X X 1
- ¿Sistema de capacitación? X 1
- ¿Directivas a las áreas de la empresa?X X 1
EXISTENCIA GRADO DE DESARROLLO EVALUACION EVALUACION (PORCENTAJES)
ELEMENTOS PARA LA
EVALUACION SI NO TOTAL PARCIAL
INCIPIE
NTE BUENA
REGUL
AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL
E) 1) PROTECCION DEL PATRIMONIO (subtotal) 5 6 1 0 12 42% 50% 8% 0% 100%
1.1. ¿Servicio de Vigilancia? X X 1
1.2. ¿Sistema de Protección contra incendios?X X 1
1.3. ¿Mantenimiento Activos Fijos? X X 1
1.4. ¿Separación de funciones y responsabilidades?X X 1
1.5. ¿Política de seguros? X X 1
1.6. ¿Formularios pre - numerados? X X 1
1.7. ¿Compartimiento de poderes (varias firmas)?X X 1
1.8. ¿Depósito total de los ingresos dinerarios?X X 1
1.9. ¿Emisión de un cheque pòr cada egreso?X X 1
1.10. ¿Cheques con más de una firma?X X 1
1.11. ¿Las deudas se aprueban con más de una firma?X X 1
1.12. ¿Conservan archivos? X X 1
La empresade acuerdoa laevaluación del control internoesACEPTABLE;sinembargose debe mejorarenlossiguientesaspectos:Planeamiento,
Organizaciónycumplimientode políticasprescritas.
ANALISISFACTORIAL
E=53%
F) 2) INFORMACION CONFIABLE Y EFICIENTE (subtotal) 2 5 1 0 8 25% 63% 13% 0% 100%
2.1. ¿Manual de Cuentas Contables? X X 1
2.2. ¿Suman información analítica y cruzan con
totales o mayores? X X 1
2.3. ¿Información uniforme y consistente?X X 1
2.4. ¿Cruzan información interna? X X 1
2.5. ¿Comparan datos actuales con los históricos?X X 1
2.6. ¿Cruzan información con terceros? X X 1
2.7. ¿Utilizan sistemas información computacionales?X X 1
2.8. ¿Comparan pronósticos con datos reales? X X 1
G) 3) EFICIENCIA OPERATIVA (subtotal 1 2 1 0 4 25% 50% 25% 0% 100%
3.1. ¿Personal idóneo? X X 1
3.2. ¿División del trabajo? X X 1
3.3. ¿Manuales de Procedimientos y Funciones?X X 1
3.4. ¿Medios Materiales y Tecnológicos?X X 1
H) 4) CUMPLIMIENTO POLITICAS PRESCRITAS 0 1 3 0 4 0% 25% 75% 0% 100%
POR LA DIRECCION (subtotal)
4.1. ¿Manual de Organización? X X 1
4.2. ¿Organigrama? X X 1
4.3. ¿Manual de Funciones? X X 1
4.4. ¿Manual de Procedimientos? X X 1
TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 17 29 25 1 72
24% 40% 35% 1% 100%
TRABAJO N° 4
PRESENTADO POR:
SIMÓN VALERIANOPUMA
JHONNYRUBEN MAMANI UCHARICO
A: C.P.C.GUSTAVOTORRES ORIHUELA
CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
(PÁGINA 33)
BORRADOR DE INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA – LOGISTICA “LA MAYORISTA S.A.”
SINTESIS
ANTECEDENTES
La empresaMayoristaS.A. dedicada a la comercialización de materiales de construcción
desde el año 1986, ubicada en la ciudad de Lima Km 10.5, cuyo gerente es el Sr. Jaime
Deivis H., nos contrató para realizar la auditoria en el área de logística.
ALCANCE:
El área a revisarse es Logistica/Almacen durante los periodos 2013, 2014 y 2015.
NATURALEZA DE LA EMPRESA:
La empresaMayoristaS.A.se dedica a la comercialización de materiales de construcción
en la ciudad de Lima.
OBSERVACIONES:
De acuerdo a la evaluación efectuada se observó que la empresa no posee la suficiente
liquidez para cubrir sus deudas en el corto plazo, esto debido a que estamos realizando
compras al contado y las ventas se dan al crédito con un plazo de 30 días.
COMPRAS: Las compras se han reducido en un 80% al 2014 y en un 50% al 2015.
VENTAS: Las ventas del artículo A que son muy costosos se realizan a crédito con un
plazo de 30 días lo cual afecta a la liquidez.
FINANZAS: Existe una disminución de liquidez corriente en 40% al 2014 y 22% al 2015.
RECOMENDACIONES:
COMPRAS: Modificar la política de compras para que sean al crédito manteniendo los
mismo precios.
VENTAS: Renegociar con los clientes del articulo A el tiempo de crédito sea menor a 30
días.
FINANZAS: Para elevar la liquidez es necesario que las ventas se den al contado, y en
casos excepcionales otorgar un crédito en un plazo máximo de 15 días.
La empresacomercial mayoristade acuerdoa laevaluación del control internoesDEFICIENTE;se debe mejorarenlossiguientes
aspectos:Ventas,AdministraciónyAlmacenes.
ANALISISFACTORIAL E = 0.4375
MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (LA MAYORISTA)
(Cada elección colocar 1 y sumar) (Págs. 33)
EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES)
ELEMENTOS PARA LA EVALUACION BUENA
REGUL
AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL
A) VENTAS (subtotal) (a+b+c+d) 0 1 4 0 5 0% 20% 80% 0% 100%
Tienen un jefe de ventas y tres vendedores 1
Hace dos años que las comisiones fueron incrementadas en un 50% 1
Las ventas han ido disminuyendo año tras año 1
se encargan de las cobranzas a los clientes 1
Perdida en cobranzas 1
B) ADMINISTRACION (subtotal) 1 1 4 0 6 17% 17% 67% 0% 100%
Tiene un gerente general 1
Contratò un asistente de gerencia, tres años antes 1
La empresa compro al credito una camioneta, para uso exclusivo de la gerencia general 1
No disponen de informacion sobre los saldos adeudados por los clientes 1
Perdida de utilidades en los tres ultimo años 1
Alta rotacion del personal 1
C) ALMACENES (subtotal) 1 0 3 0 4 25% 0% 75% 0% 100%
No llevan kardex fìsco 1
realizan un inventario fisico general solo a fin de año 1
Solamente tienen un almacenero 1
Perdida de mercaderia 1
D) PORTERIA (subtotal) 1 0 1 0 2 50% 0% 50% 0% 100%
el porter otiene las llaves de lamacenes y oficinas 1
no controla las salidas de apquetes de la empresa sean mercaderia o de cualquier indole 1
E) CONTABILIDAD (subtotal) 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100%
Es tramitada por un estudio contable a la cual se le lleva los documentos pertinentes 1
F) TESORERIA (subtotal) 0 1 1 0 2 0% 50% 50% 0% 100%
Emiten reportes atrasados 1
Concilian los extractos bancarios con un atráso de 8 meses 1
TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 4 3 13 0 20
20% 15% 65% 0% 100%
TRABAJO N° 6
PRESENTADO POR:
SIMÓN VALERIANOPUMA
JHONNYRUBEN MAMANI UCHARICO
ELMER MAMANI
A: C.P.C.GUSTAVOTORRES ORIHUELA
CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
EXAMEN DE PROFUNDIDAD (PÁGINA 41)
INDICADORES CASO SOBRE EXAMEN EN PROFUNDIDAD “LA MAYORISTA”
a) Evolución de las compras
2013 2014 2015
compras 1000000 1800000 2700000
variación anual (s/) 800000 900000
Porcentaje de variación anual 80% 50%
170%
b) los productos comprados
Artículos 2013 2014 2015
A 5500 7000 10000
B 4200 4100 4000
C 7300 6900 7000
Variación anual
A 1500 3000
B -100 -100
C -400 100
Porcentaje de variación anual
A 27% 43%
B -2% -2%
C -5% 1%
c. Descuento obtenido
2013 2014 2015
Descuento obtenido en el país (compras) 1% 10% 8.50%
variación anual 9% -2%
d. Evolución del personal y de la utilidad
2013 2014 2015
cantidad de personal 3 4 5
evolución de la renta 5% 6% 7%
f. Gastos financieros
2013 2014 2015
Importe pagado 150000 130000 125000
variación anual -20000 -5000
Porcentaje de variación anual -13% -4%
g. Evolución de ratio de liquidez corriente
2013 2014 2015
Ratio de liquidez corriente 1.5 0.9 0.7
variación anual -0.6 -0.2
Porcentaje de variación anual -40% -22%
ANALISISFACTORIAL
E= 64%
RESULTADO DE EVALUACIÓN DELCONTROL INTERNO
La empresanoposee lasuficiente LIQUIDEZparacubrir susdeudasenel corto plazo,estodebidoaque estamosrealizandocomprasal contadoy
lasventasse dan al créditocon unplazode 30 días.
SOLUCIÓN
Compras:Modificarla políticade compras para que sean al créditomanteniendolosmismoprecios.
Ventas:RenegociarconlosclientesdelarticuloA el tiempode créditoseamenora30 días
MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (1) (Pág. 41)
(Cada elección colocar 1 y sumar)
EXISTENCIA EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES)
ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO MANUALES
CORRESPON
DENCIA VERBAL BUENA
REGUL
AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL
A) COMPRAS 2 3 1 0 6 33% 50% 17% 0% 100%
a) Evolucion de las compras 1
b) Evolucion de compras por productos
Articulo A 1
Articulo B 1
Articulo C 1
c) Descuentos 1
d) Politicas de compras 1
B) PERSONAL 0 1 0 0 1 0% 100% 0% 0% 100%
Cantidad de personal 1
C) UTILIDAD 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100%
Evoluciòn de la utilidad 1
D) GASTOS FINANCIEROS 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100%
Evolucion de gastos
1
EXISTENCIA GRADO DE DESARROLLO EVALUACION EVALUACION (PORCENTAJES)
ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO TOTAL PARCIAL
INCIPIE
NTE BUENA
REGUL
AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL
E) EVOLUCION DE RATIO DE LIQUIDEZ 0 0 1 0 1 0% 0% 100% 0% 100%
Liquidez corriente 1
F) VENTAS 0 1 0 0 1 0% 100% 0% 0% 100%
Politicas 1
TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 4 5 2 0 11
36% 45% 18% 0% 100%
Análisis de la efectividad de los parámetros y control interno en una empresa de logística

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Análisis de la efectividad de los parámetros y control interno en una empresa de logística

  • 1. TRABAJO N° 1 PRESENTADOPOR:SIMÓN VALERIANOPUMA A: C.P.C.GUSTAVOTORRES ORIHUELA CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA CASOS SOBRE ESTABLECIMIENTO DE PARÁMETROS (PÁGINA 20,21) 1) El DepartamentoContable entregaBalancesMensualesconunatrasode 30 días. Sinembargo la Gerencia General,consideraque lametadebieraser de 10 días despuésde finalizadoel mes. Meta 10 dias,atraso de 30 dias. dias de atraso dias atrasados real efectividad 10 0 100% 8 -2 110% 4 -6 130% 15 5 75% 20 10 50% 25 15 25% 30 20 0% a. La efectividadcon8 diasde retrasosería 110%. b. La efectividadcon10 diasde retrasosería 100%. c. La efectividadcon4 diasde retraso sería130%. 2) La metade producciónanual enunidadesfísicasesde 700 000 y la producciónreal fue: ¿La meta fue retadora, o se fijóunameta de fácil cumplimiento? 2013 2014 2015 PRODUCCION REAL 560000 680000 720000 METAS 700000 700000 700000 EFECTIVIDAD(%) 80.0 97.1 102.9 VARIACIÓN ANUAL(%) 17.1 5.7 PORCENTAJEDE VARIACIÓN ANUAL(%) 21.4 5.9 VAIACIÓN ACUMULADA (%) 17.1 22.9 PORCENTAJEDE VARIACIÓN DELPERIODO(%) 28.6 El porcentaje de variacióndel periodohasido28.6%, locual espositivoparalaempresa.
  • 2. 3) La empresarequiere un capital de trabajofijo,que debe financiarloante lasinstituciones bancarias,losgastosfinancierosfueron: (Primeramente leayopine ¿estamosante unasituaciónpositivaonegativa?) 2012 2013 2014 2015 GastosFinancieros 150,000 120,000 100,000 80,000 Variacionanual -30,000 -20,000 -20,000 Variacionanual porcentual -20.0% -16.7% -20.0% Variacionperiodo -30,000 -50,000 -70,000 Variacionperiodoporcentual -46.7% Estamosante unasituaciónpositiva,envistaque losgastosfinancierosestandisminuyendode periodoaperiodo esasi que en todoel ejerciciocomprendidodelaño2012 hasta el año 2015 la disminuciónporcentual hasido46.7% 4) Las mermasy fallasfueronlassiguientes: (En amboscasos, reflexione si ¿estamosante unasituaciónpositivaonegativa?) 2012 2013 2014 2015 Mermas 1.00% 1.10% 1.30% 1.50% Variacióndel periodoporcentual 0.5% Las mermasde lasmateriasprimasconsumidas hanincrementadoenun0.5% en todoel periodo, locual nos indicaque estamosante unasituaciónnegativa. 2012 2013 2014 2015 Fallasde Producción(unidades) 150 140 130 125 Variacionanual -10 -10 -5 Variacionanual porcentual -6.7% -7.1% -3.8% Variacionperiodoporcentual -16.7% En este caso estamosante unasituaciónpositivayaque lasfallasde producciónhandisminuidoen un 16.7% entodoel periodo.
  • 3. 5) Los Estados Financierosmuestranlasiguiente información: (Se requiere evaluarlarentabilidadde laempresa). 2014 2015 UTILIDAD 800000 1000000 PATRIMONIO 20000000 20500000 TOTAL ACTIVO 100000000 102000000 ROA = utilidadneta/total activos*100 0.8 1.0 ROE=utilidadneta/patrimonio*100 4.0 4.9 La empresaesrentable en4%respectoasu patrimonioy0.8% respectoa susactivostotales 6) Las utilidadesproyectadas(metas)fueron: ¿Cuál fue laempresa,que obtuvolamejor perfomance? EMPRESAS A B C UTILIDAD PROYECTADA 800000 1000000 100000 UTILIDAD (PERDIDA) REAL 750000 1100000 -200000 EFECTIVIDAD 93.75 110 -200 Se concluye que laempresaB ha logradomayorefectividadlograndoun110%
  • 4. TRABAJO N° 2 PRESENTADOPOR:SIMÓN VALERIANOPUMA A: C.P.C.GUSTAVOTORRES ORIHUELA CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA PLANILLA DE RIESGOS (PÁGINA 30,31) PLANILLA DE RIESGOS RIESGOS EVALUAR RIESGO MEDIDAS PARA TENUAR EL RIESGO (Método y explicación) RUBRO BALANCE INTERNO EXTERNO TIPO RIESGO: Leve, Moderado, Grave, Catastrófico PONDERACIÓN PROBABILIDAD DEL EVENTO (Alto, Medio, Bajo) NIVEL INTERNO NIVEL EXTERNO 10. Efectivoy equivalente aefectivo 12. Cuentaspor cobrar comerciales 3ros robos VariaciónT.C. Que no paguen losclientes VariaciónT.C. Moderado Medio ReducirRiesgo:Instalaciónde cámaras de seguridad Transferenciade riesgo: tercerizara empresade Segurosy cobranza.
  • 5. 20. mercaderias 21. Productos terminados - robos - Deterioros - Incendios - Obsolescencia - Baja de precios de la competencia Moderado Medio Reducir: camara de seguridad, Inventariopermanente,alarma contraincendios,control e Inventariopermanente. Transferir:Segurocontrarobos, segurocontraincendios. - Monitoreode la competencia - Producciónconmayor eficiencia 33. Inmuebles, maquinariayequipo - robos - Deterioros - Incendios - Obsolescencia - La competencia adquiere maquinariade ultima generacion. Grave Alto Reducir: camara de seguridad, Inventariopermanente,alarma contraincendios,control e Inventariopermanente. Transferir:Segurocontrarobos, segurocontraincendios. Reducir:Analisisdel entorno(competencia) Asumir:Renovar maquinaria 40. Tributosy aportes al SNPy Saludpor pagar - Erradas interpretaciones tributarias. Grave Medio Reducir:Implementarsoftware que automaticenloscalculos respectivos. 42. Cuentasporpagar comerciales3ros Contraerdeudas por serviciosy bienesno recibidos VariaciónT.C. Moderado Medio Reducir: Contrastaro cruzar informaciónoportunamente con losproveedoresyclientes.
  • 6. 50. Capital Deteriorodel capital por inflacióno pérdidas VariaciónT.C. Grave Alto Evasióndel Riesgo:Juiciosólido administrativoypraticarbuenas técnicasde adminsitración. 59. Resultadodel ejercicio - Obtener perdidas economicas - Fuerte competenciaen el mercado, subengastos Grave Alto Evasióndel Riesgo:Juiciosólido administrativoypraticarbuenas técnicasde adminsitración. Evasióndel Riesgo:Juicio sólidoadministrativoy praticar buenastécnicas de adminsitración. 70. Ventas - Vendermenos que el año anterior - Fuerte competenciaen el mercado Grave Alto Evasióndel Riesgo:Capacitaral personal de ventas,invertiren marketing. Evasióndel Riesgo: aumentarvaloragragado al producto.
  • 7. TRABAJO N° 3 PRESENTADOPOR:SIMÓN VALERIANOPUMA A: C.P.C.GUSTAVOTORRES ORIHUELA CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (PÁGINA 27, 28) MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (1) (Págs. 27 y 28) (Cada elección colocar 1 y sumar) EXISTENCIA EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES) ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO MANUALES CORRESPON DENCIA VERBAL BUENA REGUL AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL A) PLANEAMIENTO (subtotal) (a+b+c+d) 2 10 15 1 28 7% 36% 54% 4% 100% a) Objetivos: - A corto plazo X X 1 - A largo plazo X X 1 b) Metas: - De utilidades X X 1 - De ventas X X 1 - De producción X X 1 - De gastos y costos X X 1 - De reestructuración X X 1 c) Políticas - Ventas X X 1 - Marketing X X 1 - Producción X X 1 - Financiación X X 1 - Administración X X 1 - Personal X X 1 - Logística X X 1 - Organización X X 1 - Control Interno X X 1 d) Presupuestos - Costos estándar, fórmulas X 1 - Ventas previstas en unidades físicas X 1 - Ventas previstas en unidades monetariasX 1 - Producción X 1 - Compras previstas en unidades físicas X 1 - Compras previstas en unidades monetarias X 1 - Desembolsos por compras X 1 - Desembolsos por impuestos y seguros X 1 - Gastos de Fabricación X 1 - Gastos de Ventas X 1 - Gastos de Administración X 1 - Tesorería X X 1
  • 8. B) CONTROL (subtotal) 4 0 0 0 4 100% 0% 0% 0% 100% - ¿Control de Calidad? X X 1 - ¿Sistema de Seguridad Interna? X X 1 - ¿Sistema de Control Interno? X X 1 - ¿Sistema de Control Interno es eficiente?X X 1 C) ORGANIZACIÓN (subtotal) 1 2 3 0 6 17% 33% 50% 0% 100% - ¿Manual de Funciones? X 1 - ¿Manual de Procedimiemtos? X 1 - ¿Organigrama? X X 1 - ¿Organigrama actualizado? X X 1 - ¿Distribución de oficinas adecuada? X 1 - ¿Distribución de equipos adecuado?X 1 D) DIRECCION (subtotal) 2 3 1 0 6 33% 50% 17% 0% 100% - Método para toma decisiones X 1 - ¿Sistema de motivación al personal? X 1 - ¿Sistema de remuneraciones e incentivos? X 1 - ¿Sistema de comunicación interno?X X X 1 - ¿Sistema de capacitación? X 1 - ¿Directivas a las áreas de la empresa?X X 1 EXISTENCIA GRADO DE DESARROLLO EVALUACION EVALUACION (PORCENTAJES) ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO TOTAL PARCIAL INCIPIE NTE BUENA REGUL AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL E) 1) PROTECCION DEL PATRIMONIO (subtotal) 5 6 1 0 12 42% 50% 8% 0% 100% 1.1. ¿Servicio de Vigilancia? X X 1 1.2. ¿Sistema de Protección contra incendios?X X 1 1.3. ¿Mantenimiento Activos Fijos? X X 1 1.4. ¿Separación de funciones y responsabilidades?X X 1 1.5. ¿Política de seguros? X X 1 1.6. ¿Formularios pre - numerados? X X 1 1.7. ¿Compartimiento de poderes (varias firmas)?X X 1 1.8. ¿Depósito total de los ingresos dinerarios?X X 1 1.9. ¿Emisión de un cheque pòr cada egreso?X X 1 1.10. ¿Cheques con más de una firma?X X 1 1.11. ¿Las deudas se aprueban con más de una firma?X X 1 1.12. ¿Conservan archivos? X X 1
  • 9. La empresade acuerdoa laevaluación del control internoesACEPTABLE;sinembargose debe mejorarenlossiguientesaspectos:Planeamiento, Organizaciónycumplimientode políticasprescritas. ANALISISFACTORIAL E=53% F) 2) INFORMACION CONFIABLE Y EFICIENTE (subtotal) 2 5 1 0 8 25% 63% 13% 0% 100% 2.1. ¿Manual de Cuentas Contables? X X 1 2.2. ¿Suman información analítica y cruzan con totales o mayores? X X 1 2.3. ¿Información uniforme y consistente?X X 1 2.4. ¿Cruzan información interna? X X 1 2.5. ¿Comparan datos actuales con los históricos?X X 1 2.6. ¿Cruzan información con terceros? X X 1 2.7. ¿Utilizan sistemas información computacionales?X X 1 2.8. ¿Comparan pronósticos con datos reales? X X 1 G) 3) EFICIENCIA OPERATIVA (subtotal 1 2 1 0 4 25% 50% 25% 0% 100% 3.1. ¿Personal idóneo? X X 1 3.2. ¿División del trabajo? X X 1 3.3. ¿Manuales de Procedimientos y Funciones?X X 1 3.4. ¿Medios Materiales y Tecnológicos?X X 1 H) 4) CUMPLIMIENTO POLITICAS PRESCRITAS 0 1 3 0 4 0% 25% 75% 0% 100% POR LA DIRECCION (subtotal) 4.1. ¿Manual de Organización? X X 1 4.2. ¿Organigrama? X X 1 4.3. ¿Manual de Funciones? X X 1 4.4. ¿Manual de Procedimientos? X X 1 TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 17 29 25 1 72 24% 40% 35% 1% 100%
  • 10. TRABAJO N° 4 PRESENTADO POR: SIMÓN VALERIANOPUMA JHONNYRUBEN MAMANI UCHARICO A: C.P.C.GUSTAVOTORRES ORIHUELA CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA (PÁGINA 33) BORRADOR DE INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA – LOGISTICA “LA MAYORISTA S.A.” SINTESIS ANTECEDENTES La empresaMayoristaS.A. dedicada a la comercialización de materiales de construcción desde el año 1986, ubicada en la ciudad de Lima Km 10.5, cuyo gerente es el Sr. Jaime Deivis H., nos contrató para realizar la auditoria en el área de logística. ALCANCE: El área a revisarse es Logistica/Almacen durante los periodos 2013, 2014 y 2015. NATURALEZA DE LA EMPRESA: La empresaMayoristaS.A.se dedica a la comercialización de materiales de construcción en la ciudad de Lima. OBSERVACIONES: De acuerdo a la evaluación efectuada se observó que la empresa no posee la suficiente liquidez para cubrir sus deudas en el corto plazo, esto debido a que estamos realizando compras al contado y las ventas se dan al crédito con un plazo de 30 días. COMPRAS: Las compras se han reducido en un 80% al 2014 y en un 50% al 2015. VENTAS: Las ventas del artículo A que son muy costosos se realizan a crédito con un plazo de 30 días lo cual afecta a la liquidez. FINANZAS: Existe una disminución de liquidez corriente en 40% al 2014 y 22% al 2015.
  • 11. RECOMENDACIONES: COMPRAS: Modificar la política de compras para que sean al crédito manteniendo los mismo precios. VENTAS: Renegociar con los clientes del articulo A el tiempo de crédito sea menor a 30 días. FINANZAS: Para elevar la liquidez es necesario que las ventas se den al contado, y en casos excepcionales otorgar un crédito en un plazo máximo de 15 días.
  • 12. La empresacomercial mayoristade acuerdoa laevaluación del control internoesDEFICIENTE;se debe mejorarenlossiguientes aspectos:Ventas,AdministraciónyAlmacenes. ANALISISFACTORIAL E = 0.4375 MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (LA MAYORISTA) (Cada elección colocar 1 y sumar) (Págs. 33) EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES) ELEMENTOS PARA LA EVALUACION BUENA REGUL AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL A) VENTAS (subtotal) (a+b+c+d) 0 1 4 0 5 0% 20% 80% 0% 100% Tienen un jefe de ventas y tres vendedores 1 Hace dos años que las comisiones fueron incrementadas en un 50% 1 Las ventas han ido disminuyendo año tras año 1 se encargan de las cobranzas a los clientes 1 Perdida en cobranzas 1 B) ADMINISTRACION (subtotal) 1 1 4 0 6 17% 17% 67% 0% 100% Tiene un gerente general 1 Contratò un asistente de gerencia, tres años antes 1 La empresa compro al credito una camioneta, para uso exclusivo de la gerencia general 1 No disponen de informacion sobre los saldos adeudados por los clientes 1 Perdida de utilidades en los tres ultimo años 1 Alta rotacion del personal 1 C) ALMACENES (subtotal) 1 0 3 0 4 25% 0% 75% 0% 100% No llevan kardex fìsco 1 realizan un inventario fisico general solo a fin de año 1 Solamente tienen un almacenero 1 Perdida de mercaderia 1 D) PORTERIA (subtotal) 1 0 1 0 2 50% 0% 50% 0% 100% el porter otiene las llaves de lamacenes y oficinas 1 no controla las salidas de apquetes de la empresa sean mercaderia o de cualquier indole 1 E) CONTABILIDAD (subtotal) 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100% Es tramitada por un estudio contable a la cual se le lleva los documentos pertinentes 1 F) TESORERIA (subtotal) 0 1 1 0 2 0% 50% 50% 0% 100% Emiten reportes atrasados 1 Concilian los extractos bancarios con un atráso de 8 meses 1 TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 4 3 13 0 20 20% 15% 65% 0% 100%
  • 13. TRABAJO N° 6 PRESENTADO POR: SIMÓN VALERIANOPUMA JHONNYRUBEN MAMANI UCHARICO ELMER MAMANI A: C.P.C.GUSTAVOTORRES ORIHUELA CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXAMEN DE PROFUNDIDAD (PÁGINA 41) INDICADORES CASO SOBRE EXAMEN EN PROFUNDIDAD “LA MAYORISTA” a) Evolución de las compras 2013 2014 2015 compras 1000000 1800000 2700000 variación anual (s/) 800000 900000 Porcentaje de variación anual 80% 50% 170% b) los productos comprados Artículos 2013 2014 2015 A 5500 7000 10000 B 4200 4100 4000 C 7300 6900 7000 Variación anual A 1500 3000 B -100 -100 C -400 100 Porcentaje de variación anual A 27% 43% B -2% -2% C -5% 1% c. Descuento obtenido 2013 2014 2015 Descuento obtenido en el país (compras) 1% 10% 8.50% variación anual 9% -2% d. Evolución del personal y de la utilidad 2013 2014 2015 cantidad de personal 3 4 5 evolución de la renta 5% 6% 7% f. Gastos financieros 2013 2014 2015 Importe pagado 150000 130000 125000 variación anual -20000 -5000 Porcentaje de variación anual -13% -4% g. Evolución de ratio de liquidez corriente 2013 2014 2015 Ratio de liquidez corriente 1.5 0.9 0.7 variación anual -0.6 -0.2 Porcentaje de variación anual -40% -22%
  • 14. ANALISISFACTORIAL E= 64% RESULTADO DE EVALUACIÓN DELCONTROL INTERNO La empresanoposee lasuficiente LIQUIDEZparacubrir susdeudasenel corto plazo,estodebidoaque estamosrealizandocomprasal contadoy lasventasse dan al créditocon unplazode 30 días. SOLUCIÓN Compras:Modificarla políticade compras para que sean al créditomanteniendolosmismoprecios. Ventas:RenegociarconlosclientesdelarticuloA el tiempode créditoseamenora30 días MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (1) (Pág. 41) (Cada elección colocar 1 y sumar) EXISTENCIA EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES) ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO MANUALES CORRESPON DENCIA VERBAL BUENA REGUL AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL A) COMPRAS 2 3 1 0 6 33% 50% 17% 0% 100% a) Evolucion de las compras 1 b) Evolucion de compras por productos Articulo A 1 Articulo B 1 Articulo C 1 c) Descuentos 1 d) Politicas de compras 1 B) PERSONAL 0 1 0 0 1 0% 100% 0% 0% 100% Cantidad de personal 1 C) UTILIDAD 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100% Evoluciòn de la utilidad 1 D) GASTOS FINANCIEROS 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100% Evolucion de gastos 1 EXISTENCIA GRADO DE DESARROLLO EVALUACION EVALUACION (PORCENTAJES) ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO TOTAL PARCIAL INCIPIE NTE BUENA REGUL AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL E) EVOLUCION DE RATIO DE LIQUIDEZ 0 0 1 0 1 0% 0% 100% 0% 100% Liquidez corriente 1 F) VENTAS 0 1 0 0 1 0% 100% 0% 0% 100% Politicas 1 TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 4 5 2 0 11 36% 45% 18% 0% 100%