1. Escuela de Administración y Negocio
Guía de ejercicios
Nombre de la Actividad: Determinación de la renta Líquida Imponible
Nombre Asignatura: Auditoría de Renta Sigla AUA7104
Actividad Nº 1_2_P Lugar Presencial
APRENDIZAJES ESPERADOS:
Identifica los documentos que acreditan los ingresos y gastos en la determinación del
Aprendizaje 1
impuesto a la renta
Guía de ejercicios: Determinación de Renta Líquida Imponible
Antecedentes:
La Ferretería “Los Clavitos Ltda” Rut 76.300.800-8, de propiedad de don Alan Brito Delgado (50%) y de
su esposa Doña Clavelinda Fierro (50%)
Los antecedentes tributarios de la Ferretería para el año 2012 son los siguientes:
Estado de Resultado al 31.12.2012
Ingresos por venta $ 95.400.620
Intereses por depositos bancario $ 1.400.067
Utilidad en venta de activo (camioneta de reparto de materiales) $ 5.730.580
Dividendos percibidos SA ubicada en Valdivia $ 1.760.070
Dividendos percibidos de SA ubicada en Perú $ 3.819.200
Dividendos devengados de SA ubicada en Nicaragua $ 6.239.080
Participación percibida de utilidades en sociedad de personas en Argentina $ 5.261.540
Participación percibida de utilidades en sociedad de personas Chilena $ 938.500
Corrección monetaria activos en Leasing $ 345.710
Corrección monetaria intereses diferidos en Leasing $ 63.900
Mayor valor venta de acciones adquiridas el 01.04.1983 $ 5.280.000
Indemnización de compañía de seguros por pérdida total de camioneta de reparto $ 4.525.000
Costos de venta $ 38.592.000
Provisión indemnización años de servicios $ 2.680.300
Reajuste, multa e interés atraso en pago de IVA $ 839.210
Gasto por publicidad $ 2.481.390
Impuesto de primera categoría pagado en abril 2010 $ 1.692.500
Depreciación normal de activos $ 4.180.600
Depreciación de activos en Leasing $ 939.600
Corrección monetaria obligaciones por Leasing $ 254.900
Provisión gastos de Agua y teléfono de diciembre (vencimiento 10.01.2013) $ 105.380
Corrección monetaria depreciación acumulada de activos en Leasing $ 71.800
Donación a Universidad de Chile $ 2.000.000
Pagos de derechos municipales de basura (23.000 trimestrales) $ 92.000
Contribuciones pagadas por local comercial de panadería (25.000 cada cuota) $ 100.000
Estimación de deudores incobrables $ 1.943.800
Seguro contratado contra accidentes para camioneta en leasing ($12.500 mensuales) $ 150.000
Provisión impuesto 1º categoría $ 2.600.000
Gastos generales documentados $ 939.200
Utilidad según balance $ 12.794.500
Escuela de Administración y Negocios
2012

2. Escuela de Administración y Negocio
Antecedentes:
1. La utilidad en venta de activo corresponde a una camioneta chocada e indemnizada por la cía de
seguros en el mes de Agosto de 2012.
2. Un 80% de las PIAS del año corresponden a eventuales pagos por indemnización y un 20% están
pactadas en contratos individuales con cada trabajador. No existe convenio colectivo.
3. Las multas, reajuste e intereses corresponden al atraso en el pago de IVA del mes de Marzo, que fue vía
internet el 17 de Mayo de 2012
4. El gasto por publicidad corresponde dos letreros luminosos comprados en Abril, más publicidad pegada
en camioneta de reparto en Julio.
5. La depreciación acumulada de activos en leasing a diciembre 2012 es $3.739.500 (incluida la dep. del
ejercicio 2012)
6. Los gastos comunes son para el pago del guardia y mantención de jardines comunes.
7. Estimación de deudores incobrables determinados según Boletín técnico del Colegio de Contadores.
8. Contribuciones fueron pagadas al día.
9. La cuenta activo por leasing corresponde a un furgón comprado para el reparto de pan, contrato
04.05.2010
10. Las cuotas pagadas del año ascienden a $ 2.940.000 ($245.000 mensuales)
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2012