FORMA DE OPERAR LA HOJA DE
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Forma de operar la hoja de trabajo del flujo de efectivo

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En el siguiente material se presenta la foma en que debe operarse cada una de las columnas que componen la hoja de trabajo del flujo de efectivo.

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Forma de operar la hoja de trabajo del flujo de efectivo

  1. 1. FORMA DE OPERAR LA HOJA DE TRABAJO DEL FLUJO DE EFECTIVO: 1. En la primera columna se colocan los saldos del último año, poniendo entre ( ) las cuentas de activo y gastos con signo positivo (+), y las cuentas de pasivo y las de ingreso se colocan con signo negativo (-). La sumatoria de la columna debe ser cero. 2. En las columnas de Reclasificación #2 y #3 se colocan las partidas de reclasificaciones. La sumatoria de las columnas debe ser sumas iguales. 3. Luego se operan las tres columnas tomando en cuenta los cargos y abonos con sus respectivos signos, el total se coloca en la columna #4 que es de saldos ajustados del último año. La suma de la columna debe ser cero. 4. En la columna #5 se sitúan los saldos del año anterior, en la misma forma que se colocan en primera columna. La suma de la columna debe ser cero. 5. La columna #6 es de variaciones, donde se colocan los aumentos o disminuciones, se compara al Balance de Saldos ajustados contra el Balance de saldos del año anterior y se colocan los aumentos y disminuciones. La sumatoria de la columna debe ser cero. 6. Columna #7, para esto es necesario que tenga bien claro el efecto que sobre el flujo de efectivo tienen los aumentos y disminuciones de las cuentas. Analice la columna de variaciones y dependiendo de la cuenta, puede aumentar o disminuir el efectivo. No color el efectivo en la columna #7, la suma le dará el monto del efectivo, es la diferencia. 7. Ahora corresponde trasladar las cantidades a las columnas para clasificarla en actividades de operaciones, de inversión y de financiamiento. Para esto debe tenerse bien definido la clasificación de las cuentas de activo y pasivo circulante sin toman en cuenta las cuentas financieras, son las que forman las actividades de operación; están pasan a la columna de clientes, columna #8 son los ingresos que se han recibido por este concepto; luego a la columna de proveedores columna #9 las cuentas que reflejan servicios en mercadería o servicios, pasan con los mismos signos que tienen en la columna #7. Es decir, que las actividades de operación se originan por el efectivo recibido y
  2. 2. pagado de las operaciones del giro normal de la empresa durante el periodo determinado. 8. Pagos Varios (columna #10) son los cargos y abonos del Estado de resultados y cuentas que no tuvieron movimiento en efectivo, ejemplo gastos por pagar, es un gasto pero no se ha pagado, gastos de ventas, gastos de administración. En las columnas 8, 9 y 10 se realizan sumas algebraicas, determinándose al final un saldo. El total de la actividad en operaciones 9. En la columna #11 de actividades de inversión se ponen los Activos fijos y las inversiones, son las originadas por la compra y venta en efectivo de: Acciones, bonos, pagarés, propiedad planta y equipo y otros activos productivos, se realiza la suma algebraica. 10.En la columna #12 de actividades de financiamiento se colocan las cuentas que representa ayuda financiera que recibe la empresa, ejemplo capital, préstamos, utilidades etc. Son los ingresos y egresos en efectivo originados por la emisión de acciones, bonos, hipotecas, documentos, préstamos a corto y largo plazo, pago de dividendos, se realiza suma algebraica. 11.La última columna #13 es del total de todas las columnas de las tres actividades; al realizar la suma el resultado es el flujo de efectivo neto a una fecha determinada. 12.A este saldo se le suma el saldo inicial, dando como resultado el saldo final del período de caja y bancos y equivalentes a efectivo.

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