UNIVERSIDAD TECNICA DE MANABÍ
GRUPO 1
TRABAJO AUTÓNOMO
DOCENTE
ING. MARICELA CEDEÑO
ASIGNATURA
AUDITORÍA EMPRESARIAL
PARALELO
“A”
PERÍODO ACADÉMICO
SEPTIEMBRE 2018 – FEBRERO 2019
INTEGRANTES
Bravo Valdez Angélica Katherine
Celorio Centeno Karen Denisse
Espinoza Medranda Johana Maricela
Loor Mora María Fernanda
Mera Loor María Valentina
Pincay Orellana Juliza del Rocio
Sánchez Salvatierra Mercedes
Jacqueline
Zambrano Valdiviezo María José
TEMAS:
Marco conceptual y
enfoque estratégico de
la Auditoria
Administrativa
Facultad de Ciencias Administrativa
y Económicas
Escuela de Administración de
Empresa
Facultad de Ciencias Humanísticas y
Sociales
Escuela de Secretariado Ejecutivo

RESUMEN
La auditoría administrativa nace como una necesidad
de evaluar el comportamiento de una organización,
asociada en particular con los aspectos de control.
La auditoría administrativa puede ser definida
como la revisión de la analítica total o parcial de
una organización con el propósito de precisar su
nivel de desempeño para convertirlo en una
ventaja competitiva

MARCO CONCEPTUAL Y
MARCO ESTRÁTEGICO DE LA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Una auditoría administrativa forma
parte de una estrategia de cambio que
requiere una clara decisión de alto
nivel.
La auditoría administrativa ha sido, es
y será un campo fértil para la
administración.

ANTECEDENTES
HISTÓRICOS
El marco histórico para el estudio de la
auditoría administrativa es tan extenso
como la administración.
Las iniciativas y tendencias que propiciaron el
surgimiento de una es la razón de la existencia
de la otra.

En 1953, George
R. Terry,
menciona la
necesidad de
evaluar una
organización
mediante una
auditoría 4. Enfoque Ideal Imaginar una estructura ideal, y compararla con la
estructura que se analiza proponiendo las mejoras que pueden hacerse.
Este autor propone cuatro
procedimientos para llevar a cabo
esta evaluación:
1. Apreciación de conjunto Análisis de la estructura para determinar
si cumple con las condiciones de eficacia requeridas.
2. Apreciación informal Efectuar preguntas para descubrir
posibilidades de mejoramiento.
3. Apreciación por comparación Comparar la estructura orgánica de la
empresa con las de otras similares o competidoras.

En su tesis profesional valora la necesidad de
que las empresas analicen su comportamiento a
partir de la revisión de las funciones de
dirección, financiamiento, personal, producción,
ventas y distribución, así como registro
contable y estadístico
Por otra parte,
Manuel D’Azaola S.

• Edward F. Norbeck define en auditoría administrativa .
• Precisa las diferencias entre la auditoría administrativa y la financiera.
- En la que visualiza a la auditoría como un elemento
de peso en la evaluación
1968 se producen 3
nuevas aportaciones - Que destaca los aspectos fundamentales de la
auditoría administrativa.
- Como debe prepararse y qué beneficios puede traer a una
empresa su correcta observancia.
En 1971 presenta su visión de la auditoría de personal y la relación con la auditoría
administrativa.
En 1972, el Centro Nacional de Productividad elabora las Bases de autodiagnóstico,
en la que brinda una alternativa para que las empresas puedan determinar y
jerarquizar los elementos que inciden en su operación para la toma de decisiones.
En 1977reúne norma de Auditoria Administrativa, las características del servicio de
un auditor interno e independiente

La obra de Aura Mayela Márquez Auditoría administrativa como
disciplina práctica de administrativa en Venezuela.
APORTACIONES
Propone el análisis de una organización basado en el proceso
administrativo y en el código de ética del licenciado en administración.
Define como analizar una organización y su entorno para identificar
sus fortalezas y debilidades con el fin de formular una propuesta de
mejora.

la Secretaria de la Función Pública –
institución del gobierno mexicano, que
sustituye a la Secretaria de Contraloría
y Desarrollo Administrativo
titulado Normas y lineamientos
que regulan el funcionamiento
de los órganos internos de
control,
la Guía general para
revisiones de control,
Eugenio Sixto Velazco, Estructura lógica
de la auditoria administrativa, que
presenta en forma clara y asequible los
componentes y medios para poder
entender y aplicar una auditoria
administrativa
Price Waterhouse, La evaluación del rendimiento
operativo, que explica cómo evaluar el
comportamiento de una organización a través de
sus operaciones.

MODELOS DE CONTROL
INTERNO
En forma complementaria y
como línea estratégica de las
aportaciones más significativas
para la auditoria administrativa
a través del tiempo
Modelo de control
interno COSO
surge como una iniciativa del
Committe of Sponsoring
Organizations of the
Treadway Commision
(COSO) .
Estado Unidos, en 1992
elementos
• Ambiente de control
• Evaluación de
riesgos
• Actividades de
control
• Información y
comunicación
• Monitoreo

Modelo de control
Cadbury
Desarrollado en 1992 por el
llamado comité Cadbury en
Inglaterra como respuesta a
los escándalos y fraudes
cometidos en el mundo
corporativo a finales de la
década de 1980 y principio
de la siguiente
parámetros:
 Revisar la estructura
y responsabilidades
de la junta directiva
 Considerar el papel
de los auditores y
sugerir una serie de
recomendaciones
para la práctica de
la profesión
contable.
• Tratar con los
derechos y
responsabilidades de
los accionistas.
Modelo de control
interno COCO
El modelo de Control interno
COCO (Criteria of Control
Committee) surge en Canadá,
en noviembre de 1995  Propósito
 Compromiso
 Aptitud
 Acción
 Evaluación y
aprendizaje
elementos

Modelo de control
COBIT
Se define como Control of
Obejctives for Information and
Related Technology
Surge en 1996 y es un marco de
control interno para las
tecnologías de información
Modelo de control
TURNBULL
Publicado en
1999
• Mantenimiento del sistema de
control interno
• Revisión de la efectividad del
control interno
• Declaración del consejo de
administración sobre el
control interno
Modelo de
Autoevaluación de
Controles AEC
Conocido como
Autoevaluación del
Control Interno, se
orienta a brindar una
seguridad razonable
Modelo de control de
acceso basado en la
semántica SAC
El Sistema de Auditoria
y Control (SAC),
creado en 1991 y
revisado en 1994,
ofrece asistencia a los
auditores internos

Modelo de control
KING (reporte KING
sobre gobierno
corporativo)
Desarrollados en
Sudáfrica, fueron tres los
reportes editados
1994 (reporte
King)
2009 (reporte
King III)
2002 (reporte
King II)
Modelo de control
KONTRAG
Surge el 30 de abril
de 1998 como
consecuencia de la
Ley de Control y
Transparencia en los
negocios, en
Alemania
• La obligación de establecer
una estructura
organizacional de riesgo
(control y administración).
• Análisis y evaluación
sistemática del riesgo.
• Comunicación oportuna del
reconocimiento de riesgo.
elementos
DEFINICIÓN
Una auditoria
administrativa es la
revisión analítica total o
parcial de una
organización
objetivos
De control
De
Productividad

De organización
estructura, competencia, las
funciones y los procesos por
medio del manejo efectivo
de la delegación de
auditoria y el trabajo en
equipo.
De servicio
Puede constatar que la
organización es un proceso que
la vincula cuantitativa y
cualitativamente con las
expectativas y satisfacción de sus
clientes.
De calidad
Eleva los niveles de actuación de
la organización en todos sus
contenidos y ámbitos, para que
produzca bienes y servicios
altamente competitivos

De cambio
Transforma la auditoria en un
instrumento que hace más
permeable y receptiva a la
organización.
De aprendizaje
Mecanismo de aprendizaje
institucional para que la organización
pueda asimilar su experiencia y las
capitalice con el fin de convertirlas en
oportunidades de mejora.

De toma de decisiones
Traducen la puesta en práctica
y los resultados de la auditoria
en un solo instrumento de
soporte de gestión de la
organización.
De interacción
Posibilitan el manejo inteligente de la
auditoria en función de la estrategia
para relacionar la organización con
los competidores reales, competidores
potenciales, proveedores y clientes.
De vinculación
Facilitan que la auditoria se
constituya en un eslabón
entre la organización y un
contexto globalizado.

Alcance
El área de influencia que abarca una auditoria administrativa, comprende la
totalidad de una organización en lo correspondiente a su estructura, niveles,
relaciones y formas de actuación.
- Naturaleza jurídica.
- Marco jurídico.
- Criterios de
funcionamiento.
- Estilo de administración
- Enfoque estratégico
- Sector de actividad
- Giro industrial.
- Ámbito de operación.
- Tamaño de la organización.
- Número de empleados.
- Relaciones de coordinación.
- Desarrollo tecnológico.
- Sistemas de comunicación e
información.
- Nivel de desempeño.
- Trato a clientes.
- Entorno.
- Generación de bienes,
servicios, capital y
conocimientos.
- Sistemas de calidad.

Características Auditorias financieras Auditorias no financieras
Propósito Su propósito es dar una
opinión sobre el estado que
guarda la situación
financiera de una
organización.
Su objetivo es determinar el nivel de
desempeño de una organización.
Alcance Se concentra en la
información financiera de
una organización.
Se enfoca en todo el proceso administrativo
de una organización.
Orientación El análisis que realizan es
desde un punto de vista
retrospectivo.
El análisis parte del presente de la
organización para proyectar la forma más
adecuada de alcanzar sus objetivos en el
futuro.
Objetividad y precisión La objetividad y precisión es
total.
Existe un mayor margen de objetividad, por
lo que su precisión es relativa.
Quien las realiza Específicamente, la realizan Su ejercicio recae en especialistas, de

Tipos de
auditoria
Auditoria de
gestión de la
calidad
Auditoria de
evaluación de
programas
Auditoria al
desempeño
Auditoría
ambiental
Auditoria de
evaluación de
proyectos Auditoria de
innovación
Auditoria de obras
públicas
inversiones físicas
Auditoria de
regularidad
Auditoria de
riesgos
Auditoria especial
Auditoria
energética

Auditoría forense
• Es la auditoría que se
enfoca en la
prevención y
detección del fraude
financiero en el
desarrollo de las
funciones públicas y
privadas.
Auditoría
informática
• Examen critico que
se realiza con el fin
de asegurar la
salvaguarda de los
activos de los
sistemas
computacionales.
Auditoría Integral
• Evaluación
multidisciplinaria,
independiente y bajo
un enfoque
sistemático del
funcionamiento de
una organización
publica, privada o
social.

Auditoría de
legalidad
•Análisis a fondo de
la situación jurídica
de una
organización.
Auditoría social
•Permite a una
organización
evaluar su eficacia
social y su
comportamiento
ético con relación a
sus objetivos y
contribuciones o
beneficios para la
sociedad
Auditoría
tecnológica
•Auditoria orientada
a analizar la
infraestructura
tecnológica de una
organización con el
fin de identificar
problemas,
carencias y puntos
de mejora.
Auditoría
operacional
• Examen y
evaluación
sistemática de la
totalidad o parte
de las
operaciones o
actividades de
una organización.

Con base en esos
criterios, el ámbito de
aplicación se centra en las
instituciones
representativas de los
poderes Ejecutivo,
Legislativo y Judicial.
Por lo que toca a este
sector, la auditoría se
dirige al tomar en cuenta
la figura jurídica, objeto,
tipo de estructura,
elementos de
coordinación, área de
influencia, relación
comercial y pensamiento
estratégico.

En cuanto al enfoque estratégico, se asume
que es el medio por el cual las empresas
orientan sus acciones para poner en practica
estrategias a nivel funcional, de negocio,
global y corporativo
La selección estratégica
El modo de ingreso
La alternativa estratégica

Selección estratégica
Corresponde a las estrategias que las
organizaciones emplean con el propósito de
ingresar y competir en el entorno de la
industria
Estrategia Internacional
Estrategia multinacional
Estrategia global
Estrategia trasnacional

EL MODO DE INGRESO
Se refiere a las opciones estratégicas por las que las
organizaciones pueden optar para incursionar y competir
en mercados extranjeros.
Exportación directa, venta de productos
hechos por empresas nacionales a clientes
en otros países.
Exportación indirecta, mecanismo para
llegar a los clientes extranjeros mediantes
exportaciones realizar as con
intermediarios nacionales
Ambas alternativas reduce el riesgo y necesidades
de capital, por ello representan una manera
prudente de acercamiento al terreno Internacional.

Licencia: Un acuerdo de
licencia permite que una
empresa extranjera compre el
derecho de fabricar y vender
los productos de otra empresa
en un País anfitrión o en una
serie de países.
Alianza estratégica: Acuerdo
de cooperación entre empresas
que también pueden ser
competidoras y que le permite
compartir riesgos y recursos
con el fin de lograr objetivos
estratégicos.
Franquicia: Una empresa
permite el uso del nombre de
su marca a cambio del pago
de derecho limitados y una
participación o regalías de las
utilidades de la empresa que
los ad quieren.
Adquisición: Transaccion en la
que una empresa compra el
cien por ciento del control y los
negocios de otra empresa con
el propósito de utilizar con mas
efectividad sus competencias
Fusión: Acuerdo entre dos
empresas para Integra sus
operaciones sobre una base
relativamente equitativa de
recursos y capacidades

ALTERNATIVA ESTRATÉGICA
Define los enfoques e iniciativas que una organización puede
implementar para a traer clientes, soportar las presiones
competitivas y fortalecer su posición en el mercado. Para este
efecto, destacan los siguientes aspectos
Liderazgo en costos:
superar el desempeño
de la competencia por
medio de la generación
de bienes y servicios a
un costo inferior al de
resto de la industria.
Diferenciación:
Ofrecer atributos y
características únicas en
un producto – bien o
servicios – con un valor
exclusivo percibido por
los clientes.
Concentración:
Atender un nicho de
mercado en particular,
definido
geográficamente, por
tipo de cliente o por
segmento de la línea
de productos o
servicios.

Diversificación:
Aprovechar las actividades
de crecimiento que una
empresa tiene en su
industria, cuando posee la
pericia técnica, recursos,
experiencia y capacidades
para competir con éxito en
otras industrias.
Integración
vertical: Extender
el alcance
competitivo de una
empresa dentro de
la misma industria
al producir insumos
propios o disponer
de la producción.
Integración horizontal:
Buscar mayor poder en
el mercado mediante la
Adquisición o Fusión con
empresas del mismo giro
industrial.
Subcontratación global
Participación en una división Internacional de trabajo con el fin de
obtener mano de obra y suministro más económicos sin importar el
país.

SECTOR SOCIAL
En este sector, la auditoria administrativa se
aplica al considerar la promoción del
derecho a la educación, Vivienda, trabajo,
Salud, desarrollo económico, protección social
y bienestar de los sectores más
desprotegidos
POR MEDIO DE ANALIZAR
Tipo de organización
Naturaleza de su función

POR SU TIPO O FIGURA, LAS ORGANIZACIONES QUE FORMAN EL SECTOR
PUEDEN SER
 Agrupaciones.
 Asambleas.
 Asociaciones.
 Cajas comunales.
 Cajas de ahorro.
 Colegios.
 Comisiones.
 Cooperativas
 Empresas de servicios
múltiples.
 Empresas de solidaridad.
 Fondos.
 Fundaciones.
 Organismos de asistencia e integración
social.
 Organizaciones comunitarias.
 Procuradurías.
 Planes corporativos sindicales.
 Planes emergentes.
 Programas Permanente, especiales y
emergentes.
 Proyectos.
 Redes de referencia.
 Sistema de apoyo.
 Sociedades.
 Tiendas comunitarias de abastecimiento
y consumo.
 Voluntariados.

POR SU FUNCIÓN, SE LES UBICA EN LAS SIGUIENTES ÁREAS
 Alimentación y nutrición.
 Atención social.
 Apoyo a marginados y
discapacitados.
 Cultural.
 Derechos humanos.
 Deporte
 Desarrollo urbano y Vivienda.
 Educación.
 Ecología.
 Empleo.
 Política en materia obrera
campesina y popular.
 Protección civil.
 Recreación.
 Salud y seguridad.
El sector social juega un papel importante en la economía debió a la manera en que
funciona las empresas, ya que lo hacen de manera colectiva, apoyada en el trabajo en
equipo y de manera solidaria, lo que permite que sean sostenibles por sus propios
asociados y puedan mejorar su condición de vida, de sus familiares y de la comunidad
donde se ubica.

LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN VENEZUELA
La enseñanza de las prácticas administrativa y contable comienza en
algún momento de 1835; en ese entonces se organizaron y dictaron los
llamados cursos de Comercio y de teneduría de libros en las recién
creadas Escuelas Federales. Constituyen los primeros esbozos de lo que
hoy es la enseñanza administrativa y contable.
Venezuela era un País fundamentalmente Agrícola, La producción y el.
Comercio se orientaban a la Exportación de Café, añil, cacao y frutas. La
industria era casi I existente y de Naturaleza artesanal y domestica.
La Actividad profesional en lo administrativo y contable se restringía a dos
ámbitos Claramente definidos.

En la administración publica los cargos de tal Naturaleza estaban ocupados por dos
grupos: en primer lugar, los militares de oficio, que carecían de toda formación, pero
que recibían estos cargos Como premio a su seguimiento y lealtad hacia los caudillos,
nacionales o locales, que se turnaban el poder político.
Los abogados, cuyo número y prestigio les aseguraba la oportunidad de cubrir las
funciones y tareas administrativas de ese entonces.
La aparición formal del negocio petrolero en 1919 y las sucesivas actualizaciones del
código de comercio (en 1904, 1919, 1938, 1942, 1945 y 1955) promulgado
originalmente en 1973, fueron hechos históricos que impulsaron la creación de
ministerios, Organismos y la promulgación de la nación, su economía y sus instituciones.

LA ENSEÑANZA DE LAADMINISTRACIÓN
EN VENEZUELA
1938
Varios candidatos
analistas de la
Economía organizaron
en la Universidad
Central de Venezuela
(UCV) los Cursos
Libres de Economía.
1950
Egresa la primera
generación, integrada
por cuatro miembros.
1946
Cuando en la
universidad se crea el
Departamento de
Administración
Comercial y Hacienda
dentro de la carrera de
Economía
1940
Creación de la carrera de
Economía; ayuda a
depurar y concretar los
conocimientos
puramente económicos:
la microeconomía y la
macroeconomía
1958
Los egresados
recibieron el título de
Licenciado en
Administración
Comercial y
Contaduría Pública
1956
12 de septiembre se
creara la Escuela de
Administración
Comercial y
Contaduría Pública
(AC y CP),
1963
Se decidió separar
los programas de
estudios

DESARROLLO DE LAAUDITORIA
Origen en la Edad Media,
orientada por el trabajo de los
entonces llamados “auditores”,
personas que trabajaban para la
realeza y la nobleza.
Entrando el siglo xx, la
palabra auditoría solo era
empleada y aceptada en el
ámbito de la contabilidad, por
lo que su ejercicio era
privativo de los contadores
Se desarrollo en el campo
contable y financiero.
Contabilidad de doble
columna creada por el fraile
Luca Paccioli.

INICIO Y DESARROLLO DE LAAUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Fayol estableció cuatro conceptos claves para la administración
Definió y describió las seis funciones administrativas básicas,
Enuncio las cinco fases de lo que llamó el ciclo administrativo
Caracterizó los cuatros niveles jerárquicos que hay en cualquier organización
Enumeró los primeros catorce principios que marcan el hecho administrativo

Para 1935, James
Mckinsey, escribió
Toda empresa debe realizar
una autoauditoría periódica
de su funcionamiento
En 1962, Jackson Martindell, a
aportó tres grandes herramientas:
• El empleo del cuestionario como
instrumento de investigación, un
modelo
• Valorativo de la organización
• La definición de las diez áreas
organizacionales
Theodore Kreps, en 1940
La revisión del
funcionamiento debía
hacerse sobre seis áreas
organizacionales.
En 1960, William Leonard
Publica su obra Auditoría
Administrativa

El vocablo auditoria dejó de ser empleo
exclusivo de los especialistas en los
aspectos contables o financieros de las
empresas.
Los diez tipos de auditoria en el ámbito
mundial
TIPOLOGÍAACTUAL DE LAS AUDITORIAS
 Edad Moderna Contable o Financiera
 1940 Social o de políticas públicas
 1947 De funcionamiento o vigilancia
 1960 Administrativa
 1969 De operaciones u operacional
 1985 Ambiental o ecológica
 1987 Forense o legal
 1987 Técnica o de calidad
 1991 Informática o de sistemas
 1991 De gestión o gubernamental

LAAUDITORIAADMINISTRATIVA EN VENEZUELA
PRIMERA EPOCA:LA
APARICIÓN
SEGUNDA EPOCA: LAS
CONSECUENCIAS
INICIALES
Aparece en Venezuela.
Lic. Ramírez Palacios, quien
tuvo a su cargo la enseñanza de
la asignatura (10 años), en 1981
publico la obra Auditoria
Administrativa práctica.
Inicio de la educación superior
administrativa en Venezuela
ocurrió en 1956.
Lic. Vicente Benítez ofrecía sus servicios
de auditoria contable externa y cursos
para la formación de auditores.
Graduado en 1967 como licenciado en
contaduría publica en la UVC.
La segunda escuela:
Universidad de Carabobo (UC).
La tercera escuela: En 1960 en
la UCAB en Caracas.

TERCERA ETAPA:LA
REAPARACION
CUARTA ETAPA: LA ACTIVIDAD
GREMIAL Y PROFESIONAL
Bienio 1960-1961
publicación del libro de
Leonard.
1963: doble titulación de
egresados
La razón de ser una auditoria es la
revisión que se hace para verificar
el cumplimiento de los
procedimientos y las normas
establecidas para un determinado
asunto.
Aparición de una
especialización profesional.
En las aulas de escuelas
administrativas hacer
referencia de la obra de
Leonard era obligatorio.
Los contadores públicos
venezolanos, al parecer, no
conocían la existencia de las
auditorías sociales o políticas
públicas, ni su
funcionamiento o vigilancia.

LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN
VENEZUELA
QUINTA EPOCA: DE LA EXCLUSION
Entre 1979 y 1982 un grupo de administradores y profesores
universitarios se dedicaron a preparar y redactar un proyecto
de ley q regulara el ejercicio profesional. Labor que culmino
cuando promulgo la Ley.
Ley de ejercicio de la profesión de licenciado en
administración ( LEPLA )
En el literal I articulo 8
Se asentó que el profesional de la administración puede realizar
análisis de gestión administrativa.

.
Asesoría gerencial
Gestoría y permiseriaAuditoria administrativa
La AA es la única asignatura
del programa de formación de
administradores que facilita
que estos puedan convertirse en
profesionalitas autónomos
independientes

El trabajo de un auditor
administrativo puede dar pie a se
encargue de realizar otros estudios,
como implantar sus
recomendaciones, ayudar a
resolver algún problema o
encargarse de gestionar asuntos
ante diversos agentes externos a la
organización ,entre otras
actividades.
Los auditores administrativos no
están sujetos a disposiciones y
limitaciones éticas, como lo están,
por ejemplo los auditores contables
,que por razones obvias estos no
pueden ser a la vez contralores
internos y auditores externos,

CONCLUSIONES
La auditoría administrativa es un producto de una necesidad que ha tomado
forma a lo largo de la historia de la administración, ya que se le considera una
herramienta idónea para examinar el desempeño de una organización con la
finalidad de perfilar oportunidad es de mejora y conjunto, al considerar sus
características particulares y Campo de trabajo, lo que convierte en un factor
estratégico para el cambio

BIBLIOGRAFIA
• FINKOWSKY, E. B. (2013). AUDITORIA ADMINSTRATIVA EVALUACION Y DIAGNOSTICO
EMPRESARIAL. MEXICO: PERASON EDUCACIÓN.