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Formulacion y evaluacion de proyect os

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Formulacion y evaluacion de proyect os

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Parte I MARCO CONCEPTUAL DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN. CONCEPTOS GENERALES. CICLO DE FORMULACIÓN.
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  • 1.
  • 2.
  • 3.
  • 4. Parte I MARCO CONCEPTUAL DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN. CONCEPTOS GENERALES. CICLO DE FORMULACIÓN.
  • 5.
  • 6.
  • 7. PROYECTO – DEFINICIONES SEGÚN: INSTITUTO LATINOAMERICANO DE PLANIFICACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL (ILPES) “ Proyecto es una actividad de cualquier naturaleza, que requiere para su realización del uso o consumo inmediato a corto plazo de algunos recursos escasos o al menos limitados (ahorros, divisas, talento especializado, mano de obra calificada, etc.) aún sacrificando beneficios actuales y asegurados, en la esperanza de obtener en un periodo de tiempo mayor, beneficios superiores a los que se obtiene con el empleo actual de dichos recursos, sean éstos nuevos beneficios financieros, económicos o sociales.” BANCO MUNDIAL “ Proyecto significa una propuesta de inversión de capital para instalaciones destinadas a proporcionar bienes o servicios.”
  • 8. RELACIÓN ENTRE PLAN, PROGRAMA Y PROYECTO “ Constituye un conjunto de disposiciones destinadas a permitir a la economía de un país o de una región el que pueda alcanzar en el curso de cierto tiempo los objetivos de crecimiento yo desarrollo esperados” PLAN PROGRAMA PROYECTO “ Constituye un conjunto Coordinado de acciones a emprender con vista al acrecentamiento del potencial de producción de cada sector económico” “ Constituye la parte más pequeña del plan cuya actividad puede formularse, evaluarse y efectuarse como una unidad independiente”
  • 9. FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS Rentabilidad del proyecto Rentabilidad del inversionista Capacidad de pago Creación de nuevo negocio Proyecto de modernización TIPOLOGÍA DE PROYECTOS Según la finalidad del estudio Según el objeto de la inversión Abandono Internalización Ampliación Reemplazo Outsourcing
  • 10. CATEGORÍAS DEL PROYECTO Producción de bienes : agrícolas, pecuarios, forestales, industriales INFRAESTRUCTURA ECONÓMICA SOCIAL ENERGIA TRANSPORTE COMUNICACIONES SALUD EDUCACIÓN VIVIENDA SANEAMIENTO AMBIENTAL Prestación de Servicios : personales, materiales, técnicos, institucionales
  • 11.
  • 12.
  • 13. Etapas de un proyecto Hay muchas formas de clasificar las etapas de un proyecto de inversión. Una de las más comunes y que se empleará en este texto, identifica cuatro etapas básicas: la generación de la idea, los estudios de pre-inversión para medir la conveniencia económica de llevar a cabo la idea, la inversión para la implementación del proyecto y la puesta en marcha y operación.
  • 14. Etapas Ideas Preinversión Inversión Operación Prefactibilidad Perfil Factibilidad Etapas de un proyecto
  • 15. ESTUDIO DE PRE-FACTIBILIDAD (Anteproyecto Preliminar) Ciclo de un proyecto de Inversión FASES ETAPAS PRE INVERSION O PREPARACIÓN ESTUDIO PRELIMINAR (Identificación de la idea) ESTUDIO DE FACTIBILIDAD (Anteproyecto Definitivo) - EJECUCIÓN DEL PROYECTO - PUESTA EN MARCHA INVERSION ESTUDIO DEFINITIVO O DE INGENIERÍA OPERACIÓN NORMAL ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS DEL PROYECTO OPERACION O FUNCIONAMIENTO
  • 16. COSTO Y GRADOS DE CERTIDUMBRE EN LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO COSTO/UNIDAD DE TIEMPO Identificación de la idea Anteproyecto preliminar Anteproyecto definitivo Proyecto de Ingeniería TIEMPO
  • 17. COSTO Y GRADOS DE CERTIDUMBRE EN LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO Grado de Certidumbre Identificación de la idea Anteproyecto preliminar Anteproyecto definitivo Proyecto de Ingeniería Umbral de lo previsible COSTOS 100% 50% 0%
  • 18. ESTUDIOS DE VIABILIDAD Técnica De Gestión Económica Legal Política Ambiental
  • 19.
  • 20.
  • 21.
  • 22.
  • 23. Estructura General de la Evaluación de los Proyectos. FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS DEFINICIÓN DE OBJETIVOS ANÁLISIS DEL MERCADO ANÁLISIS TÉCNICO OPERATIVO ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO EVALUACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL RETROALIMENTACIÓN RESUMEN Y CONCLUSIONES DECISIÓN SOBRE EL PROYECTO
  • 24. Estructura del Análisis de Mercado ANÁLISIS DEL MERCADO CONCLUSIONES DEL ANÁLISIS DEL MERCADO ANÁLISIS DE LA OFERTA ANÁLISIS DE LA DEMANDA ANÁLISIS DE LOS PRECIOS ANÁLISIS DE LA COMERCIALIZACIÓN
  • 25. Estructura del mercado según número de participantes OFERTA DEMANDA Un solo comprador Unos pocos compradores Muchos compradores Un solo vendedor Monopolio bilateral Monopolio parcial Monopolio Unos pocos vendedores Monopsonio parcial Oligopolio bilateral Oligopolio Muchos vendedores Monopsonio Oligopsonio Competencia perfecta
  • 26. ANÁLISIS Y DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO DEL PROYECTO ANÁLISIS Y DETERMINACIÓN DE LA LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO ANÁLISIS DE LA DISPONIBILIDAD Y EL COSTO DE LOS SUMINISTROS E INSUMOS IDENTIFICACIÓN Y DESCRIPCIÓN DEL PROCESO TECNOLÓGICO ORGANIZACIÓN PARA LA CORRECTA OPERACIÓN DEL PROYECTO PARTES QUE CONFORMAN EL ESTUDIO TÉCNICO
  • 27.
  • 28.
  • 29.
  • 30.
  • 31.
  • 32. ELABORACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS El cambio Tecnológico El cambio tecnológico está motivado por el deseo de producir la misma cantidad a un menor costo medio. Existen básicamente tres tipos de cambio tecnológico: neutral, economizador de mano de obra y economizador de capital. Fórmula a ser aplicada: TMST = PFM 1 Kl PFM K Donde: TMST = Tasa marginal de sustiución técnica de trabajo por capital. Kl PFM = Producto físico marginal del trabajo. l PFM = Producto físico marginal del capital. K
  • 33. ELABORACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS El cambio Tecnológico a) Cambio tecnológico neutral : Se presenta cuando el incremento en el PFM es igual al in cremento en la PFM , para una relación capital /trabajo dada. Ejemplo: PFM = 1 PFM = 1 K Incremento en el 1,38 K 1,38 TMST = 1,38 Kl 1,38 = 1 b) Cambio tecnológico economizador de mano de obra: Se presenta cuando el PFM ha disminuido con relación al PFM Ejemplo: PFM = 1 PFM = k 1 Incremento en el 1,22 K 1,38 TMST = 1,22 Kl 1,38 = 0,88 Incremento en el Incremento en el
  • 34. c) Cambio tecnológico economizador de capital: Esta situación se presenta cuando el PFM aumenta con respecto al PFM . Ejemplo: PFM = 1 PFM = 1 K Incremento en el 1,55 K 1,38 TMST = 1,55 Kl 1,38 = 1,12 Incremento en el
  • 35. CORRIENTE DE COSTOS DEL PROYECTO Costos VALOR RESIDUAL Años Costo de Inversión Costo de Inversión (ampliación) Funcionamiento
  • 36.
  • 37. REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL CAPITAL DE TRABAJO CAPITAL DE TRABAJO CAJA Y BANCOS INVENTARIOS PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS CUENTAS X COBRAR RETRONO POR VENTAS AL ACONTADO
  • 38.
  • 39. ESQUEMA DEL PROCESO DE EVALUACIÓN DE UN PROYECTO Estudio de Factibilidad Lista ordenada de las mejores alternativas Aplicación de criterios de inversión PRE - INVERSIÓN EVALUACIÓN Permitir tomar la decisión final de realizar la inversión objetivo DECISIÓN
  • 40. DECISIÓN ACEPTACIÓN RECHAZO Paso a la fase siguiente Postergación Información para organismos vinculados al Proyecto Información para complementar financiamiento Marco referencial para especificaciones de Ingeniería Inicio del Estudio Definitivo
  • 41.
  • 42. REPRESENTACIÓN DEL FLUJO DE BENEFICIOS BRUTOS DURANTE EL HORIZONTE DE PLANEAMIENTO Beneficios Brutos 300 - 200 - 100 - 50 - 50 - 100 - 200 - - - 500 - Costos 0 1 2 3 4 19 20 Ingresos de Operación Valor Residual Costos de Inversión Costos de Operación HORIZONTE DE PLANEAMIENTO
  • 43. VALOR ACTUAL NETO (en miles de guaraníes) AÑO COSTOS BRUTOS BENEFICIOS BRUTOS FLUJO DE FONDOS F.D. 12% VALOR ACTUAL 12% 1 500 2 50 200 3 50 200 4 50 200 5 50 200 6 - 20 50 200 TOTAL
  • 44. Valor actualizado de los costos MEDIDAS DE VALOR ACTUALIZADO DEL PROYECTO COMPARACIÓN DE BENEFICIOS Y COSTOS Se emplean normalmente tres medidas del valor actualizado del proyecto, que en realidad representan comparaciones de los beneficios en relación a los costos: Coeficiente Beneficio - Costo = Valor actualizado de los beneficios Valor actualizado de los costos Valor Actual Neto = Valor actualizado de los beneficios Tasa Interna de Reforma = Aquella tasa de descuento según la cual Valor actualizado de los costos Valor actualizado de los beneficios =
  • 45. FORMULAS PARA EL CÁLCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO Tasa Interna de Retorno Tasa de Actúa- lización Inferior FÓRMULA 1 = + Diferencia entre las Tasas de Actualización x VAN POSITIVO VAN POSITIVO + VAN NEGATIVO APLICACIÓN PRÁCTICA TIR = + 25 5 74 74 + 3
  • 46. FÓRMULA 2 TIR = + R VPN VPN + VPN El método de la interpolación lineal cosiste en aproximar la tasa de descuento para la cual el VPN resulte positivo y otra tasa que produzca un VPN negativo. Sobre estas bases, podemos aproximar la TIR. 1 1 1 2 ( R 2 R ) 1 - x DONDE R 1 = Tasa de descuento que da un VPN positivo. R 2 = Tasa de descuento que da un VPN negativo. VPN 1 = Valor presente neto positivo. VPN 2 = Valor absoluto del valor presente neto negativo.
  • 47.
  • 48.
  • 49. 2- Un Programa es un conjunto de proyectos que persiguen los mismos objetivos. Establece las prioridades de la intervención, identifica y ordena los proyectos, define el marco institucional y asigna los recursos a utilizar. Las organizaciones responsables de los programas son predominantemente públicas, pero existen también instituciones privadas que operan dentro de los lineamientos trazados por los órganos de planificación.
  • 50.
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  • 52. Proyecto de servicio: Son aquellos cuyo propósito no es producir bienes materiales, sino prestar servicios de carácter personal, material o técnico, ya sea mediante el ejercicio profesional o a través de instituciones.
  • 53.
  • 54. Es de Carácter Social cuando la decisión de realizarlo no depende de que los consumidores o usuarios potenciales del producto puedan pagar integralmente e individualmente los precios de los bienes o servicios ofrecidos, que cubrirá total o parcialmente la comunidad en su conjunto, a través del presupuesto público, de sistemas diferenciales de tarifas o de subsidios directos.
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  • 64. En relación con su necesidad : a) Demanda de bienes sociales. b) Demanda de bienes suntuarios En relación con su temporalidad : a) Demanda continua. b) Demanda cíclica o estacional. De acuerdo con su destino : a) Demanda de bienes finales. b) Demanda de bienes intermedios o industriales . Métodos de proyección :
  • 65. FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS TABLA DE DEMANDA Cantidades ofrecidas del Bien “A” a Distintos Precios P A D A 2 8 4 6 6 4 8 2
  • 66. FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS TABLA DE OFERTA Y DEMANDA PRECIO (P A ) CANTIDAD DEMANDADA (D A ) CANTIDAD OFRECIDA (O A) EXCEDENTE O ESCASEZ PRESION SOBRE EL PRECIO 2 8 0 Escasez Alza 4 6 2 Escasez Alza 6 4 4 - - 8 2 6 Excedente Baja
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  • 68. El calculo de los parámetros de (a) y (b) se efectúan en base a las siguientes ecuaciones normales o de GAUSS £ Y a = --------- n £ Y X b = --------- £ X²
  • 69. Proyectos Temas y Aplicaciones : Elasticidad – precio de la demanda = Cambio porcentual en la cantidad demandada/ Cambio porcentual en el precio. Elasticidad – ingreso de la demanda = Variación porcentual en la cantidad consumida/ Variación porcentual en el ingreso monetario. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA Elasticidades
  • 70. BIEN INFERIOR = Es aquel bien del cual el consumidor reduce sus compras a medida que el ingreso aumenta y cuya elasticidad ingreso es negativa. (ejemplo: vino común) BIEN NORMAL = Es aquel bien del cual el consumidor incrementa sus compras a medida que el ingreso aumenta y cuya elasticidad ingreso es negativa. BIEN DE LUJO = Es aquel bien cuya cantidad demandada crece más que proporcionalmente con el ingreso y cuya elasticidad – ingreso es mayor que 1. BIEN SUSTITUTO = Es aquel bien que satisface una necesidad similar, y, por lo tanto, el consumidor podrá optar por el consumo del mismo en lugar del bien del proyecto, si éste subiera de precio. (ejemplo: café y té).
  • 71. BIEN COMPLEMENTARIO = Es aquel que se consume en forma conjunta con otro bien y, por lo tanto, si aumenta la cantidad consumida de uno de ellos, necesariamente aumenta la cantidad consumida del otro. (ejemplo: autos y gasolina; café y leche). BIEN GIFFEN = Es aquel bien tan fuertemente inferior que una reducción del precio trae como consecuencia que la cantidad demandada disminuya, haciendo, por lo tanto; que la curva de demanda sea creciente BIEN DE ENGEL = Es trazado de puntos que muestran las diferentes cantidades que se compran de un bien a niveles diferentes de ingreso.
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  • 76. ANALISIS HISTORICO Y PROYECCIÓN DE PRECIOS TABLA 1 PRECIO HISTORICO (miles de G. por Ton.) AÑO PRECIO % INCREMENTO 1988 56 - 1989 68 21 1990 80 18 1991 88 10 1992 110 25
  • 77. PROYECCIÓN DEL PRECIO TABLA 2 AÑO TASA DE INFLACION PRECIO ESTIMADO (miles de G. por Ton) 1993 19 1994 22 1995 25 1996 20 1997 21
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  • 79. OBSERVACIÓN La estrategia de precios de un proyecto debe ser lo suficientemente flexible para permitirle adaptarse a la evolución del mercado. Un método consiste en desplazar hacia abajo la curva del precio, primero a los efectos de captación y luego mediante la reducción paulatina del precio para ampliar el mercado, con lo cual se logran economía de escala y se hace frente a la competencia de las nuevas empresas.
  • 80.
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  • 82. ANALISIS DE LA COMERCIALIZACIÓN Prevención de la Demanda Estimaciones basadas en juicios de valor Análisis de series cronológicas Métodos causales Evaluación de las técnicas Técnicas para formular proyecciones
  • 83. Pronóstico subjetivos, basados en juicios de valor: Se basan principalmente en opiniones de expertos y se utilizan cuando el tiempo es corto, cuando la información cuantitativa no está disponible o cuando se espera que cambien las condiciones de comportamiento pasado de la variable que se desea proyectar. Los métodos subjetivos comúnmente utilizados son el de pronóstico visionarios y el de analogía histórica .
  • 84. Los modelos de series cronológicas o series de tiempo . Se emplean cuando el comportamiento futuro del mercado puede estimarse por lo sucedido en el pasado. Los modelos de series de tiempo comúnmente utilizados son el de promedios móviles y el de afinamiento o suavizado exponencial
  • 85. Los modelos de pronóstico causales. Se basan en un supuesto de permanencia de las condiciones que influyeron en el comportamiento pasado. Trata de identificar las variables que pueden afectar la evolución de las ventas. El análisis de regresión es un ejemplo de técnicas causal que mejora la precisión de las estimaciones. La regresión simple utiliza una variable para estimar las ventas, en tanto que la regresión múltiple emplea varias, por ejemplo: población, P.I.B., ingreso y precio.
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  • 88. Canales para productos industriales A. PRODUCTOR – USUARIO INDUSTRIAL B. PRODUCTOR – DISTRIBUIDOR- USUARIO C. PRODUCTOR – AGENTE – DISTRIBUIDOR – USUARIO 2. COMO SELECCIONAR EL CANAL MAS ADECUADO PARA LA DISTRIBUCIÓN 3. CONCLUSIONES DEL ESTUDIO DEL MERCADO
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  • 90. LOS DISTINTOS MERCADOS DEL PROYECTO MERCADO PROVEEDOR MERCADO COMPETIDOR PROYECTO MERCADO DISTRIBUIDOR MERCADO CONSUMIDOR
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  • 93. PRESENTACIÓN PRACTICA DEL ESTUDIO DE MERCADO CONTENIDO Y DESARROLLO CONTENIDO Introducción Antecedentes Objetivos del estudio Marco de desarrollo CAPITULO I. ESTUDIO DEL MERCADO 1.1 Definición del producto
  • 94. 1.2 Análisis de la demanda 1.2.1 Distribución geográfica del mercado de consumo 1.2.2 Comportamiento histórico de la demanda 1.2.3 Proyección de la demanda 1.2.4 Tabulación de datos de fuentes primarias 1.3 Análisis de la oferta 1.3.1 Características de los principales productos 1.3.2 Proyección de la oferta
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  • 97. PARTE III ESTUDIO TECNICO
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  • 100. Proyecto de educación: 1. Plan de estudios propuesto. 2. Número y distribución de las aulas. 3. Laboratorios. 4. Si las instalaciones se ajustan a las necesidades educacionales del país.
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  • 106. 2- Capacidad igual a la demanda promedio : según esta política la capacidad de producción se mantiene a una constante y equivalente a la tasa promedio de la demanda. Durante los periodos de demanda baja, los productos se almacenan y posteriormente se les da salida en los periodos de demanda elevada. Esta política implica altos costos de mantenimiento. Es aplicada en la mayoría de empresas grandes que tienen como objetivo estabilizar su producción y que tienen necesidades de una mano de obra altamente calificada.
  • 107. 3- Capacidad igual a la demanda mínima : según esta política, se hace el menor numero posible de inversiones en equipo y maquinarias, y los picos de la demanda se satisfacen mediante tiempo suplementario o mediante la contratación de maquilladores. Esta política es adoptada por las empresas que desean correr un mínimo de riesgo.
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  • 116. 2- Factores que favorecen una rentabilidad máxima:  Población (densidad, poder de compra y comportamiento).  Potencial del mercado.  La competencia.
  • 117. 3- Factores intangibles :  Adhesión de la empresa a una región determinada.  Clima social.  Contacto personal con el medio.  Reglamentos.  Posibilidades futuras de la región.
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  • 120. ¿ Cual será el costo del terreno para la planta? -¿ Cuales son los precios comparativos por metro cuadrado? -¿ Es suficiente el terreno para satisfacer necesidades futuras? ¿ Cuales serán los efectos de la ubicación de la planta en el desarrollo? -¿ Que consecuencias tendrá en el empleo y en la distribución del ingreso? -¿ Cuales serán sus repercusiones en el desarrollo regional? -¿ Se otorgan incentivos fiscales a la planta para apoyar el desarrollo?
  • 121.
  • 122. DISEÑO TECNICO DEL PROYECTO Corrientes de insumos y productos PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO Mercado Pérdida de insumos durante manutención, almacenamiento y transporte Pérdida de insumos en la planta de producción Pérdida de productos en la planta de producción Pérdida de productos durante el almacenamiento y el transporte al mercado Pérdida de productos por defectos cubiertos por garantías CAPACIDAD DE PLANTA Abastecimiento Localización de la planta de producción PROGRAMA DE PRODUCCIÓN Desechos de producción Distribución de productos PROGRAMA DE PRODUCCIÓN Sub productos Insumos Tecnología Productos
  • 123. ESTUDIO TECNICO Proceso de Producción Procedimientos Operación 1 2 3 4 5 Producto Insumo Ejemplo: Materias primas Información Procedimientos industriales Procedimientos administrativos Productos terminados Servicios
  • 124. PROCESO TECNOLOGICO SECUENCIA Producto Insumo máquinas equipos herramientas obreros FABRICACION (TRANSFORMACIÓN) Producto terminado Materias primas Mercancías Energía
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  • 129. Elaboración y Evaluación de Proyectos CONTINUO REPETITIVO INTERMITENTE Ejemplo Refinación de petróleo o de mineral de hierro Fabricación de televisores o de artículos en serie Fabricación de maquinaria o de piezas especiales Particularidades Funciona las 24 horas de la día. Interrupción costosa. Fabricación en serie o por lotes. Cada unidad del lote se somete a las misma operaciones. Fabricación por unidad por lotes muy pequeños. Mano de obra Muy especializada Poco especializada Más especializada Productos Derivados de uno o varios productos básicos. Cambios ligeros o ningún cambio de productos de un año a otro. Poca flexibilidad Un producto o una gama de productos parecidos. Pocos cambios de productos en un año. Posibles cambios ocasionales. Buena flexibilidad. Gran variación en la gama d productos. Excelente flexibilidad.
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  • 133. ESTUDIO TECNICO SISTEMA DE DECISIÓN PARA EL PROCESO Insumos Tecnología Costos Productos Procedimiento elegido Agente humano SECUENCIA Responsable del departamento de ingeniería Análisis de los elementos del producto Agente físico Muebles y equipos Análisis de los procedimientos de fabricación posibles Función Elegir el Procedimiento apropiado Elección de un procedimiento
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  • 136. PARTE IV ESTUDIO ECONOMICO – FINANCIERO
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  • 142. Como se puede observar, el capital de trabajo abarca el valor se los bienes de cambio tales como las materias primas, los productos en proceso de elaboración, los productos terminados y los repuestos de uso corriente que se deben mantener en stock. Comprende, además, el dinero que debe mantenerse en caja y bancos para afrontar los gastos corrientes inmediatos de funcionamiento de la empresa. Durante el funcionamiento de una empresa, las necesidades de capital de trabajo están disminuidas por las deudas de corto plazo a proveedores, contratistas, personal dependiente, sistema provisional y fiscal. A su vez están aumentada por los créditos o plazos de pago otorgados a los clientes .
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  • 147. CUADRO GENERAL DE INVERSIONES FABRICACIÓN DE PARQUET MOSAICO Y TRDICIONAL En miles de guaraníes RUBROS INVERSIONES FINANCIAMIENTO Locales Divisas TOTAL Empresa BNF/KFW ESTUDIOS, PROYECTOS, GATOS DE ORGANIZACIÓN TERRENO PARA LA VENTA CONSTRUCCIONES CIVILES MAQUINARIAS Y EQUIPOS (CIF-ASUNCION) INSTALACION Y MONTAJE MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA GATOS DE FORMALIZACION GASTOS DE NACIONALIZACION CAPITAL DE TRABAJO GASTOS DE PUESTA EN MARCHA INTERESES DURANTE LA IMPLANTANCION DEL PROYECTO IMPREVISTOS TOTALES POR CIENTO
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  • 154. RESUMEN DE CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO AÑO 1 AÑO 2 ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Cuentas a Cobrar Productos Terminados Materias Primas Materiales TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO: Crédito de Proveedores Deuda a Bancos TOTAL CAPITAL OPERATIVO NETO (AC-PCP)
  • 155. ESTIMACION DE CAPITAL DE TRABAJO EJERCICIO Planteamiento del Problema La empresa “La Eficiente, S.A.” presenta los siguientes datos financieros: COSTO DE PRODUCCION AÑO 1 AÑO 2 (G. 000) (G. 000) Materias primas 18.400 22.000 Mano de obra directa 1.380 1.650 Beneficios Sociales 552 662 GASTOS GENERALES: Energía eléctrica 1.750 1.800 Repuestos y accesorios 390 460 Depreciación de equipos 1.880 2.700 Depreciación de edificios 322 322 Seguro, Impuestos y otros 580 580 Amortización, gastos diferidos 170 170 Consumo de Agua 14 14 Sub-total 25.438 30.358 GASTOS ADMINISTRATIVOS: Sueldos y salarios más beneficio social 1.400 1.400 Papeles y útiles de oficina 45 45 Luz, comunicación teléfono 120 140 Depreciación, muebles y útiles 100 100 Sub-total 1.665 1.685
  • 156. AÑO 1 AÑO 2 GASTOS DE VENTA: Sueldo personal de venta 415 415 Beneficios sociales 170 170 Publicidad y Propaganda 360 400 Depreciación vehículo de reparto 200 250 Combustibles 300 350 Sub-total 1.445 1.585 GASTOS FINANCIEROS: Interés y comisiones a corto plazo 670 810 TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 29.218 34.438
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  • 159. ESTRUCTURA TIPICA DE COSTOS DE UN PROYECTO DEL SECTOR PRODUCTIVO COSTO DE PRODUCCION AÑO 1 AÑO 2 Materias primas Mano de obra directa Beneficios Sociales GASTOS GENERALES Energía eléctrica Repuestos y accesorios Depreciación de equipos Depreciación de edificios Seguro, Impuestos y otros Amortización, gastos diferidos Consumo de Agua Sub-total GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos y salarios más beneficio social Papeles y útiles de oficina Luz, comunicación teléfono Depreciación, muebles y útiles Sub-total
  • 160. AÑO 1 AÑO 2 GASTOS DE VENTA Sueldo personal de venta Beneficios sociales Publicidad y Propaganda Depreciación vehículo de reparto Combustibles Sub-total GASTOS FINANCIEROS Interés y comisiones a corto plazo TOTAL DE COSTOS Y GASTOS
  • 161. PUNTO DE EQUILIBRIO EJERCICIO La empresa “La Eficiente, S.A.” presenta la siguiente estructura de costos con plena utilización de su capacidad: (1) COSTO DE PRODUCCION AÑO 2 (G. 000) Materias primas 22.000 Mano de obra directa 1.650 Beneficios Sociales 662 GASTOS GENERALES: Energía eléctrica 1.800 Repuestos y accesorios 460 Depreciación de equipos 2.700 Depreciación de edificios 322 Seguro, Impuestos y otros 580 Amortización, gastos diferidos 170 Consumo de Agua 14 Sub-total 30.358 GASTOS ADMINISTRATIVOS: Sueldos y salarios más beneficio social 1.400 Papeles y útiles de oficina 45 Luz, comunicación teléfono 140 Depreciación, muebles y útiles 100 Sub-total 1.685
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  • 165. REPRESENTACION GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO 50 40 30 20 10 0 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 costo e ingreso costo total punto de equilibrio ingreso costo variable costo fijo unidades producidas y vendidas
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  • 168. BALANCE GENERAL INICIAL (CIFRAS EN MILES) ACTIVOS PASIVOS Activo Circulante Pasivo Circulante Caja y Bancos Crédito de Proveedores Cuentas a Cobrar Deuda a Banco Productos Terminados Productos en Proceso Materias Primas Total Activo Circulante Total Pasivo Circulante Activo Fijo Pasivo Fijo Activos Tangibles Crédito a Largo Plazo Activos Intangibles Imprevistos Total del Activo Fijo Total del Pasivo Capital Aportación de Accionistas TOTAL DE ACTIVOS TOTAL DE PASIVO + CAPITAL
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  • 181. INDICE DE RENTABILIDAD Definición: 1- El índice de Rentabilidad de un proyecto es el cociente resultante de dividir el valor actual de los ingresos netos inversión inicial 2- El índice de Rentabilidad consiste en dividir el valor actual de los flujos de caja por el desembolso inicial de la inversión. De acuerdo a este criterio, mientras el índice sea igual o superior a la unidad, el proyecto es aceptable. Este índice es el índice neto, en lugar del índice bruto. Preferimos utilizar el índice neto, para diferenciar la inversión inicial del ulterior flujo de fondos. La inversión inicial es voluntaria, en el sentido de que la empresa puede elegir entre hacerla o no, mientras que los flujos ulteriores de fondos no son voluntarios: son parte del sistema, una vez aprobado el proyecto. El índice bruto no efectúa esta distinción entre inversión inicial y movimiento de fondos subsiguientes. Por eso, el índice neto suele denominares Coeficiente de Beneficio/Costo y es una medida más lógica de la rentabilidad de un proyecto.
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  • 189. CASO 1: EJERCICIO RELACION BENEFICIO – COSTO (en miles de guaraníes) Relación Beneficio – costo al 12% AÑO COSTOS BRUTOS FAC. DE DESC. 12% VALOR ACTUAL 12% BENEFICIOS BRUTOS VALOR ACTUAL 12% 1 500 200 2 50 200 3 50 200 4 50 200 5 50 200 6-20 50 200 TOTAL 1.450 3.800
  • 190. CASO 1 : SOLUCION RELACION BENEFICIO – COSTO (en miles de guaraníes) Relación Beneficio – costo al 12% = = 1,7 1.314 775 AÑO COSTOS BRUTOS FAC. DE DESC. 12% VALOR ACTUAL 12% BENEFICIOS BRUTOS VALOR ACTUAL 12% 1 500 0.893 446 2 50 0.797 40 200 160 3 50 0.712 36 200 142 4 50 0.636 32 200 127 5 50 0.567 28 200 113 6-20 50 3.864 193 200 770 TOTAL 1.450 775 3.800 1.314
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