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CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
Caso Práctico Integral Resuelto
La empresa “Comercial Los Sabios SAC”, con RUC N°
20401234106, inicia operaciones con los siguientes: activos y
pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle:
Tiene Dinero en efectivo 5 100 (101 A)
Tiene Mercaderías 50 000 (201 A)
Tiene Facturas por Cobrar 5 500 (121 A)
Tiene Letras por Pagar 2 400 (423 P))
Tiene en Cuenta Corriente 9 600 (104 A)
Tiene Facturas por Pagar 10 200 (421 P)
Tiene Depreciación Acumulada 400 (39)
Tiene Muebles 4 000 (335A)
Operaciones:
05/01 Se vende mercaderías al contado por S/ 29 000 incluído
IGV.
11/02 Se compra mercaderías al crédito por S/ 18 000 más IGV.
04/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 200 mas IGV.
20/05 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al
personal por el importe de S/ 2 500 (hacer los descuentos y
aportes de ley).
05/09 Se recibe préstamo del Scotiabank por S/ 2 000,
depositándonos en nuestra corriente.
02/12 Se registra el consumo de Servicio Telefónico S/ 200,
incluído el IGV.
Se pide:
a) Inventario Inicial
b) Libro diario
c) Libro Mayor
d) Balance General
Datos Adicionales:
Existencia final de mercaderías 22 000
Los asientos de destino se realizan: Administrativo 50% y Ventas
50%.
……………………………………………………………………………
CASOS PROPUESTOS
La empresa “Industrias el Ángel SAC”, con RUC N°
20451007169, inicia operaciones con los siguientes: activos y
pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle:
Tiene Mercaderías 120000.00
Tiene Facturas por Cobrar 19500.00
Tiene Dinero en efectivo 9800.00
Tiene Letras por Pagar 28000.00
Tiene Muebles 55000.00
Tiene en Cuenta Corriente 29400.00
Tiene Facturas por Pagar 15200.00
Tiene Depreciación Acumulada 5500.00
Operaciones:
10/01 Se vende mercaderías por S/ 92 000 incluido IGV, se
cobra el 90% en efectivo y el saldo se acepta letras de cambio.
13/02 Se vende mercaderías al contado por S/ 30000 más IGV.
17/03 Se compra mercaderías al crédito por S/ 59000 incluido
IGV.
14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 45 000 más IGV.
20/04 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al
personal por el importe de S/ 9200 (hacer los descuentos y
aportes de ley).
02/10 Se recibe préstamo del Banco de Crédito por S/ 48000,
depositándonos en nuestra corriente.
02/12 Se registra el consumo de agua S/ 500, incluido el IGV.
Se pide:
a) Inventario Inicial
b) Libro diario
c) Libro Mayor
d) Balance General
Datos Adicionales:
Existencia final de mercaderías 98 900
Los asientos se destinan: Administrativo 70% y Ventas 30%.
Ejercicio N° 01
La empresa “Comercial Rodrigo SAC”, con RUC N°
20403621076, inicia operaciones con los siguientes: activos y
pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle:
Tiene Facturas por Cobrar 5 600
Tiene Dinero en efectivo 10500
Tiene Letras por Pagar 48000
Tiene en Cuenta Corriente 7 800
Tiene Facturas por cobra 10 800
Tiene Depreciación Acumulada 3050
Tiene Mercaderías 90000
Tiene Muebles 30500
Operaciones:
11/01 Se vende mercaderías por S/ 78000 más IGV, se cobra el
95% y el saldo nos aceptan letras.
17/03 Se compra mercaderías por S/ 53000 incluido el IGV, se
cancela el 50% con cheque y el saldo aceptamos letras a 30, 60
y 90 días.
20/04 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al
personal por el importe de S/ 16000 (hacer los descuentos y
aportes de ley).
02/11 Se registra el consumo de Servicio de agua S/ 500,
incluído el IGV.
Se pide:
a) Inventario Inicial
b) Libro diario
c) Libro Mayor
d) Balance General
Datos Adicionales:
Existencia final de mercaderías 54 600
Los asientos se destinan: Administrativo 70% y Ventas 30%.
Ejercicio Nº 02
La empresa “Comercial El LIDER SAC” con RUC N°
204516921486, inicia sus operaciones con los siguientes activos
y pasivos el 01 de Enero del 2015, según detalle:
Dinero en cuenta corriente S/ 22 700(104-A)
Mercaderías 92 100(201-A)
Letras por cobrar 6 500(123-A)
Vehículo 21 000(334-A)
Prestamos financieros 15 400(451-P)
Facturas por pagar 3 900(421-P
Dinero en efectivo 3 500(101-A)
Depreciación acumulada 2 100(391- P)
Operaciones:
04/02 Venta de mercaderías por S/ 50000.00incluido IGV, se
cobra con cheque el 90% y el saldo se aceptan letras de cambio
02/03 Compra mercadería al crédito por S/ 35000.00incluido IGV.
05/05 Se vede mercaderías por el valor de 15000 + IGV, el 95%
se deposita banco y el saldo se cobra en efectivo.
10/10 Compra de mercaderías por S/ 30000 + IGV, se cancela el
70% con cheque y el saldo se canjea con dos letra de cambio.
11/12 Provisionar y cancelar la planilla de los trabajadores cuyo
valor total asciende a S/ 5500 (hacer los descuentos y aportes de
ley, está afiliado a la AFP)
12/12 Se registra consumo de Luz S/ 500 incluido IGV.
Se pide:
Inventario Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Balance General
Datos adicionales:
Existencia final de mercaderías S/ 62000
Los gastos se destinan: 60% administrativos y 40% para ventas.
EJERCICIO Nº 03
La empresa “Comercial Los mejores SAC”, con RUC N°
20502223142, inicia operaciones con los siguientes: activos y
pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle:
Tiene Letras por Pagar 2 900
Tiene Facturas por Cobrar 17 400
Tiene Dinero en efectivo 6 400
Tiene Muebles 8 000
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
Tiene en Cuenta Corriente 15 000
Tiene Depreciación Acumulada 800
Tiene Mercaderías 60 000
Operaciones:
17/01 Se compra mercaderías al crédito por S/ 25 000 más IGV.
05/02 Se vende mercaderías al crédito por S/ 40 000 incluído
IGV.
08/03 Se vende mercaderías al contado por S/ 10 000 más IGV.
14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 4 000 más IGV.
20/08 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al
personal por el importe de S/ 8 000 (hacer los descuentos y
aportes de ley).
02/10 Se recibe préstamo del Banco de Continental por S/ 2 000,
depositándonos en nuestra corriente.
02/12 Se registra el consumo de Servicio agua S/ 500, incluído el
IGV.
Se pide:
a) Inventario Inicial
b) Libro diario
c) Libro Mayor
d) Balance General
Datos Adicionales:
Existencia final de mercaderías 45 100
Los asientos de destino se realizan: Administrativo 60% y Ventas
40%.
EJERCICIO Nº 04
La empresa “Comercial Dianita SAC”, con RUC N°
20501234440, inicia operaciones con los siguientes: activos y
pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle:
Tiene en Cuenta Corriente 5 900
Tiene Facturas por Pagar 7 900
Tiene Mercaderías 18 500
Tiene Facturas por Cobrar 1 500
Tiene Letras por Pagar 700
Tiene Muebles 2 000
Tiene Depreciación Acumulada 200
Tiene Dinero en efectivo 1 800
Operaciones:
05/01 Se recibe préstamo del Banco de Crédito por S/ 500,
depositándonos en nuestra corriente.
10/02 Se vende mercaderías al crédito por S/ 18 000 incluido el
IGV.
13/03 Se vende mercaderías al contado por S/ 1 000 más IGV.
17/03 Se compra mercaderías al crédito por S/ 8 000 incluido el
IGV.
14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 2 000 más IGV.
20/10 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al
personal por el importe de S/ 2 000 (hacer los descuentos y
aportes de ley).
02/12 Se registra el consumo de Servicio Eléctrico S/ 200,
incluído el IGV.
Se pide:
a) Inventario Inicial
b) Libro diario
c) Libro Mayor
d) Balance General
Datos Adicionales:
Existencia final de mercaderías 18 000
Los asientos de destino se realizan: Administrativo 70% y Ventas
30%.
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
FORMATO 3.1:"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL "(1)
Ejercicio: 2014.
RUC:…20401234106
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL:…“Comercial Los Sabios
SAC”
EJERCICIO
O
PERIODO
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 14,700.00 sobregiros y pagarés bancarios
Valores negociables Cuentas por pagar comerciales 12,600.00
Cuentas por cobrar comerciales 5,500.00 cuentas por pagar a vinculadas
Cuentas por cobrar vinculadas Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar Parte corriente de las deudasa largo plazo
Existencias 50,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 12,600.00
Gastos pagados por anticipados
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 70,200.00 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo
Cuentas por cobrar a largo plazo Cuentas por pagar a vinculadas
Cuentas por cobrar a Vinculadas a largo plazo Ingresos diferidos
Otras cuentas por cobrar a largo plazo Impuestos a la renta y participaciones Diferidos pasivo
Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 00
Inmuebles, Maquina y equipo (neto de depreciación acumulada) 3,600.00 TOTAL PASIVO 12,600.00
Activos intangibles(neto de amortización acumulada) PATRIMONIO NETO
Impuesto a la renta y participaciones Dirigidos activo) Capital 61,200.00
Otros Activos Capital adicional
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,600.00 Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
reservas legales
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 61,200.00
TOTAL ACTIVO 73,800.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 73,800.00
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO DE ENERO.. A DICIEMBRE 201.
DENOMINACION O RAZON LOS SABIOS SAC.
RUC……204516921486……….
Nº
Correlativ
o
del
asiento
Fecha de
operació
n
Glosa o descripción
de la operación
Referencia
código libro
Cta. contable asociada a la operación
Debe Haber
código
del
libro o
registro
(8)
Nº
correl
ativo
Nº del
doc.
Suste
ntator
io
Código denominación
Vienen del folio Nº……..
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 101 CAJA 5,100.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 104 CUENTA CORRIENTE 9,600.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 121 FACTURAS POR COBRAR 5,500.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 201 MERCADERIAS 50,000.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 335 MUEBLES 4,000.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 391 DEPRECIACION ACUMULADA 400.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 421 FACTURAS POR PAGAR 10,200.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 423 LETRAS POR PAGAR 2,400.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 501 CAPITAL 61,200.00
02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 121 FACTURAS POR COBRAR 29,000.00
02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 4011 IGV 18% 4,423.73
02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 701 VENTAS 24,576.27
03 05/ENE POR LA COBRANZA 101 CAJA 29,000.00
03 05/ENE POR LA COBRANZA 121 FACTURAS POR COBRAR 29,000.00
04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 601 COMPRAS 18,000.00
04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 4011 IGV 18% 3,240.00
04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 21,240.00
05 11/FEB
POR EL DESTINO DE LA COMPRA
DE MERCADERIA 201 MERCADERIAS 18,000.00
05 11/FEB
POR EL DESTINO DE LA COMPRA
DE MERCADERIA 611 VARIACION DE EXISTENCIAS 18,000.00
06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 601 COMPRAS 200
06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 4011 IGV 18% 36
06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 236
07 04/ABR
POR EL DESTINO DE LA COMPRA
DE MERCADERIA 201 MERCADERIAS 200
07 04/ABR
POR EL DESTINO DE LA COMPRA
DE MERCADERIA 611 VARIACION DE EXISTENCIAS 200
08 04/ABR
POR LA CANCELACION DE LA
COMPRA DE MERCADERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 236
08 04/ABR
POR LA CANCELACION DE LA
COMPRA DE MERCADERIA 101 CAJA 236
09 20/MAY
POR LA PROVISION DE LA
PPLANILLA 621 SUELDOS 2,500
09 20/MAY
POR LA PROVISION DE LA
PPLANILLA 627 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL 225
09 20/MAY
POR LA PROVISION DE LA
PPLANILLA 4031 ESSALUD9% 225
09 20/MAY
POR LA PROVISION DE LA
PPLANILLA 4032 ONP 13% 325
09 11/DIC
POR LA PROVISION DE LA
PPLANILLA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,175
Van al folio Nº……..
174837 174837
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO DE ……………….. AL ……………….
DENOMINACION O RAZON………………….
RUC…………………………………….
Nº
Correlat
ivo
del
asiento
Fecha
de
operac
ión
Glosa o descripción
de la operación
Referencia
código libro
Cta. contable asociada a la operación
Debe Haber
código
del
libro o
registr
o (8)
Nº
corre
lativo
Nº
del
doc.
Suste
ntato
rio
Código denominación
Vienen del folio Nº……..
174837 174837
12 11/DIC POR ELDESTINO DE LA PLANILLA 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,362.5
12 11/DIC POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA 95 GASTOS DE VENTAS 1,362.5
12 11/DIC POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA 79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
COSTOS Y GASTOS 2725
13 11/DIC
POR LACANCELACION DE LA
PLANILLA 4031 ES SALUD 9% 225
13 11/DIC
POR LA CANCELACION DE LA
PLANILLA 4032 ONP 13% 325
13 11/DIC
POR LA CANCELACION DE LA
PLANILLA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,175
13 11/DIC
POR LA CANCELACION DE LA
PLANILLA 101 CAJA 2725
14 05/SET POR EL PRESTAMO RECIBIDO 104 Cuenta corriente 2000
14 05/SET POR EL PRESTAMO RECIBIDO 451 Prestamos financieros 2000
15 12/DIC
POR LA PROVISION DEL
CONSUMO DE Teléfono 63 63 SERVICIO DE Teléfono 169.49
15 12/DIC
POR LA PROVISION DEL
CONSUMO DE Teléfono 4011 IGV 18% 30.51
15 12/DIC
POR LA PROVISION DEL
CONSUMO DE Teléfono 4693 RECIBO DE Teléfono 200
15 12/DIC POR EL DESTINO De Teléfono 94 GASTSO ADMINISTRATIVOS 84.75
15 12/DIC POR EL DESTINO De Teléfono 95 GASTOS DE VENTAS 84.74
15 12/DIC POR EL DESTINO DE Teléfono 79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
COSTOS Y GASTOS 169.49
16 12/DIC
POR LACANCELACION DE
Teléfono 4693 RECIBO DE AGUA POR PAGAR 200
16 12/DIC
POR LA CANCELACION DE
Teléfono 101 CAJA 200
17 31/DIC
POR EL REGISTROP DEL COSTO DE
VENTAS 691 COSTO DE VENTAS 46,200.00
17 31/DIC
POR EL REGISTROP DEL COSTO DE
VENTAS 201 MERCADERIAS 46,200.00
Van al folio Nº……..
229,056.49 229,056.49
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO…2014……………
RUC……20451621486.…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL……COMERCIAL EL LIDER SAC….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…101 CAJA
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01 01/ENE POR EL ACTIVO PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 3,500
03 01/ENE POR LA COBRANZA DE LA VENTA DE MERCADERIA 29,000
T O T A L E S
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONT. 104 CUENTA COORRIENTE
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 22,700
T O T A L E S
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 123 Letras por cobrar
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 6,500
T O T A L E S
Formato: 6.1 Libro Mayor
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 201 Mercaderías
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 92,100
05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS 18,000
T O T A L E S
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE… 334 Vehículos
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 21,000
T O T A L E S
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…39 Depreciación
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 2,100
T O T A L E S
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…421 Facturas por pagar
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 3,900
04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 21,240.00
T O T A L E S
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 451 Prestamos financieros
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 15,400
T O T A L E S
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…501 Capital..………
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 124,400
T O T A L E S
Formato: 6.1 Libro Mayor
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 121 Facturas por cobrar
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
02 05/ENE POR LA VENTA DE MERCADERIA 29,000
03 05/ENE POR LACOBRNZA DE LA VENTA DE MERCADERIA 29,000
T O T A L E S
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 4011 TRIBUTOS
CONTRAPRESTACIONES
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
02 05/ENE POR LA VENTA DE MERADERIA. 4,423.73
04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 3,240.00
T O T A L E S
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 701 VENTAS
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 24,576.27
T O T A L E S
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 601 COMPRAS DE MERCADERIAS
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
FECHADELA
OPERACIÓN Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 18,000
T O T A L E S
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 611 VARIACION DE
EXISTENCIAS
FECHADELA
OPERACIÓN
Nº
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS 18,000
T O T A L E S
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
BALANCE GENERAL - HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS BALANCE GENERAL
RESLTADO POR
NATURALEZA
RESULTADO POR FUNCION
CODIGO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
SUMAS
SALDOS
TOTALES
CONTABILIDAD I
PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS

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  • 1. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS Caso Práctico Integral Resuelto La empresa “Comercial Los Sabios SAC”, con RUC N° 20401234106, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Dinero en efectivo 5 100 (101 A) Tiene Mercaderías 50 000 (201 A) Tiene Facturas por Cobrar 5 500 (121 A) Tiene Letras por Pagar 2 400 (423 P)) Tiene en Cuenta Corriente 9 600 (104 A) Tiene Facturas por Pagar 10 200 (421 P) Tiene Depreciación Acumulada 400 (39) Tiene Muebles 4 000 (335A) Operaciones: 05/01 Se vende mercaderías al contado por S/ 29 000 incluído IGV. 11/02 Se compra mercaderías al crédito por S/ 18 000 más IGV. 04/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 200 mas IGV. 20/05 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 2 500 (hacer los descuentos y aportes de ley). 05/09 Se recibe préstamo del Scotiabank por S/ 2 000, depositándonos en nuestra corriente. 02/12 Se registra el consumo de Servicio Telefónico S/ 200, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías 22 000 Los asientos de destino se realizan: Administrativo 50% y Ventas 50%. …………………………………………………………………………… CASOS PROPUESTOS La empresa “Industrias el Ángel SAC”, con RUC N° 20451007169, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Mercaderías 120000.00 Tiene Facturas por Cobrar 19500.00 Tiene Dinero en efectivo 9800.00 Tiene Letras por Pagar 28000.00 Tiene Muebles 55000.00 Tiene en Cuenta Corriente 29400.00 Tiene Facturas por Pagar 15200.00 Tiene Depreciación Acumulada 5500.00 Operaciones: 10/01 Se vende mercaderías por S/ 92 000 incluido IGV, se cobra el 90% en efectivo y el saldo se acepta letras de cambio. 13/02 Se vende mercaderías al contado por S/ 30000 más IGV. 17/03 Se compra mercaderías al crédito por S/ 59000 incluido IGV. 14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 45 000 más IGV. 20/04 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 9200 (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/10 Se recibe préstamo del Banco de Crédito por S/ 48000, depositándonos en nuestra corriente. 02/12 Se registra el consumo de agua S/ 500, incluido el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías 98 900 Los asientos se destinan: Administrativo 70% y Ventas 30%. Ejercicio N° 01 La empresa “Comercial Rodrigo SAC”, con RUC N° 20403621076, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Facturas por Cobrar 5 600 Tiene Dinero en efectivo 10500 Tiene Letras por Pagar 48000 Tiene en Cuenta Corriente 7 800 Tiene Facturas por cobra 10 800 Tiene Depreciación Acumulada 3050 Tiene Mercaderías 90000 Tiene Muebles 30500 Operaciones: 11/01 Se vende mercaderías por S/ 78000 más IGV, se cobra el 95% y el saldo nos aceptan letras. 17/03 Se compra mercaderías por S/ 53000 incluido el IGV, se cancela el 50% con cheque y el saldo aceptamos letras a 30, 60 y 90 días. 20/04 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 16000 (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/11 Se registra el consumo de Servicio de agua S/ 500, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías 54 600 Los asientos se destinan: Administrativo 70% y Ventas 30%. Ejercicio Nº 02 La empresa “Comercial El LIDER SAC” con RUC N° 204516921486, inicia sus operaciones con los siguientes activos y pasivos el 01 de Enero del 2015, según detalle: Dinero en cuenta corriente S/ 22 700(104-A) Mercaderías 92 100(201-A) Letras por cobrar 6 500(123-A) Vehículo 21 000(334-A) Prestamos financieros 15 400(451-P) Facturas por pagar 3 900(421-P Dinero en efectivo 3 500(101-A) Depreciación acumulada 2 100(391- P) Operaciones: 04/02 Venta de mercaderías por S/ 50000.00incluido IGV, se cobra con cheque el 90% y el saldo se aceptan letras de cambio 02/03 Compra mercadería al crédito por S/ 35000.00incluido IGV. 05/05 Se vede mercaderías por el valor de 15000 + IGV, el 95% se deposita banco y el saldo se cobra en efectivo. 10/10 Compra de mercaderías por S/ 30000 + IGV, se cancela el 70% con cheque y el saldo se canjea con dos letra de cambio. 11/12 Provisionar y cancelar la planilla de los trabajadores cuyo valor total asciende a S/ 5500 (hacer los descuentos y aportes de ley, está afiliado a la AFP) 12/12 Se registra consumo de Luz S/ 500 incluido IGV. Se pide: Inventario Inicial Libro Diario Libro Mayor Balance General Datos adicionales: Existencia final de mercaderías S/ 62000 Los gastos se destinan: 60% administrativos y 40% para ventas. EJERCICIO Nº 03 La empresa “Comercial Los mejores SAC”, con RUC N° 20502223142, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Letras por Pagar 2 900 Tiene Facturas por Cobrar 17 400 Tiene Dinero en efectivo 6 400 Tiene Muebles 8 000
  • 2. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS Tiene en Cuenta Corriente 15 000 Tiene Depreciación Acumulada 800 Tiene Mercaderías 60 000 Operaciones: 17/01 Se compra mercaderías al crédito por S/ 25 000 más IGV. 05/02 Se vende mercaderías al crédito por S/ 40 000 incluído IGV. 08/03 Se vende mercaderías al contado por S/ 10 000 más IGV. 14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 4 000 más IGV. 20/08 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 8 000 (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/10 Se recibe préstamo del Banco de Continental por S/ 2 000, depositándonos en nuestra corriente. 02/12 Se registra el consumo de Servicio agua S/ 500, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías 45 100 Los asientos de destino se realizan: Administrativo 60% y Ventas 40%. EJERCICIO Nº 04 La empresa “Comercial Dianita SAC”, con RUC N° 20501234440, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene en Cuenta Corriente 5 900 Tiene Facturas por Pagar 7 900 Tiene Mercaderías 18 500 Tiene Facturas por Cobrar 1 500 Tiene Letras por Pagar 700 Tiene Muebles 2 000 Tiene Depreciación Acumulada 200 Tiene Dinero en efectivo 1 800 Operaciones: 05/01 Se recibe préstamo del Banco de Crédito por S/ 500, depositándonos en nuestra corriente. 10/02 Se vende mercaderías al crédito por S/ 18 000 incluido el IGV. 13/03 Se vende mercaderías al contado por S/ 1 000 más IGV. 17/03 Se compra mercaderías al crédito por S/ 8 000 incluido el IGV. 14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 2 000 más IGV. 20/10 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 2 000 (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/12 Se registra el consumo de Servicio Eléctrico S/ 200, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías 18 000 Los asientos de destino se realizan: Administrativo 70% y Ventas 30%.
  • 3. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
  • 4. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS FORMATO 3.1:"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL "(1) Ejercicio: 2014. RUC:…20401234106 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL:…“Comercial Los Sabios SAC” EJERCICIO O PERIODO EJERCICIO O PERIODO ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y bancos 14,700.00 sobregiros y pagarés bancarios Valores negociables Cuentas por pagar comerciales 12,600.00 Cuentas por cobrar comerciales 5,500.00 cuentas por pagar a vinculadas Cuentas por cobrar vinculadas Otras cuentas por pagar Otras cuentas por cobrar Parte corriente de las deudasa largo plazo Existencias 50,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 12,600.00 Gastos pagados por anticipados TOTAL ACTIVO CORRIENTE 70,200.00 PASIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo Cuentas por cobrar a largo plazo Cuentas por pagar a vinculadas Cuentas por cobrar a Vinculadas a largo plazo Ingresos diferidos Otras cuentas por cobrar a largo plazo Impuestos a la renta y participaciones Diferidos pasivo Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 00 Inmuebles, Maquina y equipo (neto de depreciación acumulada) 3,600.00 TOTAL PASIVO 12,600.00 Activos intangibles(neto de amortización acumulada) PATRIMONIO NETO Impuesto a la renta y participaciones Dirigidos activo) Capital 61,200.00 Otros Activos Capital adicional TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,600.00 Acciones de inversión Excedentes de revaluación reservas legales Resultados acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO 61,200.00 TOTAL ACTIVO 73,800.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 73,800.00
  • 5. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO PERIODO DE ENERO.. A DICIEMBRE 201. DENOMINACION O RAZON LOS SABIOS SAC. RUC……204516921486………. Nº Correlativ o del asiento Fecha de operació n Glosa o descripción de la operación Referencia código libro Cta. contable asociada a la operación Debe Haber código del libro o registro (8) Nº correl ativo Nº del doc. Suste ntator io Código denominación Vienen del folio Nº…….. 01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 101 CAJA 5,100.00 01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 104 CUENTA CORRIENTE 9,600.00 01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 121 FACTURAS POR COBRAR 5,500.00 01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 201 MERCADERIAS 50,000.00 01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 335 MUEBLES 4,000.00 01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 391 DEPRECIACION ACUMULADA 400.00 01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 421 FACTURAS POR PAGAR 10,200.00 01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 423 LETRAS POR PAGAR 2,400.00 01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 501 CAPITAL 61,200.00 02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 121 FACTURAS POR COBRAR 29,000.00 02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 4011 IGV 18% 4,423.73 02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 701 VENTAS 24,576.27 03 05/ENE POR LA COBRANZA 101 CAJA 29,000.00 03 05/ENE POR LA COBRANZA 121 FACTURAS POR COBRAR 29,000.00 04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 601 COMPRAS 18,000.00 04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 4011 IGV 18% 3,240.00 04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 21,240.00 05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA 201 MERCADERIAS 18,000.00 05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA 611 VARIACION DE EXISTENCIAS 18,000.00 06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 601 COMPRAS 200 06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 4011 IGV 18% 36 06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 236 07 04/ABR POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA 201 MERCADERIAS 200 07 04/ABR POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA 611 VARIACION DE EXISTENCIAS 200 08 04/ABR POR LA CANCELACION DE LA COMPRA DE MERCADERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 236 08 04/ABR POR LA CANCELACION DE LA COMPRA DE MERCADERIA 101 CAJA 236 09 20/MAY POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA 621 SUELDOS 2,500 09 20/MAY POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA 627 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL 225 09 20/MAY POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA 4031 ESSALUD9% 225 09 20/MAY POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA 4032 ONP 13% 325 09 11/DIC POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,175 Van al folio Nº…….. 174837 174837
  • 6. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO PERIODO DE ……………….. AL ………………. DENOMINACION O RAZON…………………. RUC……………………………………. Nº Correlat ivo del asiento Fecha de operac ión Glosa o descripción de la operación Referencia código libro Cta. contable asociada a la operación Debe Haber código del libro o registr o (8) Nº corre lativo Nº del doc. Suste ntato rio Código denominación Vienen del folio Nº…….. 174837 174837 12 11/DIC POR ELDESTINO DE LA PLANILLA 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,362.5 12 11/DIC POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA 95 GASTOS DE VENTAS 1,362.5 12 11/DIC POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2725 13 11/DIC POR LACANCELACION DE LA PLANILLA 4031 ES SALUD 9% 225 13 11/DIC POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA 4032 ONP 13% 325 13 11/DIC POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,175 13 11/DIC POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA 101 CAJA 2725 14 05/SET POR EL PRESTAMO RECIBIDO 104 Cuenta corriente 2000 14 05/SET POR EL PRESTAMO RECIBIDO 451 Prestamos financieros 2000 15 12/DIC POR LA PROVISION DEL CONSUMO DE Teléfono 63 63 SERVICIO DE Teléfono 169.49 15 12/DIC POR LA PROVISION DEL CONSUMO DE Teléfono 4011 IGV 18% 30.51 15 12/DIC POR LA PROVISION DEL CONSUMO DE Teléfono 4693 RECIBO DE Teléfono 200 15 12/DIC POR EL DESTINO De Teléfono 94 GASTSO ADMINISTRATIVOS 84.75 15 12/DIC POR EL DESTINO De Teléfono 95 GASTOS DE VENTAS 84.74 15 12/DIC POR EL DESTINO DE Teléfono 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 169.49 16 12/DIC POR LACANCELACION DE Teléfono 4693 RECIBO DE AGUA POR PAGAR 200 16 12/DIC POR LA CANCELACION DE Teléfono 101 CAJA 200 17 31/DIC POR EL REGISTROP DEL COSTO DE VENTAS 691 COSTO DE VENTAS 46,200.00 17 31/DIC POR EL REGISTROP DEL COSTO DE VENTAS 201 MERCADERIAS 46,200.00 Van al folio Nº…….. 229,056.49 229,056.49
  • 7. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…2014…………… RUC……20451621486.………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……COMERCIAL EL LIDER SAC…. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…101 CAJA FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 01 01/ENE POR EL ACTIVO PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 3,500 03 01/ENE POR LA COBRANZA DE LA VENTA DE MERCADERIA 29,000 T O T A L E S RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONT. 104 CUENTA COORRIENTE FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 22,700 T O T A L E S Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 123 Letras por cobrar FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 6,500 T O T A L E S Formato: 6.1 Libro Mayor
  • 8. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 201 Mercaderías FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 92,100 05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS 18,000 T O T A L E S Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE… 334 Vehículos FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 21,000 T O T A L E S Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…39 Depreciación FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 2,100 T O T A L E S
  • 9. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…421 Facturas por pagar FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 3,900 04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 21,240.00 T O T A L E S Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 451 Prestamos financieros FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 15,400 T O T A L E S Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…501 Capital..……… FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 124,400 T O T A L E S Formato: 6.1 Libro Mayor
  • 10. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 121 Facturas por cobrar FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 02 05/ENE POR LA VENTA DE MERCADERIA 29,000 03 05/ENE POR LACOBRNZA DE LA VENTA DE MERCADERIA 29,000 T O T A L E S CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 4011 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 02 05/ENE POR LA VENTA DE MERADERIA. 4,423.73 04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 3,240.00 T O T A L E S CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 701 VENTAS FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 24,576.27 T O T A L E S CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 601 COMPRAS DE MERCADERIAS
  • 11. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 18,000 T O T A L E S CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 611 VARIACION DE EXISTENCIAS FECHADELA OPERACIÓN Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS 18,000 T O T A L E S
  • 12. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS
  • 13. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS BALANCE GENERAL - HOJA DE TRABAJO SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS BALANCE GENERAL RESLTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION CODIGO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA SUMAS SALDOS TOTALES
  • 14. CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS