Ley 2888

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA
EQUINOCCIAL
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIO A DISTANCIA
Tesis de Grado
Previa a la Obtención del titulo de
Licenciatura en Contabilidad y Auditoría
“Auditoria Financiera a la compañía L & H Minerals S.C.C
por el año terminado al 31 de Diciembre del 2002”
ANA LUCIA QUIROZ CEPEDA
HERNAN MARCELO MORENO

DEDICATORIA
A mi hermosa hija Abigail Salazar, por quien me he propuesto culminar
cada una de mis metas, por el tiempo a ella robado para lograr este
objetivo, por que es lo más importante en mi vida, por el inmenso amor que
le tengo.
Ana Lucia Quiroz

Dedicatoria
Dedico todo este trabajo a Adriana, mi esposa quien siempre
me ha apoyado en todas las metas que me he propuesto y quien
se merece gran parte de todos éstos logros, a mis hijos a
quienes les he sacrificado su fin de semana en familia durante
los cuatro años, a mi madre quien nos ha ayudado en todo este
proceso, y especialmente a Dios quien nos ha acogido en sus
brazos para mantenernos saludables, perseverantes, y
colmados de bendiciones.
Hernán Moreno

AGRADECIMIENTO
Mis más sinceros agradecimientos:
A Dios por su bendición y ayuda que ha sido el pilar fundamental para mi
vida.
A mi madre por su ejemplo de lucha y su increíble apoyoen cada momento
difícil.
A cada uno de mis profesores por todos los excelentes conocimientos
impartidos.
Y finalmente a todos y cada uno de mis compañeros y amigos, con quienes
hemos compartido nuestras angustias y satisfacciones que siendo
estudiantes la vida nos ha brindado
Ana Lucia Quiroz

Agradecimientos
A Lucy mi compañera de tesispor su paciencia en todo este trabajo.
A Tania J. con quien siempre hemos compartido todos los triunfos y
hemos sido los culpables mutuos de esta meta profesional.
A todos mis compañeros quienes me ayudaron muchas veces en toda la
carrera.
A todos los profesores que pese a ser gente con demasiadas
ocupaciones, han queridocompartir sus experiencias profesionales con
nosotros.
A mis compañeros de oficina por soportarme y ayudarme.
A Wilfrido Vallejo quien siempre ha sido el ejemplo para mí y que
después de 20 años, siempre lo tengo presente en todos sus concejos que
algún día recibí de él.
Sin la colaboración de todos ellos, la elaboración de este trabajo no
hubiera sido posible.
Hernán Moreno

AUTORIA
“Auditoria Financiera a la compañía L & H Minerals S.C.C. por
el año terminado al 31 de diciembre de 2002”
Esta tesis fue desarrollada por :
Ana Lucia Quiroz Cepeda Hernán Marcelo Moreno

CERTIFICACIÓN
La Auditoría Financiera a la compañía L & H Minerals S.C.C.
fue realizada por Ana Lucia Quiroz y Hernán Marcelo Moreno
MS. Maricela Galarza M.
Directora de Tesis

AUDIT EXPRESS CIA LTDA
INDICE PARA EL ARCHIVO DE PLANIFICACION
CLIENTE: L&H MINERALS S.C.C.
PERIODO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
AP-1 Carta de compromiso de Auditoria.
AP-2 Conocimiento del negocio.
AP-3 Revisión analítica de variaciones de Estados Financieros y Gastos de
Exploración.
AP-4 Cuadro de planificación por objetivos y riesgos
AP-5 Presupuesto Generalde tiempos.
AP-6 Programas de Trabajo.

AP -1
CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA
Señor Doctor
Erick Montenegro M
Representante Legal
L&H MINERALS S.C.C.
Ciudad
TERMINOS DE REFERENCIA
Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de la compañía L&H
MINERALS S.C.C. cortado al 31 de diciembre del 2002, 2001 y los estados de
cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año que terminará en esa
fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación
y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoria será realizada con el
propósito de que expresemos una opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoria.
Dichas NEA requieren que una auditoria sea diseñada y realizada para obtener
certeza razonable sobre si los estados financieros no contienen exposiciones erróneas
de carácter significativo. Una auditoria incluye el examen, a base de pruebas, de la
evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Incluye
también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las
estimaciones relevantes hechas por la gerencia, así como una evaluación de la
presentación general de los estados financieros.
En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una
auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad
y control interno, existe el riesgo inevitable de que aún algunas exposiciones
erróneas importantes puedan existir sin ser detectadas.
PRODUCTOS A ENTREGAR
- Dictamen sobre los estados financieros
- Carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los
sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención
- Reporte de cumplimiento tributario que es exigido por el Servicio de
Rentas Internas.

AP -1-2
RESPONSABILIDADES
L&H MINERALS S.C.C. asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad
de la información que contendrán los estados financieros a ser auditados, incluyendo
aquella constará en las notas explicativas a los mismos. Por lo tanto, L & H
Auditores no asume por medio del presente contrato ninguna obligación de
responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione cualquier omisión o
error voluntario o involuntario, en la preparación de los referidos estados financieros
por parte de L&H MINERALS S.C.C.
En caso de que L&H MINERALS S.C.C. considere que ha existido incumplimiento
parcial o total por parte de L & H Auditores de las obligaciones asumidas en el
presente contrato, L & H Auditores responderá solo hasta por el monto de los
honorarios que haya cobrado en relación al servicio.
Como parte del proceso de nuestra auditoria, pediremos a la administración una
confirmación por escrito con respecto a las exposiciones hechas a nosotros en
conexión con la auditoria.
VISITAS
Nuestro cronograma de visitas se realizará durante el mes de septiembre, tiempo en
el cual se ejecutará la auditoria por lo que esperamos una colaboración total con su
personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros,
documentos, y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el
tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las tasas
por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la
experiencia y pericia requeridas.
PARRAFO ACLARATORIO
Hemos de aclarar que la auditoria a realizar tiene fines netamente didácticos, razón
por la cual no se ha determinado honorario alguno, además cabe anotar que todo
documento e información a ser suministrada por parte del cliente es de carácter
estrictamente confidencial y no podrá ser divulgada en ningún momento.
Los reportes a ser emitidos son para lectura exclusiva de los representantes de la
compañía y no serán utilizados para ningún otro fin.
También es importante aclarar que los datos que serán revisados por nuestros
instructores serán los de la compañía, sin embargo en el momento de la presentación
de los reportes, informes, e impresiones, se cambiaran nombres de la compañía, de
sus representantes y de todo lo que relacione con la misma.
Sírvase firmar y devolver la copia de esta carta para indicar su conocimiento y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros.
Lucia Quiroz / Hernán Moreno
Socios

AP -2
1- CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
La compañía L&H MINERALS. S.C.C. fue legalmente constituida e
inscrita en el registro Mercantil de Latacunga en fecha 27 de enero del
2000, dicha compañía es una sociedad civil comercial, (S.C.C.), que se rige
bajo las normas del código civil de la república del Ecuador.
El objeto social de la compañía es amplio en cuanto a sus actividades, sin
embargo en este momento, la principal actividad que mantiene es la de
prospección y exploración de yacimientos auríferos en la provincia de El
Oro.
El área minera de mayor interés para el ejercicio 2002 y la que mayor
inversión tuvo fue la denominada“ABIGAIL”.
El Ecuador durante los últimos días a tenido un decrecimiento en las
inversiones a nivel nacional dedicados a este sector.
Actualmente el precio internacional del oro se ha incrementado
considerablemente frente a los años anteriores lo que ha originado que la
compañía mantenga expectativas importantes en el futuro para continuar sus
operaciones de inversión en el Ecuador.
L&H MINERALS S.C.C. mantiene un financiamiento externo con la Cía.
Ecuador Minerals Corporation (compañía no relacionada) a un interés acorde
a la tasa prime internacional.
Dentro de las políticas contables que la compañía aplica para la preparación
de sus estados financieros la más importante es aquella que registra los gastos
preoperativos o de prospección y exploración en una cuenta de activo
diferido hasta el momento de llegar a su etapa de producción donde se tendrá
que comenzar a amortizar dichos gastos acorde con los Principios de
Contabilidad Generalmente aceptados en el Ecuador, en lo que se refiere al
reconocimiento de costos y gastos asociados a ingresos en periodos futuros.
También es importante señalar que la compañía aplicará ciertas disposiciones
para efectos impositivos que se establecen en el Artículo 155 en su TITULO
XI de la Ley de Minería en donde acepta esta forma de contabilización.

AP-2-1
Hemos de mencionar que este tipo de sociedades que se encuentran regidas
por el Código Civil, los requerimientos a nivel societario y tributario no
difieren mayormente de las obligaciones del resto de compañías sujetas a la
Superintendencia de Compañías, excepto por que la sociedad civil comercial,
no tiene obligación de contratar auditoria externa aunque el monto del total
de sus activos lo requiera, así mismo pese a que sus pérdidas acumuladas
arrojen un patrimonio neto negativo no entraría en causal de disolución.
La compañía ha tenido un incremento en las inversiones de exploración de
US$ 844,025 con relación al ejercicio económico 2001.
Debido a que la compañía se encuentra en la etapa de exploración no registra
ingresos, por lo que no tiene resultados que puedan reflejarse en el
patrimonio. Así mismo como la compañía inicio sus operaciones en el año
2000 no tuvo que realizar aplicaciones referentes a la dolarización por lo que
no tiene la cuenta denominada Reserva de Capital y solo registra en el
patrimonio la cuenta del capital social.
2.- IDENTIFICACION DE LOS RIESGOS INHERENTES AL NEGOCIO
El riesgo inherente más importante que ocurre en este tipo de compañías que
tienen por objeto la exploración minera es el hecho de que en el Ecuador se
han desarrollado varios proyectos de inversión para exploración en varías
áreas, las mismas que no han tenido resultados importantes y además porque
tiene dependencia de otros factores como el precio referencial del oro a nivel
mundial, la seguridad jurídica que brinde el país, y principalmente el
financiamiento externo, lo que hace que muchas veces el negocio no continúe
operando normalmente esta situación podría generar un riesgo de “Empresa
en Marcha” de la compañía .
También podemos advertir que el nivel de endeudamientos es alto con un
solo acreedor.

AP-2-2
Otro riesgo inherente que hemos podido determinar en el ambiente de
control interno, ya que el mismo presenta sustanciales deficiencias en cuanto
al manejo de sus recursos.
3.- EVALUACION DEL AMBIENTE COMPUTARIZADO
• Existe un programa contable denominado AXCENT en donde se registra
mediante diarios todos los egresos, ingresos por devoluciones de caja en
liquidaciones de gastos, roles de pago, y todos los gastos de exploración.
• Los Egresos no son emitidos desde un computador su emisión se realiza en
forma manual
• Existen varios responsables en diferentes zonas que procesan en forma
independiente ciertos anexos que sirven para la contabilidad pero los mismos
no se encuentran en línea y tampoco son centralizados en la contabilidad de
la compañía.
• El sistema no genera los estados financieros solo genera Mayores Generales,
diarios Generales y el Balance de Comprobación por lo tanto los Estados
Financieros son preparados en hoja electrónica.
Por lo comentado anteriormente, vemos que el ambiente computarizado de la
compañía no es el adecuado y no es posible realizar pruebas a través de los
sistemas computarizados, por lo tanto en este caso la auditoria deberá basarse
en pruebas netamente sustantivas.
4.- EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL (CONTROLES
GERENCIALES YDE MONITOREO)
• No existe un organigrama estructural de la Compañía Ver recomendación en
legajo de resumen AR-4-1
• La compañía mantiene descentralizadas varias actividades operacionales Ver
recomendación en legajo de resumen AR-4-2
• La compañía no tiene un presupuesto mensual fijado para los gastos de
exploración. Ver recomendación en legajo de resumen AR-4-3
• La compañía mantiene personal operativo administrativo que no pertenecen a
una nómina de dependencia sino que este personal trabaja bajo un esquema
de honorarios profesionales cuyos contratos no existen. Ver recomendación
en legajo de resumen AR-4-4
• La compañía delega la responsabilidad de compras y pagos en los gastos de
exploración a una misma persona quien ejecuta las dos actividades. Ver
recomendación en legajo de resumen AR-4-5
• La contabilidad no se la realiza en forma mensual sino en forma trimestral
Ver recomendación en legajo de resumen AR-4-6
• La compañía no tiene ningún manual de procedimientos para ninguna
gestión. Ver recomendación en legajo de resumen AR-4-7

En conclusión podemos decir que la compañía no tiene políticas o
procedimientos que aseguren los controles necesarios que exige la compañía
en sus operaciones, razón por la cual no depositaremos confianza en el
ambiente de control.
5.- POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS UTILIZADAS POR LA
COMPAÑÍA
Activos Diferidos
Una política significativa que podemos encontrar en la compañía a ser
auditada es la de sus registros de gastos de exploración, los mismos que son
considerados como activos diferidos de investigación y exploración y a su
vez son clasificados en proyectos específicos, ésta aplicación de cargar a
gastos diferidos, es en concordancia con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Ecuador y así mismo como lo disponen en el
Artículo 155 de la Ley de Minería en donde acepta esta forma de
contabilización.
Activos Fijos
La política contable de cálculo de la depreciación de activos fijos es mediante
línea recta y en los porcentajes establecidos por la ley.
Las reparaciones mayores se registran en resultados.
Impuestos
La compañía debe calcular el 25% del impuesto a la renta sobre su renta
gravable
La compañía paga el impuesto al valor agregado en todas sus etapas,y realiza
todas las retenciones en la fuente pertinentes acorde a las disposiciones
legales.
Laborales
La compañía aunque sea una Sociedad Civil Comercial tiene la obligación de
provisionar un 15% de sus utilidades para la repartición a sus trabajadores
La compañía mantiene en el seguro social (IESS) a sus empleados y obreros.
Societarias
La compañía mantiene una equivalencia en el valor del capital social
aportado al de una compañía anónima sujeta a la Superintendencia de
Compañías.

AP-2-4
6.- OPORTUNIDADES DE SERVICIO AL CLIENTE
Consideramos que luego de analizar los diferentes aspectos de la compañía,
las oportunidades de negocios con la misma son importantes, puesto que
podríamos realizar varios trabajos específicos para la implementación de
nuevos controles y procedimientos que aseguren el crecimiento del ambiente
interno.
7.- EXPECTATIVAS DEL CLIENTE
Nuestro cliente al no haber tenido auditorias anteriores busca que nuestro
informe le permita conocer la situación actual de la compañía, para poder
determinar cuales serian los cambios y las mejoras a realizarse para el
beneficio de la misma.
El cliente tiene la expectativa de asegurarse que sus controles no están
funcionando correctamente, para lo cual espera una carta con algunas
recomendaciones puntuales.
8.- CONFIANZA EN EL CONTRO INTERNO.
Se ha establecido que por la falta de una adecuada segregación de funciones
en las diferentes áreas de la compañía no se depositará confianza en el
control interno.
Hemos definido la materialidad del 0.5% en función al total de activos que
servirá como parámetro para las pruebas que se tengan que realizar,
consecuentemente nuestro trabajo estará enfocado a pruebas netamente
sustantivas de aquellos valores que sean iguales o superiores a US$ 9.000
CALCULO DE LA MATERIALIDAD.
Total de Activos 1’909.263,00 x 0.5%
= Nivel de materialidad US$9.546.32

AÑO 2002 AÑO 2001 ANALISIS HORIZONTAL
Dólares % Dólares % VALOR %
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA BANCOS
DEPOSITOS EN GARANTIA
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
ANTICIPOS PARA GASTOS
GASTOS ANTICIPADOS
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO MUEBLES Y ENSERES
ACTIVO FIJO MAQUINARIA Y EQUIPO
ACTIVO FIJO EQUIPO DE OFICINA
ACTIVO FIJO VEHICULOS
ACTIVOS DIFERIDOS
GASTOS DIFERIDOS DE EXPLORACION
$ 118.373
$ 15.380
$ 4.262
$ 12.812
$ 83.348
$ 2.571
$ 24.374
$ 773
$ 3.907
$ 1.591
$ 18.103
$ 1.766.516
$ 1.766.516
6%
1%
0%
1%
4%
0%
1%
0%
0%
0%
1%
93%
93%
$ 123.939
$ 11.988
$ 10.178
$ 11.433
$ 88.297
$ 2.043
$ 183
$ -
$ -
$ 183
$ -
$ 922.490
$ 922.490
12%
1%
1%
1%
8%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
88%
88%
$ (5.565)
$ 3.393
$ (5.916)
$ 1.379
$ (4.949)
$ 528
$ 24.191
$ 773
$ 3.907
$ 1.408
$ 18.103
$ 844.026
$ 844.026
-4%
28%
-58%
12%
-6%
26%
13206%
0%
0%
769%
0%
91%
91%
TOTAL ACTIVOS $ 1.909.263 100% $ 1.046.612 100% $ 862.651 82%
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
MINISTERIO - SUPER. CIAS.
APORTES Y BENEFICIOS SOC.
PASIVO LARGO PLAZO
PRESTAMOS POR PAGAR
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
$ 25.402
$ 19.176
$ (301)
$ 239
$ 4.481
$ 1.806
$ 1.883.062
$ 1.883.062
$ 800
$ 800
1%
1%
0%
0%
0%
0%
99%
99%
0%
0%
$ 148.391
$ 106.944
$ 3.761
$ 11.196
$ 4.894
$ 21.596
$ 897.421
$ 897.421
$ 800
$ 800
14%
10%
0%
1%
0%
2%
86%
86%
0%
0%
$ (122.989)
$ (87.768)
$ (4.062)
$ (10.957)
$ (413)
$ (19.790)
$ 985.640
$ 985.640
$ -
$ -
-83%
-82%
-108%
-98%
-8%
-92%
110%
110%
0%
0%
TOTAL PASIVO PATRIMONIO $ 1.909.263 100% $ 1.046.612 100% $ 862.651 82%
L&H MINERALS S.C.C. AP-3-1
REVISION ANALITICA
AL 31 DICIEMBRE DEL 2002 y 2001

L&H MINERALS S.C.C.
REVISION ANALITICA
AP-3-2
L&H MINERALS S.C.C.
ANALISIS DE LAS VARIACIONES RELEVANTES
ACTIVOS
Activos Corrientes
Depositos en Garantia $ (5.916) La compañía decidió cargar como gasto diferido el valor de
garantías de arriendos de inmuebles de años anteriores.
Anticipos de Gastos $ (4.949) Corresponde a una disminución neta en cobros o liquidaciones de anticipos de gastos
Activos Fijos
Vehículos
Activos Diferidos
$ 18.103 El incremento en el activo fijo se originó basicamente por la adquisición de un vehículo por US$ 20,888
además se registro la depreciacion del año por US$ 2785
Gastos Diferidos de Exploración $ 844.026 Corresponde a la inversión realizada en el 2002 en el proyecto Beroen, en la perforación de 10.000 metros.
RE
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar $ (87.768) Corresponde a una disminucion importante de un cuenta por pagar
a Connors Perforaciones.
Sueldos Empleados $ (10.957) Corresponde a una disminución de pagos atrasados en de diciembre -2001.
Aportes y Beneficios $ (19.790) Corresponde a pagos de impuestos y beneficios atrasados.
Pasivos a Largo Plazo
Prestamos $ 985.640 Corresponde a los prestamos adquiridos durante el 2002, y adicionalmente
la provisión de intereses.

DESCRIPCION
Saldos al
de diciembre del 2
Saldos al
de diciembre del 2
Variación
Valores
Variación
%
Suedos salarios y Beneficios
Honorarios y Gastos de Consultores
Gastos de Viajes Empleados
Gastos de Administración
Gastos en servicios Técnicos
Costos de Perforación
Gastos de Muestras y Ensayos
Costos de Equipo Pesado
Costos de propiedades y Tierras
Depreciación
Gastos Intereses créditos externos
TOTAL
$ 716.564
$ 67.252
$ 122.426
$ 400.816
$ 47.747
$ 153.448
$ 27.795
$ 19.027
$ 24.373
$ 539
$ 186.529
$ 424.714
$ 8.903
$ 55.157
$ 169.224
$ 19.436
$ 144.392
$ 11.469
$ 3.226
$ 9.395
$ 6
$ 76.568
$ 291.850
$ 58.348
$ 67.269
$ 231.592
$ 28.310
$ 9.056
$ 16.326
$ 15.801
$ 14.978
$ 533
$ 109.962
69%
655%
122%
137%
146%
6%
142%
490%
159%
8432%
144%
$ 1.766.515 $ 922.489 $ 844.026 91%
L&H MINERALS S.C.C.
REVISION ANALITICA
AUDITEXPRESS CIA LTDA AP-3-3
L&H MINERALS S.C.C.
REVISION ANALITICA GASTOS DIFERIDOS
SALDO AL 31 DICIEMBRE DEL 2002 y 2001
L&H MINERALS S.C.C.
ANALISIS DE LAS VARIACIONES RELEVANTES
Gastos Diferidos
Sueldos Salarios $ 291.850 Corresponde a un incremento en los pagos por este concepto, debido a que incrementaron
la etapa de perforación y se requirió de contrataciones de personal adicional.
Honorarios Consultores $ 58.348 La compañía tuvo que incurrir en gastos por pago a nuevos servicios de consultores, debido
a que se reiniciaron las inversiones de exploración.
Gastos de viaje de empleados $ 67.269 La compañía producto de su reactivación, requirió incrementar el grupo de geólogos.
Gastos Administración $ 231.592 El reinicio de las actividades de perforación, generaron un incremento en los gastos de administración que incluyen cuentas
como gastos en teléfonos, arriendos, alimentación, pasajes,viáticos, mantenimiento de vehículos, gasolina, correos, honorarios
por servicios que no están directamente involucrados con la actividad de perforación.
Gastos Servicios Técnicos $ 28.310 La variación corresponde a pagos de la gente de topografía, y técnicos de soporte para las actividades de perforación
que se reinicio en el año 2002.
Gastos de muestras y ensayos $ 16.326 Corresponde a los gastos realizados para la compra de cajas y fundas y courier
para el análisis de muestras que se incrementaron por el reinicio de las actividades de perforación
Prestamos $ 109.962 Son los intereses generados por los créditos externos que la compañía mantiene, tanto de años anteriores como del presente
ejercicio, que se vieron incrementados sustancialmente debido al reinicio de las actividades de perforación.

COMPONENTE RIESGOS
OBJETIVOS
ACCIONES
SALDO AL
31/12/2002
CONTROL
INTERNO EXISTENCIA TOTALIDAD DERECHOS
PRECISIÓN
NUMÉRICA
PRESENTACIÓN Y
REVELACIÓN
Caja Bancos
Saldos Incorrectos /
Inadecuada Segregacion de
Funciones √ √ √ √ √ √
Relevar el proceso de control interno / pruebas de
cumplimiento de controles/ cuestionarios de
cumplimiento de controles
$ 15.380,35
√ √ √
Revisar las conciliaciones bancarias, establecer la
muestra para las pruebas sustantivas.
√ √ √
Enviar confirmaciones a las instituciones financieras
para la verificación de saldos
√ √
Comprobación de saldos entre las conciliaciones VS
mayores.
√ √
Análisis de las transferencia bancarias que ocurren
hacia el final del año
√
Revisión analítica de la presentación de los saldos en
los Estados Financieros
Depósitos en Garantía
Funciones Ninguna no cumple con el monto de materialidad $ 4.262,00
AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-4
PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE

COMPONENTE RIESGOS
OBJETIVOS
ACCIONES
SALDO AL
31/12/2002
CONTROL
INTERNO EXISTENCIA DERECHOS VALUACIÓN
INCLUSIÓN
COMPLETA
PRECISIÓN
NUMÉRICA
PRESENTACIÓN Y
REVELACIÓN
Cuentas por cobrar varias
Incobrabilidad de las cuentas
por la falta de políticas e
Funciones √ √ √ √ √ √ √ Relevar el proceso de control interno
$ 69.880,07
√ √
Enviar confirmaciones para la verificación de saldos
y hacer el seguimiento
√ √ Análisis de incobrabilidad
√ √ Cruce auxiliar con registros en revisión analítica
√

COMPONENTE RIESdGeOS cuentas
OBJETIVOS
ACCIONES
SALDO AL
31/12/2002
CONTROL
INCLUSIÓN
COMPLETA
PRECISIÓN
NUMÉRICA
PRESENTACIÓN Y
REVELACIÓN
Cuentas por cobrar
empleados / anticipos de
gastos.
por la falta de políticas e
Funciones √ √ √ √ √ √ √ Relevar el proceso de control interno
$ 26.280,00
√ √ Revisión de la cancelación de saldos iniciales.
√ √
Realizar pruebas de existencia de los empleados que
adeudan a la compañía
√ Verificación de la cobranza
√ Análisis de incobrabilidad
√

COMPONENTE RIESGOS
OBJETIVOS
ACCIONES
SALDO AL
31/12/2002
CONTROL
INCLUSIÓN
COMPLETA
PRECISIÓN
NUMÉRICA
PRESENTACIÓN Y
REVELACIÓN
Propiedad Planta y Equipo
Falta de toma física de los
activos √ √ √ √ √ √ √ Relevar el proceso de control interno
$ 27.821,50
√ √ √ Verificación saldos iniciales
√ √ Revisión de adiciones y movimiento del Acivo Fijo
√ Cruce auxiliar con registros contables .
√
Constatación física
para los activos fijos más importantes
√
Depreciación Propiedad
Planta y Equipo
Errores en los métodos de
Depreciación Falta de política
sobre % de depreciación Ninguna no cumple con el monto de materialidad

COMPONENTE RIESGOS
OBJETIVOS
ACCIONES
SALDO AL
31/12/2002
CONTROL
INTERNO EXISTENCIA VALUACIÓN
INCLUSIÓN
COMPLETA
PRECISIÓN
NUMÉRICA DERECHOS
PRESENTACIÓN Y
REVELACIÓN
Activos Diferidos
Funciones √ √ √ √ √ √ √
Relevar el proceso de control interno para Activo
Diferido determinando controles claves
$ 1.766.515,97
√ √ Pruebas de los controles claves
√ √ √ Verificación saldos iniciales
√ √ √
VOUCHEO
Para una muestra seleccionada en función de la
materialidad definida en la planificación ,Revisar:
a)Documentación Existente
b)Contabilización
c)Calculos actualizados e impuestos
√ √
Verificación de contratos y pagos en concesiones
mineras
√

COMPONENTE RIESGOS
OBJETIVOS
ACCIONES
SALDO AL
31/12/2002
CONTROL
INCLUSIÓN
COMPLETA
PRECISIÓN
NUMÉRICA
PRESENTACIÓN Y
REVELACIÓN
Cuentas por pagar
Relevar el Control Interno para Cuentas por Pagar y
realizar pruebas adicionales de control
$ 19.177,18
√ √ Confirmaciones con proveedores y pasos alternos
√ √
Realizar pruebas adicionales para identificar Cuenta
por Pagar no registradas en concordancia con
eventos subsecuentes
√ √ Cruce auxiliar con registros contables
√

COMPONENTE RIESGOS
OBJETIVOS
ACCIONES
SALDO AL
31/12/2002
CONTROL
INCLUSIÓN
COMPLETA
PRECISIÓN
NUMÉRICA
PRESENTACIÓN Y
REVELACIÓN
Préstamos por pagar
Relevar el Control Interno para Prestamos x Pagar y
realizar pruebas adicionales de control
$ 1.690.179,05
Alto nivel de endeudamiento
con una compañía extranjera √ √ Enviar confirmación al prestamista y pasos alternos
√
Intereses
Error en el cálculo de las
obligaciones por intereses √ √ √ √ √
Revisión de fechas de vencimiento de los contratos
de prestamos Calculo de intereses por pagar y
gasto diferido.
$ 192.882,61√

COMPONENTE RIESGOS
OBJETIVOS
ACCIONES
SALDO AL
31/12/2002
CONTROL
INCLUSIÓN
COMPLETA
PRECISIÓN
NUMÉRICA
PRESENTACIÓN Y
REVELACIÓN
Impuestos
No cumplimiento de las
disposiciones legales √ √ √
Revisión de la conciliación tributaria para determinar
la adecuada aplicación como agente de retención y/o
percepción.
$ 6.286,61
√ √
Pruebas analíticas para verificar el cumplimiento de
temas tributarios (ver en diferidos)
√ √ √ Revisión formularios SRI (ver página Web)
√

COMPONENTE RIESGOS
OBJETIVOS
ACCIONES
SALDO AL
31/12/2002
CONTROL
INCLUSIÓN
COMPLETA
PRECISIÓN
NUMÉRICA
PRESENTACIÓN Y
REVELACIÓN
Patrimonio √ √ √ √ Revisión saldo inicial
$ 800,00
√ √ √ √ Revisión de Actas de JGA
√
Revisión del Estado de Cambios del
Patrimonio

AUDIT EXPRESS CIA LTDA AUDITORIA
COMPAÑÍA L&H MINERALS SCC
PRESUPUESTO DE TIEMPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
AP-5
ETAPA
SALDO AL
12/31/02
HORAS
PRESUPUESTADAS
HORAS
REALES DIFERENCIA
PLANIFICACION
TRABAJO EN CAMPO
ACTIVO
CAJA
DEPOSITOS EN GARANTIA CUENTAS
POR COBRAR VARIOS CUENTAS POR
COBRAR EMPLEADOS PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO ACTIVOS
DIFERIDOS
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR
PRESTAMOS POR PAGAR
IMPUESTOS
PATRIMONIO
OTROS PROCEDIMIENTOS
REVISION EVENTOS SUBSECUENTES
CONTINGENCIAS
ELABORACION DE SUMARIAS
PREPARACION DE INFORMES
INFORME FINANCIERO
TRIBUTARIO (tiempo considerado en programa
de trabajo)
INFORME CONTROL INTERNO
DISCUSION DE INFORMES
CARTA A LA GERENCIA
15.380,35
4.262,00
69.880,07
26.280,00
27.821,50
1.766.515,97
19.177,18
1.690.179,05
6.286,61
800,00
60
12
0
16
16
9
94
10
15
28
3
6
2
6
8
0
8
5
2
60
16
0
19
18
11
110
12
18
36
3
10
2
8
12
12
6
2
0
4
0
3
2
2
16
2
3
8
0
4
0
2
4
4
1
0
TOTAL HORAS DE TRABAJO 300 355 55
HORAS SUPERVISION 40 40 0
TOTAL HORAS 340 395 55 Ω
Ω
El exceso de horas se produjo a factores como : disponibilidad del personal de la compañía, desconocimiento de
ciertos procedimientos de auditoria, ya que academicamente no fueron revisado por limitaciones de tiempo.

AUDIT EXPRESS CIA LTDA AP-6-1
PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE L&H MINERALS S.C.C.
AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ
COMPONENTE A SERAUDITADO CAJA BANCOS
ACTIVIDADES A REALIZAR Responsable REF P/T
TIEMPO EN HORAS
PRESUP. REAL
CONTROL INTERNO
Relevar el proceso del Control Interno
sobre la cuenta cajabancos
ENVIO CONFIRMACIONES
Obtener una lista completa de todas las cuentas bancarias
manejadas por la compañía, las mismas que corresponden a las
registradas en los estados financieros.
Requerir al cliente queprepare las carta (originaly copia) de
confirmación verificando las direcciones delos bancos
Hacer firmar las cartas con las firmas autorizadas, en los bancos
autorizados.
Solicitar el envió delas confirmaciones ya seapor fax, courier o
mensajero, y comprobar que las mismas tengan la certificaciones de
envió o recepción
Coordinar con el personal del cliente para que se encarguede
obtener las confirmaciones enviadas lo mas pronto posible.
SEGUIMIENTO CONFIRMACIONES
Revisión dela confirmación para el análisis deautenticidad de las
mismas
Cruzar la información proporcionada por los bancos con los saldos
del cliente
CONCILIACIONES BANCARIAS
Solicitar conciliaciones bancarias preparadas por el cliente y hacer
planilla resumen
Verificar la razonabilidad delas partidas conciliatorias de las
conciliaciones bancarias entregadas porel clientemediante la
aplicación de pasos alternos
Verificar que no existan partidas conciliatorias inusuales y/o con
antigüedad superiora 13 meses
Obtener un extracto bancario delos primeros meses del año 2003
y revisar cheques girados y no cobrados sehayan efectivizado y
que los depósitos en tránsito sehayan acreditado en las cuentas de
la conciliación de diciembre-02
Realizar la verificación de los saldos según la conciliación cruce
con los saldos del estado de cuenta y los confirmados por el banco
Realizar una revisión analítica final de las conciliaciones bancarias,
mediante cálculos aritméticos
CORTE DE DOCUMENTOS
Requerir los 5 últimos comprobantes deegresos con sus cheques
del 2002 y los 5 primeros del 2003
Revisar y confirmar que los comprobantes requeridos que estén
contabilizados en el periodo que corresponde.
PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS
Revisión analítica de lapresentación de los saldos en los estados
financieros
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
HM
HM
HM
CB-2
CB-3
CB-4
CB-5
CB-6
CB-7
CB-8
3
2
1
4
1
1
3
3
1
6
2
1
TOTAL HORAS CAJA BANCOS 12 16

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
AUDITORES ENCARGADOS
L&H MINERALS S.C.C.
HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ
COMPONENTE A SERAUDITADO CUENTAS POR COBRAR VARIAS
ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSABLE REF P/T
TIEMPO EN HORAS
PRESUP. REAL
CONTROL INTERNO
Obtener conocimiento del controlinterno sobre las cuentas por
cobrar
ENVIO DE CONFIRMACIONES
Determinar aquellas cuentas que deberán ser confirmadas por
escrito
confirmación verificando las direcciones delos deudores
Hacer firmar las cartas por lapersona autorizada
Solicitar el envío delas confirmaciones ya seapor fax, courier o
envío o recepción
SEGUIMIENTO DE CONFIRMACIONES
Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31de
diciembre de 2002
Revisar la antigüedad delas cuentas
Entregar al cliente lista dediferencias superiores al 5% de cada
cuenta para su aclaración
Coordinar con el departamento financiero parainsistir en aquellas
confirmaciones no recibidas
PASOS ALTERNOS
Revisar los documentos derespaldo de los pagos delas cuentas por
cobrar y en caso deno existir revisar la documentacion que
respalde la cuenta por cobrar
ANALISIS DE COBRABILIDAD
Realizar un análisis de cobrabilidad
Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de
las cuentas por cobrar
HM
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
HM
LQ
CCV-2
CCV-3 / 6
CCV-7
CCV-8
CCV-9
3
2
3
3
4
1
3
3
4
4
4
1
TOTAL HORAS CUENTAS POR COBRAR 16 19

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
COMPONENTE A SERAUDITADO CUENTAS POR COBRAR/EMPLEADOS
TIEMPO EN HORAS
PRESUP. REAL
CONTROL INTERNO
cobrar / empleados
ENVIO CONFIRMACIONES
Preparar una carta modelo donde se especifique al empleado el
valor adeudado y la antigüedad de la cuenta, y en la misma conste
un párrafo deconfirmación, para que sea devuelto con la
correspondientefirma deaceptación u observación.
Solicitar el envío delas confirmaciones y comprobar que las
mismas tengan la certificaciones de envío o recepción
diciembre de 2002
Revisar la antigüedad delas cuentas
PASOS ALTERNOS
Revisión rol depagos/Anticipos realizados
ANALISIS DE COBRABILIDAD
Realizar un análisis de cobrabilidad
las cuentas por cobrar empleados
LQ
HM
HM
HM
HM
HM
HM
HM
LQ
LQ
CCE-2
CCE-3
CCE-4
CCE-5
CCE-6
3
2
3
3
4
1
3
2
4
4
4
1
TOTAL HORAS CUENTAS XCOBRAREMPLEADOS 16 18

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
COMPONENTE A SERAUDITADO PROPIEDAD PLANTAY EQUIPO
TIEMPO EN HORAS
PRESUP. REAL
CONTROL INTERNO
Obtener conocimiento del controlinterno de los activos fijos
MOVIMIENTOACTIVO FIJO
Revisión decuadro de movimientos de activo fijo revisando las
adiciones en el ejercicio y comprobando el respaldo de las mismas,
hacer una pruebageneral delas depreciaciones
INSPECCION FISICA
Realizar una inspección físicadelos activos más importantes
los activos fijos.
LQ
LQ
LQ
LQ
PPE-2
PP-3
PP-4
PPE-5
3
3
2
1
3
4
2
2
TOTAL HORAS PROPIEDAD PLANTA YEQUIPO 9 11

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
COMPONENTE A SERAUDITADO ACIVOS DIFERIDOS
TIEMPO EN HORAS
PRESUP. REAL
CONTROL INTERNO
Obtener conocimiento del control interno de los activos diferidos
ANALISIS GENERAL
Determinar la denominación de los proyectos quela compañíatiene
Verificar las concesiones mineras que le pertenecen a la compañía
Verificar acuerdos convenios de pagos por dichas concesiones
Verificar acuerdos de asociación o participación en áreas y
concesiones mineras
Obtener el presupuesto paraexploración duranteel año 2002 y
revisarlo
Determinar una muestra requerida para asegurar la razonabilidad de
las cifras
ANALISIS DE LOS GASTOS DIFERIDOS
Según materialidad se realizará la siguiente revisión:
EN LOS AÑOS 2001 Y 2002
Verificación de saldos iniciales en forma de cálculo global para el
diferente tipo degasto diferido
Verificar que los reembolsos tengan todala documentación de
respaldo.
Verificar que todos los respaldos estén anombre y con el ruc de la
compañía y que cumplan con el reglamento de facturación
Verificar que los pagos cumplan con las disposiciones relativas a
retención en la fuente
Verificar que todos los pagos sean relacionados con el giro del
negocio
Verifique los cheques físicos de todos aquellos pagos quesuperen
la base de 9.000
Evidencie deaquellos documentos o egresos que no cumplan con
lo mencionado anteriormente.
ANALISIS DE GASTO PERSONAL
Realizar cuadro de análisis global de gasto sueldos y salarios,
fondos de reserva eindeminizaciones de la compañía de los años
2001 y 2002
los activos fijos.
HM
HM
HM
HM
HM
HM
HM
LQ/HM
LQ/HM
LQ/HM
LQ/HM
LQ/HM
LQ/HM
LQ/HM
LQ/HM
HM
AD-2
AD-3
AD-4 / AD-5
AD-6 / AD-10
AD-11
4
5
80
3
2
5
7
90
6
2
TOTAL HORAS ACTIVO DIFERIDO 94 110

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
COMPONENTE A SERAUDITADO CUENTAS POR PAGAR
TIEMPO EN HORAS
PRESUP. REAL
CONTROL INTERNO
pagar
Determinar aquellas cuentas que deberán ser confirmadas por
escrito
confirmación verificando las direcciones delos acreedores
Solicitar el envió delas confirmaciones ya seapor fax, courier o
envió o recepción
diciembre de 2002
Revisar los documentos derespaldo de los incrementos o
disminuciones significativas
PASO ALTERNO
En el caso de no recibir la confirmación proceder a revisar la
documentación derespaldo de la cuenta.
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
CP-2
CP-3/CP-4
CP-5
CP-6
3
2
2
2
1
3
2
3
3
1
TOTAL HORAS CUENTAS POR PAGAR 10 12

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
AUDITORES ENCARGADOS HERNAN MORENO Y LUCIA QUIROZ
COMPONENTE A SERAUDITADO PRESTAMOS POR PAGAR
ACTIVIDADES A REALIZAR RESPONSIBLE REF P/T
TIEMPO EN HORAS
PRESUP. REAL
CONTROL INTERNO
Obtener conocimiento del controlinterno sobre los prestamos por
pagar
ANALISIS GENERAL
Preparar cuadro analítico de los créditos externos con los
respectivos intereses generados al 31 dediciembre del2002
Obtener documentación necesaria querespaldelos prestamos
realizados por la compañíaen el exterior
Requerir al cliente queprepare lacarta (original y copia) de
confirmación desaldos con el prestamista
Hacer firmar la carta por la persona autorizada
Solicitar el envió dela confirmación ya seapor fax y comprobar
que la misma tengala certificación de envió o recepción
diciembre de 2002
Verificar que cada crédito externo esté registrado en el Banco
Central
INTERES PAGADO YPOR PAGAR
Revisión del cálculo de los intereses por pagar
HM
HM
HM
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
LQ
HM
PP-2
PP-3
PP-4
PP-5
PP-6
3
4
1
2
4
1
3
6
1
2
5
1
TOTAL HORAS PRESTAMOS PORPAGAR 15 18

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
COMPONENTE A SERAUDITADO IMPUESTOS
TIEMPO EN HORAS
PRESUP. REAL
IMPUESTOS
Revisar las declaraciones tributarias y realizar los cuadros de
anexos tributarios requeridos por el SRI
Revisar la C.C.T efectuadapor la Compañía al 31 dediciembre
Revisar la declaración al cierre del ejercicio y cruce con estados
financieros
Preparar el informe tributario y cartadegerencia
los impuestos
HM
HM
LQ / HM
LQ / HM
HM
IM-1
19
2
2
3
2
24
2
2
6
2
TOTAL HORAS IMPUESTOS 28 36

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
COMPONENTE A SERAUDITADO PATRIMONIO
TIEMPO EN HORAS
PRESUP. REAL
Realizar el relevamiento del controlinterno
Revisión deActas deJunta General de Accionistas
Revisión el Estado de Cambios en el Patrimonio
LQ
HM
HM
K-1
K-2
K-3
1
1
1
1
1
1
TOTAL HORAS PATRIMONIO 3 3

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
COMPONENTE A SERAUDITADO CONTINGENCIAS
TIEMPO EN HORAS
PRESUP. REAL
ENVIO DE CONFIRMACIÓNES
Envió de confirmaciones a los abogados.
Envió de confirmaciones a las aseguradoras
Verificacion de las confirmaciones y establecer posibles
contingencias
LQ
LQ
HM
CT-1 1
1
1
1
TOTAL HORAS CONTINGENCIAS 2 2

PROGRAMA DE TRABAJO
CLIENTE
L&H MINERALS S.C.C.
COMPONENTE A SERAUDITADO EVENTOS SUBSECUENTES
TIEMPO EN HORAS
PRESUP. REAL
Con baseinformaciones de corte documentos realizar la revision
de documentos emitidos desdeel 1 de enero hasta lafechade
emisión de informe HM ES-1 6 10

INDICE PARA EL ARCHIVO RESUMEN
CLIENTE: L&H MINERALS S.C.C.
PERIODO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
AR-1 Informe de Auditoria año corriente
AR-2 Informe Cumplimiento Tributario
AR-3 Recomendaciones del Control Interno
AR-4 Planilla de recomendaciones de Control Interno
AR-5 Puntos de Interés
AR-6 Planilla de Ajustes y Reclasificaciones
AR-7 Carta de Representación de la Administración
AR-8 Carta Abogados.

AUDITEXPRESS CIA LTDA
AR -1
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Señores Accionistas de
L&H MINERALS S.C.C.
Quito, 30 de septiembre del2003
1. Hemos auditado el balance general adjunto de L&H MINERALS S.C.C. al 31
de diciembre del 2002 y 2001 y los correspondientes estados de cambio en el
patrimonio y de flujos de efectivo porlos años terminados en esas fechas. Dichos
estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la Compañía. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados financieros basados
en nuestra auditoría.
2. Excepto por lo que se discute en el párrafo siguiente, nuestra auditoría fue
efectuada de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoria. Dichas normas
requieren que una auditoría sea diseñada para obtener certeza razonable de si los
estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoría incluye el
examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia que sustenta las cantidades
y revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también la
evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones
importantes hechas por la gerencia, así como una evaluación de la presentación
general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría provee
una base razonable para expresar nuestra opinión.
3. No estuvo disponible para nuestra revisión la documentación contable con sus
respectivos respaldos del movimiento del año 2000 que soportan la cantidad de
US$ 513.787 que corresponden a los Gastos Diferidos de Exploración, los
mismos que al 31 diciembre del 2002 ascienden a US$ 1.803.166.
4. En nuestra opinión, excepto por los efectos de aquellos ajustes, si los hubiera,
que pudieran haberse determinado sihubiéramos podido examinar de los gastos
diferidos de exploración registrados durante elaño 2000, los Estados Financieros
mencionados en el párrafo 1, presentan razonablemente en todos lo aspectos
importantes, la situación financiera de L&H MINERALS S.C.C. al 31 de
diciembre del2002 y 2001, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo
por el años terminados en estas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Ecuador.

AR -1-2
5. Tal como se explica en la nota 1de los estados financieros al31 de diciembre del
2002 y 2001, la compañía se mantiene en la etapa de exploración y sus esfuerzos
están orientados a la búsqueda de yacimientos de oro. La Administración de la
compañía considera, que basados en los estudios realizados por sus geólogos y
estudios técnicos s la misma iniciaría su etapa de explotación a partir del año
2005.
6. Como se explica en la nota 2 de los Estados Financieros al 31 de diciembre del
2002 la compañía mantiene concentrada sus operaciones en el proyecto minero
denominado ABIGAIL, cuyo titulo de concesión minera se encuentra a nombre
del único accionista que la compañía posee.
7. Como se explica en la nota 9 de los Estados Financieros al 31 de diciembre del
2002 la empresa mantiene un endeudamiento significativo por US 1.590.500 con
la compañía LOAN USA (compañía relacionada), adicionalmente por dicho
endeudamiento la compañía ha generado un pasivo por financiamiento de US$
192.882. La administración de la compañía considera que una vez iniciada la
etapa de explotación sus flujos de efectivo permitirán la cancelación de la deuda.
AUDITEXPRESS CIA LTDA LUCIA QUIROZ
RNAE 24006 SOCIO
Matricula: 24005

AR -1-3
L&H MINERALS S.C.C.
BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBREDEL 2002 Y2001
(expresado en dólares estadounidenses)
ACTIVOS Referencia 2002 2001
ACTIVOS CORRIENTES:
a notas
Caja Bancos 4 18.890 11,988
Cuentas por cobrar
Relacionadas 5 48.799 46.385
Depósitos en Garantía 4,262 10,178
Empleados 9.164 19,491
Otros 5.117 33.854
86,231 109,908
Gastos anticipados 2,571 2,043
Total de activos corrientes 88.803 123.939
ACTIVO FIJO 6 24,374 183
GASTOS DIFERIDOS DE EXPLORACION 7 1’803.166 922,490
Total del activo 1’916.344 1’046.612
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
2002 2001
Sobregiros Ocasionales 4,010 -
Compañías Relacionadas 8 99.679 99.679
Proveedores - 3,761
Deudas Fiscales 6,287 26,489
Otros 21.848 7.266
Gastos acumulados 337 11,196
Total pasivos corrientes 132.161 148.391
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 9 1’783,383 897,421
PATRIMONIO
Capital Social 10 800 800
Total Pasivo y Patrimonio 1’916.344 1’046.612
Ver notas a los estados financieros

AR -1-4
L&H MINERAL S.C.C.
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2002 2001
Disminución y (aumento) en cuentas por cobrar 8.458 (58.738)
Disminución y (aumento) en Proveedores (23.310) 3.941
(+) Depreciaciones cargados a Gastos de proyecto 3.441 -
Intereses por pagar LOAN USA 109.961 64.489
Efectivo neto utilizado en las actividades de operación 98.550 9.692
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Adquisición Activos Fijos (27.632) -
Gastos Diferidos de Exploración (844.026) (408.706)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (871.658) (408.706)
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prestamos recibidos de LOAN USA 776.000 409.500
Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento 776.000 409.500
CAJA Y BANCOS
Incremento neto durante año 2.892 10.486
Comienzo del año 11.988 1.502
Sobregiros en bancos 4.010 -
FIN DEL AÑO 18.890 11.988

AR -1-5
L&H MINERALS S.C.C.
ESTADO DE PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y2001
(Expresado en dólares estadounidenses)
Capital
Social Total
Saldos al 1 de enero del 2001 800 800
Saldo al 31 diciembre del 2001 800 800
Saldo al 31 diciembre del 2002 800 800

AR -1-6
L&H MINERALS S.C.C.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS EJERCICIOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001
NOTA 1 - OBJETO SOCIAL Y OPERACION
La compañía se constituyó en la cuidad de Quito mediante escritura publica del 20
de octubre de 1998 y fue inscrita en el Registro Mercantil el 27 de febrero de 1999.
Su objeto es realizar actividades de exploración y explotación mineras en cualquiera
de sus fases. La política contable es aplicada de acuerdo a los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador. La compañía por ser una
sociedad civil comercial no se encuentra regulada por la Superintendencia de
Compañías.
La compañía se mantiene en la etapa de exploración y sus esfuerzos están orientados
a la búsqueda de yacimientos de oro. La Administración de la compañía considera,
que basados en los estudios realizados por sus geólogos y especialistas iniciará su
etapa de explotación a partir del año 2005.
NOTA 2- CONCESIONES MINERAS, OPERACIONES Y
COMPROMISOS
Durante el año 2002 la compañía tuvo un incremento notorio en la inversión en los
gastos diferidos de exploración en el proyecto denominado ABIGAIL, cuyo título de
concesión minera se encuentra a nombre del único accionista de la compañía.
La compañía no mantiene contratos o convenios de pagos sobre concesiones
mineras, y tampoco ha adquirido compromisos futuros por este concepto.
NOTA 3 - RESUMEN DE LAS POLITICAS CONTABLES
1. Preparación de los estados financieros-
Los estados financieros han sido preparados con base a las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad (NEC), a los Principios de Contabilidad generalmente aceptados en el
Ecuador, emitidos por la Superintendencia de Compañías, y acorde a la Ley de
Minería en lo que se refiere a la parte impositiva.
Todas las cifras presentadas en las notas están expresadas en dólares
estadounidenses.

AR -1-7
2. Gastos Diferidos de Exploración.
Representan todas las inversiones realizadas por la compañía en las fases de
prospección y exploración en su proyecto minero denominado ABIGAIL. Estas
inversiones se registran contablemente en los activos diferidos de la empresa, hasta
la generación futura de ingresos por concepto de explotación.
De acuerdo a la ley de minería la compañía podrá amortizar todas sus inversiones en
exploración y de capital en un período de cuatro años a partir del primer año de
producción.
3. Valuación de Propiedades y Equipo.
Se muestran al costo histórico. El valor de los activos fijos y la depreciación
acumulada de los elementos vendidos o retirados se descargan de las cuentas
correspondientes cuando se produce la venta o el retiro y el resultado de dichas
transacciones se registra cuando se causan.
La depreciación de los activos se registra con cargo a los gastos diferidos de
exploración, utilizando tasas que se consideran adecuadas para depreciar el valor de
los activos durante su vida útil estimada, siguiendo el método de línea recta.
4. Jubilación patronal.
La compañía no ha realizado provisión para jubilación patronal de sus empleados.
5. Participación de utilidades
Debido a que la compañía se encuentra en la etapa de prospección y exploración, la
misma no posee un estado de resultados que genere una utilidad por la cual se tenga
que constituir provisión (15%) para este caso.
6. Impuesto a la renta.
La provisión del (25%) para este efecto no se puede constituir debido a que la
compañía no tiene resultados, por que se encuentra en su etapa de prospección y
exploración.

AR -1-8
NOTA 4 - CAJA BANCOS
Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 la compañía presentó los siguientes saldos.
2002 2001
BANCOS 18.090 11.188
CAJA 800 800
Total 18.890 11.988
NOTA 5 - CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 la compañía presentó los siguientes saldos.
2002 2001
Minera Quebrada Fría 564 260
Gaby Panamá Corp 1.488 859
Chorrera Corp 1.439 551
EMC Phoenix 32.039 32.039
Emidel 12.243 11.983
Guadalupe Mining Corp. 1.027 693
Total 48.799 (1) 46.385 (1)
(1) Los saldos por cobrar no generan intereses y no tienen plazos de cobro, sin
embargo la Administración de la compañía considera que los recuperará a
finales del año 2003, fecha en la cual se llegaría a un acuerdo.
NOTA 6- ACTIVOS FIJOS
La composición de los Activos Fijos al 31 de diciembre del 2002 y 2001 fueron las
siguientes :
ACTIVOS 2002 2001 % depreciación
Muebles y Enseres 804 - 10 %
Maquinaria Equipo 4.030 - 10 %
Equipo de Oficina 189 189 10%
Equipo de Computación 1.910 - 33%
Vehículos 20.888 - 20%
Total 27.821 189
(-) Depreciación ( 3.447) ( 6)
TOTALES 24.374 183

2002 2001
Saldo al comienzo año 183 189
Adquisiciones 27.632
Depreciación (3.441) (6)
Saldo neto fin año 24.374 183
AR -1-9
Los movimientos de los activos fijos al 31 de diciembre del 2002 y 2001 fueron las
siguientes:
NOTA 7- GASTOS DIFERIDOS DE EXPLORACION
Al 31 de diciembre del 2002 y2001, la compañía registró un acumulado de los
gastos de diferidos de exploración según los detalles siguientes:
2002 2001
Gastos de exploración 454.219 244.128
Gastos de personal 724.412 432.561
Gastos Administrativos 428.211 162.874
Gastos Financieros 192.883 82.921
Depreciación 3.441 6
TOTAL 1.803.166 922.490
La Administración estima que la fase de exploración terminará en el año 2003,
donde se llegue a perforar treinta mil metros, luego se pasará al estudio de
factibilidad que será en el año 2004, y se estima que en el 2005 se iniciará la etapa
de explotación.
NOTA 8- CUENTAS POR PAGAR COMPANIAS RELACIONADAS.
La compañía al 31 de diciembre del 2002 presenta el siguiente detalle de cuentas
por pagar a compañías relacionadas.
2002 2001
LOAN USA 99.679 99.679
TOTAL 99.679 (1) 99.679 (1)

AR -1-10
(1) Los saldos por pagar no generan intereses y no tienen plazos de pago, sin
embargo la Administración de la compañía considera que cancelará en el corto
plazo.
NOTA 9- OBLIGACIONES A LARGO PLAZO.
Los préstamos en U.S. dólares fueron concedidos con un interés referencial de la
tasa prime internacional más 3 puntos, con vencimientos de capital e intereses cada 5
años .
La composición de los préstamos a largo plazo al 31 de diciembre del 2002 y 2001
fue la siguiente:
2002 2001
LOAN USA 1.590.500 814.500
Intereses por financiamiento 192.883 82.921
Totales 1.783.383 897.421
El movimiento de los préstamos a largo plazo y de los intereses por pagar, al 31
de diciembre del 2002 y 2001 fue la siguiente:
Préstamos Intereses Primer Vencimiento.
Año 2000 405.000 18.342 Marzo 2005
Año 2001 409.500 64.489 Enero 2006
Año 2002 776.000 109.962 Enero 2007
TOTAL 1.590.500 192.883
Las obligaciones a largo plazo son financiadas por una compañía relacionada,
las condiciones de pago iniciales podrían modificarse en función del inicio y
rentabilidad de las operaciones de la compañía.
NOTA 10- CAPITAL SOCIAL
El aporte inicial del capital de la compañía fue de S/. 20.000.000 sucres que
corresponde a 20,000 acciones indivisibles de S/. 1000 cada una.
Por efectos de la dolarización en el Ecuador, el capital social fue convertido a
dólares equivalente a US$ 800 dividido en 800 acciones indivisibles de US$ 1 cada

AR -1-11
NOTA 11- RECLASIFICACIONES
Para presentar adecuadamente los Estados Financieros se han efectuado las
siguientes reclasificaciones a los registros contables de la compañía:
Saldo
Estados Financieros
de la compañía
Saldo
estados financieros
adjuntos
Diferencia
ACTIVOS
Caja Bancos
Bancos 14.580 18.090 3.510
Cuentas por Cobrar
Relacionadas 0 48.799 48.799
Empleados 26.280 9.163 (17.117)
Varias 69.880 5.118 (64.762)
Gastos Diferidos
De Exploración 1´766.516 1´803.166 36.650
Totales 1’877.256 1’884.336 7.080
PASIVOS
Cuentas por Pagar
Sobregiros Ocasionales 0 4.010 (4.010)
Relacionadas 0 99.679 (99.679)
Proveedores (301) 0 (301)
Gastos Acumulados 239 337 (98)
Otras 19.177 21.848 (2.671)
Prestamos por Pagar
Largo Plazo 1’883.062 1´783.383 99.679
Totales 1’902.177 1’909.257 ( 7.080)

AR -1-12
NOTA 12.- EVENTOS SUBSECUENTES
La compañía no registra hechos importantes que hayan ocurrido hasta la fecha de
emisión del presente informe y que deban ser revelados.

AR-2
COMPAÑIA L&H MINERALS S.C.C.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
31 DE DICIEMBRE DEL 2002 Y 2001

AR-2-1
PARTE I - INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

AR-2-2
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
A la junta de Accionistas de
L&H MINERALS S.C.C.
Quito, 30 de septiembre del 2003
1. Hemos auditado los estados financieros de L&H MINERALS S.C.C. por el
año terminado el 31 de diciembre del 2002, con fecha 30 de Septiembre del
2003, hemos emitido nuestro informe que contiene una salvedad sobre la
presentación razonable de la situación financiera de la Compañía, los cambios
en su patrimonio y sus flujos de efectivo.La referida salvedad se transcribe en el
párrafo 3 siguiente:
2. Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de
Auditoría y con el propósito de formarnos una opinión sobre los estados
financieros antes mencionados. Estas normas requieren que una auditoría sea
diseñada y realizada para obtener certeza razonable de si los estados
financieros no contienen exposiciones erróneas o inexactas de carácter
significativo, e incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que
soporta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros.
Una auditoría de estados financieros no tiene como propósito específico
establecer la existencia de instancias de incumplimientos de las normas legales
que sean aplicables a la entidad auditada salvo que, con motivo de eventuales
incumplimientos, se distorsione significativamente la situación financiera, los
resultados de las operaciones y los flujos de efectivo presentados en los
estados financieros. En tal sentido, como parte de la obtención de la certeza
razonable de si los estados financieros no contienen exposiciones erróneas o
inexactas de carácter significativo, efectuamos pruebas de cumplimiento en
relación a las obligaciones de carácter tributario detalladas en el párrafo 4
siguiente.
3. “No estuvo disponible para nuestra revisión la documentación contable con sus
respectivos respaldos del movimiento del año 2000 que soportan la cantidad de
US$ 513.787 que corresponden a los Gastos Diferidos de Exploración, los
mismos que al 31 diciembre del 2002 ascienden a US$ 1.803.166.

AR-2-3
“En nuestra opinión, excepto por los efectos de aquellos ajustes, si los hubiera,
que pudieran haberse determinado si hubiéramos podido examinar de los
gastos diferidos de exploración registrados durante el año 2000, los Estados
Financieros mencionados en el párrafo 1, presentan razonablemente en todos lo
aspectos importantes, la situación financiera de L&H MINERALS S.C.C. al
31 de diciembre del 2002 y 2001, los cambios en su patrimonio y sus flujos de
efectivo por el años terminados en estas fechas, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador.”
“Tal como se explica en la nota 1 de los estados financieros al 31 de diciembre
del 2002 y 2001, la compañía se mantiene en la etapa de exploración y sus
esfuerzos están orientados a la búsqueda de yacimientos de oro. La
Administración de la compañía considera, que basados en los estudios
realizados por sus geólogos y estudios técnicos s la misma iniciaría su etapa de
explotación a partir del año 2005. ”
4. Los resultados de las pruebas mencionadas en el párrafo anterior no revelaron
situaciones en las transacciones y documentación examinadas que, en nuestra
opinión, se consideren incumplimientos durante el año terminado el 31 de
diciembre del 2002 que afecten significativamente los estados financieros
mencionados en el primer párrafo, con relación al cumplimiento de las
siguientes obligaciones establecidas en las normas legales vigentes:
. Mantenimiento de los registros contables de la Compañía de acuerdo con las
disposiciones de la Ley y sus reglamentos.
. Conformidad de los estados financieros y de los datos que se encuentran
registrados en las declaraciones del Impuesto a la Renta, Retenciones en la
Fuente, Impuesto al Valor Agregado, y otros tributos administrados por la
Autoridad Fiscal (Anexo 16) con los registros contables mencionados en el
punto anterior.
. Pago Impuesto al Valor Agregado, y otros tributos administrados por la
Autoridad Fiscal. Por la naturaleza de la compañía no ha presentado
declaraciones de impuestos a los consumos especiales. La declaración del
impuesto a la renta no arrojo saldos por pagar a cargo de la compañía.
. Aplicación de las disposiciones contenidas en la Ley de Régimen Tributario
Interno y en su Reglamento y en las resoluciones del Servicio de Rentas
Internas de cumplimiento general y obligatorio, para la determinación y
liquidación razonable del Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado, y
otros tributos administrados por la Autoridad Fiscal.

AR-2-4
- Presentación de las declaraciones como agente de retención, y pago de las
retenciones a que está obligada a realizar la Compañía de conformidad con las
disposiciones legales.
5. El cumplimiento por parte de la Compañía de las mencionadas obligaciones,
así como los criterios de aplicación de las normas tributarias, son
responsabilidad de su administración; tales criterios podrían eventualmente no
ser compartidos por las autoridades competentes. Este informe debe ser leído
en forma conjunta con el informe sobre los estados financieros mencionado en
el primer párrafo.
6. Nuestra auditoría fue hecha principalmente con el propósito de formarnos una
opinión sobre los estados financieros básicos tomados en conjunto. La
información suplementaria contenida en los anexos 1 a 16 preparados por la
Administración de L&H MINERALS S.C.C. que surge de los registros
contables y demás documentación que nos fue exhibida, se presenta en
cumplimiento de la Resolución del Servicio de Rentas Internas No. 1071 de 26
de diciembre del 2002 y no se requiere como parte de los estados financieros
básicos. Esta información, ha sido sometida a los procedimientos de auditoría
aplicados en nuestra auditoría de los estados financieros básicos, y en nuestra
opinión, se expone razonablemente en todos sus aspectos importantes en
relación con los estados financieros básicos tomados en conjunto.
7. En cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución No. 1071 del Servicio de
Rentas Internas de fecha 26 de diciembre del 2002, informamos que existen
recomendaciones y aspectos menores de carácter tributario, entre los cuales se
pudieron detectar diferencias, relacionadas con, las Retenciones en la Fuente, el
Impuesto al Valor Agregado, Dichos aspectos se detallan en la Parte III del
presente informe, Recomendaciones sobre aspectos tributarios, la cual es parte
integrante del Informe de Cumplimiento Tributario.
8. Este informe se emite exclusivamente para conocimiento de los Accionistas y
Administración de L&H MINERALS S.C.C. y para su presentación al Servicio
de Rentas Internas en cumplimiento de las disposiciones emitidas por esta entidad
de control, y no debe ser utilizado para ningún otro propósito.
AUDITEXPRESS CIA LTDA LUCIA QUIROZ
RNAE 24006 SOCIO
Matricula: 24005

AR-2-5
PARTE II - ANEXOS TRIBUTARIOS

INDICE ANEXOS Y CUADROS - INFORME DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO AÑO FISCAL 2002
DESCRIPCIÓN ANEXO - CUADRO NO. DE ANEXO
DATOS DEL CONTRIBUYENTE ANEXO 1
RESUMEN DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADO PARA EL AÑO FISCAL 2002 ANEXO 2
Y CÁLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AÑO FISCAL 2003
Año fiscal 2002
CUADRO No. 1
RESUMEN IMPOSITIVO DEL EJERCICIO 2002
CUADRO No. 2
DETALLE DE TRATAMIENTOS ESPECIALES, A LOS QUE SE ACOGE EL CONTRIBUYENTE,
QUE AFECTAN LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA (CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES).
CUADRO No. 3
CUADRO DE PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AÑO 200
CUADRO No. 4
CÁLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA
Para el año fiscal 2003
CUADRO No. 5
RESUMEN DE ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
ANTICIPOS DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADOS Y PAGADOS POR EL CONTRIBUYE NTE PARA EL AÑO FISCAL 2002 ANEXO 3
Año fiscal 2002
CUADRO No. 6
CÁLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA
CUADRO No. 7
RESUMEN DE ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
CUADRO No. 8
PAGO DE LOS VALORES DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA DEL AÑO FISCAL 2002
CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA. AGENTE DE PERCEPCIÓN ANEXO 4
Año fiscal 2002
CUADRO No. 9
CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA
CUADRO No. 9.1
DIFERENCIAS DE VENTAS SEGÚN LIBROS VRS. DECLARACIONES
CONCILIACIÓN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS ANEXO 5
Año fiscal 2002
CUADRO No. 10
VALORES COMO AGENTE DE RETENCIÓN SEGÚN DECLARACIONES MENSUALES
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE IVA ANEXO 6
Año fiscal 2002
CUADRO No. 11
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE IVA
CUADRO No. 11.1
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE IVA - AGENTE DE RETENCIÓN - CONTRIBUYENTES ESPECIALES
CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS ANEXO 7
Año fiscal 2002
CUADRO No. 12
VALORES SEGÚN LIBROS
CUADRO No. 13
CONCILIACIÓN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROS
CUADRO No. 14
RESUMEN DE LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA ANEXO 8
Año fiscal 2002
CUADRO No. 15
RESUMEN DE FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE
CONCILIACIÓN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ANEXO 9
Año fiscal 2002
CUADRO No. 16
CONCILIACIÓN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES DECLARADO VS. LIBROS
CUADRO No. 17
CONCILIACIÓN DE IMPORTACIONES VS. DECLARACIÓN ADUANERA UNICA ELECTRÓNICA
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA ANEXO 10
Año fiscal 2002
CUADRO No. 18
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
CUADRO No. 19
DETALLE DE INGRESOS EXENTOS
CUADRO No. 20
DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES
CUADRO No. 21
DETALLE DE OTRAS DEDUCCIONES
CUADRO No. 22
CÁLCULO DE LA AMORTIZACIÓN DE LA PÉRDIDA TRIBUTARIA
CUADRO No. 23
DETALLE DE PÉRDIDAS TRIBUTARIAS
CUADRO No. 24
ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE GESTIÓN
CUADRO No. 25
ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE VIAJE
CALCULO DE REINVERSIÓN DE UTILIDADES ANEXO 11
Año fiscal 2002
CUADRO No. 26
CÁLCULO DE LA UTILIDAD LÍQUIDA
CUADRO No. 27
CÁLCULO DE REINVERSIÓN
CUADRO No. 28
CUADRO DE IMPUESTO - 2001
CUADRO No. 28.1
CUADRO DE IMPUESTO - 2002
CUADRO No. 29
CÁLCULO DE LA RESERVA LEGAL
CUADRO No. 29.1
CAPITAL Y RESERVA LEGAL
CUADRO No. 30
COMPROBACIÓN DEL CÁLCULO DEL MONTO A REINVERTIR
CUADRO No. 31
REVELACIÓN DE FECHAS DE INSCRIPCIÓN
CUENTAS CONTABLES ANEXO 12
CUADRO No. 32
CUENTAS CONTABLES AGRUPADAS EN LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DE 2002
Año fiscal 2002

VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA LA DEVOLUCIÓN DEL IVA A LOS EXPORTADORES ** ANEXO 13
Año fiscal 2002
CUADRO No. 33 y 34
CRUCE ANEXOS VS. DECLARACIONES
DETALLE DE LAS PRINCIPALES TRANSACCIONES DEL NEGOCIO OCURRIDAS DURANTE EL AÑO ANEXO 14
SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS TRIBUTARIOS Y NOVEDADES TRIBUTARIAS EMITIDAS EN EL EJERCICIO ANTERIOR ANEXO 15
DETALLE DE LOS TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR LA AUTORIDAD FISCAL ANEXO 16

AR-2-5.4
ANEXO 1
(Página 1 de 2)
L&H MINERALS S.C.C.
DATOS DEL CONTRIBUYENTE
Año Fiscal 2002
1. Datos del contribuyente sujeto a examen:
1.1 0591700952001
1.2 Pichincha-Quito Parroquia Benalcazar, Barrio La Paz, Calle Whimper# 195
Intersección Av. González Suárez.
1.3 Nombre del Representante Legal: Dr.Erick Montenegro M.
Cedula de Identidad : 1705455545
1.4 Nombre del Contador : Sra Paulina Morales
Cédula de Identidad : 1708554566
1.5 Actividad Económica: Prestación de servicios administrativos y
técnicas.
1.6 Información relativa a las reformas estatutarias realizadas en el periodo de
Examen (poner visto en la columna central, en caso de aplicar)1
:
1
Artículo 33 de la Ley de Compañías.

AR-2-5.5
Proceso Fecha de Inscripción
Establecimiento de Sucursales - -
Aumento de Capital - -
Disminución de Capital - -
Prórroga delContrato Social - -
Transformación - -
Fusión - -
Escisión - -
Cambio de Nombre - -
Cambio de Domicilio - -
Convalidación - -
Reactivación de la Compañía - -
Convenios y Resoluciones
que alteren las cláusulas
contractuales
- -
Reducción de la duración de
la Compañía
- -
Exclusión de alguno de los
miembros
- -
Otros (detallar) - -
1.7 Un detalle de documentos de deuda tributaria (títulos de crédito y autos de pago)
del contribuyente a la fecha del examen e incluir su estado (en reclamo
administrativo, impugnado o pendiente de pago).
NO EXISTE NINGUNA DEUDA TRIBUTARIA.
1.8 Un detalle de los Actos Administrativos (recursos de revisión, reclamos,
liquidaciones de pago, actas de determinación o juicios) y otros sucesos
pendientes con la Autoridad Fiscal a la fecha del examen, que contenga
descripción, número, fecha y estado.
NO EXISTE NINGUN ACTO ADMINISTRATIVO.
1.9 Tipo de Contribuyente (especial,no especial): NO ESPECIAL
1.10 Un detalle de documentos de deuda tributaria (títulos de crédito y autos
de pago) del contribuyente a la fecha del examen e incluir su estado (en reclamo
administrativo, impugnado o pendiente de pago). NO EXISTE
1.11 Un detalle de los Actos Administrativos (recursos de revisión, reclamos,
liquidaciones de pago, actas de determinación o juicios) y otros sucesos
pendientes con la Autoridad Fiscal a la fecha del examen, que contenga
descripción, número, fecha y estado. NO EXISTE
Dr. Erick Montenegro M. Sra. Paulina Morales F.
Representante Legal Contador Registro No.6156
L&H MINERALS S.C.C. L&H MINERALS S.C.C.

CUADRO No. 1
Resumen Impositiv o del Ejercicio 2002
Casillero de la declaración de Renta
del año 2002 (g)
Concepto
Sociedades
(formulario 101)
Valor según declaración
(c)
Utilidad (pérdida) del Ejercicio (i) 797 ó 798 $ -
Utilidad Gravable (Base Imponible) 814 $ -
Impuesto a la Renta (Causado) 818 $ -
Utilidad (pérdida) contable después del Imp.a la Renta y partic.a trabajadores $ -
Anticipos 819 $ -
Retenciones del Ejercicio 820 $ -
Crédito Tributario por Leyes Especiales (1) 821 $ -
Saldo Impuesto a la Renta a pagar 899 $ -
Saldo a favor contribuyente 898 $ -
CUADRO No. 4
Cálculo del Anticipo del Impuesto a la Renta (a)
(Art. 41 LRTI; Art. 62 RLRTI)
Casillero de la declaración de Renta
del año 2002 (g)
Concepto
Sociedades
(formulario 101)
(c)
{1}
Según Auditor
{2}
Diferencia
{2} - {1}
Impuesto Causado - Año 2002
50% del Impuesto a la Renta Causado - Año 2002
(-) Retenciones en la Fuente - Año 2002
818
820
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
Total Anticipo por Pagar 0,00 0,00 0,00
L&H MINERALS S.C.C.
Año fiscal 2002
(En US Dólares)
(Página 1 de 2)
CUADRO No. 2
(1) Detalle de Tratamientos Especiales, a los que se acoge el Contribuyente,
que afectan la determinación del Impuesto a la Renta (Crédito Tributario por Leyes Especiales).
Ley # R.O. # Fecha Artículo # Efecto Tributario (h)
N/A N/A N/A` N/A N/A
CUADRO No. 3
Cuadro de presentación de la declaración de Impuesto a la Renta para el año 2002
Interés Pagado (d) Multas Pagadas (d)
Número de Formulario Número de Formulario que rectifica Fecha de Vencimiento (e) Fecha de Pago
Impuesto Pagado según
declaración (f)
Según
Declaración
{1}
Según Auditor
{2}
Diferencia
{2} - {1}
Según
Declaración
{3}
Según Auditor
{4}
Diferencia
{4} - {3}
1045728 0 26-Abr-03 25-Abr-03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
(Página 2 de 2)

q
L&H MINERALS S.C.C.
Año fiscal 2002
(En US Dólares)
CUADRO No. 5
Resumen de Anticipos de Impuesto a la Renta a pagar (b)
(Art. 41 LRTI; Art. 62 y 63 RLRTI)
Considerando que el noveno dígito del RUC es el 1791271998001, los pagos de anticipo de Impuesto
a la Renta deben efectuarse en el año 2003 como sigue:
Pago Fecha de Vencimiento
{1}
Según Auditor
{2}
Diferencia
{2} - {1}
Primer Pago (50% del anticipo)
Segundo Pago (50% del anticipo)
0,00
0,00
Total Anticipo por Pagar 0,00 0,00 0,00
NOTAS GENERALES:
a. En caso de que haya sido aceptada una petición de reducción o exoneración del anticipo de Impuesto a la Renta presentada por el contribuyente (según lo estipulan los Arts. 41 de la LRTI y 64 de su reglamento), el auditor deberá revelar dicho
acontecimiento y los documentos que sustenten dicha revelación.
b. Los artículos 41 de la Ley de Régimen Tributario Interno, 62 y 63 de su Reglamento norman la declaración y pago del Anticipo de Impuesto a la Renta.
c. Los valores deben ser tomados de la declaración anual de Impuesto a la Renta del contribuyente, original o sustitutiva, si es que aplicase, correspondiente al periodo fiscal 2002. Los artículos 89 del Código Tributario y 98 de la Ley de Régimen
Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentación de declaraciones sustitutivas.
d. El cálculo de los intereses se basa en el Art. 20 del Código Tributario y en el 96 de la LRTI. El cálculo de las multas tributarias se basa en el artículo 97 de la LRTI y en la resolución 117, del Servicio de Rentas Internas, emitida en el R.O. 54 del 10 de
abril de 2000. Para el cálculo de estos valores puede accederse a la página WEB del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gov.ec), en dónde se encuentra información sobre tasas de interés y multas tributarias.
e. La declaración y el pago del Impuesto a la Renta se encuentran normados en los Arts. 40, 41 y 42 de la Ley de Régimen Tributario Interno y en los Arts. 56 y 58 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno que tratan acerca de los plazos de
declaración.
f. Corresponde al casillero 902 del formulario 101 ( Declaración del Impuesto a la Renta y Presentación de Balances Formulario Unico-Sociedades) según el formulario vigente a la fecha de acuerdo con la resolución No. 0064, del Servicio de Rentas
Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500.
g. Corresponden a los casilleros del formulario de declaración de impuesto a la renta vigente para los años 2001 y 2002, de acuerdo con la resolución No. 0064, del Servicio de Rentas Internas, publicada el 23 de enero de 2002 en el R.O. 500.
h. Por ejemplo: Disminución del 50% del impuesto a pagar.
i. Este valor no incluye el 15% de participación a trabajadores.
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,
Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
Representante Legal Contador Registro No. 06156

CUADRO No. 6
Cálculo del Anticipo del Impuesto a la Renta
(Art. 41 LRTI; Art. 62 RLRTI)
Casillero de la declaración de
Renta delaño 2002 (f)
Concepto Sociedades
(formulario 101)
Valor según declaración (j)
{1}
Según Auditor
{2}
Diferencia
{2} - {1}
Impuesto Causado - Año 2002
50%del Impuesto a la Renta Causado- Año 2
(-) Retenciones enla Fuente - Año 2002
818
002
820
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
TotalAnticipo por Pagar 0,00 0,00 0,00
ANTICIPOS DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADOS Y PAGADOS POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL AÑO FISCAL 20
Año fiscal 2002
(En US Dólares)
ANEXO 3
(Página 1 de 3)
CUADRO No. 7
Resumen de Anticipos de Impuesto a la Renta a pagar
(Art. 41 LRTI; Art. 62 y 63 RLRTI)
Considerando que el noveno dígito del RUCes el 5,los pagos de anticipode Impuesto
a la Rentadebieron efectuarse durante el año 2002 como sigue:
Pago Fecha de Vencimiento
Valor según declaración (j)
{1}
Según Auditor
{2}
Diferencia
{2} - {1}
Primer Pago (50%del anticipo)
Segundo Pago (50%del anticipo)
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
TotalAnticipo por Pagar 0,00 0,00 0,00
(Página 2 de 3)
CUADRO No. 8
PAGO DE LOS VALORES DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA DEL AÑO FISCAL 2002 (b)
Primer Pago:
Fecha de Vencimiento:
Fecha de Pago:
Número de Formulario:
ANTICIPO DEIMPUESTO A LARENTA:
Anticipo Pagado vs.Anticipo Declarado Anticipo Pagado vs.Anticipo Según Audito
Concepto
Anticipo Declarado (d)
{1}
Anticipo Pagado (e)
{2}
Diferencia
{1} - {2}
Anticipo Según
Auditor (i)
{3}
Anticipo Pagado
(e)
{4}
Diferencia
{3} - {4}
Anticipo
INTERESES YMULTAS(a) & (c):
0,00 0,00 0,00 0,00
Concepto
Valor Pagado (g)
{13}
Valor a pagar Según Auditor
{14}
Diferencia
{14} - {13}
Intereses 0,00 0,00 0,00
Multas 0,00 0,00 0,00
Total 0,00 0,00 0,00

Segundo Pago:
Fecha de Vencimiento:
Fecha de Pago:
Número de Formulario:
ANTICIPO DEIMPUESTO A LARENTA:
Anticipo Pagado vs.Anticipo Declarado Anticipo Pagado vs.Anticipo Según Audito
Concepto
Anticipo Declarado (d)
{7}
Anticipo Pagado (e)
{8}
Diferencia
{7} - {8}
Anticipo Según
Auditor (i)
{9}
Anticipo Pagado
(e)
{10}
Diferencia
{9} - {10}
Anticipo
INTERESES YMULTAS(a) & (c):
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Impuesto a la Renta del Año 2002
Concepto
Valor Pagado (g)
{15}
Valor a pagar Según Auditor
{16}
Diferencia
{16} - {15}
Intereses 0,00 0,00 0,00
Multas 0,00 0,00 0,00
Total 0,00 0,00 0,00
Utilización del Anticipo de Impuesto a la renta pagado durante el año 2002 y compensado en el pago del
Compensación delImpuestosegún declaració
Anticipo Pagado (e) Anticipo Compensado Remanente
{4} + {10} = {11}
Impuesto Renta de 2002 (h)
{11} - {12}
{12}
TotalAnticipo Pagado (k) 0,00 0 0,00
ANTICIPOS DEL IMPUESTO A LA RENTA DECLARADOS Y PAGADOS POR EL CONTRIBUYENTE PARA EL AÑO FISCAL 20
Año fiscal 2002
(En US Dólares)
ANEXO 3
(Página 3 de 3)
NOTASGENERALES:
a. El cálculo de los interesesse basaen el Art.20 del Código Tributarioy en el 96 dela LRTI. El cálculode las multastributariasse basaen el artículo 97 dela LRTIy en la resolución117,del Serviciode
Rentas Internas,emitida en el R.O.54 del 10de abril de 2000. Para el cálculode estos valorespuedeaccedersea la páginaWEBdel Serviciode Rentas Internwawsw( .sri.gov.ec), en dónde se encuentran
información sobre tasas deinterésy multastributarias.
b. En caso de que hayasido aceptadauna peticiónde reduccióno exoneración del anticipo de Impuesto a la Renta presentada por el contribuyente (segúnlo estipulan losArts.41,numeral 7,de la LRTIy 64
de su Reglamento), el auditordeberárevelardichoacontecimiento ylos documentos quesustentendicharevelación.
c. Para el cálculo y pagodel anticipo deImpuesto a la Rentaparael año fiscal 2002,debiótomarse en cuenta el Reglamento de Aplicación de la Leyde Régimen TributarioInterno,publicado el 31 de
diciembre de 2001 en el Suplemento del Registro Oficial No.484.
d. Valores correspondientes a losdeclarados porel contribuyente; tomadosdel CUADRO No.7.
e. Corresponde únicamente al valor del anticipo; no incluye interesesy multas. Este valor corresponde al casilleroNo.902 del formulario 1R06ec(ibo Múltiple de Pagosy Orden de Cobro Directo) vigente
durante el año 2002,de acuerdo con la resolución No.131,del Serviciode RentasInternas,publicada el 20 de Febrerode 2002en el R.O.518.
f. Corresponden a loscasillerosdel formulariode la declaración de Impuesto a la Renta ParaSociedades (formulario 101)vigente durante losaños 2002 y 2003,de acuerdo conla resolución No.64,del
Servicio de Rentas Internas,publicadael 23 de enerode 2002en el R.O.500.
g. Estos valorescorresponden a loscasillerosNo.903,para losintereses,y 904,paralas multas,del formulario 10R6e(cibo Múltiple de Pagosy Orden de Cobro Directo) vigente durante el año 2002,de
acuerdo conla resolución No.131,del Serviciode Rentas Internas,publicadael 20 de febrerode 2002 en el R.O.518.
h. Valor de Anticipo compensado parael pagode impuestoa la renta correspondiente al año 2002. Corresponde alos casilleros No.819del formulario101 y 805 del formulario 102,parala declaración de
Impuesto a la Renta,vigentesdurante el año 2002,de acuerdoconla resoluciónNo.131,del Servicio de RentasInternas,publicadael 20 de febrerode 2002en el R.O.518,en el caso queÚNICAMENTE se
haya compensado el anticipopagado durante el año 2002. Si se ha compensado también remanentes deanticipospagados en añosanteriores, solose debe detallar eneste cuadro el rubrocorrespondiente
al anticipo pagadodurante el año 2002.
i. Valores correspondientes alos calculados por el Auditor; tomadosde los cuadros 6 y 7 valor{2}.
j. Los valores debensertomados de la declaración anual de Impuesto a la Renta del contribuyente, original o sustitutiva, si esqueaplicase,correspondiente al periodofiscal 2002. Losartículos89 del
Código Tributarioy 59 del Reglamento dela Leyde RégimenTributario Internotratan acercade la responsabilidad del contribuyente referente a los valoresdeclarados y norman la presentación de
declaraciones sustitutivas.
k. Corresponde a la suma del primery segundo anticipos pagados(sin intereses,ni multas).
Nota General: en casode existir diferencias uobservaciones entre losvalores del contribuyente ydel auditor,se debe revelarla explicación delas mismas,tanto al pie de esteanexo,comoen la parte IIIdel
Informe de Cumplimiento Tributario,Recomendaciones sobre AspectosTributarios(enesteúltimo,de acuerdo al esquema obligatorioestablecido para el efecto en el modelo del citado documento).
Dr.Erick Montenegro M. Sra.Paulina Morales F.
Representante Legal Contador RegistroNo.06156

L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 4
CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA. AGENTE DE PERCEPCIÓN (Página 1 de 1)
Año fiscal 2002
(En US Dólares)
CUADRO No. 9
CÁLCULO DE VALORESDECLARADOSDE IVA
Valores tomados de los libros contables del contribuyente Impuesto a Pagar según Libros
Impuesto en Ventas según Libros Impuesto en Compras según Libros Según Auditor Según Contribuyente (g)
{1} {2} {3} {4} {5} {6} {7} {8} {9} {10} {11} {12} {13} {14} {15} {16} {17} {18}
Mes
Ventas Gravadas con
tarifa diferente de 0%
(a)
Otras Ventas de
Activos Fijos con
tarifa diferente de
0% (k)
Ventas netas
gravadas con tarifa
0%
Exportaciones de
Bienes
Exportaciones de
Servicios
Tarifa de Impuesto
Vigente (h)
Impuesto causado en
ventas
({1} + {2}) * {6}
Compras gravadas
con tarifa diferente de
0%
Impuesto pagado en
compras
{6} * {8}
Factor de
Proporcionalidad (b)
({1}+{2}+{4}+{5}) /
({1}+{2}+{3}+{4}+{5})
Crédito Tributario
en Compras
{9} * {10}
Saldo de Crédito
Tributario del Mes
Anterior (g)
Crédito Tributario por
Retenciones que le
han sido efectuadas
Devoluciones de
IVA solicitadas en
el mes
Saldo de
Crédito
Tributario para
el Próximo Mes
(c) & (g)
Total Impuesto
a Pagar (d)
Total Impuesto
Declarado
(casillero 799)
(e)
Total Crédito
Tributario
Proximo Mes
(casillero 798) (j)
Diferencia
Crédito
Tributario
{18} - {15}
(i)
Diferencia
Impuesto
{16} - {17}
(i)
Enero - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 6.931,67 831,80 0,00%
Febrero - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 5.296,87 635,62 0,00%
Marzo - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 9.062,74 1.087,53 0,00%
Abril - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 15.953,45 1.914,41 0,00%
Mayo - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 44.794,25 5.375,31 0,00%
Junio - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 34.798,32 4.175,80 0,00%
Julio - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 41.924,63 5.030,96 0,00%
Agosto - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 34.021,89 4.082,63 0,00%
Septiembre - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 39.111,55 4.693,39 0,00%
Octubre - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 36.525,77 4.383,09 0,00%
Noviembre - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 - 0,00 0,00%
Diciembre - 0,00 0,00 - - 12,00% 0,00 - 0,00
0,00%
TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 268.421,14
32.210,54
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9.941,86 0,00 0 0,00
10.773,16 0,00 0 0,00
11.408,72 0,00 0 0,00
12.496,21 0,00 0 0,00
14.410,63 0,00 0 0,00
19.785,93 0,00 0 0,00
23.961,74 0,00 0 0,00
28.992,51 0,00 0 0,00
33.075,63 0,00 0 0,00
37.877,82 0,00 0 0,00
0,00 0,00 0 0,00
0,00 0,00 0 0,00
0,00 0,00
0,00 0,00 10.773,16 10.773,16 0,00
0,00 0,00 11.408,72 11.408,72 0,00
0,00 0,00 12.496,21 12.496,21 0,00
0,00 0,00 14.410,63 14.410,63 0,00
0,00 0,00 19.785,93 19.785,93 0,00
0,00 0,00 23.961,74 23.961,74 0,00
0,00 0,00 28.992,51 28.992,51 0,00
0,00 0,00 33.075,13 33.075,13 0,00
0,00 0,00 37.877,82 37.877,82 0,00
0,00 0,00 42.251,13 42.251,13 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 235.032,98 235.032,98 0,00
CUADRO No. 9.1
DIFERENCIAS DE VENTAS: LIBROSVS. DECLARACIONES
Ventas según Libros Ventas Según Contribuyente (f)
Mes
Ventas Gravadas con
tarifa 12%
Ventas de Activos
Fijos gravados con
tarifa 12%
Otros con tarifa 12%
Ventas Netas
Gravadas con
Tarifa 0%
Ventas de Activos
Fijos Gravadas con
tarifa 0%
Devoluciones en
ventas mediante
notas de crédito
Exportaciones de
Bienes
Exportaciones de
Servicios
Total Ventas y
Exportaciones
{1}
Ventas Gravadas
con tarifa 12%
(casillero 501)
Ventas de Activos
Fijos gravadas con
tarifa 12%
(casillero 503)
Otros con tarifa 12%
(casillero 505)
Ventas Netas
Gravadas con Tarifa
0% (casillero 509)
Ventas de Activos
Fijos Gravadas
con tarifa 0%
(casillero 511)
Devoluciones
en ventas
mediante notas
de crédito
(casillero 507)
Exportaciones
de Bienes
(casillero 513)
Exportaciones
de Servicios
(casillero 515)
Total Ventas y
Exportaciones
(casillero 517)
{2}
Diferencia
{1}-{2}
(i)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
0,00
- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
0,00
- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
0,00
- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
0,00
- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
0,00
- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
0,00
- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
0,00
- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
0,00
- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
0,00
- 0,00 0,00 - 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 - 0,00 - - 0,00 0,00
- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
0,00
- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00 - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00
NOTAS GENERALES:
a. Valores tomados de los registros de ingresos del contribuyente. En este valor ya están deducidas las devoluciones en ventas mediante notas de crédito.
b. Factor de proporcionalidad calculado por el Auditor en base a los registros contables del contribuyente. En caso de que el contribuyente utilice 100% como factor de proporcionalidad para el cálculo del crédito tributario con permiso de
la administración, el auditor debe revelar los documentos que sustenten dicha operación.
c. Corresponde al Saldo de Crédito Tributario que, según el Auditor, debe arrastrase para el mes siguiente; es igual a ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}), si ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}) < 0.
d. Corresponde al Impuesto a Pagar a la Administración Tributaria según el Auditor; es igual a ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}), si ({7} - {11} + {12} - {13} - {14}) > 0.
e. Corresponde al casillero 799 del formulario 104 (Declaración del Impuesto al Valor Agregado). Para el año 2002, el formulario de declaración vigente, en lo concerniente a la declaración del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, según la
resolución No.222, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. No. 541 del 25 de marzo de 2002, el mismo que entró en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo año. Sin embargo, para los meses enero y febrero debe tomarse en cuenta
el valor del casillero 902 del formulario 104, según la resolución No. 75, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001.
f. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artículos 89 del Código Tributario y 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno tratan
acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentación de declaraciones sustitutivas.
g. Debe existir consistencia entre las columnas {12} y {15}; por ejemplo, el saldo de crédito tributario del mes anterior , a utilizarse en marzo de 2002 (columna 12), debe ser igual al saldo de crédito tributario para el próximo mes de febrero de
2002 (columna 15).
h. Para la aplicación de la tarifa del Impuesto al Valor Agregado - IVA debe aplicarse de acuerdo a la Resolución 126-2001-TP, publicada en el Suplemento de registro Oficial No. 390 del 15 de Agosto de 2001.
i. Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,
Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
j. Corresponde al casillero 798 del formulario 104 (Declaración del Impuesto al Valor Agregado). Para el año 2002, el formulario de declaración vigente, en lo concerniente a la declaración del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, según la
resolución No.222, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. No. 541 del 25 de marzo de 2002, el mismo que entró en vigencia a partir del 1ro. de abril del mismo año. Sin embargo, para los meses enero y febrero debe tomarse en cuenta
el valor del casillero 704 formulario 104, según la resolución No. 75, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001.
k. Ventas de Activos Fijos gravados con tarifa 12% no correspondientes al giro normal del negocio, que generen ganancias o pérdidas.
Diferencia
La compania decidió desde el año 2001 tomar como credito tributario el valor de todas las compras, asumiendo que puede compensarse si vendiera oro a nivel nacional, o si el caso fuera para considerarse como exportador.
Enel mes de noviembre cambia de politica contable, para enviar todo el credito tributario a la cuenta de gastos generales, de la oficina administrativa.

L&H MINERALS S.C.C. ANEXO 5
CONCILIACIÓN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS (Página 1de 1)
Año fiscal 2002
(En US Dólares)
CUADRO No. 10
VALORES SEGÚN LIBROS (b)
Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Nov iembre Diciembre
IVA retenido a proveedores 30% (Por pagar SRI)
IVA retenido a proveedores 70% (Por pagar SRI)
2020.201.06 IVA retenido a proveedores 100% (Por pagar SRI) 288,64 144,32 495,68 1254,25 2036,51 3739,59 4220,17 3736,35 4108,53 3688,97 1691,48 2856,89
Total de retenciones según libros 288,64 144,32 495,68 1.254,25 2.036,51 3.739,59 4.220,17 3.736,35 4.108,53 3.688,97 1.691,48 2.856,89
CONCILIACIÓN DECLARACIONES VS. LIBROS
Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Total de retenciones según declaraciones(a) 323,42 145,49 256,11 1.170,32 2.036,51 3.767,84 4.181,89 3.736,37 4.089,37 3.692,45 1.548,35 2.953,42
.
Diferencia (Ver Nota General) -34,78 -1,17 239,57 83,93 0,00 -28,25 38,28 -0,02 19,16 -3,48 143,13 -96,53
Total de retenciones según libro 288,64 144,32 495,68 1.254,25 2.036,51 3.739,59 4.220,17 3.736,35 4.108,53 3.688,97 1.691,48 2.856,89
NOTAS GENERALES:
a. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artículos 89 del
Código Tributario y 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la
presentación de declaraciones sustitutivas. Para el año 2002, el formulario de declaración vigente, en lo concerniente a la declaración del Impuesto al Valor Agregado, fue el
formulario 104, según la resolución No. 222, del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O.541 del 25 de marzo de 2002, el mismo que entró en vigencia a partir del 1ro.
de abril del mismo año. Sin embargo, para la declaración de los meses de enero y febrero de 2002 deben tomarse en cuenta los casilleros del formulario 104, según la
resolución No. 75 del Servicio de Rentas Internas, publicada en el R.O. 264 del 12 de febrero de 2001, de acuerdo al siguiente cuadro:
Casilleros del formulario 104 Casillero del formulario 104
de enero a febrero - 2002 de marzo a diciembre - 2002
suma de casilleros: 805 + 806 + 807 +808 898
b. Valores tomados de los registros contables del contribuyente. Cabe señalar que no necesariamente existe una cuenta contable por cada porcentaje de retención; detallar
la(s) cuenta(s) dónde se registren la retenciones.
Nota General: en caso de existir diferencias u observaciones entre los valores del contribuyente y del auditor, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este
anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento TributarioR, ecomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este último, de acuerdo al esquema obligatorio
establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
DIFERENCIA :
La diferencias se presentan por errores en calculos de varios meses, sin embargo la compañia tiene que realizar una sustitutiva
para el mes de noviembre que sale con impuesto a favor de la administracion tributaria

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