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Sistema Nacional de Presupuesto
1.0 Introducción
1.1 Conformación y alcance del Sistema Nacional de
Presupuesto ( SNPP)
1.2 Etapas del Proceso Presupuestario
Marco Legal y Jurídico del Presupuesto
Presupuesto
General
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1.0 Introducción
El Presupuesto
Marco Jurídico (Art. Nº 77 Constitución)
La administración económica y financiera del Estado se rige por el
presupuesto que anualmente aprueba el Congreso.
La estructura del presupuesto del sector público contiene dos
secciones: Gobierno Central e Instancias Descentralizadas.
El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su
programación y ejecución responden a los criterios de eficiencia
de necesidades sociales básicas y de descentralización.
5
1.1 Conformación y alcance del Sistema Nacional de
Presupuesto ( SNPP)
Los Proyectos de Ley de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio
Financiero se remiten al Congreso dentro de un plazo que vence
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El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.
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  • 2. Sesión 1: Sistema Nacional de Presupuesto Jorge Luis Burgos Aguilar Lima, marzo de 2014
  • 3. 3 Sesión 1 Sistema Nacional de Presupuesto 1.0 Introducción 1.1 Conformación y alcance del Sistema Nacional de Presupuesto ( SNPP) 1.2 Etapas del Proceso Presupuestario
  • 4. Marco Legal y Jurídico del Presupuesto Presupuesto General de la República Constitución Política Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización Ley N° 27867 Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales -Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades Ley N° 28112 Ley Marco del Sistema Integrado de Administración Financiera TUO Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Presupuesto Gobierno Nacional Marco Macroeconómico Multianual Presupuesto Gobiernos Regionales Presupuesto Gobiernos Locales 4 1.0 Introducción
  • 5. El Presupuesto Marco Jurídico (Art. Nº 77 Constitución) La administración económica y financiera del Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La estructura del presupuesto del sector público contiene dos secciones: Gobierno Central e Instancias Descentralizadas. El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales básicas y de descentralización. 5 1.1 Conformación y alcance del Sistema Nacional de Presupuesto ( SNPP)
  • 6. Los Proyectos de Ley de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio Financiero se remiten al Congreso dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada año. El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado. No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente. 6 El Presupuesto Marco Jurídico (Art. Nº 78 Constitución)
  • 7. 7 El Presupuesto-Definición El Presupuesto constituye el Instrumento de gestión del estado para el logro de resultados a favor de la población, a través de la presentación de servicios y logro de metas de cobertura con eficacia y eficiencia por parte de las entidades. Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos. */ Ley General del Sistema de Presupuesto, Ley Nº 28411
  • 8. DGPP •Planear y dirigir la programación,formulación, ejecución y evaluación del Presupuesto Público. •Emitir opinión en materia presupuestal. •Llevar adelante la ejecución del presupuesto autorizado orientándolo al cumplimiento de las metas programadas en las actividades y proyectos. •Coordinar con la DGPP las pautas a seguir en materia presupuestal. PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN EJECUCIÓN Y EVALUACIÓN PRINCIPALES FUNCIONES PRINCIPALES FUNCIONES ORIENTACION Y COORDINACIÓN Entidad Pública Poderes del Estado Ministerios Gobiernos Regionales Gobiernos Locales Instituciones Públicas Universidades El Sistema Nacional de Presupuesto (SNP) GESTIÓN 8
  • 9. INTEGRANTES DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO La Dirección General de Presupuesto Público La Entidad Pública La Oficina de Presupuesto de la Entidad 9
  • 10. ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del Proceso Presupuestario Elaborar el Anteproyecto de la Ley de Presupuesto Emitir directivas y normas complementarias Emitir opinión autorizada en materia presupuestal Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria Regular la Programación Mensual del Presupuesto de Ingresos y Gastos 10
  • 11. Entidad Pública 1. Todo organismo con personería jurídica comprendidos en los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos sus respectivos Organismos Públicos Descentralizados y Empresas. 2. Constituyen Pliegos Presupuestarios las Entidades Públicas a los que se le aprueba un crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto. 3. Los Pliegos Presupuestarios se crean o suprimen mediante Ley. 11
  • 12. Atribuciones de la Oficina de Presupuesto de la Entidad Coordina y controla la ejecución de ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y modificaciones Responsable de conducir el proceso presupuestario de la Entidad, sujetándose a las disposiciones que emita la DGPP Organiza, consolida, verifica y presenta la información que se genera 12
  • 13. Atribuciones del Titular de la Entidad Es la más alta Autoridad Ejecutiva En Presupuesto es responsable solidario con el organismo colegiado de la entidad; puede delegar esta responsabilidad cuando lo establezca la Ley General, las Leyes anuales de Presupuesto o la norma de creación de la entidad Efectuar la Gestión presupuestaria, en las fases de Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución y Evaluación y Control del Gasto Concordar el POI con su Presupuesto Institucional y su Plan Estratégico Institucional Lograr que los objetivos y metas establecidos en el POI y Presupuesto Institucional se reflejen en las estructuras funcionales de la Entidad 3 13
  • 14. 14 El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial (FONAFE) y las empresas bajo su ámbito, programan y formulan sus presupuestos sobre la base de las directivas que emita dicha entidad (artículo 52° inciso 52.4° de la Ley N° 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto). La aprobación del presupuesto del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial y sus empresas se sujeta a las directivas que emita el FONAFE, en el marco de la Ley Nº 27170 – Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado. Presupuesto de FONAFE y sus Empresas
  • 15. Aprobación Presupuestal Ejecución Presupuestal FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO Programación y Formulación Evaluación Presupuestal 15 1.2 Etapas del Proceso Presupuestario
  • 16. 16 El Estado cumple tres grandes funciones y son objetivos del Presupuesto 1. Crecimiento y Estabilización (Económica -política fiscal: Expansiva- Contractiva) 2. Asignación (Provisión de bienes públicos y corrección de fallas del mercado) 3. Distribución de los ingresos (Equidad entre grupos de diferentes niveles de ingresos) Funciones del Estado y Presupuesto Público
  • 17. 17 Presupuesto Tradicional Presupuesto por Programas Presupuesto Base Cero Presupuesto por Resultados Otras innovaciones Evolución del Presupuesto Público
  • 18. 18 El fundamento del presupuesto tradicional es la asignación de los recursos tomando en cuenta, básicamente, la adquisición de los bienes y servicios según su naturaleza o destino, sin ofrecer la posibilidad de correlacionar tales bienes con las metas u objetivos que se pretenden alcanzar. Es sólo un instrumento financiero y de control. Presupuesto Tradicional
  • 19. 19 El presupuesto por programas está organizado en función de los logros físicos que el gobierno espera obtener de su gestión. La identificación de cada uno de estos logros da lugar a los programas presupuestales, que deben constituir unidades o centros de asignación de fondos. Trata de vincular la producción de los bienes y servicios para alcanzar los objetivos y metas previstas en los planes de desarrollo Presupuesto por Programas
  • 20. 20 Comienza a utilizarse a partir de 1973 en algunas entidades federales del gobierno Norteamericano. La nueva metodología pretende determinar si las acciones que desarrollan diferentes órganos que conforman el Estado son eficientes. Si se deben suprimir o reducir ciertas acciones con el fin de propiciar la atención de otras consideradas más prioritarias. En el Perú esta metodología (1982) estaba encaminada a mejorar la asignación del gasto público en diversas zonas del país, de modo que el presupuesto respondiera mejor a verdaderas prioridades de la política de gobierno y menos a la rigidez derivada de decisiones anteriores. Mejoras introducidas en años anteriores, estaban orientadas básicamente a la sistematización de información que debía acompañar la propuesta presupuestal. Presupuesto Base Cero
  • 21. 21 El Presupuesto por Resultados se ha comenzado a diseñar a partir del año 2007. Es una metodología que introduce un cambio en la forma de hacer el presupuesto, partiendo de una visión integrada de planificación y presupuesto y la articulación de acciones y actores para la consecución de resultados. El presupuesto por resultados rompe el esquema tradicional de enfoque institucional de intervenciones que generan aislamiento y nula articulación de la intervención del Estado, a través de acciones para la resolución de problemas críticos que afectan a la población. El Presupuesto por Resultados
  • 22. 22 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal-LEY Nº 27245 Tiene por objeto establecer los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas, con prudencia y transparencia fiscal, así como también crear el Fondo de Estabilización Fiscal. Ello con el fin de contribuir a la estabilidad económica, condición esencial para alcanzar el crecimiento económico sostenible y el bienestar social. Otras Innovaciones
  • 23. 23 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - LEY Nº 28112 Esta Ley, tiene por objeto modernizar la administración financiera del Sector Público, estableciendo las normas básicas para una gestión integral y eficiente de los procesos vinculados con la captación y utilización de los fondos públicos. El registro y presentación de la información correspondiente en términos que contribuyan al cumplimiento de los deberes y funciones del Estado, en un contexto de responsabilidad y transparencia fiscal y búsqueda de la estabilidad macroeconómica. Otras Innovaciones
  • 24. 24 Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto -LEY Nº 28411, aprobado con D.S. 304-2012-EF Establece las disposiciones marco que regulan las distintas fases del proceso presupuestario, los criterios técnicos y los mecanismos operativos que permitan optimizar la gestión administrativa y financiera del Estado. Asimismo, establece los principios regulatorios del presupuesto que rigen en la actualidad. Otras Innovaciones
  • 25. 25 Ley Marco del Presupuesto Participativo - LEY Nº 28056 El proceso del presupuesto participativo es un mecanismo de asignación equitativa, racional, eficiente, eficaz y transparente de los recursos públicos, que fortalece las relaciones Estado - Sociedad Civil. Para ello los gobiernos regionales y gobiernos locales promueven el desarrollo de mecanismos y estrategias de participación en la programación de sus presupuestos, así como en la vigilancia y fiscalización de la gestión de los recursos públicos. Otras Innovaciones
  • 26. Estructura del gasto público 26
  • 28. Función, División Funcional y Grupo Funcional definido por el numeral 2) del Art. 13° de la Ley N° 28411. Por DS N° 068-2008-EF, modificado RD N° 002-2011-EF/50.01, se estableció 25 funciones . Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en Función, División Funcional y Grupo Funcional. 28 Funcional Programático – Marco Legal
  • 29. Por el lado del Ingreso Agrupa los fondos públicos dividiéndolos en Genérica del Ingreso, Sub genérica del ingreso, y Específica del ingreso. Por el lado del gasto Agrupa los créditos presupuestarios por Gastos Corrientes, Gastos de Capital y Servicio de la Deuda, y éstas por Genéricas del Gasto, Subgenéricas de Gasto y Específicas de Gasto. 29 Económico
  • 30. Según artículo 3° de la RD N° 003-2009-EF/76.01 Gasto Corriente Todo los gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado. Gasto de Capital Todo los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado. Servicio de la Deuda Todo los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa. 30 Económico según gasto
  • 31. Agrupa los fondos públicos que financian el presupuesto del sector público de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las fuentes de financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público. •Recursos Ordinarios •Recursos Directamente Recaudados •Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito •Donaciones y Transferencias •Recursos Determinados Contribuciones a Fondos Impuestos Municipales FONCOMUN Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones 31 Fuente de Financiamiento
  • 32. Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico donde esta prevista la dotación presupuestal y la meta a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito •Departamentos Existen 24 departamentos más la Provincia Constitucional del Callao •Provincias Existen 199 provincias a nivel nacional •Distritos Existen 1838 distritos a nivel nacional 32 Geográfica
  • 33. Presupuesto Público Ley de PPTO Gobierno Nacional 125 Pliegos Gobiernos Regionales 26 GR incluye MM Lima Gobiernos Locales 1838 distritos Otras ETES 97 ETES FONAFE OTRAS 33 Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales. Institucional
  • 34. Los clasificadores públicos homogenizan y sistematizan la información con fines estadísticos El Clasificador Funcional facilita el análisis de las tendencias del gasto público, tiene carácter fijo y propósitos comparativos a nivel internacional. El Clasificador Programático permite el seguimiento y evaluación de las políticas y estratégias para la consecución de los objetivos y metas de los presupuestos anuales y a través de éstas se desarrolla la gestión por resultados. 34 Clasificador Funcional y Programático
  • 35. a. Posibilita una adecuada gestión por resultados b. Permite continuar con la implementación del PPR conforme se van aprobando las competencias exclusivas y compartidas señaladas en la Ley LOPE c. Permite adecuarse a los estándares internacionales sin generar cambios traumáticos en los operadores del presupuesto d. Conserva el registro histórico de las estadísticas presupuestales e. Asegura que el Presupuesto del Sector Público, genere información presupuestaria transparente, integrada, útil y oportuna, que sirva para la toma de decisiones en el área de las Finanzas Públicas 35 Ventajas del Clasificador Funcional Programático
  • 36. Objetivos: • Dar cumplimiento a la LOPE • Adecuarse a los estándares internacionales • Exposición y análisis del gasto público Objetivos: • Permitir el seguimiento de las políticas de Estado • Fortalecer la gestión por resultados • Establecer indicadores de desempeño: insumo-producto e impacto 36 Funcional Programática (Políticas) ANÁLISIS ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA Estructura: Función División Funcional Grupo funcional Programas Presupuestales Productos Actividades Estructura Clasificador Funcional programático
  • 37. Clasificador Funcional Clasificador Anterior Propuesta: Ajustes en función de la LOPE 1 Legislativa 1 Legislativa 2 Relaciones exteriores 2 Relaciones exteriores 3 Administración y planeamiento 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia 4 Deuda pública 4 Defensa y seguridad nacional 5 Defensa y seguridad nacional 6 Orden público y seguridad 5 Justicia 7 Justicia 6 Trabajo 8 Trabajo 7 Industria, comercio y servicios 9 Industria 10 Comercio 11 Turismo 8 Agraria 12 Agropecuaria 9 Pesca 13 Pesca 10 Energía y recursos minerales 14 Energía 15 Minería 11 Transporte 16 Transporte 12 Comunicaciones 17 Comunicaciones 13 Salud y saneamiento 18 Salud 19 Saneamiento 20 Medio ambiente 14 Vivienda y desarrollo urbano 21 Vivienda y desarrollo urbano 15 Educación y cultura 22 Educación 23 Cultura y deporte 16 Protección y previsión social 24 Protección social 25 Previsión social 37 Permite mantener el registro histórico de las estadísticas presupuestales
  • 38. ESTANDARIZACIÒN DEL CLASIFICADOR CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU 1 Servicios públicos generales 1 Legislativa Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos exteriores. Ayuda económica exterior / Servicios generales Investigación básica / Investigación y desarrollo Servicios públicos generales n.e.p Transac. deuda / Transf. carácter general 2 Relaciones exteriores 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia 4 Deuda pública 2 Defensa 5 Defensa y seguridad nacional 3 Orden público y seguridad 6 Orden público y seguridad 7 Justicia 4 Asuntos económicos 8 Trabajo - Asuntos económicos, comerciales y laborales - Agricultura, silvicultura, pesca y caza - Combustibles y energía - Minería , manufacturas y construcción - Transporte - Comunicaciones - Otras industrias - Investigación y desarrollo relacionados con asuntos económicos - Asuntos económicos n.e.p 9 Comercio 10 Turismo 11 Agropecuaria 12 Pesca 13 Energía 14 Minería 15 Industria 16 Transporte 17 Comunicaciones 5 Protección del medio ambiente 18 Medio ambiente 19 Saneamiento 6 Vivienda y desarrollo urbano 20 Vivienda y desarrollo urbano 7 Salud 21 Salud 8 Cultura y deporte 22 Cultura y deporte 9 Educación 23 Educación 10 Protección y previsión social 24 Protección social 25 Previsión social 38 Permite estandarizar con la clasificación internacional
  • 39. 39 Categoría Presupuestal Producto/ Proyectos Actividades/ Acciones - Obras Programa Presupuestal Acción Central APNOP Productos Proyectos Actividades Acción/Obra Proyectos Actividades Acción/Obra Proyectos Actividades Acción/Obra Estructura Programática
  • 40. 40 Programa Presupuestal Categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y servicios, para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública. Acción Central Comprende a las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de todos los Programas Presupuestales, así como de otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales. Asignación Presupuestal que no resultan en productos - APNOP Comprende a las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad y que no tienen relación con los Programas Presupuestales. Categorías Presupuestarias
  • 41. 41 Existe un clasificador único para identificar las partidas de ingresos y gastos. Tipo de transacción: Genérica 1. Ingresos Subgenérica Específica Genérica 2. Gastos Subgenérica Específica Clasificador de Ingresos y Gastos
  • 42. Es un instrumento normativo que ordena y agrupa los recursos con que cuentan las entidades públicas en categorías homogéneas definidas en función de la naturaleza y características de las transacciones. El Clasificador Presupuestario de Ingresos 42
  • 43. •PRESTACIÓN DE SERVICIOS •IMPOSICIÓN DE TRIBUTOS, TASAS Y MULTAS •CONTRATO DE CRÉDITOS •FACTURACIÓN •DECLARACIONES TRIBUTARIAS •ACTO ADMINISTRATIVO •DESEMBOLSOS DE CRÉDITO •SISTEMA BANCARIO •DIRECTAMENTE EN LA TESORERÍA HECHO ECONÓMICO RECONOCIMIENTO RECAUDO Ejecución Presupuestal de Ingresos 43
  • 44. Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, y están comprendidos por nueve (9) genéricas que son los siguientes: 1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias 2. Contribuciones Sociales 3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 4. Donaciones y Transferencias 5. Otros Ingresos 6. Venta de Activos No Financieros 7. Venta de Activos Financieros 8. Endeudamiento 9. Saldo de Balance Genérica del Ingreso 44
  • 45. Herramienta de gestión financiera, utilizada en las diversas etapas del proceso presupuestario que consiste en un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se esté adquiriendo u operación financiera que se esté realizando. El Clasificador Presupuestario 45
  • 46. Es el nivel máximo de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como de bienes, servicios y obras públicas que las entidades públicas contratan, adquieren o realizan para la consecución de sus objetivos institucionales, y están comprendidas por nueve (9) genéricas: 1. Reserva de Contingencia 2. Personal y Obligaciones Sociales 3. Pensiones y Prestaciones Sociales 4. Bienes y Servicios 5. Donaciones y Transferencias 6. Otros Gastos 7. Adquisición de Activos No Financieros 8. Adquisición de Activos Financieros 9. Servicios de la Deuda Pública Genérica de Gastos 46
  • 47. Todo beneficio en efectivo de los servidores Retribuciones y complementos Mayordomía aguinaldos y escolaridad CTS Asignación por cumplir 25 y 30 años de servicio Bonificación por vacaciones y vacaciones truncas Asignación por enseñanza Bono por crecimiento económico Dietas de directorios, Regidores y Consejeros Todo beneficio en especie Uniforme de personal administrativo Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores Estacionamiento para vehículos de los trabajadores Guardería para los hijos de los trabajadores Obligaciones del empleador Personal y Obligaciones Sociales 47
  • 48. Pensiones Pensiones Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones Prestaciones y Asistencia Social Prestaciones de salud Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad y lactancia) Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo Bono complementario y pensiones complementarias Alimentos para programas sociales Apoyo escolar (textos y equipos informáticos) Asistencia médica (entrega de medicamentos Prestaciones del empleador (Seguro médico, sepelio y luto) Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 48
  • 49. 2.3.1 Bienes • Compra de bienes • Vestuario y textiles • Combustible y carburantes • Municiones y explosivos • Materiales y útiles • Repuestos y accesorios • Enseres • Suministros médicos • Materiales y útiles de enseñanza • Compra de suministros • Otros bienes 2.3.2 Servicios Viajes Servicios básicos, comunicación publicidad Servicios de limpieza, seguridad y vigilancia Servicios de mantenimiento Alquiles de Muebles e inmuebles Servicios administrativos, financieros y de seguro Servicios profesionales y técnicos CAS Bienes y Servicios 49
  • 50. 2.4.1 Donaciones y transferencias corrientes • A gobiernos extranjeros • A organismos internacionales • A otras unidades del gobierno 2.4.2 Donaciones y transferencias de capital • A gobiernos extranjeros y agencias gubernamentales • A organismos internacionales • A otras unidades del gobierno Donaciones y Transferencias 50
  • 51. Subsidios (a empresas pública y privadas) Transferencias a instituciones sin fines de lucro Subvenciones a personas naturales Impuestos, derechos administrativos y multas Sentencias judiciales y laudos arbitrales Otros Gastos 51
  • 52. Adquisición de edificios y estructuras Construcción de edificios y estructuras Adquisición de vehículos, maquinarias y otros Adquisición de objetos de valor Adquisición de activos no producidos Inversiones intangibles Otros gastos de activos no financieros Adquisición de Activos no Financieros 52
  • 53. Concesión de préstamos Compra de títulos y valores Compra de acciones y participaciones de capital Adquisición de otros activos financieros Adquisición de Activos Financieros 53
  • 54. Amortización de la deuda Intereses de la deuda Comisiones y otros gastos de la deuda Servicios de la Deuda Pública 54
  • 55. 55 Gasto Corriente Reserva de Contingencia 2.0 Personal y Obligaciones Sociales 2.1 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2.2 Bienes y Servicios 2.3 Donaciones y Transferencias 2.4.1 Otros Gastos 1/. 2.5 sin 2.5.2.2 Gastos de Capital Donaciones y Transferencias 2.4.2 Otros Gastos 2.5.2.2 Adquisición de Activos No Financieros 2,6 Adquisición de Activos Financieros 2,7 Servicio de la Deuda Servicio de la Deuda 2.8 1/. No considera la partida 2.5.2 2 toda vez que es gasto de capital Estructura del Gasto
  • 56. Sesión 2: Programación Presupuestaria con una perspectiva de Programación Multianual Etapas de la Programación Presupuestal Jorge Luis Burgos aguilar Lima, marzo de 2014
  • 57. 57 Sesión 2 Programación Presupuestaria con una perspectiva de Programación Multianual 2.0 Etapas de la programación presupuestaria 2.1 Objetivos y escala de prioridades 2.2 Identificación de la meta física 2.3 Demanda global del gasto 2.4 Estimación del ingreso 2.5 Estimación de la asignación presupuestaria
  • 58. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Relación de la Planificación con los Sistemas Administrativos 2.1 Objetivos y Escala de Prioridades, de corto y mediano plazo 58
  • 59. Presupuesto Proyectos de Inversión Prioritarios Programas Estratégicos Prioritarios Plan Estratégico Institucional SISTEMA DE PLANEAMIENTO SISTEMA DE PRESUPUESTO Plan Operativo Institucional SISTEMA DE INVERSION PUBLICA - DGPI Relación Plan - Presupuesto 2.1 Objetivos y Escala de Prioridades, de corto y mediano plazo 59 Planes Estratégicos de Desarrollo
  • 60. POLÍTICAS SECTORIALES DE DESARROLLO POLÍTICAS REGIONALES DE DESARROLLO POLÍTICAS LOCALES DE DESARROLLO GOBIERNO NACIONAL GOBIERNO REGIONAL GOBIERNO LOCAL POLÍTICAS NACIONALES DE DESARROLLO PLAN NACIONAL PLANES SECTORIALES ACTIVIDADES INTERREGIONALES PLANES REGIONALES PLANES LOCALES Niveles de planeamiento 2.1 Objetivos y Escala de Prioridades, de corto y mediano plazo 60
  • 61. Objetivos estratégicos (sectorial, regional, provincial, distrital) que responden a potencialidades y problemas centrales identificados en el diagnóstico sectorial, regional, provincial, distrital Objetivos específicos (sectorial, regional, provincial, distrital, que desagregan y especifican el contenido de los objetivos estratégicos correspondientes. Programas Presupuestal con Enfoque de Resultados Acciones Centrales Asignaciones Presupuestarias que no resultan en producto Resultados finales Resultados específicos Varios resultados específicos contribuyen a un resultado final. Objetivos Nacionales Objetivos Específicos Nacionales Articulación entre planes y presupuesto, de corto y mediano plazo 61
  • 62. El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad, concordante con las reglas y metas fiscales establecidas en el MMM a que se refiere la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal – Ley Nº 27245, modificada por la Ley Nº 27958. Sostenibilidad de las Finanzas Públicas: considerada en términos de capacidad de financiación y conforme a las reglas fijadas en la Ley de Equilibrio Financiero del Sector Público. Estabilidad MMM 62 Marco Macroeconómico Multianual
  • 63. El Marco Macroeconómico Multianual Programa Económico del Gobierno; contiene las principales políticas y proyecciones macroeconómicas para los próximos tres años. Expresa el seguimiento del MEF a lo establecido en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley Nº 27958). Constituye el soporte técnico de los Proyectos de Leyes anuales de Presupuesto, de Endeudamiento y de Equilibrio Financiero del Sector Público. Es el documento que sirve como base para las negociaciones con los organismos internacionales. 63
  • 64. Prudencia Fiscal Marco Macroeconómico Multianual Elaborado por el Ministerio de Economía y Finanzas Opinión técnica del Banco Central de Reserva (evalúa compatibilidad con la Balanza de Pagos y de reservas internacionales netas y con su política monetaria) Aprueba el Consejo de Ministros Va al Congreso conjuntamente con los proyectos de Leyes de Presupuesto, Equilibrio Financiero y Endeudamiento. MEF publica semestralmente Informe de avance 64
  • 65. Marco Macroeconómico Multianual Cubre tres años: vigente y los dos próximos siguientes Contenido: ◦ Declaración de Principios de Política Fiscal ◦ Objetivos de la política fiscal de mediano plazo ◦ Medidas de política y los estimados de los resultados del Gobierno Nacional, Regionales y Locales. ◦ Metas de la política fiscal: 3 próximos años. 65 Prudencia Fiscal
  • 66. Marco Macroeconómico Multianual Contenido ◦ Las principales variables macroeconómicas: ◦ PBI nominal ◦ Crecimiento real del PBI ◦ Inflación promedio, acumulada y anual ◦ Tipo de cambio ◦ Exportaciones ◦ Importaciones 66 Prudencia Fiscal
  • 67. Objetivos de la Programación Multianual: Revisar la Escala de Prioridades de los Objetivos y Metas de la Entidad, de corto y mediano plazo, para el logro de resultados esperados a favor de la población. Determinar la Demanda Global de Gasto Multianuales a partir de la cuantificación de la dimensión física de las metas de los Programas Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP. Estimar los fondos públicos, para determinar el monto de la Asignación Presupuestaria - Entidad. Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en función a la Asignación Presupuestaria Total. 67
  • 68. OBJETIVOS Y ESCALA DE PRIORIDADES, DE CORTO Y MEDIANO PLAZO: El objetivo de la entidad: es la contribución, al cumplimiento de los Planes Nacionales y Sectoriales. Escala de Prioridades, orden de prelación otorgado a los objetivos del pliego. A partir de dicha escala, el pliego prioriza las metas presupuestarias para el logro de sus objetivos. El pliego prioriza sus programas presupuestales y/o productos, así como las actividades de las acciones centrales y de las asignaciones presupuestarias que no resultan en productos, con el objeto de determinar las asignaciones presupuestarias. Al priorizar debe garantizar la provisión de los bienes y servicios que se entregan a la población, a fin de lograr los resultados esperados en el marco de una gestión orientada a resultados. 68
  • 69. META : Valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas: i. Meta física: valor numérico proyectado del indicador de producción física (productos, proyectos y actividades del Programa Presupuestal). Dimensión física: valor proyectado del indicador de producción física definido en la unidad de medida. La dimensión física tiene tres elementos: unidad de medida: la unidad en la que se medirá físicamente el producto, actividad/acciones de inversión y/u obras. valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera alcanzar. ubigeo: la identificación del lugar –departamento, provincia, distrito– donde se desarrolla el producto o realiza la actividad/acciones de inversión y/u obras. Dimensión financiera: Es el valor monetario de la dimensión física de la meta física a partir de la cuantificación y valorización de los insumos necesarios para su realización. 69 ii. Meta del indicador de desempeño: es el valor numérico proyectado de los indicadores de desempeño (resultados y productos del PP). 2.2 Identificación de la meta física
  • 70. 2.3 Demanda Global del Gasto Público Multianual Previsión de gasto multianual de la entidad, para la provisión de los productos/proyectos y actividades/acciones de inversión y/u obras. CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL Cuantifica los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de los productos/proyectos y las actividades/acciones de inversión y/u obras priorizadas de acuerdo a lo siguiente: En materia de personal activo, cesante y cargas sociales Con la información del “Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Público”. Los Gobiernos Locales, los organismos públicos y empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, conforme a la planilla del mes de abril del año en el que se realiza la programación, incluye los gastos ocasionales y variables que se prevén incurrir. 70
  • 71. No prevé reajustes, incrementos o aprobación de remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y beneficios de toda índole. Debe considerar los ascensos, reasignaciones, destaques, rotaciones de personal, y encargaturas, entre otros. Además, debe incluir gastos de carácter eventual por el retiro o cese de personal y la bonificación por 25 y 30 años de servicios. Los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad y la Bonificación por Escolaridad, con la referencia los montos autorizados en el año fiscal precedente. Incluye las cargas sociales a cargo del empleador. Las entidades sujetas al régimen laboral de la actividad privada, deben considerar los montos que por dispositivo legal vienen recibiendo por concepto de Gratificación en los meses de julio y diciembre, así como por concepto de Bonificación por Escolaridad. 71 CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL
  • 72. En materia de bienes, servicios y equipamiento Toma en cuenta la información del stock de bienes y servicios con los que cuenta la entidad, de manera que su demanda de gastos en dicho rubro debe sustentarse en la diferencia existente entre los bienes y servicios necesarios y los que se encuentran en stock. Considera las obligaciones contractuales, los servicios básicos de luz, agua, teléfono, mensajería, seguros, entre otros; así como las obligaciones derivadas de contratos de concesión, de Asociaciones Públicas Privadas – APP o similares, vinculadas al mantenimiento de infraestructura. Para el equipamiento toma en cuenta, la información patrimonial obtenida en el último inventario de la entidad. 72 CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL
  • 73. Otros Gastos Corrientes Sólo se programa las transferencias financieras que conforme a la normatividad vigente estén permitidas. En el caso de las subvenciones sólo se programa aquellas subvenciones que hayan sido objeto de revisión e informe previo favorable de la Oficina de Presupuesto de la entidad o la que haga sus veces. Para tal efecto se evalúan: i) los montos a ser otorgados; ii) la finalidad de las subvenciones; iii) un análisis costo- beneficio, que tome en cuenta la racionalidad de los fondos públicos y los efectos de la aplicación de la subvención en el cumplimiento de su finalidad; iv) las entidades beneficiadas; v) la fecha de inicio; y, vi) los dispositivos legales que autorizaron tales subvenciones. En el caso de las subvenciones a las Beneficencias Públicas, éstas son programadas por los Gobiernos Locales, conforme a lo señalado por el Decreto Supremo N° 002- 2011-MIMDES. 73 CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL
  • 74. De las contrapartidas Debe asegurar la contrapartida nacional que corresponda en los contratos de operaciones de endeudamiento, y los convenios de cooperación técnica reembolsable y no reembolsable, debidamente suscritos y vigentes durante el periodo de programación y formulación presupuestaria. Del Servicio de la Deuda Debe incluir la atención del servicio de la deuda que corresponda a cada año fiscal comprendido en el período de la programación y formulación presupuestaria multianual. 74 CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL
  • 75. En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales Considera la previsión para el pago de las sentencias judiciales consentidas o ejecutoriadas y que cuenten con la calidad de cosa juzgada, así como de los laudos arbitrales, en la Genérica de Gasto respectiva, según el tipo de gasto contenido en el mandato judicial. En operación y mantenimiento de infraestructura Previa a la ejecución de nuevos PIP, la entidad debe garantizar los gastos de operación y mantenimiento de la infraestructura a su cargo. Para el mantenimiento, la entidad sobre la base de las estimaciones definidas en los estudios de pre inversión, determina los recursos necesarios que garanticen la sostenibilidad de la infraestructura. 75 CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL
  • 76. En inversión pública Considera el siguiente orden de prelación: i) Proyectos de inversión en Liquidación; ii) Proyectos de inversión en Ejecución Física; iii) Proyectos de inversión con Buena Pro; y, iv) Proyectos de inversión en proceso de licitación o concurso. Consigna los proyectos de inversión priorizados en el marco del Presupuesto Participativo, de acuerdo con la asignación presupuestaria prevista para el año fiscal. Los Gobiernos Locales deben considerar además los compromisos asumidos respecto a cofinanciamiento de proyectos de inversión pública, lo que incluye a las Mancomunidades Municipales, el Plan de Incentivo a la Mejora de la Gestión y Modernización Municipal y FONIPREL. Tendrán preferencia los proyectos de inversión pública que estén vinculados al cumplimiento de un Programa Presupuestal. 76 CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTOS PUBLICO MULTIANUAL
  • 77. 2.4 Estimación de la programación multianual de los ingresos Tiene por objeto establecer la Asignación Presupuestaria – Entidad, y conjuntamente con la Asignación Presupuestaria - MEF, financian el gasto a cargo de entidad. Se sujeta a las siguientes pautas: • En “Recursos Ordinarios”, “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito”, “Recursos Determinados” y en el rubro “Canon, Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones”, lo determina el MEF, de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Nº 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual • En los recursos provenientes de la fuente de financiamiento “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito”, se consideran los montos asignados por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público a cada operación de endeudamiento. 77
  • 78. • En caso que se requiera contrapartida nacional con cargo a la fuente de financiamiento “Recursos Ordinarios”, se supedita estrictamente al monto aprobado con cargo a esta última fuente de financiamiento. • En cuanto a las fuentes de financiamiento “Recursos Directamente Recaudados” y “Recursos Determinados” en el rubro “Contribuciones a Fondos”, su proyección debe efectuarse sobre la base de la Ejecución Financiera de Ingresos informada, de los comportamientos registrados hasta abril del año en que se trabaja la programación y de sus proyecciones al cierre del año fiscal vigente. • En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideración aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como: información estadística de la captación (tendencia al incremento o su disminución). 78 2.4 Estimación de la programación multianual de los ingresos
  • 79. Se debe evitar sobreestimaciones o subestimaciones, dado que la deficiencia en la estimación no genera ninguna compensación con cargo a la fuente de financiamiento “Recursos Ordinarios”. La fuente de financiamiento “Donaciones y Transferencias”, comprende los recursos provenientes de donaciones acordadas con otros países, Agencias Oficiales, Organismos Internacionales y otras entidades no domiciliadas en el país de acuerdo a los respectivos Contratos o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las donaciones de carácter interno. Si los recursos de la fuente de financiamiento “Donaciones y Transferencias” requieren contrapartida nacional con cargo a la fuente de financiamiento “Recursos Ordinarios”, la previsión se supedita, estrictamente, al monto aprobado en la Asignación Presupuestaria – MEF 79 2.4 Estimación de la programación multianual de los ingresos
  • 80. Asignación Presupuestaria Total La Asignación Presupuestaria Total es el resultado de la estimación de los ingresos que se esperan recaudar, captar u obtener. Esta Asignación se compone de la Asignación Presupuestaria - MEF y la Asignación Presupuestaria - Entidad, conforme a lo siguiente: I. Asignación Presupuestaria – MEF: Los recursos de las fuentes de financiamiento “Recursos Ordinarios” y “Recursos Determinados” en los rubros “Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones” y “Fondo de Compensación Municipal”, y, Los recursos de las fuentes de financiamiento “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito” comunicado por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público a las entidades con copia a las respectivas Unidades Ejecutoras, según corresponda. 80 2.5 Estimación de la Asignación Presupuestaria
  • 81. II. Asignación Presupuestaria - Entidad: Comprende el monto estimado por la entidad proveniente de las Fuentes de Financiamiento: “Recursos Directamente Recaudados”, “Donaciones y Transferencias” y “Recursos Determinados” en los rubros “Contribuciones a Fondos” e “Impuestos Municipales”, según corresponda. Las universidades públicas , conforme a lo establecido por el numeral 17.2del artículo 17 de la Ley Nº 29626, consideran como parte de la estimación de sus ingresos , los recursos provenientes de la Fuente de Financiamiento “ Recursos Determinados” que les serán transferidos en el marco del artículo 6º de la Ley Nº 27506 , Ley del Canon . 81 2.5 Estimación de la Asignación Presupuestaria
  • 82. Sesión 3: Ejecución Presupuestal Certificación Presupuestal Dirección General de Presupuesto Público Lima, enero de 2014
  • 83. 83 Sesión 3 Ejecución Presupuestal Certificación Presupuestal 4.1 Presupuesto Analítico 4.2 Modificaciones Presupuestarias 4.3 Operaciones varias: transferencias de partidas, transferencias financieras, asignaciones financieras, seguimiento de inversiones
  • 84. 84 • Consolidar información de ejecución presupuestaria e informar sobre la ejecución financiera y física de metas presupuestarias al Titular del Pliego. CONSOLIDAR Y CONTROLAR • Coordinar que los actos administrativos o de administración cuenten con el crédito presupuestario respectivo en su presupuesto institucional. COORDINAR LA DISPONIBILIDAD DE RECURSOS COORDINAR LA DISPONIBILIDAD DE RECURSOS CONSISTENCIA DEL POI , DESEMBOLSOS E INVERSIONES CONSISTENCIA DEL POI , DESEMBOLSOS E INVERSIONES Coordinar con las dependencias correspondientes la consistencia del POI, los cronogramas de desembolsos, el Plan Anual de Adquisiciones e inversiones. SEGUIMIENTO DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS SEGUIMIENTO DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de créditos presupuestarios y proponer modificaciones presupuestarias, teniendo en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el Titular del Pliego. Oficina de Presupuesto (OPP) y responsables de la administración del presupuesto en las unidades ejecutoras Responsabilidades 4.1 Presupuesto Analítico
  • 85. 85 •Informar el monto y la oportunidad de los pagos por concepto de Gastos de Personal y Obligaciones Sociales (incluye los gastos por cargas sociales), las obligaciones previsionales y los Aguinaldos de Julio y Diciembre y la Bonificación Extraordinaria por Escolaridad. OGA - PERSONALOGA - PERSONAL •Informar el monto de los gastos y la oportunidad de los pagos necesarios para la operatividad , el cuadro de necesidades, las adquisiciones a realizar y las previsiones para atender los servicios de luz, agua, etc. OGA - ABASTECIMIENTOSOGA - ABASTECIMIENTOS •Informar la oportunidad de los pagos de los estudios y obras contratadas y por administración directa y los avances de ejecución. OFICINA DE INFRAESTRUCTURA OFICINA DE INFRAESTRUCTURA Oficina General de Administración (OGA) y responsables de la ejecución de gastos en las unidades ejecutoras Responsabilidades
  • 86. Ejecución de Gastos 86 • El Reporte Analítico del Presupuesto Institucional de Apertura contiene el desagregado de los créditos presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto, a nivel de pliego presupuestario, unidad ejecutora, Categoría Presupuestal, Producto y/o Proyecto según corresponda, Actividad, Obra y/o Acción de Inversión, Función, División Funcional, Grupo Funcional, Meta, Fuente de Financiamiento, Rubro, Categoría del Gasto, Genérica del Gasto, Subgenérica del Gasto y Específica del Gasto. Presupuesto Analítico
  • 87. Ejecución de Gastos 87 • Garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario suficiente en el año fiscal para comprometer gastos e implica la reserva de Crédito Presupuestario. Cuando supere el año fiscal el Pliego (OGA o quien haga sus veces) debe garantizar el financiamiento para los años subsiguientes. La certificación de créditos presupuestarios •El compromiso es el acto de administración mediante el cual luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afecta total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El Compromiso •Es el reconocimiento de la obligación de pago, derivado del compromiso realizado. Devengado
  • 88. Tipos de Compromiso ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN POR CUMPLIR ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN ESTIMADA ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN CUMPLIDA ACTOS SIN CONTRAPRESTACIÓN 88
  • 89. 89 • Suscripción de contratos • Orden de compra, orden de servicio • Nombramiento o contrato de personal CON CONTRAPRESTACIÓN POR CUMPLIR • Servicios públicos • Luz • Agua • Teléfono • arrendamiento, etc CON CONTRAPRESTACIÓN ESTIMADA CON CONTRAPRESTACIÓN ESTIMADA ACTOS : Tipos de Compromiso
  • 90. 90 • Facturas por servicios médicos, sentencias, operaciones aduaneras • Resoluciones administrativas de reconocimiento de gastos • Aceptación de una liquidación o facturación de intereses y gastos bancarios • Sobrecostos o gastos cuyo monto sólo puede conocerse al momento la respectiva liquidación CON CONTRAPRESTACIÓN CUMPLIDA SIN CONTRAPRESTACIÓN Transferencias Financieras ACTOS : Tipos de Compromiso
  • 91. 91 Sustento del Compromiso PERSONAL ACTIVO Y PENSIONISTA - Con la planillas anualizadas, conforme a los contratos y Resoluciones que las sustentan. - En el caso de ocasionales con la Resolución de reconocimiento
  • 92. 92 BIENES Y SERVICIOS Para adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios con el contrato correspondiente. Las órdenes de compra o de servicio pueden constituir un documento para realizar el compromiso, cuando se trate única y exclusivamente de procesos de adjudicaciones de menor cuantía. Sustento del Compromiso
  • 93. 93 BIENES Y SERVICIOS - Planilla de viáticos o documento similar que sustente una relación de gasto por persona. - Para gastos en servicios, con el Resumen de Servicios. - Para gastos por caja chica y fondo para el pago en efectivo, con la Resolución administrativa correspondiente. Sustento del Compromiso - -
  • 94. 94 INVERSIONES - Para proyectos por contrata con el respectivo contrato. - Para proyectos por administración directa, con los contratos de adquisición de los bienes y servicios y los contratos de personal. Sustento del Compromiso
  • 95. 95 SERVICIO DE DEUDA - Con el contrato, suscrito conforme al marco legal vigente Sustento del Compromiso
  • 96. 96 • NIVEL INSTITUCIONAL Los créditos suplementarios, incrementos en los créditos presupuestarios por mayores recursos a los establecidos en la ley. Transferencias de partidas, modificaciones entre pliegos. Se aprueban mediante Ley. 4.2 Modificaciones Presupuestarias
  • 97. NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO Se aprueban dentro el marco del Presupuesto Institucional vigente. Anulaciones, supresión parcial de los créditos presupuestarios Habilitaciones, incremento de los créditos presupuestarios con cargo a anulaciones 97 4.2 Modificaciones Presupuestarias
  • 98. Incorporación de Mayores Fondos Públicos Se generan como consecuencia de la percepción de determinados ingresos no previstos o superiores a los contemplados en el presupuesto inicial son aprobados mediante Resolución del Titular cuando provienen de: Las Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios y por Operaciones Oficiales de Crédito. Recuperación en dinero, resultado de la venta de alimentos y productos. Diferenciales cambiarios, en fuentes distintas a la de Recursos Ordinarios. Los saldos de balance. 98 ASPECTOS PRESUPUESTARIOS 4.2 Modificaciones Presupuestarias
  • 99. Limitaciones en Modificaciones Presupuestarias A nivel Pliego la partida 2.1.1 “Retribuciones y Complementos en Efectivo” no puede habilitar ni ser habilitada salvo las realizadas con opinión de la DGPP, hasta el mes de enero. A nivel Pliego la partida 2.2.1 “Pensiones” no puede ser habilitadora salvo entre UEs. Prohibido efectuar anulaciones de recursos destinados a proyectos de inversión para ser destinados a gastos corrientes. Los programas presupuestales no pueden ser materia de anulaciones salvo los que se efectúen entre ellos. 99 4.2 Modificaciones Presupuestarias
  • 100. Unidad Ejecutora (OPP) Pliego (OPP) DGCP MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS (GASTOS E INGRESOS) CONCILIA Y APRUEBA MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ASIGNÁNDOLES SUS RESOLUCIONES DE APROBACIÓN CONFIRMACIÓN/ RECHAZO MARCO ACTUALIZADO Unidad Ejecutora (Contabilidad) CONFIRMACIÓN DE RECEPCIÓN MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 100
  • 101. Programación de Compromisos Anual (PCA) ¿Qué es el PCA? Instrumento de la Programación Presupuestaria del Gasto Público, cuyo objetivo es establecer los montos máximos a comprometer por una Entidad durante un año fiscal determinado. ¿ A quiénes aplica el PCA? Aplica al Gasto Corriente, de Capital de los Pliegos de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, así como a las Entidades del Gobierno Nacional ¿ Qué persigue el PCA? El Cumplimiento de las Reglas Fiscales (Consumo y Déficit). 101
  • 102. 102 ¿ Cómo se determina el PCA? Principalmente sobre la base de la información de la Programación Mensual de gastos e información del nivel de compromisos asumidos por las Entidades Públicas y el nivel de gasto posible que determina el Marco Macroeconómico Multianual y sus revisiones. ¿Quiénes definen el monto del PCA? La Dirección General de Presupuesto Público y la Dirección General Política Macroeconómica. ¿ Cada qué tiempo se actualiza el PCA? De manera Trimestral.
  • 104. 104 Eficiencia y Efectividad Concordante con la disciplina fiscal y la Escala de Prioridades que aprueba el Titular de Pliego Permite tener certidumbre sobre el límite anual para realizar compromisos Responde a una ejecución dinámica Esta sujeto al perfeccionamiento continuo para mejorar la ejecución Busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los Pliegos propendan al equilibrio al corto plazo PCA-Principios Predictibilidad Presupuesto Dinámico Perfeccionamiento Continuo Prudencia y Responsabilidad Fiscal
  • 105. 105 Etapasdeejecuciónpresupuestal Certificación del gasto Acto de administración en el que se constata que existen los créditos presupuestarios para atender obligaciones durante el año fiscal Compromiso Pagado Girado Devengado Preparatoria para la ejecución Ejecución Con cargo al crédito presupuestario y hasta por el monto de la obligación total dentro del año fiscal Constatación de que el bien o servicio se ha realizado Giro de los recursos públicos para atender el gasto comprometido y devengado El proceso de ejecución está compuesto por dos etapas: «preparatoria para la ejecución» y «ejecución»:
  • 106. 106 Constituye un acto interno que tiene por finalidad garantizar la cobertura presupuestaria del gasto(la existencia del crédito presupuestario suficiente) Su finalidad es reservar un monto determinado o aproximado al objeto perseguido por la propuesta de gasto. Certificación del Crédito Presupuestario
  • 107. Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de Crédito Presupuestario Acto de administración Garantiza que se cuente con crédito presupuestario disponible. Para comprometer un gasto con el presupuesto autorizado. Certificación de Crédito Presupuestario 107
  • 108. 108 A través de la OPP (4) Emite un documento, la certificación del crédito presupuestario (5) Es solicitada por el área que ordena el gasto (2) Cada vez que se pretenda realizar un gasto, contratar y/o adquirir una obligación (1) Expedida la certificación se remite al área solicitante para que realice los compromisos correspondientes (3) Unidades Ejecutoras
  • 109. El compromiso anual El compromiso es el acto de administración mediante el cual luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afecta total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial. El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación. 109
  • 110. 110 ARTICULO 2º RESOLUCION DIRECTORAL Nº 023-2010-EF/76,01 DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS CÓDIGO DOCUMENTO NOMBRE 016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO 032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD 039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS 134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES 070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS) 230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL 231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO 234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/ 235 PLANILLA OCASIONALES 1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios DOCUMENTOS PARA - COMPROMETER
  • 112. PROCESO DE DETERMINACIÓN DE LA PCA Marco Presupuestal PIA - PIM Proyección - 2013 Ingresos y Gastos DGPMAG-DGPP Programación de Compromisos Anual (PCA) DGPP - A nivel Pliego Presupuestario -Por toda Fuente de Financiamiento - Puede ser Incrementado Previa Evaluación Trimestral (DGPMAG – DGPP) - Asignación Total a comprometer en el año - Pliego puede modificar entre sus UEs 1 2 3 PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones PASO 2: coordinar con DGPMAG los montos máximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM. PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2013 = PCA. PCA PASOS A SEGUIR PARA DETERMINAR LA PCA 112
  • 113. PROCESO EJECUCIÓN 2014 - PCA Compromiso Anual Certificación Presupuestal Programación de Compromisos Anual (PCA) Prioriza bienes, servicios y proyectos DGPP Marco Presup. PIA - PIM Pliego Devengado PagoGiro PLIEGODGETPLIEGO NORMADO - DGETP La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genérica del gasto El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo La DGETP autoriza el giro NORMADO - DGPP El Pliego efectúa el pago 113
  • 114. PROCESO DE EJECUCIÓN 2014 - Ejemplos Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales Marco Presupuestal PIA – PIM S/. 14 500 000 Compromiso Anual Compromiso Anual Devengado Pago DGPP 12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000 CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000 IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000 Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000 La oficina de personal compromete el total de planilla continua de nombrados y contratos PLIEGO - UE GiroGiro DGETP PCA Personal y Y Obligaciones Sociales S/. 14 500 000 PCA Personal y Y Obligaciones Sociales S/. 14 500 000 Oficina Financiera devenga con Planilla mensual Oficina Financiera devenga con Planilla mensual PLIEGO- UE Responsable de Presupuesto de la UE certifica el total de la planilla continua de nombrados y contratados Responsable de Presupuesto de la UE certifica el total de la planilla continua de nombrados y contratados UE Prioriza 2 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldos Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldos Compromete la ocasionales cuando se emite la Resolución Oficina Financiera devenga con La resolución Oficina Financiera devenga con La resolución La oficina encargada (personal) solicita la certificación (Módulo de planillas) 1 3 4 5 6 7 2 8 9 10 Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de los Conceptos de pago 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 5.- Compromiso Anual 6.- Devengo 7.- Giro 8.- Pago 9.- Certificación por la OPP por ocasionales 10.- Compromiso de las ocasionales 11.- Devengo ocasionales 11 114
  • 115. PROCESO DE EJECUCIÓN 2014 - Ejemplos Bienes y Servicios Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 60 000 000 Devengado PagoDGPP - DGAES 60 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000 B b 8 000 000 B c 7 000 000 B r 30 000 000 S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000 S r 8 000 000 La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato de bien o servicio PLIEGO - UE La oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificación (PAAC) GiroGiro DGTEP PCA Bienes y Servicios S/. 60 000 000 PCA Bienes y Servicios S/. 60 000 000 Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente PLIEGO - UE La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada bien o servicio La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada bien o servicio UE Prioriza Compromiso Anual Compromiso Anual Oficina responsable firma contrato por cada bien o servicio 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de Contratos B/S por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 6.- Compromiso Anual por Cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago 115
  • 116. PROCESO DE EJECUCIÓN 2014 - Ejemplos Servicios Básicos Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000 Devengado Pago DGPP - DGAES 100 000 100 000 100 000 8 000 8 000 8 000 La oficina encargada compromete por el monto total previsto para los servicios básicos PLIEGO - UE La oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificación GiroGiro DGTEP PCA Servicios Básicos S/. 100 000 PCA Servicios Básicos S/. 100 000 Financiera devenga con los recibos mensuales Financiera devenga con los recibos mensuales PLIEGO - UE La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por los servicios básicos La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por los servicios básicos UE Prioriza Compromiso Anual Compromiso Anual 1 2 3 4 5 6 7 8 Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de recursos para el pago de servicios básicos 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 5.- Compromiso Anual por los servicios básicos 6.- Devengo 7.- Giro 8.- Pago 116
  • 117. PROCESO DE EJECUCIÓN 2014 - Ejemplos Proyectos por Contrata Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000 000 Devengado Pago DGPP - DGAES 100 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000 P b 8 000 000 P c 9 000 000 P d 10 000 000 P e 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 P r 60 000 000 La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato de PIP PLIEGO - UE La oficina encargada (infraestructura) solicita la certificación (PMIP) GiroGiro DGTEP PCA Proyectos S/. 100 000 000 PCA Proyectos S/. 100 000 000 Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente, adelantos o valorizaciones Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente, adelantos o valorizaciones PLIEGO - UE La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP UE Prioriza Compromiso Anual Compromiso Anual Oficina responsable firma contrato por cada PIP 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 5.- Contrato 6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago 117
  • 118. PROCESO DE EJECUCIÓN 2014 - Ejemplos Proyectos por Administración Directa Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 20 000 000 Devengado PagoDGPP - DGAES 20 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000 B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000 B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000 S a 2 000 000 2 000 000 Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000 Pb 11 000 000 La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato (cemento, ladrillo etc.) PLIEGO - UE La oficina encargada (infraestructura) solicita la certificación para la contratación de Los bienes y servicios del proyecto (PMIP) GiroGiro DGTEP PCA Proyectos S/. 20 000 000 PCA Proyectos S/. 20 000 000 Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente por los bienes y servicios entregados Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente por los bienes y servicios entregados PLIEGO - UE La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP UE Prioriza Compromiso Anual Compromiso Anual Oficina responsable firma Contrato por cada ITEM contratado 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 5.- Contrato 6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago 118
  • 119. PROCESO DE EJECUCIÓN 2014 - Ejemplos Servicio de la Deuda Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 22 000 000 Devengado PagoDGPP - DGAES 20 000 000 P a 5 000 000 5 000 000 400 000 400 000 400 000 P b 6 000 000 6 000 000 P c 6 000 000 6 000 000 500 000 500 000 500 000 P d 3 000 000 1 000 000 La oficina responsable compromete por el monto total previsto por cada contrato de deuda existente PLIEGO - UE La oficina encargada solicita la certificación GiroGiro DGTEP PCA Servicio de la deuda S/. 22 000 000 PCA Servicio de la deuda S/. 22 000 000 Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente PLIEGO - UE La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada contrato de deuda La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada contrato de deuda UE Prioriza La oficina responsable compromete por el monto total previsto de los nuevos contratos La oficina responsable compromete por el monto total previsto de los nuevos contratos 2 000 000 500 000 100 000 100 000 100 000 La OPP certifica recursos de pagos de nuevos contratos La OPP certifica recursos de pagos de nuevos contratos Compromiso Anual Compromiso Anual 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de los Contratos de Préstamo 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP por cada Contrato 5.- Compromiso Anual por cada Contrato 6.- Devengo 7.- Giro 8.- Pago 9.- Certificación por la OPP por nuevo Contrato 10.- Compromisos Anual del nuevo Contrato 119