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INTRODUCCION
Este trabajo se hace con el fin de indagar sobre
cada una de las diferentes clases de retención.
Para que sirve cada una y como ser aplicada en
los impuestos también aprender y entender
como causar una retención y para quienes
aplica y que efecto causa sobre dichos
impuestos.
                  OBJETIVOS
 Practicar y conocer la retención en una venta
  o compra
 Conocer los efectos que causa la retención en
  los impuestos
Definición
La retención en la fuente no es ningún impuesto sino
que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que
bien puede ser un mecanismo de recaudo anticipado de
los impuestos de:
 Renta
La retención en la fuente por ser un pago anticipado de
un impuesto esta se puede descontar en la respectiva
declaración ya sea de:
 IVA
 Ica y timbre
Por el cual una persona natural o jurídica que se sea
agente retenedor autorizado por la DIAN, restara del
valor total del pago o abono en cuenta gravable, un
porcentaje previamente establecido por el Gobierno
Nacional, de acuerdo con el concepto de la operación
realizada.
 Retención en la fuente por renta:
La DIAN, expide cada año una tabla de retención
en la fuente, donde especifica el concepto, la
base gravable y el porcentaje que se debe aplicar
 Agente retenedor del impuesto de renta
El gran contribuyente, y el Régimen común
le retiene en las compras de bienes o servicios al
gran contribuyente (si no es Autorretenedor), al
Régimen común y al Régimen simplificado,
según el concepto, el porcentaje establecido en
la tabla.
El Régimen simplificado, puede ser agente
retenedor siempre y cuando este autorizado por
la DIAN.
Los agentes de retención deben presentar y
pagar mensualmente la declaración           de
retención en la fuente, en los formularios
prescritos por la DIAN, si no declaran y pagan
en las fechas señaladas deberán pagar una
sanción por extemporaneidad.
RETENCION EN LA FUENTE POR IVA
Definición
Esta retención se debe realizar en el momento en que
se efectué el pago o abono en cuenta y será del 50% del
valor del impuesto.
La retención en la fuente por IVA se practica siempre y
cuando el hecho u operación económica supere la base
mínima, que para servicios es de 4 UVT y para compras
es de 27 UVT.
¿quienes son agentes de retención?
Son personas naturales o jurídicas expresamente
señalados por la ley para cada uno de los tributos.
Agente retenedor de IVA
El gran contribuyente le retiene al régimen común en
que se efectué el pago o abono en cuenta y será el 50%
del IVA facturado.
Nota: cuando el gran contribuyente o el régimen
común compran bienes o servicios gravados con IVA al
régimen simplificado; deben calcular una retención
en la fuente por IVA, equivalente al50% del IVA
facturado, contabilizarlo, declarar y pagar a mas
tardar el mes siguiente a la fecha de causación.
Al igual que el impuesto a la renta y el impuesto de
industria y comercio en el impuesto a las ventas
también existe la figura de la retención en la
fuente. Esta figura se conoce comúnmente como
Reteiva.
Ej. la empresa x compra a la empresa y mercancías
por valor de $1.000.000 + IVA. El valor del IVA, a la
tarifa general es de $ 160.000, la empresa x de estos
$160.000 de IVA, solo pagara a la empresa y el valor
de $80.000 que corresponde al 50% del valor total
del IVA, el restante 50% la empresa y, lo retiene, lo
declara y lo paga en junto con las demás
retenciones en la fuente que haya practicado en el
mes respectivo
RETENCIÒN EN LA FUENTE POR
           ICA
Definición
Esta retención se calcula sobre el valor del bien o
servicio, aplicando la tarifa establecida en la tabla,
de acuerdo con la actividad de quien efectúa la
venta.
Agente retenedor de ICA
El gran contribuyente le retiene al régimen común
y al régimen simplificado cuando les compra bienes
o servicios.
El régimen común le retiene al régimen
simplificado cuando le compra bienes o servicios.
APLICACIÓN DE LA RETENCION EN LA FUENTE
         ENTRE LOS CONTRIBUYENTES

Cuando el gran contribuyente, compra bienes o servicios
a:
• Gran contribuyente: le practica retención en la
   fuente por renta, siempre y cuando no sea
   autorretenedor
• Régimen común: le practica retención en la fuente
   por renta, IVA el 50% e ICA.
• Régimen simplificado: le practica retención en la
   fuente por renta y por ICA.
Cuando el régimen común, compra bienes o servicios a:
 Gran contribuyente: le practica retención en la
  fuente por renta, siempre y cuando no sea
  autorretenedor
 Régimen común: le practica retención en la fuente
  por Renta.
 Régimen simplificado: le practica retención en la
  fuente por renta y por ICA.
Cuando el régimen simplificado, compra bienes o
servicios al gran contribuyente, al régimen común o
al régimen simplificado, no puede practicar ninguna
retención en la fuente, salvo que este autorizado por la
DIAN.
Conclusiones
Este trabajo nos enseño a determinar cada uno de los
conceptos derivados de retención en la fuente nos
ayudo a darnos cuenta la importancia que es el IVA para
cada una de las empresas y personas.
CIBERGRAFIAS
 http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html
 http://www.asesor-tributario.com
 Libro Contabilidad general Incap
 LEIDY MARCELA PINTO
   VANESSA AGUDELO
 LEIDY PAOLA BURGOS

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Retenciòn en la fuente

  • 1.
  • 2.
  • 3. INTRODUCCION Este trabajo se hace con el fin de indagar sobre cada una de las diferentes clases de retención. Para que sirve cada una y como ser aplicada en los impuestos también aprender y entender como causar una retención y para quienes aplica y que efecto causa sobre dichos impuestos. OBJETIVOS  Practicar y conocer la retención en una venta o compra  Conocer los efectos que causa la retención en los impuestos
  • 4. Definición La retención en la fuente no es ningún impuesto sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de:  Renta La retención en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto esta se puede descontar en la respectiva declaración ya sea de:  IVA  Ica y timbre Por el cual una persona natural o jurídica que se sea agente retenedor autorizado por la DIAN, restara del valor total del pago o abono en cuenta gravable, un porcentaje previamente establecido por el Gobierno Nacional, de acuerdo con el concepto de la operación realizada.
  • 5.  Retención en la fuente por renta: La DIAN, expide cada año una tabla de retención en la fuente, donde especifica el concepto, la base gravable y el porcentaje que se debe aplicar  Agente retenedor del impuesto de renta El gran contribuyente, y el Régimen común le retiene en las compras de bienes o servicios al gran contribuyente (si no es Autorretenedor), al Régimen común y al Régimen simplificado, según el concepto, el porcentaje establecido en la tabla. El Régimen simplificado, puede ser agente retenedor siempre y cuando este autorizado por la DIAN.
  • 6. Los agentes de retención deben presentar y pagar mensualmente la declaración de retención en la fuente, en los formularios prescritos por la DIAN, si no declaran y pagan en las fechas señaladas deberán pagar una sanción por extemporaneidad.
  • 7. RETENCION EN LA FUENTE POR IVA
  • 8. Definición Esta retención se debe realizar en el momento en que se efectué el pago o abono en cuenta y será del 50% del valor del impuesto. La retención en la fuente por IVA se practica siempre y cuando el hecho u operación económica supere la base mínima, que para servicios es de 4 UVT y para compras es de 27 UVT. ¿quienes son agentes de retención? Son personas naturales o jurídicas expresamente señalados por la ley para cada uno de los tributos. Agente retenedor de IVA El gran contribuyente le retiene al régimen común en que se efectué el pago o abono en cuenta y será el 50% del IVA facturado. Nota: cuando el gran contribuyente o el régimen común compran bienes o servicios gravados con IVA al
  • 9. régimen simplificado; deben calcular una retención en la fuente por IVA, equivalente al50% del IVA facturado, contabilizarlo, declarar y pagar a mas tardar el mes siguiente a la fecha de causación. Al igual que el impuesto a la renta y el impuesto de industria y comercio en el impuesto a las ventas también existe la figura de la retención en la fuente. Esta figura se conoce comúnmente como Reteiva. Ej. la empresa x compra a la empresa y mercancías por valor de $1.000.000 + IVA. El valor del IVA, a la tarifa general es de $ 160.000, la empresa x de estos $160.000 de IVA, solo pagara a la empresa y el valor de $80.000 que corresponde al 50% del valor total del IVA, el restante 50% la empresa y, lo retiene, lo declara y lo paga en junto con las demás retenciones en la fuente que haya practicado en el mes respectivo
  • 10. RETENCIÒN EN LA FUENTE POR ICA
  • 11. Definición Esta retención se calcula sobre el valor del bien o servicio, aplicando la tarifa establecida en la tabla, de acuerdo con la actividad de quien efectúa la venta. Agente retenedor de ICA El gran contribuyente le retiene al régimen común y al régimen simplificado cuando les compra bienes o servicios. El régimen común le retiene al régimen simplificado cuando le compra bienes o servicios.
  • 12. APLICACIÓN DE LA RETENCION EN LA FUENTE ENTRE LOS CONTRIBUYENTES Cuando el gran contribuyente, compra bienes o servicios a: • Gran contribuyente: le practica retención en la fuente por renta, siempre y cuando no sea autorretenedor • Régimen común: le practica retención en la fuente por renta, IVA el 50% e ICA. • Régimen simplificado: le practica retención en la fuente por renta y por ICA.
  • 13. Cuando el régimen común, compra bienes o servicios a:  Gran contribuyente: le practica retención en la fuente por renta, siempre y cuando no sea autorretenedor  Régimen común: le practica retención en la fuente por Renta.  Régimen simplificado: le practica retención en la fuente por renta y por ICA. Cuando el régimen simplificado, compra bienes o servicios al gran contribuyente, al régimen común o al régimen simplificado, no puede practicar ninguna retención en la fuente, salvo que este autorizado por la DIAN.
  • 14. Conclusiones Este trabajo nos enseño a determinar cada uno de los conceptos derivados de retención en la fuente nos ayudo a darnos cuenta la importancia que es el IVA para cada una de las empresas y personas.
  • 16.  LEIDY MARCELA PINTO  VANESSA AGUDELO  LEIDY PAOLA BURGOS