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Auditoría es como un examen
metódico y ordenado de la
contabilidad de una empresa,
mediante la comprobación de
las operaciones registradas y
la investigación de todos
aquellos hechos que puedan
tener relación con las mismas,
a fin de determinar su
corrección.
Auditoría Administrativa:
Es la revisión analítica o parcial de una organización con el propósito de precisar
su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y
lograr una ventaja competitiva.
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Es el examen de los libros de contabilidad, así como demás comprobantes del
contribuyente con el objeto de cerciorarse si han cumplido con las obligaciones fiscales.
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Su enfoque es evaluar el control interno proponiendo las medidas correctivas
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La Auditoría Operacional:
Es la evaluación de los procesos que se dan en una organización o institución.
Es un proceso sistemático que se preocupa de la detección de diferencias o irregularidades en las que puedan
ocurrir en esta área.
FINALIDAD: La finalidad de esta auditoria es ayudar a la dirección a
lograr la administración más eficaz logrando la interrelación
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CARACTERÍSTICAS:
 Determinar lo adecuado de la organización en la entidad.
 Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.
 Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas.
 Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.
 Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación
y la eficiencia de los mismos.
 Comprobar la utilización adecuada de los mismos.
ALCANCE DEL SISTEMA
DE PRODUCCIÓN:
 Diseño del sistema
 Programación de la producción
 Control de calidad
 Almacén e inventarios
 Productividad técnica y
económica
 Diseño y desarrollo de
productividad
VENTAJAS:
 Diseño de infraestructura
 Revisión de la planificación de la producción
 Verificación de la logística aplicada al proceso
productivo
 Estudios de los procesos productivos
 Revisión de los flujos de procesos
 Control de los tiempos aplicados
 Verificación del control de rendimiento
FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN:
 Perfeccionar los productos respondiendo a las necesidades del
mercado.
 Idear nuevos procesos y métodos de fabricación
 Definir y organizar los medios materiales y humanos de producción.9
 Fabricar productos en buenas condiciones de: cantidad, calidad, costos
y plazos. OBJETIVO:
 Mayor volumen de producción
 Calidad de los productos.
 Reducción de costos de
fabricación
 Plazos de entrega
OBLIGACIONES:
Investigaciones e innovaciones
(productos) productividad (tecnología
y organización).
MEDIDAS DE DESEMPEÑO RELACIONADAS CON LA UNIDAD DE PRODUCCIÓN:
Costos:Se puede medir de diversas maneras, siendo las más
relevantes:
 Costo unitario variable
 Costo unitario total desde el punto de vista del
fabricante
 Costo total de ciclo de vida desde el punto de vista del
usuario
Entrega: Se mide en términos de porcentaje de despachos a
tiempo, predicción de fechas de entrega y tiempos de
respuesta a cambios de demanda.
Calidad:Se mide en términos de la adherencia de productos a las diversas
dimensiones de calidad y rendimiento, opciones, confiabilidad,
conformidad, durabilidad, calidad de servicio, estética, y calidad
percibida, tasas de rechazo, tasas de devoluciones, costo y tasa de
reparaciones en terreno y costo de calidad.
Flexibilidad ante cambios de volumen e introducción de
nuevos productos:
Se mide como: reacción ante cambios de producto o volumen, capacidad para
reemplazar el producto y variantes u opciones de productos.
Importancia:
Su importancia radica, en que el gerente o la alta dirección de una empresa pueda utilizar la Auditoría de
Operación como una herramienta capaz de detectar problemas, analizarlos, buscar de donde se originan las
deficiencias, como estas afectan a las demás, y sobre todo obtener resultados que permitan solucionar los
problemas, estableciendo recomendaciones que mejoren la eficiencia y eficacia de la entidad, abatiendo los
motivos que no le permiten mejorar su modo de operación.
Así como aquellas empresas que buscan una reestructuración de su organización, les permite tomar decisiones
oportunas, basadas en información que les muéstralo que realmente es necesario realizar, una
acción e implementación de actividades, que serán las correctas porque en la aplicación de la Auditoría así se
ve reflejado.
Algunos de los resultados que se obtienen en la aplicación de la Auditoría Operacional, es que mediante ella se
puede aplicar las recomendaciones del auditor para resolver un problema conocido, conocer las causas que
originan la deficiencia, contar con un respaldo para la prevención de las ineficiencias de la entidad, o bien,
buscar alternativas que permitan mejoras a sus actividades.
Enfoques de la Auditoría Operacional
ENFOQUE DE ORGANIZACIÓN.La aplicación de este enfoque está basado en la administración de un departamento
u otra unidad de mando. Examina además de las funciones o actividades dentro de
una organización la administración de la misma, considera su sistema, su personal,
sus métodos de información, sus métodos de evaluación de personal, sus
presupuestos y el lugar que ocupa en el plan general de la empresa. Puede también
realizar una descripción microscópica de la estructura de la empresa, estudiar su
forma desde numerosos ángulos.
ENFOQUE FUNCIONAL. Se ocupa del seguimiento de una o varias actividades desde su principio hasta su
conclusión; preferencia todas las funciones a través de las unidades implicadas en ellas,
están menos pendientes de las actividades de la administración general; dentro de las
unidades que de su afecto de las funciones que revisan. Las auditorias funcionales son con
frecuencia muy difíciles porque realiza un experimento largo e indirecto en una empresa
pudiendo frustrar tremendamente a quién trate de entender los muchos aspectos del flujo
de trabajo.
Reglas de La Auditoria Operativa
Primero: los auditores deben de realizar su trabajo personalmente como lo haría un gerente si dispusiera de
tiempo.
Segundo: los auditores deben suponer que ellos son los dueños del negocio, que son dueños de los beneficios y
antes de recomendar un cambio o criticar una operación, deben de preguntarse que harían si el negocio fuese
realmente suyo. La auditoría operativa es una forma a través de la cual los auditores internos enfocan sus
trabajos, analizan los asuntos de su competencia y consideran los resultados; para ello deben adoptar las
técnicas y enfoques desde la perspectiva de un director.
Metodología de la
Auditoría Operacional:
Es necesaria una actitud mental de búsqueda de opciones que
aumenten la eficacia y eficiencia de controles operacionales y
de las operaciones mismas; independientemente de cualquier
posible metodología que se implante.
“La metodología que se comenta se simplifica en tres aspectos fundamentales: Familiarización, Investigación y
análisis, y Diagnóstico”.
Familiarización
1) Los problemas inherentes al ramo de la actividad económica en que se desenvuelve la empresa
y que inciden en la administración de la operación que se revisa.
2) La infraestructura establecida para hacer frente a la planeación, organización, dirección y
control de la administración de la empresa.
3) Los antecedentes respecto con informes de Auditorías de Operación anteriores.
• Estudio Ambiental
 La importancia que para la empresa representa la operación que se audita y motivo del
examen.
 Indicadores tales como rotaciones, razones financieras, etc.
 Estructura de la empresa y políticas aplicables a la operación que se revisa.
 Reglamentación gubernamental que rigen las prácticas de manejo de la operación.
 Información de cómo la competencia resuelve los problemas de una operación similar.
• Estudio de la Gestión Administrativa
En esta etapa el Auditor debe estudiar la aplicación práctica de la fase
administrativa (Planeación, Organización, Dirección y Control), con el
propósito de conocer sus características y posibles deficiencias.
• Visita a las Instalaciones Se pretende que el Auditor observe directamente las operaciones de la empresa,
para que pueda conocer los problemas y se familiarice con los funcionarios y
empleados que participen en la operación motivo examen, mediante la realización
de algunas entrevistas informales.
Investigación Y Análisis
En esta segunda etapa, la metodología tiene por objetivo analizar la información y
examinar la documentación relativa para evaluar la eficiencia y efectividad de la operación
en cuestión.
Para lograr esto, debe apoyarse de las siguientes técnicas:
 Entrevistas: a diferencia de la familiarización, las entrevistas serán formales, deberán ser planeadas,
utilizando cuestionarios y encuestas apropiados al tipo de evidencia que se desea recopilar.
 Evaluación de la gestión administrativa: en esta etapa se pretende evaluar de forma individual las fases del
proceso administrativo, de acuerdo a:
 Planeación: se evaluará el grado de efectividad con que se anticipe los problemas y programar
actividades eficientemente.
 Organización: se evaluará la estructura orgánica, las líneas de autoridad y responsabilidad,
coordinación de los departamentos encargados de la operación y actitudes de funcionarios y
empleados encargados de la operación.
 Dirección: indicios de calidad directiva de ejecutivos, efectividad de sistemas de información que
respaldan las decisiones y oportunidad con que se ejecutan.
 Control: mecanismos de programación y presupuestacíon, contenido y oportunidad como instrumentos
de evaluación.
Diagnóstico Al ser estudiada y evaluada la estructura administrativa de la empresa, se conjuntara la evidencia
encontrada y se procederá a la 15 interpretación de la misma, para posteriormente informarse de
aquellos aspectos que afecten la eficiencia en el desarrollo de las operaciones. El responsable del
trabajo de Auditoría Operacional debe alejarse del detalle y con base en hallazgos específicos,
deberá resumir de manera metodológica los de mayor relevancia.
Productos y subproductos o resultado de la auditoria.
Se ocupa del rendimiento en áreas como personal,
trabajo, productividad y calidad del trabajo y
Costo, considerando aspectos que le interesaron
como:
PERSONAL:
fuerza del trabajo, incluye el
número de empleados; relación
del personal, total de horas
trabajadas. Regulares y
extraordinarias y empleados
directos o indirectos.
CARGAS DE TRABAJO:
El auditor aplica medidas cuantitativas
de rendimientos a asuntos como el
volumen nuevo, volumen de trabajo
completo, etc.
CALIDAD:
El auditor aplica medidas de
calidad para determinar cómo se
ha realizado el trabajo pudiendo
ser el número de reclamaciones
recibidas 16 de clientes, el
número de quejas del sindicato, el
número de errores de facturación
producido entre otros.
PRODUCTO IDEAL:
El auditor aplica medidas cuantitativas para determinar la relación entre las unidades de
trabajo, teniendo como información facturas de clientes, talones de nómina preparados por
horas trabajadas, pedidos de compra emitidos por día de trabajo, etc.
Estructura Del Informe No existe una Estructura modelo en la redacción del Informe de Auditoría
Administrativa, ya que es muy difícil opinar uniformemente, sobre una gran
variedad de actividades administrativas de diferente alcance. Pero daremos a
conocer un modelo.
Definición del Contenido: El contenido se define de la forma siguiente:
• Síntesis La Síntesis del Informe tiene por finalidad resumir la opinión del Auditor indicando las
observaciones más significativas e importantes del Informe.
• Introducción Consiste en la descripción en forma narrativa los aspectos relativos a la empresa o entidad
auditada. La Información introductoria que se presenta expone, sobre los Antecedentes,
Objetivo, Alcance y Naturaleza de la Empresa a examinar.
 Área auditada: La administración documentaria, depende de la Secretaría General. Aspectos A
Examinar: Control Interno del Sistema Proceso de Recepción Proceso de Clasificación y
Registro Proceso de Control y Seguimiento18 Proceso de Distribución Proceso de
Información Proceso de Archivo
 Observaciones Son las informaciones que el auditor presenta sobre las deficiencias o irregularidades que el
auditor presenta sobre las deficiencias o irregularidades encontradas durante el examen
 Conclusiones Constituyen el resumen de las Observaciones sobre las irregularidades y deficiencias que son el
producto del juicio profesional del auditor.
 Recomendaciones Las recomendaciones que presenta el auditor, luego de terminar de examinar el
conjunto de operaciones y actividades de la empresa o entidad, las considera como
sugerencias positivas que tienen por finalidad la solución de los problemas para
coadyuvar a la eficiencia de la administración. Anexos
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Auditoría operacional: tipos, enfoques y metodología

  • 1.
  • 2. Auditoría es como un examen metódico y ordenado de la contabilidad de una empresa, mediante la comprobación de las operaciones registradas y la investigación de todos aquellos hechos que puedan tener relación con las mismas, a fin de determinar su corrección.
  • 3. Auditoría Administrativa: Es la revisión analítica o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva. Auditoría Fiscal: Es el examen de los libros de contabilidad, así como demás comprobantes del contribuyente con el objeto de cerciorarse si han cumplido con las obligaciones fiscales. Auditoría Gubernamental: Su enfoque es evaluar el control interno proponiendo las medidas correctivas necesarias. La Auditoría Operacional: Es la evaluación de los procesos que se dan en una organización o institución.
  • 4. Es un proceso sistemático que se preocupa de la detección de diferencias o irregularidades en las que puedan ocurrir en esta área. FINALIDAD: La finalidad de esta auditoria es ayudar a la dirección a lograr la administración más eficaz logrando la interrelación de todos sus sistemas con un funcionamiento satisfactorio. CARACTERÍSTICAS:  Determinar lo adecuado de la organización en la entidad.  Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.  Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas.  Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.  Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación y la eficiencia de los mismos.  Comprobar la utilización adecuada de los mismos. ALCANCE DEL SISTEMA DE PRODUCCIÓN:  Diseño del sistema  Programación de la producción  Control de calidad  Almacén e inventarios  Productividad técnica y económica  Diseño y desarrollo de productividad
  • 5. VENTAJAS:  Diseño de infraestructura  Revisión de la planificación de la producción  Verificación de la logística aplicada al proceso productivo  Estudios de los procesos productivos  Revisión de los flujos de procesos  Control de los tiempos aplicados  Verificación del control de rendimiento FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN:  Perfeccionar los productos respondiendo a las necesidades del mercado.  Idear nuevos procesos y métodos de fabricación  Definir y organizar los medios materiales y humanos de producción.9  Fabricar productos en buenas condiciones de: cantidad, calidad, costos y plazos. OBJETIVO:  Mayor volumen de producción  Calidad de los productos.  Reducción de costos de fabricación  Plazos de entrega OBLIGACIONES: Investigaciones e innovaciones (productos) productividad (tecnología y organización).
  • 6. MEDIDAS DE DESEMPEÑO RELACIONADAS CON LA UNIDAD DE PRODUCCIÓN: Costos:Se puede medir de diversas maneras, siendo las más relevantes:  Costo unitario variable  Costo unitario total desde el punto de vista del fabricante  Costo total de ciclo de vida desde el punto de vista del usuario Entrega: Se mide en términos de porcentaje de despachos a tiempo, predicción de fechas de entrega y tiempos de respuesta a cambios de demanda. Calidad:Se mide en términos de la adherencia de productos a las diversas dimensiones de calidad y rendimiento, opciones, confiabilidad, conformidad, durabilidad, calidad de servicio, estética, y calidad percibida, tasas de rechazo, tasas de devoluciones, costo y tasa de reparaciones en terreno y costo de calidad. Flexibilidad ante cambios de volumen e introducción de nuevos productos: Se mide como: reacción ante cambios de producto o volumen, capacidad para reemplazar el producto y variantes u opciones de productos.
  • 7. Importancia: Su importancia radica, en que el gerente o la alta dirección de una empresa pueda utilizar la Auditoría de Operación como una herramienta capaz de detectar problemas, analizarlos, buscar de donde se originan las deficiencias, como estas afectan a las demás, y sobre todo obtener resultados que permitan solucionar los problemas, estableciendo recomendaciones que mejoren la eficiencia y eficacia de la entidad, abatiendo los motivos que no le permiten mejorar su modo de operación. Así como aquellas empresas que buscan una reestructuración de su organización, les permite tomar decisiones oportunas, basadas en información que les muéstralo que realmente es necesario realizar, una acción e implementación de actividades, que serán las correctas porque en la aplicación de la Auditoría así se ve reflejado. Algunos de los resultados que se obtienen en la aplicación de la Auditoría Operacional, es que mediante ella se puede aplicar las recomendaciones del auditor para resolver un problema conocido, conocer las causas que originan la deficiencia, contar con un respaldo para la prevención de las ineficiencias de la entidad, o bien, buscar alternativas que permitan mejoras a sus actividades.
  • 8. Enfoques de la Auditoría Operacional ENFOQUE DE ORGANIZACIÓN.La aplicación de este enfoque está basado en la administración de un departamento u otra unidad de mando. Examina además de las funciones o actividades dentro de una organización la administración de la misma, considera su sistema, su personal, sus métodos de información, sus métodos de evaluación de personal, sus presupuestos y el lugar que ocupa en el plan general de la empresa. Puede también realizar una descripción microscópica de la estructura de la empresa, estudiar su forma desde numerosos ángulos. ENFOQUE FUNCIONAL. Se ocupa del seguimiento de una o varias actividades desde su principio hasta su conclusión; preferencia todas las funciones a través de las unidades implicadas en ellas, están menos pendientes de las actividades de la administración general; dentro de las unidades que de su afecto de las funciones que revisan. Las auditorias funcionales son con frecuencia muy difíciles porque realiza un experimento largo e indirecto en una empresa pudiendo frustrar tremendamente a quién trate de entender los muchos aspectos del flujo de trabajo.
  • 9. Reglas de La Auditoria Operativa Primero: los auditores deben de realizar su trabajo personalmente como lo haría un gerente si dispusiera de tiempo. Segundo: los auditores deben suponer que ellos son los dueños del negocio, que son dueños de los beneficios y antes de recomendar un cambio o criticar una operación, deben de preguntarse que harían si el negocio fuese realmente suyo. La auditoría operativa es una forma a través de la cual los auditores internos enfocan sus trabajos, analizan los asuntos de su competencia y consideran los resultados; para ello deben adoptar las técnicas y enfoques desde la perspectiva de un director. Metodología de la Auditoría Operacional: Es necesaria una actitud mental de búsqueda de opciones que aumenten la eficacia y eficiencia de controles operacionales y de las operaciones mismas; independientemente de cualquier posible metodología que se implante. “La metodología que se comenta se simplifica en tres aspectos fundamentales: Familiarización, Investigación y análisis, y Diagnóstico”. Familiarización 1) Los problemas inherentes al ramo de la actividad económica en que se desenvuelve la empresa y que inciden en la administración de la operación que se revisa. 2) La infraestructura establecida para hacer frente a la planeación, organización, dirección y control de la administración de la empresa. 3) Los antecedentes respecto con informes de Auditorías de Operación anteriores.
  • 10. • Estudio Ambiental  La importancia que para la empresa representa la operación que se audita y motivo del examen.  Indicadores tales como rotaciones, razones financieras, etc.  Estructura de la empresa y políticas aplicables a la operación que se revisa.  Reglamentación gubernamental que rigen las prácticas de manejo de la operación.  Información de cómo la competencia resuelve los problemas de una operación similar. • Estudio de la Gestión Administrativa En esta etapa el Auditor debe estudiar la aplicación práctica de la fase administrativa (Planeación, Organización, Dirección y Control), con el propósito de conocer sus características y posibles deficiencias. • Visita a las Instalaciones Se pretende que el Auditor observe directamente las operaciones de la empresa, para que pueda conocer los problemas y se familiarice con los funcionarios y empleados que participen en la operación motivo examen, mediante la realización de algunas entrevistas informales.
  • 11. Investigación Y Análisis En esta segunda etapa, la metodología tiene por objetivo analizar la información y examinar la documentación relativa para evaluar la eficiencia y efectividad de la operación en cuestión. Para lograr esto, debe apoyarse de las siguientes técnicas:  Entrevistas: a diferencia de la familiarización, las entrevistas serán formales, deberán ser planeadas, utilizando cuestionarios y encuestas apropiados al tipo de evidencia que se desea recopilar.  Evaluación de la gestión administrativa: en esta etapa se pretende evaluar de forma individual las fases del proceso administrativo, de acuerdo a:  Planeación: se evaluará el grado de efectividad con que se anticipe los problemas y programar actividades eficientemente.  Organización: se evaluará la estructura orgánica, las líneas de autoridad y responsabilidad, coordinación de los departamentos encargados de la operación y actitudes de funcionarios y empleados encargados de la operación.  Dirección: indicios de calidad directiva de ejecutivos, efectividad de sistemas de información que respaldan las decisiones y oportunidad con que se ejecutan.  Control: mecanismos de programación y presupuestacíon, contenido y oportunidad como instrumentos de evaluación.
  • 12. Diagnóstico Al ser estudiada y evaluada la estructura administrativa de la empresa, se conjuntara la evidencia encontrada y se procederá a la 15 interpretación de la misma, para posteriormente informarse de aquellos aspectos que afecten la eficiencia en el desarrollo de las operaciones. El responsable del trabajo de Auditoría Operacional debe alejarse del detalle y con base en hallazgos específicos, deberá resumir de manera metodológica los de mayor relevancia. Productos y subproductos o resultado de la auditoria. Se ocupa del rendimiento en áreas como personal, trabajo, productividad y calidad del trabajo y Costo, considerando aspectos que le interesaron como: PERSONAL: fuerza del trabajo, incluye el número de empleados; relación del personal, total de horas trabajadas. Regulares y extraordinarias y empleados directos o indirectos. CARGAS DE TRABAJO: El auditor aplica medidas cuantitativas de rendimientos a asuntos como el volumen nuevo, volumen de trabajo completo, etc. CALIDAD: El auditor aplica medidas de calidad para determinar cómo se ha realizado el trabajo pudiendo ser el número de reclamaciones recibidas 16 de clientes, el número de quejas del sindicato, el número de errores de facturación producido entre otros. PRODUCTO IDEAL: El auditor aplica medidas cuantitativas para determinar la relación entre las unidades de trabajo, teniendo como información facturas de clientes, talones de nómina preparados por horas trabajadas, pedidos de compra emitidos por día de trabajo, etc.
  • 13. Estructura Del Informe No existe una Estructura modelo en la redacción del Informe de Auditoría Administrativa, ya que es muy difícil opinar uniformemente, sobre una gran variedad de actividades administrativas de diferente alcance. Pero daremos a conocer un modelo. Definición del Contenido: El contenido se define de la forma siguiente: • Síntesis La Síntesis del Informe tiene por finalidad resumir la opinión del Auditor indicando las observaciones más significativas e importantes del Informe. • Introducción Consiste en la descripción en forma narrativa los aspectos relativos a la empresa o entidad auditada. La Información introductoria que se presenta expone, sobre los Antecedentes, Objetivo, Alcance y Naturaleza de la Empresa a examinar.  Área auditada: La administración documentaria, depende de la Secretaría General. Aspectos A Examinar: Control Interno del Sistema Proceso de Recepción Proceso de Clasificación y Registro Proceso de Control y Seguimiento18 Proceso de Distribución Proceso de Información Proceso de Archivo  Observaciones Son las informaciones que el auditor presenta sobre las deficiencias o irregularidades que el auditor presenta sobre las deficiencias o irregularidades encontradas durante el examen  Conclusiones Constituyen el resumen de las Observaciones sobre las irregularidades y deficiencias que son el producto del juicio profesional del auditor.  Recomendaciones Las recomendaciones que presenta el auditor, luego de terminar de examinar el conjunto de operaciones y actividades de la empresa o entidad, las considera como sugerencias positivas que tienen por finalidad la solución de los problemas para coadyuvar a la eficiencia de la administración. Anexos
  • 14. COMO HACER UNA AUDITORIA DE PRODUCCION MÁS LIMPIA