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1. ADMINISTRACION FINANCIERA IX
UNIVERSIDAD DE LOS LLANOS CONV. UNIVERSIDAD DEL TOLIMA
AUDITORIA FINANCIERA – PAULINA RODRIGUEZ
2016
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA SOBRE
PLANIFICACIÓN
Resumen
La norma internacional de auditoria presenta la responsabilidad del auditor de
planear una auditoria de estados financieros. La planeación involucra
establecer la estrategia general y desarrollar el plan de trabajo para la
auditoria, lo que le permite al auditor organizar y administrar de manera
apropiada el trabajo de auditoria garantizando un trabajo eficiente y efectivo.
De la misma manera le permite seleccionar un equipo de trabajo competente
y con las capacidades necesarias para el desarrollo del trabajo.
Para la planeación de la auditoria, el auditor debe tener en cuenta la entidad
y su entorno. Esta planeación le permite obtener un entendimiento del marco
de referencia legal y determinar procedimientos de evaluación del riesgo,
aspectos importantes para el desarrollo de la auditoria, teniendo en cuenta
que la planeación es un proceso continuo e interactivo.
El propósito de esta norma es establecer y proporcionar lineamientos sobre la
planeación de la auditoria.
 Ayuda a asegurar que se presta la atención adecuada a las áreas
importantes de la auditoria.
 Permite que los problemas potenciales sean identificados
oportunamente.
 Ayuda a maximizar los recursos a través de una apropiada asignación y
coordinación del trabajo asignado al equipo de auditoria.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN
1) ETAPA PRELIMINAR: Identificar informes y estados financieros
requeridos.
2) ETAPA DE ENTENDIEMIENTO: identificar las áreas importantes y los
cambios producidos desde la última auditoria, obtener conocimiento
del negocio del cliente de sus sistemas e instalaciones computacionales.
3) ETAPA EVALUACION: registrar la evaluación del ambiente de control
global, establecer el nivel de materialidad y precisión.
4) ETAPA MECANICA: preparar actualizar “guía de evaluación de
controles” (Gec), pautas de verificación y programas de auditoria,
asignar personal, organizar calendarios y otros acuerdos con el cliente,
preparar presupuestos.
CUESTIONARIO DE PREGUNTAS
1. Según las normas nacionales de auditoria el auditor deberá desarrollar y
documentar un plan global de auditoria describiendo el alcance y
conducción de la misma para lograr el plan global de auditoria existen 5
asuntos que tendrá que considerar el auditor entre ellos encontramos:
a. Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno
b. El grado de planeación
c. Identificación de los problemas potenciales
d. Coordinación de los procedimientos
2. El desarrollo del plan global de auditoria incluye entre otros temas la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos donde hacemos

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énfasis en el efecto de la tecnología de información sobre la auditoria, el
trabajo de auditoria interna y su efecto esperado sobre los procedimientos
de auditoria externa y además también se tiene en cuenta:
a. El número de localidades
b. Requerimientos de personal
c. Posible cambio de énfasis sobre áreas específicas de auditoria.
d. El nivel general de competencia de la administración
3. Sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en la
auditoria y como un medio para el control y registro de la ejecución
apropiada del trabajo. El anterior enunciado se refiere a:
a. Las evaluaciones específicas
b. El presupuesto
c. El programa de auditoria
d. Supervisión y control de la auditoria
4. En la obtención del conocimiento para acceder a realizar una auditoria se
iniciara con la obtención de un conocimiento preliminar de la industria
luego de aceptar el trabajo ya obtendrá información adicional y más
detallada que se convertirá en un proceso continuo y acumulativo que a
su vez será actualizado y reevaluado. Pero el auditor puede obtener un
conocimiento de la industria y de la entidad de varias fuentes entre ellas
encontramos:
a. Proporcionar mejor servicio al cliente
b. Riesgos inherentes y el riesgo de control
c. Planeación y desarrollo de la auditoria

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d. Legislación y reglamentos que afecten en forma importante a la
entidad.
5. Cuál de las siguientes no es una etapa de la planificación:
a. Etapa preliminar
b. Etapa productiva
c. Etapa de entendimiento
d. Etapa evaluación
Este cuestionario fue elaborado por el cipa JULIFA que está integrado por:
Julieth Suarez, Lizeth Meyer, Fabián Suarez.