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02 laboratorio n°1 • estados financieros

Este documento presenta tres partes de un laboratorio sobre estados financieros en Microsoft Excel. La primera parte instruye al estudiante en crear un balance general para los años 2007-2009. La segunda parte instruye en crear un estado de ganancias y pérdidas para esos mismos años. La tercera parte instruye en calcular indicadores financieros como capital de trabajo, razón corriente y EBITDA para analizar los resultados financieros.

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                                               UNIVERSIDAD DE PANAMÁ
                                            Facultad de Comunicación Social
                                                      Informática II

                                           Módulo N°2: Microsoft Excel®

                                     Laboratorio N°1: Estados Financieros

                                              12 de Septiembre de 2010
                                                                       
      Este laboratorio tiene un valor de 100 puntos que equivalen al 2% de su calificación final.
                
Instrucciones: Lea detenidamente el siguiente material para que comprenda mejor la elaboración del
siguiente laboratorio, una vez comprenda los conceptos que expuestos, comprejderá la utilidad del siguiente
laboratorio, sobre la realización de los informes de: balance general, estados de ganancias y pérdidas y los
indicadores financieros.

      I.        Parte: Cree el siguiente Informe Balance General, para eso usted debió haber actualizado
               primero el Wiki con los términos referentes a este Laboratorio, para comprender como se calculan
               los valores en esta parte del Laboratorio.
           
            
           
                                                                                                     
                                                                                                     
                                                                                                     
                                                                                                     
                                                                                                     
                                                             
                                    Investigación, Desarrollo y Análisis de Sistemas 
                                     INFORME BALANCE GENERAL 
                                               ($ Miles) 
                                            al 09/12/2010 
          ACTIVO                                           2007     2008                                  2009 
          Efectivo                                        25700.00 56692.00                               93718.00 
          Inversiones Temporales                            360.00  7314.00                               41117.00 
          Cuentas por Cobrar                            109456.00 162308.00                              249549.00 
          Inventario de Productos Terminados              25128.00 39334.00                               76750.00 
          Inventario de Productos en Proceso              12766.00 29031.00                               51091.00 
          Inventario de Materia Prima                     53124.00 72087.00                              110618.00 
          Otros Inventarios                               33878.00 39982.00                               62941.00 
          Otros Activos Corriente                         32597.00 66975.00                               90690.00 
          Sub Activo Corriente                                       293009.00         473723.00         776474.00 
          Terreno, Edificios y Equipos                               211428.00         282825.00         502440.00 
          Depreciación Acumulada                                     ‐48005.00         ‐64343.00         ‐97082.00 
            Subtotal Activo Fijo o Amortización                      163423.00         218482.00         405358.00 
          Inversiones Permanentes                                     15769.00          23689.00           1813.00 
          Activos Diferidos                                            1293.00            409.00              0.00 
          Otros Activos                                                5549.00           8452.00          14137.00 
          Valorizaciones                                               6047.00           6454.00          15446.00 
          TOTAL ACTIVO                                               485090.00         731209.00        1213228.00 
          PASIVO                                                                                     
          Obligaciones Bancarias                                     157268.00         268186.00         390638.00 
          Porción Corriente de Obligaciones                               0.00              0.00              0.00 
          Largo Plazo                                                  5953.00          11093.00          19318.00 
          Proveedores Nacionales                                      89512.00         102323.00         207319.00 
          Impuesto de Renta por Pagar                                  3735.00          20401.00          55579.00 
          Otros Pasivos Corrientes                                    25870.00          32479.00          54154.00 
                                                                                                                      1 

       
PASIVO CORRIENTE                                           282338.00           434482.00     727008.00 
    Obligaciones Bancarias a Largo Plazo                        44828.00            56071.00      81786.00 
    Cesantías Consolidadas                                      29230.00            52041.00      73661.00 
    Otros Pasivos a Largo Plazo                                 13900.00            24000.00      42000.00 
    TOTAL DE PASIVO                                            370296.00           566594.00     924455.00 
    Capital Pagado                                              25500.00            25500.00      25500.00 
    Reservas                                                    61009.00            80187.00     129601.00 
    Utilidades del Ejercicio                                    22238.00            52474.00     118226.00 
    Valorizaciones                                               6047.00             6454.00      15446.00 
    PATRIMONIO                                                 114794.00           164615.00     288773.00 
 TOTAL CAPITAL                              485090.00 731209.00 1213228.00 
         
II. Parte: Cree el siguiente Informe Informe de Ganancias y Pérdidas, para esto usted debió haber
    actualizado primero el Wiki con los términos referentes a este Laboratorio, y así poder
    comprender como se calculan los valores en esta parte de este Laboratorio.
     
                                                                    
                                                                    
                                                                    
                                                                    
                                                                    
                                                                    
                                Investigación, Desarrollo y Análisis de Sistemas
                                                         
                     INFORME ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS 
                                    ($ Miles) 
                                 al 09/12/2010 
                                                                   
                                       (Enero‐Dic)  (Enero‐Dic)  (Enero‐Dic) 
                                           2007          208         2009 
    VENTAS NETAS                       1124313.00 1942971.00 2951052.00 
    Costo de Ventas                     ‐812876.00 ‐1437530.00 ‐2002992.00 
    UTILIDAD BRUTA                                      311437.00            505441.00          948060.00 
    Gastos de Ventas y Administración                  ‐263780.00           ‐402014.00         ‐672326.00 
    UTILIDAD OPERATIVA                                   47657.00            103427.00          275734.00 
    Otros Ingresos                                        5917.00              7924.00            7961.00 
    Gastos Financieros                                  ‐15236.00            ‐20877.00          ‐79769.00 
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS                           38338.00             90474.00        203926.00 
    PROVISIÓN IMPUESTOS DE RENTA                         ‐16100.00            ‐38000.00        ‐85700.00 
    UTILIDAD ANTES DE PARTIDAS EXT.                       22238.00             52474.00        118226.00 
                                                                                                          
    UTILIDAD DEL EJERCICIO                                22238.00             52474.00        118226.00 
 
III.  Parte:      Calcule  los  siguientes  indicadores  de  los  años  2007,  2008  y  2009  y  analice  sus 
     resultados en función la definición de su respectivo indicador. 
 
Capital de trabajo = Activo corriente ‐ Pasivo corriente (Unidades Monetarias) 
 
Razón Corriente = Activo corriente / Pasivo Corriente 
 
Prueba Ácida =  (Activos Corriente ‐ Inventarios)/ Pasivo Corriente  
 
EBITDA = Utilidad operativa + Depreciación + Amortización + Provisiones 
 
 




                                                                                                              2 

 

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  • 1.   UNIVERSIDAD DE PANAMÁ Facultad de Comunicación Social Informática II Módulo N°2: Microsoft Excel® Laboratorio N°1: Estados Financieros 12 de Septiembre de 2010   Este laboratorio tiene un valor de 100 puntos que equivalen al 2% de su calificación final.   Instrucciones: Lea detenidamente el siguiente material para que comprenda mejor la elaboración del siguiente laboratorio, una vez comprenda los conceptos que expuestos, comprejderá la utilidad del siguiente laboratorio, sobre la realización de los informes de: balance general, estados de ganancias y pérdidas y los indicadores financieros. I. Parte: Cree el siguiente Informe Balance General, para eso usted debió haber actualizado primero el Wiki con los términos referentes a este Laboratorio, para comprender como se calculan los valores en esta parte del Laboratorio.                                                                Investigación, Desarrollo y Análisis de Sistemas  INFORME BALANCE GENERAL  ($ Miles)  al 09/12/2010  ACTIVO  2007  2008  2009  Efectivo  25700.00 56692.00 93718.00  Inversiones Temporales  360.00 7314.00 41117.00  Cuentas por Cobrar  109456.00 162308.00 249549.00  Inventario de Productos Terminados  25128.00 39334.00 76750.00  Inventario de Productos en Proceso  12766.00 29031.00 51091.00  Inventario de Materia Prima  53124.00 72087.00 110618.00  Otros Inventarios  33878.00 39982.00 62941.00  Otros Activos Corriente  32597.00 66975.00 90690.00  Sub Activo Corriente  293009.00 473723.00 776474.00  Terreno, Edificios y Equipos  211428.00 282825.00 502440.00  Depreciación Acumulada  ‐48005.00 ‐64343.00 ‐97082.00  Subtotal Activo Fijo o Amortización  163423.00 218482.00 405358.00  Inversiones Permanentes  15769.00 23689.00 1813.00  Activos Diferidos  1293.00 409.00 0.00  Otros Activos  5549.00 8452.00 14137.00  Valorizaciones  6047.00 6454.00 15446.00  TOTAL ACTIVO  485090.00 731209.00 1213228.00  PASIVO           Obligaciones Bancarias  157268.00 268186.00 390638.00  Porción Corriente de Obligaciones  0.00 0.00 0.00  Largo Plazo  5953.00 11093.00 19318.00  Proveedores Nacionales  89512.00 102323.00 207319.00  Impuesto de Renta por Pagar  3735.00 20401.00 55579.00  Otros Pasivos Corrientes  25870.00 32479.00 54154.00  1   
  • 2. PASIVO CORRIENTE  282338.00 434482.00 727008.00  Obligaciones Bancarias a Largo Plazo  44828.00 56071.00 81786.00  Cesantías Consolidadas  29230.00 52041.00 73661.00  Otros Pasivos a Largo Plazo  13900.00 24000.00 42000.00  TOTAL DE PASIVO  370296.00 566594.00 924455.00  Capital Pagado  25500.00 25500.00 25500.00  Reservas  61009.00 80187.00 129601.00  Utilidades del Ejercicio  22238.00 52474.00 118226.00  Valorizaciones  6047.00 6454.00 15446.00  PATRIMONIO  114794.00 164615.00 288773.00  TOTAL CAPITAL  485090.00 731209.00 1213228.00    II. Parte: Cree el siguiente Informe Informe de Ganancias y Pérdidas, para esto usted debió haber actualizado primero el Wiki con los términos referentes a este Laboratorio, y así poder comprender como se calculan los valores en esta parte de este Laboratorio.                                                                           Investigación, Desarrollo y Análisis de Sistemas   INFORME ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS  ($ Miles)  al 09/12/2010                (Enero‐Dic)  (Enero‐Dic)  (Enero‐Dic)     2007  208  2009  VENTAS NETAS  1124313.00 1942971.00 2951052.00  Costo de Ventas  ‐812876.00 ‐1437530.00 ‐2002992.00  UTILIDAD BRUTA  311437.00 505441.00 948060.00  Gastos de Ventas y Administración  ‐263780.00 ‐402014.00 ‐672326.00  UTILIDAD OPERATIVA  47657.00 103427.00 275734.00  Otros Ingresos  5917.00 7924.00 7961.00  Gastos Financieros  ‐15236.00 ‐20877.00 ‐79769.00  UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS  38338.00 90474.00 203926.00  PROVISIÓN IMPUESTOS DE RENTA  ‐16100.00 ‐38000.00 ‐85700.00  UTILIDAD ANTES DE PARTIDAS EXT.  22238.00 52474.00 118226.00            UTILIDAD DEL EJERCICIO  22238.00 52474.00 118226.00    III.  Parte:      Calcule  los  siguientes  indicadores  de  los  años  2007,  2008  y  2009  y  analice  sus  resultados en función la definición de su respectivo indicador.    Capital de trabajo = Activo corriente ‐ Pasivo corriente (Unidades Monetarias)    Razón Corriente = Activo corriente / Pasivo Corriente    Prueba Ácida =  (Activos Corriente ‐ Inventarios)/ Pasivo Corriente     EBITDA = Utilidad operativa + Depreciación + Amortización + Provisiones      2