1. SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA
UNIDAD DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA
COORDINACIÓN DE FORTALECIMIENTO DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA
MODELO DE ADMINISTRACIÓN DE
RIESGOS

2. DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA ® TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS ACCA/EVM2004
CONTENIDO
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
1. CONCEPTO DE RIESGO
2. CONSIDERACIONES RESPECTO A LOS RIESGOS
3. MODELO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS (MAR)

3. DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA ® TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS ACCA/EVM2004
OBJETIVO
IDENTIFICAR LOS ELEMENTOS
QUE INTEGRAN EL MODELO DE
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
(MAR).

4. DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA ® TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS ACCA/EVM2004
INTRODUCCIÓN
CON OBJETO DE CONTRIBUIR AL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO HACIA EL
INTERIOR DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES, ES DETERMINANTE QUE SE
IDENTIFIQUEN LOS RIESGOS EXISTENTES EN LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS, ÁREAS O
PROCESOS, A FIN DE QUE POSTERIORMENTE SE LES PUEDA ANALIZAR.
EN PRIMERA INSTANCIA, ES LA PROPIA DEPENDENCIA O ENTIDAD LA QUE DEBE LLEVAR
A CABO LA IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS Y DEJARLOS PLASMADOS A TRAVÉS DE UN
INVENTARIO DE RIESGOS, PARA QUE CON BASE EN ELLO SE DETERMINEN LOS
MECANISMOS DE CONTROL A UTILIZAR.
SIN EMBARGO, SI LAS ÁREAS NO CONTARAN CON ESE INVENTARIO, DENTRO DE LAS
FUNCIONES DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL ESTA APOYAR EN SU REALIZACIÓN.
POR LO QUE EL PRESENTE EVENTO ESTÁ ORIENTADO A PROPORCIONAR LOS
ELEMENTOS PARA LA IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE ESOS RIESGOS, CON BASE EN
LO QUE ESTABLECE EL MODELO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.

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SE MIDE EN FUNCIÓN DE SU IMPACTO Y PROBABILIDAD DE
OCURRENCIA.
1. CONCEPTO DE RIESGO
LA PROXIMIDAD DE UN DAÑO.
UNA MEDIDA DE INCERTIDUMBRE.
UNA POSIBILIDAD DE SUFRIR UNA PÉRDIDA.
EL POTENCIAL DE RESULTADOS NEGATIVOS.
LA PROBABILIDAD DE QUE SE DÉ UN ERROR O UNA
IRREGULARIDAD.
ES LA POSIBILIDAD DE QUE SE PRESENTE UN EVENTO ADVERSO
QUE OBSTACULICE O IMPIDA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y METAS
INSTITUCIONALES.

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TODAS LAS DEPENDENCIAS O ENTIDADES, INDEPENDIENTEMENTE DE
SU TAMAÑO, ESTRUCTURA, NATURALEZA O SECTOR AL QUE
PERTENECEN, TIENEN RIESGOS EN TODOS LOS NIVELES DE SU
ORGANIZACIÓN.
EN GENERAL . . .
SAGARPA
SECRETARIA DE ENERGIA

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LOS RIESGOS. . .
AFECTAN LOS ESFUERZOS DE LA INSTITUCIÓN
PARA CUMPLIR CON SU MISIÓN Y VISIÓN.
LIMITAN EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y
METAS SECTORIALES.
AFECTAN LA IMAGEN PÚBLICA Y LA CALIDAD
GLOBAL DE SUS PRODUCTOS, SERVICIOS Y
EMPLEADOS DE LA INSTITUCIÓN.

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NO EXISTE NINGUNA FORMA PRÁCTICA DE REDUCIR EL
RIESGO A CERO.
EL RIESGO ES INHERENTE A LAS ACTIVIDADES,
PROCEDIMIENTOS, PROGRAMAS Y PERSONAS.
LA IDENTIFICACIÓN DE OBJETIVOS ES UNA CONDICIÓN
PREVIA A LA EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS.
2. CONSIDERACIONES
RESPECTO A LOS RIESGOS

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FACTORES EXTERNOS
 LAS LEYES Y REGLAMENTOS
 LOS DESASTRES NATURALES
 LOS CAMBIOS ECONÓMICOS
 ENTORNO POLÍTICO
FACTORES EXTERNOS E
INTERNOS DE RIESGOS
 LA ÉTICA E INTEGRIDAD DE LOS EMPLEADOS Y LOS MÉTODOS DE
FORMACIÓN Y MOTIVACIÓN
 LOS CAMBIOS DE RESPONSABILIDADES DE LOS DIRECTIVOS
 LA NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
 NORMAS, POLÍTICAS Y ESTRATEGIAS
FACTORES INTERNOS

10. DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA ® TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS ACCA/EVM2004
EJEMPLO ILUSTRATIVO
RIESGO: SUFRIR UN INFARTO.
FACTORES DE RIESGO:
SOBREPESO (OBESIDAD).
MALA ALIMENTACIÓN.
INGESTIÓN DE BEBIDAS ALCOHOLICAS.
HIPERTENSIÓN.
DIABETES.
VIDA SEDENTARIA.
PRESIONES DE TRABAJO, ECONÓMICAS,
FAMILIARES, ETC.
RIESGOS DE UNA PERSONA
• RIESGOS FISICOS
• RIESGOS ECONOMICOS
• RIESGOS CIVILES
• RIESGOS EMOCIONALES, ETC.

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EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
PERSONA “A”
EDAD 50 AÑOS
RIESGO: SUFRIR UN INFARTO.
FACTORES DE RIESGO:
SOBREPESO (OBESIDAD).
INGESTIÓN DE BEBIDAS
ALCOHOLICAS.
VIDA SEDENTARIA.
PRESIONES FAMILIARES.
PERSONA “B”
EDAD 50 AÑOS
RIESGO: SUFRIR UN INFARTO.
FACTORES DE RIESGO:
HIPERTENSIÓN.
PRESIONES DE TRABAJO,
ECONÓMICAS, FAMILIARES, ETC.

12. DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA ® TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS ACCA/EVM2004
EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
RIESGO: OTORGAR PERMISOS,
LICENCIAS, PARA LA
EXPLOTACION DE FLORA Y
FAUNA SILVESTRE A PERSONAS
QUE NO CUBRAN LOS
REQUISITOS.
FACTORES DE RIESGO:
FALTA DE ÉTICA E INTEGRIDAD
DE LOS ENCARGADOS DE
OTORGARLOS
FALTA DE SUPERVISION
PROCEDIMIENTOS
DESACTUALIZADOS,ETC.
RIESGO: QUE NO LOGRE
FOMENTAR LAS RELACIONES DE
ORDEN CULTURAL Y ARTÍSTICO
CON LOS PAÍSES EXTRANJEROS.
FACTORES DE RIESGO:
DESCONOCIMIENTO DE LA
NORMATIVIDAD POR PARTE DE LOS
SERVIDORES PÚBLICOS
PROCEDIMIENTOS
DESACTUALIZADOS
FALTA DE RECURSOS
FALTA DE SUPERVISION, ETC.
CONACULTA

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3. MODELO DE ADMINISTRACIÓN
DE RIESGOS
¿QUÉ ES LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS?
ES EL PROCESO REALIZADO POR LA
DEPENDENCIA O ENTIDAD QUE TIENE COMO
PROPÓSITO IDENTIFICAR LOS RIESGOS A QUE
ESTA EXPUESTA EN EL DESARROLLO DE SUS
ACTIVIDADES Y ANALIZAR LOS DISTINTOS
FACTORES QUE PUEDEN PROVOCARLOS, CON LA
FINALIDAD DE DEFINIR LAS ESTRATEGIAS QUE
PERMITAN CONTROLARLOS; Y POR LO TANTO,
CONTRIBUIR AL LOGRO DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DE UNA MANERA RAZONABLE.
IDENTIFICAR
ANALIZAR
CONTROLAR
METAS Y OBJETIVOS

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A. IDENTIFICACIÓN DE LOS DISTINTOS RIESGOS
B. ANÁLISIS DE LOS RIESGOS IDENTIFICADOS
C. PLANEACIÓN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOS
RIESGOS
D. SEGUIMIENTO
PROCESO PARA LA ADMINISTRACIÓN
DE RIESGOS

15. DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA ® TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS ACCA/EVM2004
A. IDENTIFICACIÓN DE LOS DISTINTOS
RIESGOS
ES ESENCIAL QUE TODOS LOS RIESGOS SEAN IDENTIFICADOS Y
PREFERENTEMENTE DESDE LA PLANEACIÓN DE LAS ACTIVIDADES TENDIENTES
AL LOGRO DE LAS METAS Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES.
ADEMÁS, ES MUY IMPORTANTE SEPARAR LO QUE ES EL RIESGO DE LAS
CARACTERÍSTICAS DEL PERSONAL Y DE LA OPERACIÓN:
CARACTERÍSTICAS DEL PERSONAL
• EXPERIENCIA
• CONOCIMIENTOS
• HABILIDADES
CARACTERÍSTICAS DE LA OPERACIÓN
• COMPLEJA
• REGULADA POR UN MARCO NORMATIVO
• SUJETA A DECISIONES

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B. ANÁLISIS DE LOS RIESGOS CONFORME
AL MAR
LOS PASOS DE UN ANÁLISIS DE RIESGOS, Y QUE RETOMA EL MAR, SON
LOS SIGUIENTES:
1) EVALUAR EL IMPACTO QUE PUEDE PROVOCAR EN CASO DE
MATERIALIZARSE
2) DETERMINAR LA PROBABILIDAD DE QUE OCURRA EL RIESGO
(CONSIDERANDO LOS DIVERSOS FACTORES DE RIESGO)
3) AGRUPAR LOS RIESGOS POR SU IMPORTANCIA Y PRIORIZAR
SU ATENCIÓN (EN ESTE ÚLTIMO PUNTO, CONSIDERANDO LA
CANTIDAD DE FACTORES PARA CADA RIESGO)

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IMPACTO DE LOS RIESGOS SEGÚN EL
MAR (EJEMPLOS)
GRADO DE IMPACTO TIPOS DE RIESGO
10 MAGNITUD DE RECURSOS FINANCIEROS-PRESUPUESTALES
9 COMPLEJIDAD DE LOS PROCESOS (SUSTANTIVOS) Y/O MAGNITUD DE LOS CAMBIOS
REALIZADOS A ESOS PROCESOS
8 GRADO DE LIQUIDEZ (O CONVERTIBILIDAD) DE LOS ACTIVOS
7 INTEGRIDAD Y/O COMPROMISO DE LOS MANDOS SUPERIORES CON RESPECTO AL
CONTROL INTERNO
6 COMPETENCIA PROFESIONAL DE LOS MANDOS MEDIOS Y/O SUPERVISIÓN
5 TIEMPO TRANSCURRIDO DESDE LA ÚLTIMA REVISIÓN (AUDITORÍA) Y SUS
RESULTADOS (RECURRENCIA DE LAS OBSERVACIONES)
4 FORTALEZA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
3 CONFIABILIDAD DE LA TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN Y GRADO DE
SISTEMATIZACIÓN DE LOS PROCESOS
2 NIVEL DE ACTUALIZACIÓN DE MANUALES Y PROCEDIMIENTOS
1 PERFIL PROFESIONAL DEL PERSONAL OPERATIVO

18. DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA ® TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS ACCA/EVM2004
AGRUPACIÓN DE LOS RIESGOS SEGÚN
EL MAR (MAPA DE RIESGOS)
IMPACTO DE RIESGO
PROBABILIDADDEOCURRENCIA
III
IV III
5
4
3
2
1
6
7
8
9
10
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ATENCIÓN
INMEDIATA
ATENCIÓN
PERIÓDICA
SEGUIMIENTOCONTROLADOS
2
3
1
7
6
5
4
10 9
8
R1 2
R2 6
R3 8
R4 4
FACTORES

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ESAS ACCIONES PUEDEN ESTAR ENFOCADAS A:
ASUMIR LOS RIESGOS
CONTROLAR LOS RIESGOS
TRANSFERIR LOS RIESGOS
C. PLANEACIÓN DE ACCIONES PARA
ENFRENTAR A LOS RIESGOS
LA PLANIFICACIÓN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOS RIESGOS
IMPLICA ESTABLECER PRIORIDADES EN LA ATENCIÓN DE LOS MISMOS Y
DESARROLLAR ACCIONES PARA ENFRENTARLOS (ADMINISTRARLOS).

20. DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA ® TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS ACCA/EVM2004
D. SEGUIMIENTO
DURANTE ESTA ETAPA SE VIGILA EL ESTADO DE LOS RIESGOS Y LAS ACCIONES
IMPLANTADAS PARA ADMINISTRARLOS.
ESTE SEGUIMIENTO ES ESENCIAL PARA MANTENER A LOS RIESGOS EN UN NIVEL
ACEPTABLE, AL DETERMINAR QUE LAS ACCIONES SIGUEN SIENDO SUFICIENTES
Y EFECTIVAS.

21. DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA ® TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS ACCA/EVM2004
EN CONCLUSIÓN, LO ANTERIOR
PERMITE
VISUALIZAR EN UN GRÁFICO LOS RIESGOS INSTITUCIONALES.
TOMAR DECISIONES PARA SU ADMINISTRACIÓN.
ASEGURAR DE UNA MANERA RAZONABLE EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y
OBJETIVOS.
BENEFICIOS:

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