Actividad 2 Derecho Financiero y Derecho Tributario

1. Universidad “Fermín Toro”
Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas
Escuela de Derecho
Barquisimeto Estado Lara
Derecho Financiero
y
Derecho Tributario
Integrantes:
Escalona María J. C.I: 25.137.222
Cátedra: Derecho Tributario
Profesor: Abg. Emily Ramírez
Sección: SAIA A
Septiembre, 2015

2. Índice
INTRODUCCIÓN..........................................................................................................................4
DERECHO FINANCIERO...........................................................................................................5
Fuentes del Derecho Financiero....................................................................................................5
Constitución ...............................................................................................................................5
Ley..............................................................................................................................................5
Decreto Ley................................................................................................................................5
Reglamento.................................................................................................................................5
Tratados Internacionales.............................................................................................................5
Relación del Derecho Financiero con otras ramas del Derecho.................................................6
Derecho Constitucional ........................................................................................................6
Derecho Administrativo .......................................................................................................6
Derecho Procesal..................................................................................................................6
Derecho Penal.......................................................................................................................6
Autonomía.......................................................................................................................................6
Corriente Administrativo......................................................................................................6
Corriente Autonomista .........................................................................................................6
DERECHO TRIBUTARIO...........................................................................................................6
Autonomía del Derecho Tributario ..............................................................................................7
Principios generales del Derecho Tributario...............................................................................7
Legalidad ..............................................................................................................................7
Generalidad...........................................................................................................................7
Igualdad ................................................................................................................................7
Progresividad........................................................................................................................7
No confiscatoriedad..............................................................................................................7
No retroactividad..................................................................................................................8
Justicia tributaria ..................................................................................................................8
Ramas del Derecho Tributario......................................................................................................9
Derecho Tributario Procesal.................................................................................................9
Derecho Tributario Penal .....................................................................................................9
Derecho Tributario Internacional .........................................................................................9

3. Derecho Tributario Constitucional.......................................................................................9
CONCLUSIÓN.............................................................................................................................10
BIBLIOGRAFÍA..........................................................................................................................11

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INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo estudiaremos el Derecho Financiero y el Derecho Tributario, para
tener los conceptos básicos sobre estas ramas, y aprender un poco más sobre la materia para el
presente trabajo empleamos un método de investigación, para profundizar el tema al igual que el
aprendizaje, en el trabajo tocaremos puntos como lo es el Derecho financiero, su autonomía, las
ramas con las que se relaciona el Derecho financiero, sus fuentes, en cuanto al Derecho tributario
obtendremos conocimientos sobre su autonomía, en que consiste el Derecho Tributario, los
principios generales del Derecho Tributario y su relación con otras ramas del Derecho, todo esto
es de gran importancia para la materia que estamos presentando, puesto que estas son las bases de
la materia, en el trabajo podremos comprender de ¿Dónde viene?, ¿Cuál es su objetivo?, ¿De qué
se encarga?, ¿Dónde se aplica?, entre otras cosas. Con esta breve reseña del contenido del
presente trabajo continuaremos con un aprendizaje más profundo sobre el tema.

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DERECHO FINANCIERO
Se encuentra ubicado en el Derecho Público, ya que persigue fines colectivos, por lo cual
su actividad es exclusivamente del Estado y las finanzas públicas, también podemos decir que es
un conjunto de normas jurídicas, encargada de regular la actividad financiera del Estado en
cuanto a los gastos públicos.
Fuentes del Derecho Financiero:
a. Constitución: Es la hecho o consecuencia de constituir, su esencia manifiesta la norma
fundamental y superior a otras leyes, en virtud de las facultades conferidas a los
ciudadanos, con el objetivo de definir los lineamientos por el cual se regirá una sociedad,
con la intensión de mejorar el ámbito socio-jurídico-político
b. Ley: Fuente principal del Derecho, la Ley es el resultado del Poder Legislativo,
promulgado por el Presidente de la República, impuesto ante la sociedad, por lo cual se
dice que es una norma escrita, crea por la consecuencia de conductas repetitivas, que se
convierten en costumbre dentro de la sociedad.
c. Decretos Ley: Son disposiciones legislativas, que duran cierto tiempo, son dictadas por el
Presidente de la República, pero luego es valorada por la Asamblea Nacional, en caso de
existir el recurso, también es valorada por el Tribunal Supremo de Justicia en Sala
Constitucional. El Decreto Ley es un acto jurídico, en el cual se manifiesta la voluntad de
la autoridad pública, produciendo efectos bien sea en la Administración Pública o en
particulares, organizando, impidiendo o accediendo algo o bien concibiendo, reformar o
extinguir algo.
d. Reglamentos: Serie de normas aprobadas por el Poder Legislativo y la Administración
Pública, con el objetivo de legislar sobre materias no previstas en la ley o bien sea
desarrollando normas para facilitar la aplicación de la Ley, por lo cual se consideran actos
jurídicos administrativos.
e. Tratados internacionales: Con la falta de un Poder Legislativo en la comunidad
internacional se le ha otorgado al Tratado Internacional una gran importancia para la
modificación y decodificación tanto en las normas internacionales no escritas como las
normas que se encuentran dispersas en diferentes tratados. El Tratado internacional es un

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acuerdo celebrado por escrito entre Estados, regido por el Derecho Internacional, ya sea
reflejado en un solo instrumento o en dos o más instrumentos anexos.
Relación del derecho financiero con otras ramas del derecho:
a. Derecho constitucional: Las diversas ramas del Estado, se ven sometidas a la observación
judicial de la Constitución, en resumen la actividad financiera no puede existir sino existe
el Estado y las funciones del Estado no pueden llevarse a cabo sino se realiza la actividad
financiera por lo cual en las normas fundamentales de la Constitución deben establecerse
los principios básicos sobre los cuales deben estructurarse el sistema tributario y las
demás normas del Derecho Financiero.
b. Derecho administrativo: Se debe al ente que actúa en ambas disciplinas como lo es la
administración pública.
c. Derecho procesal: Referente a los recursos interpuestos por los contribuyentes
inconformes los cuales deben regirse por procedimientos fiscales.
d. Derecho penal: Debido a las violaciones de las normas tributarias y la aplicación de las
penas debido al fraude fiscal.
Autonomía
 Corriente Administrativa: Se dice que el Derecho Financiero es un capítulo especializado
del Derecho Administrativo, por lo cual no tiene autonomía, ya que algunos autores
afirman que el Derecho Financiero es parte del Derecho Administrativo, ya que el objeto
es una función administrativa que se desempeña en la actividad del Estado para la
obtención de recursos. Sustentado por Pérez de Alaya, Mayor y Georgio Vecchio
 Corriente Autonomista: El problema jurídico que surge de la actividad financiera del
Estado es propio de carácter unitario, para encontrar solución a sus problemas. Según
Myrbach, Rheinfeld y Mario Pugliese
DERECHO TRIBUTARIO
Se puede considerar como un sistema de normas jurídicas las cuales se originan y se
fundamentan en principios constitucionales propios y principios rectores inherentes a él, lo cual
permite la regulación perteneciente al establecimiento, debate, colecta, supervisión, observación

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y cambio de los impuestos y contribuciones fiscales, las cuales se derivan del ejercicio de la
potestad tributaria del Estado.
Autonomía del derecho tributario
Se admite la autonomía estructural del Derecho Tributario Material y una autonomía
objetiva, científica y didáctica en todo el Derecho Tributario, puesto a que es una relación
obligatoria que estructuralmente en nada difiere de las relaciones obligatorias del Derecho
Privado.
Principios generales del derecho tributario:
a. Legalidad: Principio básico del Derecho Público de acuerdo al cual todo ejercicio
realizado por el Poder Público debe estar sometido a la voluntad de la Ley y no a la
voluntad de las persona, por lo cual se dice que establece la seguridad jurídica.
b. Generalidad: Investiga la contribución de toda la sociedad para el sostenimiento de la
carga pública, es decir, todo ciudadano debe contribuir y no pueden haber ciudadanos
exonerados de la contribución.
c. Igualdad: Se origina de manera particular, estableciendo como regla que el estatuto
jurídico de una persona no puede ser modificado por la voluntad unilateral de otra, por lo
mismo, se basa en la igualdad ante la ley, esto quiere decir, que la ley debe ser aplicada a
todas las personas por igual, sin distinción de raza, clase social, cultura, entre otros, con
esto se quiere decir que frente a una relación jurídico tributaria nacida de la Ley, todos
deben ser tratados con la aplicación de los mismos principios legales establecidos .
d. Progresividad: Ordena que las medidas adoptadas por el ente administrativo deban ser
distribuidas con el supuesto de hecho que se trate, por lo cual constituye una exigencia
para la administración, ya que debe fijar una sanción entre dos límites, mínimo y máximo,
deberá observar previamente la situación real y atender al fin perseguido por la norma.
e. No confiscatoriedad: La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela habla
sobre la propiedad privada, sobre su uso, goce, disfrute y disposición, también prohíbe la
confiscación, excepto los casos expresamente permitidos por la Constitución (Artículo
115, artículo116 y artículo 317). Puede ser confiscado un producto cuando absorbe una
parte de la propiedad o de la renta.

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f. No retroactividad: Hace referencia al hecho de que los tributos no tienen efecto a lo largo
del tiempo, excepto las distinciones previstas en la Ley. Este principio tiene sus bases en
la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y en el Código Civil, lo cual
significa que se debe aplicar una nueva ley los actos del pasado. (Artículo 24 de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela)
g. Justicia tributaria: Principalmente debe contribuir a los gastos públicos, el cual queda
subordinado a la justa distribución de las cargas, según sea la amplitud económica del
responsable o contribuyente, siempre respetando el principio de progresividad, según el
artículo 316 de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.
Ramas del derecho tributario:
a. Derecho tributario procesal: Se encarga de estudiar las distintas formas y métodos, de
relación jurídica tributaria, las cuales surgen entre el sujeto pasivo y el sujeto activo por
causa de las diferencias entre ambas partes, esto se debe a que el derecho procesal
tributario se refiere principalmente al estudio de diferentes relaciones que surgen entre los
contribuyentes y el Estado con motivo de diferencia entre ambos, puede surgir por la
existencia de la obligación tributaria.
b. Derecho tributario penal: Es la encarga de la imposición de penas como forma de sanción,
cuando se viola alguna de las normas previstas en el Derecho Tributario, esto ayuda a
tipificar las infracciones y delitos fiscales para poder aplicar una pena. Es un sistema de
normas relativas a las sanciones que se originan por el incumplimiento de una obligación
tributaria y los deberes formales, por lo cual se encarga del estudio de las sanciones
tomando en cuenta la privación de libertad y las sanciones administrativas aplicable a los
contribuyentes.
c. Derecho tributario internacional: Estudia las normas que son aplicadas de forma
obligatoria en aquellos casos en los cuales dos o más países intentan o exigen soberanía
tributaria en relación con la misma situación jurídica, de la misma manera analiza los
diversos métodos, que pueden ser aplicados entre los diversos países, con la finalidad de
limitar a su mínima manifestación los problemas que surjan con ocasión de la llamada
tributación internacional

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d. Derecho tributario constitucional: Principios jurídicos encargado de regir la tributación a
través de una Carta Magna, el cual se encarga de regular el comportamiento de las normas
de carácter fundamental que serán aplicadas en el ejercicio de la potestad tributaria,
también se encarga de definir las limitaciones en el ámbito de aplicación entre los poderes
como lo son el nacional, estadal y municipal, convirtiéndose así en la en la base
fundamental de la aplicación del Derecho Tributario, lo cual lo convierte en una disciplina
del Derecho Constitucional encargada del estudio de los principios constitucionales de la
tributación.

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CONCLUSIÓN
El Derecho Financiero se encuentra dentro del Derecho Público, esto se debe a que
el Derecho Financiero persigue fines público, es decir, son fines que benefician a una comunidad
y no a una sola persona, el Derecho Financiero tiene una serie de fuentes como lo son: la
Constitución la cual es una norma fundamental puesto que toda la sociedad se rige por esas
normas y esta controla los lineamientos que debe seguir la sociedad, le Ley que regula la
conducta de los ciudadanos a través de la imposición de normas, los decreto ley que son decretos
con cierto tiempo de vigencia por lo cual es un acto jurídico mediante el cual se manifiesta la
autoridad pública, los reglamentos que son una serie de normas creadas para regular las acciones
que no están previstas en la ley pero que se presentan en la sociedad y los tratados internacionales
que son convenios que se realizan con dos o más Estados para beneficiar a la comunidad
internacional. En cuanto a la relación con otras ramas tenemos el Derecho Constitucional ya que
todas las leyes y reglamentos se ven sometidas a la supervisión judicial de la Constitución por ser
el fundamento para las demás leyes, el Derecho Administrativo ya que se encarga de administrar
los bienes públicos, el Derecho Procesal que se refiere a los recursos impuestos por los
contribuyentes inconformes los cuales se rigen por procedimientos fiscales, y el Derecho Penal
que se encarga de la imposición de penas al infringir en la Ley. El Derecho Tributario se
considera un sistema de normas jurídicas las cuales se originan y fundamenta en principios
fundamentales propios, entre los principios generales del Derecho Tributario tenemos la legalidad
de acuerdo al cual todo acto jurídico debe estar sometido de acuerdo a la Ley propiciando de esta
manera la seguridad de justicia, generalidad investiga la contribución de toda la sociedad ya que
nadie está exonerado de aportar su contribución, la igualdad que quiere decir que todos los
ciudadanos debemos ser tratamos por igual ante la ley sin importar, raza, religión, clase social,
cultura, entre otros, progresividad que nos habla sobre la distribución administrativa para obtener
la finalidad a la que se refiere la norma, no confiscatoriedad que nos prohíbe la confiscación de
bienes de propiedad privada, no retroactividad hace referencia a que los tributos no tienen efecto
a lo largo del tiempo, y la justicia tributaria que se encarga de contribuir en los gastos públicos,
en cuanto a las ramas del Derecho Tributario tenemos el Derecho Tributario Procesal, Derecho
Tributario Penal, Derecho Tributario Internacional y Derecho Tributario Constitucional.

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BIBLIOGRAFÍA
 Universidad Fermín Toro. (2015). Derecho Financiero. [Documento en línea] Disponible
http://saia.uft.edu.ve/ead/mod/resource/view.php?id=484639 [Consulta: 18 de Agosto de
2015].
 http://es.slideshare.net/juliocesar0113/1-unidad-i-tema-01-la-actividad-financiera
 Universidad Fermín Toro. (2015). Derecho Tributario. [Documento en línea] Disponible
http://saia.uft.edu.ve/ead/mod/resource/view.php?id=484640 [Consulta: 18 de Agosto de
2015].