ESTADOS FINANCIEROS

1. FUNDAMENTOS DE LAS
FINANZAS

2. ESTADOS FINANCIEROS

3. Estados Financieros
• Estados Financieros
-Balance General
-Estado de Ganacias y Pérdidas

4. Estados Financieros
• Los Estados Financieros brindan información
a:
• Clientes Internos:
• Gerencias
• Accionistas
• Clientes Externos:
• Futuros Accionistas
• Acreedores
• SUNAT

5. Estados Financieros - Importancia
Los Estados Financieros son muy
importantes pues nos permiten una idea
clara de lasituación de la empresa y del
resultado de los negocio de ésta.

6. Estados Financieros
Pepe, Pancho y Samuel son amigos hace muchos
años y se reúnen habitualmente, como a los tres
les gusta cocinar, siempre comen bastante bien.
En una de estas reuniones la esposa de Pepe les
sugiere:
Por qué no ponen un Restaurant?

7. Estados Financieros
Pepe tiene un local que no usa en una avenida muy transitada
y deciden que ahí funcionará el local, pero este local necesita
arreglos y se necesitan comprar muebles, cubiertos, platos,
cocinas, etc.
Deciden poner dinero de la siguiente manera:
Pepe S/.10,000
Pancho S/.50,000
Samuel S/.50,000

8. Estados Financieros
¿Quiénes son los dueños de la empresa?
Pepe
Pancho y
Samuel
¿Cuánto puso cada uno para que la empresa funcione?
Pepe S/. 10,000 + un local
Pancho S/. 50,000
Samuel S/. 50,000

9. Estados Financieros
Este Local tiene un valor comercial
S/. 40,000
Por lo que cada uno de ellos ha puesto S/. 50,000 y en total la
empresa ha recibido de sus dueños o socios
S/. 150,000

10. Estados Financieros
Como consideraban que necesitaban más dinero decidieron
acudir al banco y pedir un préstamo por S/. 20,000

11. Estados Financieros
Con el dinero aportado por los socios más el préstamo tomado
del banco, hicieron lo siguiente:
Compraron muebles por un monto de S/. 48,000
Compraron refrigeradoras, cocinas y otros electrodomésticos
por S/. 80,000

12. Estados Financieros
Qué tiene el Restaurante Qué debe el Restaurante
Efectivo S/. 2,000
Local S/. 40,000
Muebles S/. 48,000
Equipos S/. 80,000
Total S/. 170,000
Banco S/. 20,000
Pepe S/. 50,000
Pancho S/. 50,000
Samuel S/. 50,000
Total S/. 170,000

13. Estados Financieros
Activos Pasivos
Caja S/. 2,000
Local S/. 40,000
Muebles S/. 48,000
Equipos S/. 80,000 Pepe S/. 50,000
Pancho S/. 50,000
Samuel S/. 50,000
Tot. Pat. S/. 150,000
Bancos S/.20,000
Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio S/. 170,000
Total Activos S/. 170,000
BALANCE

14. Estados Financieros
Balance
Refleja todo lo que la empresa tiene y
de dónde obtuvo los recursos
financieros (dinero).

15. Estados Financieros
Balance
Como su nombre lo indica siempre
debe ser igual la suma del activo con la
suma del pasivo y el patrimonio de la
empresa.

16. Estados Financieros
El Restaurante necesita una máquina para la
fabricación de helados, por lo que los socios
acuerdan pedir un préstamo al banco para
poder comprarla.
La máquina tiene un valor de S/. 10,000

17. Estados Financieros
Se pedirá un préstamo al Banco por S/. 10,000
y obtendremos una máquina para hacer
helados que vale también S/. 10,000
El Nuevo Balance quedaría así:

18. Estados Financieros
Activos Pasivos
Caja S/. 2,000
Local S/. 40,000
Muebles S/. 48,000
Equipos S/. 90,000 Pepe S/. 50,000
Pancho S/. 50,000
Samuel S/. 50,000
Tot. Pat. S/. 150,000
Bancos S/.30,000
Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio S/. 180,000
Total Activos S/. 180,000
BALANCE

19. Estados Financieros
Se han incrementado los préstamos con el Banco en
S/. 10,000 pero también se han incrementado los
equipos en el mismo importe.
En consecuencia el Balance sigue BALANCEADO
el importe de los activos continúa igual al importe
del pasivo y patrimonio en S/. 180,000

20. Estados Financieros
Debido a que el restaurante está teniendo
aceptación se decide incrementar el número de
mesas, las mesas requeridas cuestan S/. 1,500
y se decide pagar estas mesas en efectivo con
lo que se tiene en caja.

21. Estados Financieros
Cómo quedaría nuestro Balance después de
esta compra
Perderíamos caja por S/ 1,500
Tendríamos más muebles por S/1,500
El nuevo Balance quedaría así

22. Estados Financieros
Activos Pasivos
Caja S/. 500
Local S/. 40,000
Muebles S/. 49,500
Equipos S/. 90,000 Pepe S/. 50,000
Pancho S/. 50,000
Samuel S/. 50,000
Tot. Pat. S/. 150,000
Bancos S/.30,000
Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio S/. 180,000
Total Activos S/. 180,000
BALANCE

23. Estados Financieros
Se han comprado muebles con caja, es decir,
se han movido solo cuentas del activo, pero
nuestro Balance sigue BALANCEADO, el
importe del total de nuestros activos sigue
igual al total de nuestro pasivo más patrimonio

24. Estados Financieros
Luego del primer mes de trabajar muy fuerte
Pancho le dice a sus socios que el negocio va
muy bien pues han vendido más de lo que
pensaban inicialmente, a lo que Pepe replica
que también se ha gastado más en cosas que
no habían previsto.

25. Estados Financieros
Samuel le sugiere a Pancho que detalle todas
las ventas que se han realizado y a Pepe que
detalle los gastos en los que se ha incurrido,
para determinar cómo va la operación.

26. Estados Financieros
Pancho presenta el siguiente detalle de las
ventas:
Alimentos S/. 31,000
Bebidas S/. 9,000
Total S/. 40,000

27. Estados Financieros
Pepe a su vez detalla todos los gastos en los
que se ha incurrido:
Alimentos y Bebidas S/. 25,500
Sueldos Personal S/. 1,500
Publicidad (El Comercio) S/. 1,000
Intereses y Gastos Bancos S/. 200
Total S/. 28,200

28. Estados Financieros
Con esta información Samuel, prepara lo sgte:
Ventas S/. 40,000
Alimentos y Bebidas S/. (25,500)
Sueldo Personal S/. ( 1,500)
Publicidad (El Comercio) S/. (1,000)
Intereses y Gtos Bancos S/. (200)
Saldo S/. 11,800

29. Estados Financieros
Estado de Ganancias y Pérdidas
S/.
Ventas 40,000
Costo de Ventas (25,500)
Utilidad Bruta 14,500
Gastos Administrativos (1,500)
Gastos de Ventas (1,000)
Utilidad de Operación 12,000
Financieros (200)
Utilidad Antes de Impuestos 11,800

30. Estados Financieros
¿Es esto todo?
No aún nos faltan un par de temas para poder
tener un Estado de Ganancias y Pérdidas

31. Estados Financieros
¿Nuestros Activos valen lo mismo que a
inicios del año?
No, estos activos han perdido valor, en otras
palabras se han depreciado y la depreciación
se refleja en el Estado de Ganancias y
Pérdidas.

32. Estados Financieros
¿Nuestros Activos valen lo mismo que a
inicios del año?
Pero esta pérdida de valor no implica un
desembolso de dinero, es decir, no implica
una salida de efectivo de la empresa.

33. Estados Financieros
¿En qué parte del EGP se refleja la
depreciación?
Depende del activo que estemos depreciando,
en el caso del restaurante teníamos el local,
los muebles y los equipos, los tres tienen
relación directa con la venta por lo que deben
ir al costo de ventas

34. Estados Financieros
¿En qué parte del EGP se refleja la
depreciación?
Si tuviéramos muebles para las oficinas
administrativas entonces su depreciación iría
al gasto administrativo

35. Estados Financieros
¿Cuál es la depreciación para este primer año?
El local se deprecia en 10 años, es decir se
depreciará 10% en un año y 1/12 de esto en el
primer mes.
De un valor de S/. 40,000 se obtiene una
depreciación para el mes de S/. 333
Nota: La depreciación de un Inmueble se da en 33 años, por
motivos didácticos en este ejemplo se consideran 10 años.

36. Estados Financieros
¿Cuál es la depreciación para este primer año?
Los muebles se deprecian en 5 años, es decir
se ha depreciado 20% en un año y 1/12 de
esto en el primer mes.
De un valor de S/. 48,000 se obtiene una
depreciación para el mes de S/.800

37. Estados Financieros
¿Cuál es la depreciación para este primer año?
Los equipos se deprecian en 5 años, es decir
se han depreciado 20% en un año.
De un valor de S/. 80,000 se obtiene una
depreciación para el año de S/.16,000

38. Estados Financieros
¿Cuál es la depreciación para este primer año?
La depreciación total es la suma de las tres,
es decir:
333 +
800 +
1,333
2,466

39. Estados Financieros
¿De Qué Vive el Estado?
El estado vive de los tributos que recauda,
entre estos uno de los principales es el
Impuesto a la Renta.

40. Estados Financieros
¿Qué es el Impuesto a la Renta?
Es un impuesto que pagan tanto las personas
naturales como también las jurídicas
(empresas) en función a sus rentas (ingresos)

41. Estados Financieros
¿Cómo pagan el Impuesto a la Renta las
personas jurídicas?
Es un porcentaje que se aplica a la Utilidad
antes de Impuestos que presentan las empresas
al cierre del año ( 31 de Diciembre)

42. Estados Financieros
¿Cuál es la tasa del Impuesto a la Renta para
las empresas?
Actualmente es del 30% de la Utilidad antes
de Impuestos

43. Estados Financieros
Si bien es cierto el Estado de Ganancias y
Pérdidas corresponde al primer mes y el
impuesto se aplica al cierre del año, el
Restaurante puede ir calculando el impuesto
que debería pagar al cierre del año, de esta
forma tendríamos lo sgte:

44. Estados Financieros
Estado de Ganancias y Pérdidas
S/.
Ventas 40,000
Costo de Ventas (27,966)
Utilidad Bruta 12,034
Gastos Administrativos (1,500)
Gastos de Ventas (1,000)
Utilidad de Operación 9,534
Financieros (200)
Utilidad Antes de Impuestos 9,334
Impuesto a la Renta (30%) (2,800)
Utilidad Después de Impuestos 6,534

45. Estados Financieros
La Depreciación está incluída en el Costo de
Ventas:
Alimentos y Bebidas 25,500
Depreciación 2,466
Costo de Ventas 27,966

46. Estados Financieros
El Estado de Ganancias y Pérdidas nos
muestra el Resultado de los negocios de la
empresa, por eso se le conoce también como el
Estado de Resultados
Nos muestra el resultado de una empresa en un
período de tiempo determinado, usualmente el
año, es decir se van acumulando desde enero a
diciembre y se cierra a este mes, iniciándose
otro para el siguiente año.

47. Estados Financieros
Los Estados Financieros son muy importantes
pues nos permiten tener una idea clara de la
situación de la empresa y del resultado de los
negocios de ésta.