SlideShare una empresa de Scribd logo
1 de 26
Deducciones Personales para
Personas Físicas 2020
por Mauricio Priego
1) Servicios de Salud
• Honorarios por servicios profesionales
• Médicos,
• Dentales,
• Enfermería,
• Psicología,
• Nutrición,
• Lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales,
• Gastos Hospitalarios,
• Medicinas incluidas en la factura de los hospitales (No
proceden las adquiridas en farmacias)
Los servicios deben
ser prestados por
personas con título
profesional
Sólo pueden deducirse los servicios
prestados al contribuyente o familiares
directos que no tengan ingresos o que
ganen menos de una UMA* elevada al año
Valores CFDI 3.3 para que sea deducible
• Uso de la Factura
• D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
• Clave del Producto o Servicio
• 85101501 Servicios hospitalarios de emergencia o quirúrgicos
• 85121502 Servicios de consulta de médicos de atención primaria
• 85121600 Servicios médicos de doctores especialistas
• 85101601 Servicios de enfermería
• 85101504 Servicios de hospitales siquiátricos
• 85101505 Servicios respiratorios hospitalarios
• 85101507 Centros asistenciales de urgencia
• 85101508 Centros o servicios móviles de atención de salud
• 85121608 Servicios de psicología
• 85121701 Servicios de psicoterapeutas
• 85122101 Servicios de fisioterapia
• (Continúa…)
Valores CFDI 3.3 para que sea deducible
• Clave del Producto o Servicio
• (Continúa…)
• 85101509 Servicios hospitalarios ginecológicos u obstétricos
• 85101602 Servicios de obstetricia o de preparación para el parto
• 85121801 Servicios de laboratorios de análisis de sangre
• 85121802 Servicios de laboratorios bacteriológicos
• 85121803 Servicios de laboratorios biológicos
• 85121804 Servicios de laboratorios patológicos
• 85121805 Servicios de laboratorios de análisis de orina
• 85121806 Servicios de laboratorios neurológicos
• 85121807 Servicios de laboratorios de ultrasonido
• 85121808 Servicios de laboratorios de rayos x
• 85122100 Servicios de rehabilitación
• Clave de la Unidad de Medida
• E48 Unidad de servicio
2) Incapacidades y Discapacidades
• Gastos para el establecimiento o rehabilitación del paciente
• Honorarios médicos,
• Dentales,
• Enfermería,
• Análisis y estudios clínicos,
• Prótesis,
• Gastos hospitalarios,
• Compra o alquiler de aparatos
El comprobante fiscal deberá contener la
especificación de que los gastos amparados
están relacionados directamente con la
atención de la incapacidad o discapacidad de
que se trate. No aplica límite de deducción.
El contribuyente debe
contar con la constancia
de incapacidad o
discapacidad expedida por
instituciones públicas del
Sistema Nacional de Salud
Valores CFDI 3.3 para que sea deducible
• Uso de la Factura
• D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
• Clave del Producto o Servicio
• 42242300 Equipo y suministros ortopédicos
• 46182204 Férulas para la muñeca
• 46182209 Soportes para las rodillas
• 46182211 Protector lumbar o férula de espalda
• Clave de la Unidad de Medida
• H87 Pieza
3) Gastos Funerales
• Por gastos funerales se incluyen:
• Servicio de velatorio o funeraria,
• Servicios de cremación o inhumación,
• Adquisición de féretro (ataúd),
• Adquisición de urna para cenizas,
• Traslado del cuerpo (Carroza fúnebre)
La cantidad está limitada a una
UMA* elevada al año ($31,693.80)
El difunto debe ser
familiar directo del
contribuyente
Valores CFDI 3.3 para que sea deducible
• Uso de la Factura
• D03 Gastos funerales
• Clave del Producto o Servicio
• 42262100 Equipo y suministros funerarios
• 48131500 Productos de entierro o tumbas
• 48131501 Cajas de cenizas funerarias o urnas de cremación
• 48131502 Ataúdes
• 48131503 Mortajas
• 85171500 Servicios funerarios y asociados
• 85171501 Excavación de tumbas
• Clave de la Unidad de Medida
• E48 Unidad de servicio
• XCJ Ataúd
4) Donativos
• Son deducibles los donativos realizados a
• Fundaciones y Patronatos,
• Programas de Escuela - Empresa,
• Asociaciones y sociedades civiles sin fines de lucro,
• Asociaciones y sociedades civiles que otorguen becas
Sólo puede deducirse hasta un 7% de
los ingresos que sirvieron para calcular
el impuesto del contribuyente en el año
fiscal anterior
El SAT publica el Directorio de
instituciones que reúnen los
requisitos para recibir donativos
Valores CFDI 3.3 para que sea deducible
• Uso de la Factura
• D04 Donativos
• Clave del Producto o Servicio
• 84101600 Financiación de ayudas
• Clave de la Unidad de Medida
• C62 Uno
5) Intereses Hipotecarios
• Únicamente se consideran las hipotecas destinadas a la
adquisición de la casa o departamento donde vive el
contribuyente
El monto total del crédito otorgado no
debe exceder las 750,000 Unidades de
Inversión (UDIS)
Equivalente a $4,820,149.50 al 20/01/2020
Valores CFDI 3.3 para que sea deducible
• Uso de la Factura
• D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios
(casa habitación)
• Clave del Producto o Servicio
• 84121900 Banca hipotecaria
• 84121901 Financiación de vivienda
• Clave de la Unidad de Medida
• B17 Crédito
• C62 Uno
6) Planes Personales para el Retiro
• Son deducibles
• Las aportaciones voluntarias a las AFORES
• Los depósitos realizados a PPR privados
• Se consideran PPR aquellas cuentas de inversión que tienen como
único fin el recibir y administrar recursos que el titular podrá retirar
• Cuando alcance los 65 años de edad,
• De sufrir invalidez o incapacidad total
• De retirar dinero antes de los 65 años, el monto retirado debe
sumarse a los ingresos del contribuyente del ejercicio
• En caso de fallecer el contribuyente, el beneficiario o heredero
deberá sumar el importe recibido a sus ingresos del ejercicio
Se puede deducir hasta el 10% de los
ingresos acumulables del contribuyente
en el ejercicio, y no deben exceder el
equivalente a 5 UMA* elevadas al año
Valores CFDI 3.3 para que sea deducible
• Uso de la Factura
• D06 Aportaciones voluntarias al SAR
• D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como
base planes de pensiones
• Clave del Producto o Servicio
• 84131601 Seguros de vida
• 84131802 Planes de jubilación auto-dirigidos o de iniciativa propia
• Clave de la Unidad de Medida
• E48 Unidad de servicio
7) Primas de Seguros de Gastos Médicos
• Cualquier seguro de Gastos Médicos que complemente o sea
independiente a las instituciones públicas de seguridad social
El beneficiario del seguro debe ser el
propio contribuyente o sus familiares
directos
Valores CFDI 3.3 para que sea deducible
• Uso de la Factura
• D07 Primas por seguros de gastos médicos
• Clave del Producto o Servicio
• 84131602 Seguros de asistencia médica y hospitalización
• Clave de la Unidad de Medida
• E48 Unidad de servicio
8) Colegiaturas
• Colegiaturas desde preescolar a bachillerato y profesional
técnico
• La colegiatura debe pagarse a través de medios de pago
electrónico o cheques nominativos
• Límites máximos de deducción por alumno:
• Preescolar - $14,200
• Primaria - $12,900
• Secundaria - $19,900
• Profesional técnico - $17,100
• Bachillerato o equivalente - $24,500
Éste beneficio no se encuentra en la
LISR, siendo publicado en el Diario
Oficial de la Federación el 26/12/2013
El alumno debe
ser el propio
contribuyente o
sus familiares
directos
Valores CFDI 3.3 para que sea deducible
• Uso de la Factura
• D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
• Clave del Producto o Servicio
• 86121500 Escuelas preescolares, primarias y secundarias
• 86121600 Bachillerato o profesional técnico
• 86121601 Bachillerato o equivalente
• 86121602 Profesional técnico
• 86121803 Escuelas profesionales técnicas
• 86121501 Servicios educativos preescolares
• 86111502 Servicios de enseñanza a distancia
• Clave de la Unidad de Medida
• E48 Unidad de servicio
9) Gastos de Transportación Escolar
• Cuando la transportación escolar sea obligatoria por las
disposiciones legales del área donde está la escuela
• Cuando se incluya en la colegiatura este concepto para todos
los alumnos de la escuela. NOTA: En este caso el monto debe
encontrarse desglosado en el comprobante fiscal emitido por
la escuela
El estudiante debe ser familiar directo
del contribuyente, en este caso sus
hijos o nietos
Valores CFDI 3.3 para que sea deducible
• Uso de la Factura
• D08 Gastos de transportación escolar obligatoria
• Clave del Producto o Servicio
• 01010101 No existe en el catálogo
• Clave de la Unidad de Medida
• E48 Unidad de servicio
10) Impuesto local sobre Ingresos por Salario
• La LISR es federal, por lo que en este caso se contempla que
algún estado tenga su propio impuesto sobre los salarios de
los empleados
• Por tanto este gasto sólo es deducible para asalariados
(Personas físicas con ingresos asimilables a sueldos y salarios)
La tasa del impuesto estatal no debe
exceder del 5%
Formas de Pago válidas para deducir tus gastos
Para poder ser deducibles, los productos o servicios deben
realizarse forzosamente por medios electrónicos. Por tanto, el
valor que aparezca en tu factura debe ser uno de los siguientes:
• 02 Cheque nominativo
• 03 Transferencia electrónica de fondos
• 04 Tarjeta de crédito
• 28 Tarjeta de débito
• 99 Por definir (Esta es la última opción y únicamente cuando
al emitirse la factura no hayas realizado aún el pago, aunque
cuando pagues deberás solicitar el CFDI correspondiente)
Enfatizando: Los pagos no deben
realizarse en efectivo, necesariamente
tienen que ser por medios electrónicos
Requisitos para que puedas deducir gastos
• Debes encontrarte dado de alta ante Hacienda contando con tu
Registro Federal de Contribuyentes completo (es decir, incluyendo
la homoclave)
• Solicita durante el año facturas electrónicas (archivos PDF y XML) de
los gastos que pretendas deducir, las cuales deben incluir:
• Tu RFC y nombre completos
• El RFC y nombre o razón social de quien te factura
• La fecha en que se emite el documento
• El desglose de lo que se te está cobrando así como del beneficiario en su
caso (colegiaturas, gastos médicos, etc.)
• Forma de Pago, Uso de la Factura, Clave del Producto o Servicio y Unidad
de Medida correctos según vimos en cada caso (Es posible que sólo se
incluya la clave)
• Impuesto Sobre el Valor Agregado (IVA) desglosado cuando aplique
• El importe total que se te cobra
Puntos a considerar
• En el caso de Intereses sobre Hipoteca y algunos PPR no se entregan facturas,
sino cartas-comprobante que debes solicitar a la entidad financiera con la que
hayas firmado el contrato respectivo (INFONAVIT, Aseguradora, Afore, etc.)
• El monto máximo de gastos que puedes llegar a deducir son 5 UMA* elevados
al año (equivalente a $158,469.00) o el 15% del total de tus ingresos
incluyendo aquellos por los que no se te retengan impuestos (la cantidad que
resulte menor)
• Todo pago que pretendas deducir debes realizarlo por medios electrónicos
(transferencia electrónica o pagando con tarjetas de crédito/débito) o a través
de cheques nominativos (a nombre del beneficiario, no “al portador”).
• La declaración anual es sobre el año fiscal anterior, es decir, los gastos del 2020
se deducirán al presentar la declaración correspondiente en Abril de 2021
Glosario
Familiares Directos
Cónyuge o Concubina(o), nietos, hijos, padres o abuelos que
vivan con el contribuyente y ganen anualmente menos de un
UMA anual
Unidades de Medida y Actualización (UMA)
Unidad de valor que viene a sustituir las “Veces Salario Mínimo
General” para así desvincular el salario mínimo de impuestos,
penalizaciones y legislaciones. Las UMA son establecidas por el
INEGI y publicadas en el Diario Oficial de la Federación, siendo
equivalentes a $86.88 diarios para este año.
Nota importante: La LISR se basa aún en
Salarios Mínimos, pero la documentación del
SAT en UMA. Por ello me he basado en esta
última al realizar esta presentación.
Referencias Bibliográficas
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Cámara de Diputados (Última reforma publicada 09-Dic-2019)
Estímulo Fiscal para el Pago de Colegiaturas
Servicio de Administración Tributaria (Última actualización publicada en 2018)
Valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) para 2020
Servicio de Administración Tributaria
Portal del SAT sobre los Gastos Deducibles de Impuestos
Servicio de Administración Tributaria
Criterios generales para identificación de productos y servicios (CFDI 3.3)
Servicio de Administración Tributaria

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Módulo 4. Pasivos
Módulo 4. PasivosMódulo 4. Pasivos
Módulo 4. PasivosEvenTourArte
 
Sesion 05 impuesto selectivo al consumo (2)
Sesion 05  impuesto selectivo al consumo (2)Sesion 05  impuesto selectivo al consumo (2)
Sesion 05 impuesto selectivo al consumo (2)ELVIA HORDAZ CAMPOS
 
Exposicion eq. 8 cuentas por pagar a corto plazo
Exposicion eq. 8 cuentas por pagar a corto plazoExposicion eq. 8 cuentas por pagar a corto plazo
Exposicion eq. 8 cuentas por pagar a corto plazoluis jimenez
 
Difrencias permanentes y temporales
Difrencias permanentes y temporalesDifrencias permanentes y temporales
Difrencias permanentes y temporalesAntonio Rodriguez
 
La potestad tributaria
La potestad tributariaLa potestad tributaria
La potestad tributariacarlossifonte
 
Sección 27 deterioro del valor de los activos
Sección 27 deterioro del valor de los activosSección 27 deterioro del valor de los activos
Sección 27 deterioro del valor de los activosJhonalex14
 
Tributos estadales grupo 3
Tributos estadales grupo 3Tributos estadales grupo 3
Tributos estadales grupo 3Eralvi
 
NIF C-11 Capital contable
NIF C-11 Capital contableNIF C-11 Capital contable
NIF C-11 Capital contablerrvn73
 
Cambios en estimaciones contables
Cambios en estimaciones contablesCambios en estimaciones contables
Cambios en estimaciones contablesameith
 
Impuesto a la renta
Impuesto a la rentaImpuesto a la renta
Impuesto a la rentaRafael Leyva
 
Presentacion practica de contabilizacion de un Arrendamiento Financiero
Presentacion practica de contabilizacion de un Arrendamiento FinancieroPresentacion practica de contabilizacion de un Arrendamiento Financiero
Presentacion practica de contabilizacion de un Arrendamiento Financieropinedaf
 
Ejercicios con iva y retencion en la fuente
Ejercicios con iva y retencion en la fuenteEjercicios con iva y retencion en la fuente
Ejercicios con iva y retencion en la fuenteJulieth-Moreno
 
tipos de contribuyentes
tipos de contribuyentes tipos de contribuyentes
tipos de contribuyentes Gjota23
 

La actualidad más candente (20)

GRAVAMEN AL DIVIDENDO
GRAVAMEN AL DIVIDENDOGRAVAMEN AL DIVIDENDO
GRAVAMEN AL DIVIDENDO
 
Módulo 4. Pasivos
Módulo 4. PasivosMódulo 4. Pasivos
Módulo 4. Pasivos
 
Sesion 05 impuesto selectivo al consumo (2)
Sesion 05  impuesto selectivo al consumo (2)Sesion 05  impuesto selectivo al consumo (2)
Sesion 05 impuesto selectivo al consumo (2)
 
Rc iva
Rc ivaRc iva
Rc iva
 
Contribuyentes formales y libros de iva
Contribuyentes formales y libros de ivaContribuyentes formales y libros de iva
Contribuyentes formales y libros de iva
 
Exposicion eq. 8 cuentas por pagar a corto plazo
Exposicion eq. 8 cuentas por pagar a corto plazoExposicion eq. 8 cuentas por pagar a corto plazo
Exposicion eq. 8 cuentas por pagar a corto plazo
 
RC IVA
RC IVARC IVA
RC IVA
 
Difrencias permanentes y temporales
Difrencias permanentes y temporalesDifrencias permanentes y temporales
Difrencias permanentes y temporales
 
Agentes de retencion
Agentes de retencionAgentes de retencion
Agentes de retencion
 
La potestad tributaria
La potestad tributariaLa potestad tributaria
La potestad tributaria
 
El impuesto al valor agregrado
El impuesto al valor agregradoEl impuesto al valor agregrado
El impuesto al valor agregrado
 
Ingresos de transacciones con contraprestación
Ingresos de transacciones con contraprestaciónIngresos de transacciones con contraprestación
Ingresos de transacciones con contraprestación
 
Sección 27 deterioro del valor de los activos
Sección 27 deterioro del valor de los activosSección 27 deterioro del valor de los activos
Sección 27 deterioro del valor de los activos
 
Tributos estadales grupo 3
Tributos estadales grupo 3Tributos estadales grupo 3
Tributos estadales grupo 3
 
NIF C-11 Capital contable
NIF C-11 Capital contableNIF C-11 Capital contable
NIF C-11 Capital contable
 
Cambios en estimaciones contables
Cambios en estimaciones contablesCambios en estimaciones contables
Cambios en estimaciones contables
 
Impuesto a la renta
Impuesto a la rentaImpuesto a la renta
Impuesto a la renta
 
Presentacion practica de contabilizacion de un Arrendamiento Financiero
Presentacion practica de contabilizacion de un Arrendamiento FinancieroPresentacion practica de contabilizacion de un Arrendamiento Financiero
Presentacion practica de contabilizacion de un Arrendamiento Financiero
 
Ejercicios con iva y retencion en la fuente
Ejercicios con iva y retencion en la fuenteEjercicios con iva y retencion en la fuente
Ejercicios con iva y retencion en la fuente
 
tipos de contribuyentes
tipos de contribuyentes tipos de contribuyentes
tipos de contribuyentes
 

Similar a ¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2020 para las personas físicas?

Gastos Deducibles 2018 para personas físicas
Gastos Deducibles 2018 para personas físicasGastos Deducibles 2018 para personas físicas
Gastos Deducibles 2018 para personas físicasMauricio Priego
 
¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2021 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2021 para las personas físicas?¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2021 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2021 para las personas físicas?Mauricio Priego
 
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2022 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2022 para las personas físicas?¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2022 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2022 para las personas físicas?Mauricio Priego
 
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2023 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2023 para las personas físicas?¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2023 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2023 para las personas físicas?Mauricio Priego
 
Gastos Deducibles para personas físicas 2017
Gastos Deducibles para personas físicas 2017Gastos Deducibles para personas físicas 2017
Gastos Deducibles para personas físicas 2017Mauricio Priego
 
Gestión económica de centro
Gestión económica de centroGestión económica de centro
Gestión económica de centroAndrés Alagarda
 
Obligaciones fiscales
Obligaciones fiscalesObligaciones fiscales
Obligaciones fiscalescae2014
 
Webinar Reforma Fiscal 2014
Webinar   Reforma Fiscal 2014Webinar   Reforma Fiscal 2014
Webinar Reforma Fiscal 2014rios abogados
 
Expo Bienestar de la I. Municipalidad de Valparaíso
Expo  Bienestar de la I. Municipalidad de Valparaíso Expo  Bienestar de la I. Municipalidad de Valparaíso
Expo Bienestar de la I. Municipalidad de Valparaíso Nelson Leiva®
 
Manual Declaraciones Renta y Patrimonio 2015 (Version provisional)
Manual Declaraciones Renta y Patrimonio 2015 (Version provisional)Manual Declaraciones Renta y Patrimonio 2015 (Version provisional)
Manual Declaraciones Renta y Patrimonio 2015 (Version provisional)José Manuel Arroyo Quero
 
Presentación Caja Los Andes
Presentación Caja Los AndesPresentación Caja Los Andes
Presentación Caja Los AndesAntropoNet
 
Regimen de Incorporación Fiscal / José Antonio Pérez Mejía e Ismael Cortés Ro...
Regimen de Incorporación Fiscal / José Antonio Pérez Mejía e Ismael Cortés Ro...Regimen de Incorporación Fiscal / José Antonio Pérez Mejía e Ismael Cortés Ro...
Regimen de Incorporación Fiscal / José Antonio Pérez Mejía e Ismael Cortés Ro...EUROsociAL II
 
Gastos deducibles para empleados y personas físicas
Gastos deducibles para empleados y personas físicasGastos deducibles para empleados y personas físicas
Gastos deducibles para empleados y personas físicasMauricio Priego
 
Expectativas de la reforma hacendaria 2014
Expectativas de la reforma hacendaria 2014Expectativas de la reforma hacendaria 2014
Expectativas de la reforma hacendaria 2014FamiliasEmprendedoras
 
Seguro de gastos medicos y de vida AGEXPORT
Seguro de gastos medicos y de vida AGEXPORTSeguro de gastos medicos y de vida AGEXPORT
Seguro de gastos medicos y de vida AGEXPORTAGEXPORT
 
Presentación beneficios Renovación DEM.pptx
Presentación beneficios Renovación DEM.pptxPresentación beneficios Renovación DEM.pptx
Presentación beneficios Renovación DEM.pptxssuser0778a91
 
Declaración anual México 2016
Declaración anual México 2016Declaración anual México 2016
Declaración anual México 2016Rankia
 
1. Capacitación febrero (1).pptx
1. Capacitación febrero (1).pptx1. Capacitación febrero (1).pptx
1. Capacitación febrero (1).pptxLuisaPerdomo16
 

Similar a ¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2020 para las personas físicas? (20)

Gastos Deducibles 2018 para personas físicas
Gastos Deducibles 2018 para personas físicasGastos Deducibles 2018 para personas físicas
Gastos Deducibles 2018 para personas físicas
 
¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2021 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2021 para las personas físicas?¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2021 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2021 para las personas físicas?
 
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2022 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2022 para las personas físicas?¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2022 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2022 para las personas físicas?
 
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2023 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2023 para las personas físicas?¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2023 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Personales Deducibles 2023 para las personas físicas?
 
Gastos Deducibles para personas físicas 2017
Gastos Deducibles para personas físicas 2017Gastos Deducibles para personas físicas 2017
Gastos Deducibles para personas físicas 2017
 
Gestión económica de centro
Gestión económica de centroGestión económica de centro
Gestión económica de centro
 
Obligaciones fiscales
Obligaciones fiscalesObligaciones fiscales
Obligaciones fiscales
 
Declaración anual para asalariados 2013
Declaración anual para asalariados 2013Declaración anual para asalariados 2013
Declaración anual para asalariados 2013
 
Webinar Reforma Fiscal 2014
Webinar   Reforma Fiscal 2014Webinar   Reforma Fiscal 2014
Webinar Reforma Fiscal 2014
 
Expo Bienestar de la I. Municipalidad de Valparaíso
Expo  Bienestar de la I. Municipalidad de Valparaíso Expo  Bienestar de la I. Municipalidad de Valparaíso
Expo Bienestar de la I. Municipalidad de Valparaíso
 
Manual Declaraciones Renta y Patrimonio 2015 (Version provisional)
Manual Declaraciones Renta y Patrimonio 2015 (Version provisional)Manual Declaraciones Renta y Patrimonio 2015 (Version provisional)
Manual Declaraciones Renta y Patrimonio 2015 (Version provisional)
 
Presentación Caja Los Andes
Presentación Caja Los AndesPresentación Caja Los Andes
Presentación Caja Los Andes
 
Regimen de Incorporación Fiscal / José Antonio Pérez Mejía e Ismael Cortés Ro...
Regimen de Incorporación Fiscal / José Antonio Pérez Mejía e Ismael Cortés Ro...Regimen de Incorporación Fiscal / José Antonio Pérez Mejía e Ismael Cortés Ro...
Regimen de Incorporación Fiscal / José Antonio Pérez Mejía e Ismael Cortés Ro...
 
Gastos deducibles para empleados y personas físicas
Gastos deducibles para empleados y personas físicasGastos deducibles para empleados y personas físicas
Gastos deducibles para empleados y personas físicas
 
Expectativas de la reforma hacendaria 2014
Expectativas de la reforma hacendaria 2014Expectativas de la reforma hacendaria 2014
Expectativas de la reforma hacendaria 2014
 
Seguro de gastos medicos y de vida AGEXPORT
Seguro de gastos medicos y de vida AGEXPORTSeguro de gastos medicos y de vida AGEXPORT
Seguro de gastos medicos y de vida AGEXPORT
 
cartilla
cartillacartilla
cartilla
 
Presentación beneficios Renovación DEM.pptx
Presentación beneficios Renovación DEM.pptxPresentación beneficios Renovación DEM.pptx
Presentación beneficios Renovación DEM.pptx
 
Declaración anual México 2016
Declaración anual México 2016Declaración anual México 2016
Declaración anual México 2016
 
1. Capacitación febrero (1).pptx
1. Capacitación febrero (1).pptx1. Capacitación febrero (1).pptx
1. Capacitación febrero (1).pptx
 

Más de Mauricio Priego

¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2019 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2019 para las personas físicas?¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2019 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2019 para las personas físicas?Mauricio Priego
 
El decálogo del comprador responsable e inteligente
El decálogo del comprador responsable e inteligenteEl decálogo del comprador responsable e inteligente
El decálogo del comprador responsable e inteligenteMauricio Priego
 
Cuadro Comparativo de Opciones para el Retiro
Cuadro Comparativo de Opciones para el RetiroCuadro Comparativo de Opciones para el Retiro
Cuadro Comparativo de Opciones para el RetiroMauricio Priego
 
La trampa de los meses sin intereses
La trampa de los meses sin interesesLa trampa de los meses sin intereses
La trampa de los meses sin interesesMauricio Priego
 
Estudio del Nivel y Calidad de Vida por Entidad Federativa, México 2015
Estudio del Nivel y Calidad de Vida por Entidad Federativa, México 2015Estudio del Nivel y Calidad de Vida por Entidad Federativa, México 2015
Estudio del Nivel y Calidad de Vida por Entidad Federativa, México 2015Mauricio Priego
 
La Reforma Fiscal, ¿Cómo me afecta?
La Reforma Fiscal, ¿Cómo me afecta?La Reforma Fiscal, ¿Cómo me afecta?
La Reforma Fiscal, ¿Cómo me afecta?Mauricio Priego
 
Secretos para Identificar y Aprovechar una buena Promoción
Secretos para Identificar y Aprovechar una buena PromociónSecretos para Identificar y Aprovechar una buena Promoción
Secretos para Identificar y Aprovechar una buena PromociónMauricio Priego
 
La Ley Anti Lavado de Dinero, ¿Cómo te afecta?
La Ley Anti Lavado de Dinero, ¿Cómo te afecta?La Ley Anti Lavado de Dinero, ¿Cómo te afecta?
La Ley Anti Lavado de Dinero, ¿Cómo te afecta?Mauricio Priego
 
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 4
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 4Análisis Afores 2013: Siefore Básica 4
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 4Mauricio Priego
 
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 3
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 3Análisis Afores 2013: Siefore Básica 3
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 3Mauricio Priego
 
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 2
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 2Análisis Afores 2013: Siefore Básica 2
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 2Mauricio Priego
 
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 1
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 1Análisis Afores 2013: Siefore Básica 1
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 1Mauricio Priego
 
Nueva Reglamentación en Seguros de Gastos Médicos Mayores
Nueva Reglamentación en Seguros de Gastos Médicos MayoresNueva Reglamentación en Seguros de Gastos Médicos Mayores
Nueva Reglamentación en Seguros de Gastos Médicos MayoresMauricio Priego
 
¿Por qué Invertir en México?
¿Por qué Invertir en México?¿Por qué Invertir en México?
¿Por qué Invertir en México?Mauricio Priego
 
¿Qué opciones hay para invertir en plata?
¿Qué opciones hay para invertir en plata?¿Qué opciones hay para invertir en plata?
¿Qué opciones hay para invertir en plata?Mauricio Priego
 
Usando Tripadvisor.com para seleccionar tu hotel
Usando Tripadvisor.com para seleccionar tu hotelUsando Tripadvisor.com para seleccionar tu hotel
Usando Tripadvisor.com para seleccionar tu hotelMauricio Priego
 
Carreras con mayor expectativa de crecimiento para el futuro próximo
Carreras con mayor expectativa de crecimiento para el futuro próximoCarreras con mayor expectativa de crecimiento para el futuro próximo
Carreras con mayor expectativa de crecimiento para el futuro próximoMauricio Priego
 
Profesiones en México y el nivel de ingresos de sus egresados
Profesiones en México y el nivel de ingresos de sus egresadosProfesiones en México y el nivel de ingresos de sus egresados
Profesiones en México y el nivel de ingresos de sus egresadosMauricio Priego
 
Feliz y próspero 2012 les desea Practifinanzas
Feliz y próspero 2012 les desea PractifinanzasFeliz y próspero 2012 les desea Practifinanzas
Feliz y próspero 2012 les desea PractifinanzasMauricio Priego
 

Más de Mauricio Priego (19)

¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2019 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2019 para las personas físicas?¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2019 para las personas físicas?
¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2019 para las personas físicas?
 
El decálogo del comprador responsable e inteligente
El decálogo del comprador responsable e inteligenteEl decálogo del comprador responsable e inteligente
El decálogo del comprador responsable e inteligente
 
Cuadro Comparativo de Opciones para el Retiro
Cuadro Comparativo de Opciones para el RetiroCuadro Comparativo de Opciones para el Retiro
Cuadro Comparativo de Opciones para el Retiro
 
La trampa de los meses sin intereses
La trampa de los meses sin interesesLa trampa de los meses sin intereses
La trampa de los meses sin intereses
 
Estudio del Nivel y Calidad de Vida por Entidad Federativa, México 2015
Estudio del Nivel y Calidad de Vida por Entidad Federativa, México 2015Estudio del Nivel y Calidad de Vida por Entidad Federativa, México 2015
Estudio del Nivel y Calidad de Vida por Entidad Federativa, México 2015
 
La Reforma Fiscal, ¿Cómo me afecta?
La Reforma Fiscal, ¿Cómo me afecta?La Reforma Fiscal, ¿Cómo me afecta?
La Reforma Fiscal, ¿Cómo me afecta?
 
Secretos para Identificar y Aprovechar una buena Promoción
Secretos para Identificar y Aprovechar una buena PromociónSecretos para Identificar y Aprovechar una buena Promoción
Secretos para Identificar y Aprovechar una buena Promoción
 
La Ley Anti Lavado de Dinero, ¿Cómo te afecta?
La Ley Anti Lavado de Dinero, ¿Cómo te afecta?La Ley Anti Lavado de Dinero, ¿Cómo te afecta?
La Ley Anti Lavado de Dinero, ¿Cómo te afecta?
 
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 4
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 4Análisis Afores 2013: Siefore Básica 4
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 4
 
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 3
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 3Análisis Afores 2013: Siefore Básica 3
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 3
 
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 2
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 2Análisis Afores 2013: Siefore Básica 2
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 2
 
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 1
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 1Análisis Afores 2013: Siefore Básica 1
Análisis Afores 2013: Siefore Básica 1
 
Nueva Reglamentación en Seguros de Gastos Médicos Mayores
Nueva Reglamentación en Seguros de Gastos Médicos MayoresNueva Reglamentación en Seguros de Gastos Médicos Mayores
Nueva Reglamentación en Seguros de Gastos Médicos Mayores
 
¿Por qué Invertir en México?
¿Por qué Invertir en México?¿Por qué Invertir en México?
¿Por qué Invertir en México?
 
¿Qué opciones hay para invertir en plata?
¿Qué opciones hay para invertir en plata?¿Qué opciones hay para invertir en plata?
¿Qué opciones hay para invertir en plata?
 
Usando Tripadvisor.com para seleccionar tu hotel
Usando Tripadvisor.com para seleccionar tu hotelUsando Tripadvisor.com para seleccionar tu hotel
Usando Tripadvisor.com para seleccionar tu hotel
 
Carreras con mayor expectativa de crecimiento para el futuro próximo
Carreras con mayor expectativa de crecimiento para el futuro próximoCarreras con mayor expectativa de crecimiento para el futuro próximo
Carreras con mayor expectativa de crecimiento para el futuro próximo
 
Profesiones en México y el nivel de ingresos de sus egresados
Profesiones en México y el nivel de ingresos de sus egresadosProfesiones en México y el nivel de ingresos de sus egresados
Profesiones en México y el nivel de ingresos de sus egresados
 
Feliz y próspero 2012 les desea Practifinanzas
Feliz y próspero 2012 les desea PractifinanzasFeliz y próspero 2012 les desea Practifinanzas
Feliz y próspero 2012 les desea Practifinanzas
 

Último

Lengua y sueños mesoamericanos-Armas de resistencia
Lengua y sueños mesoamericanos-Armas de resistenciaLengua y sueños mesoamericanos-Armas de resistencia
Lengua y sueños mesoamericanos-Armas de resistenciajccastrejon
 
Gestión Financiera. Capitalización y descuento simple
Gestión Financiera. Capitalización y descuento simpleGestión Financiera. Capitalización y descuento simple
Gestión Financiera. Capitalización y descuento simpleJuan Carlos Mira Navarro
 
Gestión Financiera. Operaciones Financieras
Gestión Financiera. Operaciones FinancierasGestión Financiera. Operaciones Financieras
Gestión Financiera. Operaciones FinancierasJuan Carlos Mira Navarro
 
Gestión Financiera. Financiación externa de la empresa
Gestión Financiera. Financiación externa de la empresaGestión Financiera. Financiación externa de la empresa
Gestión Financiera. Financiación externa de la empresaJuan Carlos Mira Navarro
 
Watson, J. B. (1924). El conductismo .pdf
Watson, J. B. (1924). El conductismo .pdfWatson, J. B. (1924). El conductismo .pdf
Watson, J. B. (1924). El conductismo .pdfMatt849623
 
Gestión Financiera. Capitalización y descuento compuesto
Gestión Financiera. Capitalización y descuento compuestoGestión Financiera. Capitalización y descuento compuesto
Gestión Financiera. Capitalización y descuento compuestoJuan Carlos Mira Navarro
 
Mapa-conceptual-del-Descubrimiento-de-America-4.pdf
Mapa-conceptual-del-Descubrimiento-de-America-4.pdfMapa-conceptual-del-Descubrimiento-de-America-4.pdf
Mapa-conceptual-del-Descubrimiento-de-America-4.pdfkrishnnaperezquezada
 
Gestión Financiera. Operaciones a corto plazo
Gestión Financiera. Operaciones a corto plazoGestión Financiera. Operaciones a corto plazo
Gestión Financiera. Operaciones a corto plazoJuan Carlos Mira Navarro
 
Gestión Financiera. Rentas fraccionadas y variables
Gestión Financiera. Rentas fraccionadas y variablesGestión Financiera. Rentas fraccionadas y variables
Gestión Financiera. Rentas fraccionadas y variablesJuan Carlos Mira Navarro
 
Gestión Financiera. Operaciones de constitución. Préstamos
Gestión Financiera. Operaciones de constitución. PréstamosGestión Financiera. Operaciones de constitución. Préstamos
Gestión Financiera. Operaciones de constitución. PréstamosJuan Carlos Mira Navarro
 
Gestión Financiera. Títulos valores: operaciones bursátiles
Gestión Financiera. Títulos valores: operaciones bursátilesGestión Financiera. Títulos valores: operaciones bursátiles
Gestión Financiera. Títulos valores: operaciones bursátilesJuan Carlos Mira Navarro
 
APLICACION_DIRECTIVAS_TESORERIA.pdf Sistema integrado
APLICACION_DIRECTIVAS_TESORERIA.pdf Sistema integradoAPLICACION_DIRECTIVAS_TESORERIA.pdf Sistema integrado
APLICACION_DIRECTIVAS_TESORERIA.pdf Sistema integradoTaniaCruzInga
 
MAPA CONCEPTUAL ECONOMIA, MICRO Y MACROECONOMIA
MAPA CONCEPTUAL ECONOMIA, MICRO Y MACROECONOMIAMAPA CONCEPTUAL ECONOMIA, MICRO Y MACROECONOMIA
MAPA CONCEPTUAL ECONOMIA, MICRO Y MACROECONOMIAjgonzalez051193
 
CARE ECONOMY: LA VIEJA Y NUEVA ECONOMIA DE LOS CUIDADOS.
CARE ECONOMY: LA VIEJA Y NUEVA ECONOMIA DE LOS CUIDADOS.CARE ECONOMY: LA VIEJA Y NUEVA ECONOMIA DE LOS CUIDADOS.
CARE ECONOMY: LA VIEJA Y NUEVA ECONOMIA DE LOS CUIDADOS.ManfredNolte
 
Gestión Financiera. Rentas financieras constantes
Gestión Financiera. Rentas financieras constantesGestión Financiera. Rentas financieras constantes
Gestión Financiera. Rentas financieras constantesJuan Carlos Mira Navarro
 
Gestión Financiera. Matemática de las operaciones financieras
Gestión Financiera. Matemática de las operaciones financierasGestión Financiera. Matemática de las operaciones financieras
Gestión Financiera. Matemática de las operaciones financierasJuan Carlos Mira Navarro
 
factores que afectan la solubilidad de s
factores que afectan la solubilidad de sfactores que afectan la solubilidad de s
factores que afectan la solubilidad de snaylyjaramillo
 

Último (17)

Lengua y sueños mesoamericanos-Armas de resistencia
Lengua y sueños mesoamericanos-Armas de resistenciaLengua y sueños mesoamericanos-Armas de resistencia
Lengua y sueños mesoamericanos-Armas de resistencia
 
Gestión Financiera. Capitalización y descuento simple
Gestión Financiera. Capitalización y descuento simpleGestión Financiera. Capitalización y descuento simple
Gestión Financiera. Capitalización y descuento simple
 
Gestión Financiera. Operaciones Financieras
Gestión Financiera. Operaciones FinancierasGestión Financiera. Operaciones Financieras
Gestión Financiera. Operaciones Financieras
 
Gestión Financiera. Financiación externa de la empresa
Gestión Financiera. Financiación externa de la empresaGestión Financiera. Financiación externa de la empresa
Gestión Financiera. Financiación externa de la empresa
 
Watson, J. B. (1924). El conductismo .pdf
Watson, J. B. (1924). El conductismo .pdfWatson, J. B. (1924). El conductismo .pdf
Watson, J. B. (1924). El conductismo .pdf
 
Gestión Financiera. Capitalización y descuento compuesto
Gestión Financiera. Capitalización y descuento compuestoGestión Financiera. Capitalización y descuento compuesto
Gestión Financiera. Capitalización y descuento compuesto
 
Mapa-conceptual-del-Descubrimiento-de-America-4.pdf
Mapa-conceptual-del-Descubrimiento-de-America-4.pdfMapa-conceptual-del-Descubrimiento-de-America-4.pdf
Mapa-conceptual-del-Descubrimiento-de-America-4.pdf
 
Gestión Financiera. Operaciones a corto plazo
Gestión Financiera. Operaciones a corto plazoGestión Financiera. Operaciones a corto plazo
Gestión Financiera. Operaciones a corto plazo
 
Gestión Financiera. Rentas fraccionadas y variables
Gestión Financiera. Rentas fraccionadas y variablesGestión Financiera. Rentas fraccionadas y variables
Gestión Financiera. Rentas fraccionadas y variables
 
Gestión Financiera. Operaciones de constitución. Préstamos
Gestión Financiera. Operaciones de constitución. PréstamosGestión Financiera. Operaciones de constitución. Préstamos
Gestión Financiera. Operaciones de constitución. Préstamos
 
Gestión Financiera. Títulos valores: operaciones bursátiles
Gestión Financiera. Títulos valores: operaciones bursátilesGestión Financiera. Títulos valores: operaciones bursátiles
Gestión Financiera. Títulos valores: operaciones bursátiles
 
APLICACION_DIRECTIVAS_TESORERIA.pdf Sistema integrado
APLICACION_DIRECTIVAS_TESORERIA.pdf Sistema integradoAPLICACION_DIRECTIVAS_TESORERIA.pdf Sistema integrado
APLICACION_DIRECTIVAS_TESORERIA.pdf Sistema integrado
 
MAPA CONCEPTUAL ECONOMIA, MICRO Y MACROECONOMIA
MAPA CONCEPTUAL ECONOMIA, MICRO Y MACROECONOMIAMAPA CONCEPTUAL ECONOMIA, MICRO Y MACROECONOMIA
MAPA CONCEPTUAL ECONOMIA, MICRO Y MACROECONOMIA
 
CARE ECONOMY: LA VIEJA Y NUEVA ECONOMIA DE LOS CUIDADOS.
CARE ECONOMY: LA VIEJA Y NUEVA ECONOMIA DE LOS CUIDADOS.CARE ECONOMY: LA VIEJA Y NUEVA ECONOMIA DE LOS CUIDADOS.
CARE ECONOMY: LA VIEJA Y NUEVA ECONOMIA DE LOS CUIDADOS.
 
Gestión Financiera. Rentas financieras constantes
Gestión Financiera. Rentas financieras constantesGestión Financiera. Rentas financieras constantes
Gestión Financiera. Rentas financieras constantes
 
Gestión Financiera. Matemática de las operaciones financieras
Gestión Financiera. Matemática de las operaciones financierasGestión Financiera. Matemática de las operaciones financieras
Gestión Financiera. Matemática de las operaciones financieras
 
factores que afectan la solubilidad de s
factores que afectan la solubilidad de sfactores que afectan la solubilidad de s
factores que afectan la solubilidad de s
 

¿Cuáles son los Gastos Deducibles 2020 para las personas físicas?

  • 1. Deducciones Personales para Personas Físicas 2020 por Mauricio Priego
  • 2. 1) Servicios de Salud • Honorarios por servicios profesionales • Médicos, • Dentales, • Enfermería, • Psicología, • Nutrición, • Lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales, • Gastos Hospitalarios, • Medicinas incluidas en la factura de los hospitales (No proceden las adquiridas en farmacias) Los servicios deben ser prestados por personas con título profesional Sólo pueden deducirse los servicios prestados al contribuyente o familiares directos que no tengan ingresos o que ganen menos de una UMA* elevada al año
  • 3. Valores CFDI 3.3 para que sea deducible • Uso de la Factura • D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios • Clave del Producto o Servicio • 85101501 Servicios hospitalarios de emergencia o quirúrgicos • 85121502 Servicios de consulta de médicos de atención primaria • 85121600 Servicios médicos de doctores especialistas • 85101601 Servicios de enfermería • 85101504 Servicios de hospitales siquiátricos • 85101505 Servicios respiratorios hospitalarios • 85101507 Centros asistenciales de urgencia • 85101508 Centros o servicios móviles de atención de salud • 85121608 Servicios de psicología • 85121701 Servicios de psicoterapeutas • 85122101 Servicios de fisioterapia • (Continúa…)
  • 4. Valores CFDI 3.3 para que sea deducible • Clave del Producto o Servicio • (Continúa…) • 85101509 Servicios hospitalarios ginecológicos u obstétricos • 85101602 Servicios de obstetricia o de preparación para el parto • 85121801 Servicios de laboratorios de análisis de sangre • 85121802 Servicios de laboratorios bacteriológicos • 85121803 Servicios de laboratorios biológicos • 85121804 Servicios de laboratorios patológicos • 85121805 Servicios de laboratorios de análisis de orina • 85121806 Servicios de laboratorios neurológicos • 85121807 Servicios de laboratorios de ultrasonido • 85121808 Servicios de laboratorios de rayos x • 85122100 Servicios de rehabilitación • Clave de la Unidad de Medida • E48 Unidad de servicio
  • 5. 2) Incapacidades y Discapacidades • Gastos para el establecimiento o rehabilitación del paciente • Honorarios médicos, • Dentales, • Enfermería, • Análisis y estudios clínicos, • Prótesis, • Gastos hospitalarios, • Compra o alquiler de aparatos El comprobante fiscal deberá contener la especificación de que los gastos amparados están relacionados directamente con la atención de la incapacidad o discapacidad de que se trate. No aplica límite de deducción. El contribuyente debe contar con la constancia de incapacidad o discapacidad expedida por instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud
  • 6. Valores CFDI 3.3 para que sea deducible • Uso de la Factura • D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad • Clave del Producto o Servicio • 42242300 Equipo y suministros ortopédicos • 46182204 Férulas para la muñeca • 46182209 Soportes para las rodillas • 46182211 Protector lumbar o férula de espalda • Clave de la Unidad de Medida • H87 Pieza
  • 7. 3) Gastos Funerales • Por gastos funerales se incluyen: • Servicio de velatorio o funeraria, • Servicios de cremación o inhumación, • Adquisición de féretro (ataúd), • Adquisición de urna para cenizas, • Traslado del cuerpo (Carroza fúnebre) La cantidad está limitada a una UMA* elevada al año ($31,693.80) El difunto debe ser familiar directo del contribuyente
  • 8. Valores CFDI 3.3 para que sea deducible • Uso de la Factura • D03 Gastos funerales • Clave del Producto o Servicio • 42262100 Equipo y suministros funerarios • 48131500 Productos de entierro o tumbas • 48131501 Cajas de cenizas funerarias o urnas de cremación • 48131502 Ataúdes • 48131503 Mortajas • 85171500 Servicios funerarios y asociados • 85171501 Excavación de tumbas • Clave de la Unidad de Medida • E48 Unidad de servicio • XCJ Ataúd
  • 9. 4) Donativos • Son deducibles los donativos realizados a • Fundaciones y Patronatos, • Programas de Escuela - Empresa, • Asociaciones y sociedades civiles sin fines de lucro, • Asociaciones y sociedades civiles que otorguen becas Sólo puede deducirse hasta un 7% de los ingresos que sirvieron para calcular el impuesto del contribuyente en el año fiscal anterior El SAT publica el Directorio de instituciones que reúnen los requisitos para recibir donativos
  • 10. Valores CFDI 3.3 para que sea deducible • Uso de la Factura • D04 Donativos • Clave del Producto o Servicio • 84101600 Financiación de ayudas • Clave de la Unidad de Medida • C62 Uno
  • 11. 5) Intereses Hipotecarios • Únicamente se consideran las hipotecas destinadas a la adquisición de la casa o departamento donde vive el contribuyente El monto total del crédito otorgado no debe exceder las 750,000 Unidades de Inversión (UDIS) Equivalente a $4,820,149.50 al 20/01/2020
  • 12. Valores CFDI 3.3 para que sea deducible • Uso de la Factura • D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación) • Clave del Producto o Servicio • 84121900 Banca hipotecaria • 84121901 Financiación de vivienda • Clave de la Unidad de Medida • B17 Crédito • C62 Uno
  • 13. 6) Planes Personales para el Retiro • Son deducibles • Las aportaciones voluntarias a las AFORES • Los depósitos realizados a PPR privados • Se consideran PPR aquellas cuentas de inversión que tienen como único fin el recibir y administrar recursos que el titular podrá retirar • Cuando alcance los 65 años de edad, • De sufrir invalidez o incapacidad total • De retirar dinero antes de los 65 años, el monto retirado debe sumarse a los ingresos del contribuyente del ejercicio • En caso de fallecer el contribuyente, el beneficiario o heredero deberá sumar el importe recibido a sus ingresos del ejercicio Se puede deducir hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, y no deben exceder el equivalente a 5 UMA* elevadas al año
  • 14. Valores CFDI 3.3 para que sea deducible • Uso de la Factura • D06 Aportaciones voluntarias al SAR • D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones • Clave del Producto o Servicio • 84131601 Seguros de vida • 84131802 Planes de jubilación auto-dirigidos o de iniciativa propia • Clave de la Unidad de Medida • E48 Unidad de servicio
  • 15. 7) Primas de Seguros de Gastos Médicos • Cualquier seguro de Gastos Médicos que complemente o sea independiente a las instituciones públicas de seguridad social El beneficiario del seguro debe ser el propio contribuyente o sus familiares directos
  • 16. Valores CFDI 3.3 para que sea deducible • Uso de la Factura • D07 Primas por seguros de gastos médicos • Clave del Producto o Servicio • 84131602 Seguros de asistencia médica y hospitalización • Clave de la Unidad de Medida • E48 Unidad de servicio
  • 17. 8) Colegiaturas • Colegiaturas desde preescolar a bachillerato y profesional técnico • La colegiatura debe pagarse a través de medios de pago electrónico o cheques nominativos • Límites máximos de deducción por alumno: • Preescolar - $14,200 • Primaria - $12,900 • Secundaria - $19,900 • Profesional técnico - $17,100 • Bachillerato o equivalente - $24,500 Éste beneficio no se encuentra en la LISR, siendo publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26/12/2013 El alumno debe ser el propio contribuyente o sus familiares directos
  • 18. Valores CFDI 3.3 para que sea deducible • Uso de la Factura • D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) • Clave del Producto o Servicio • 86121500 Escuelas preescolares, primarias y secundarias • 86121600 Bachillerato o profesional técnico • 86121601 Bachillerato o equivalente • 86121602 Profesional técnico • 86121803 Escuelas profesionales técnicas • 86121501 Servicios educativos preescolares • 86111502 Servicios de enseñanza a distancia • Clave de la Unidad de Medida • E48 Unidad de servicio
  • 19. 9) Gastos de Transportación Escolar • Cuando la transportación escolar sea obligatoria por las disposiciones legales del área donde está la escuela • Cuando se incluya en la colegiatura este concepto para todos los alumnos de la escuela. NOTA: En este caso el monto debe encontrarse desglosado en el comprobante fiscal emitido por la escuela El estudiante debe ser familiar directo del contribuyente, en este caso sus hijos o nietos
  • 20. Valores CFDI 3.3 para que sea deducible • Uso de la Factura • D08 Gastos de transportación escolar obligatoria • Clave del Producto o Servicio • 01010101 No existe en el catálogo • Clave de la Unidad de Medida • E48 Unidad de servicio
  • 21. 10) Impuesto local sobre Ingresos por Salario • La LISR es federal, por lo que en este caso se contempla que algún estado tenga su propio impuesto sobre los salarios de los empleados • Por tanto este gasto sólo es deducible para asalariados (Personas físicas con ingresos asimilables a sueldos y salarios) La tasa del impuesto estatal no debe exceder del 5%
  • 22. Formas de Pago válidas para deducir tus gastos Para poder ser deducibles, los productos o servicios deben realizarse forzosamente por medios electrónicos. Por tanto, el valor que aparezca en tu factura debe ser uno de los siguientes: • 02 Cheque nominativo • 03 Transferencia electrónica de fondos • 04 Tarjeta de crédito • 28 Tarjeta de débito • 99 Por definir (Esta es la última opción y únicamente cuando al emitirse la factura no hayas realizado aún el pago, aunque cuando pagues deberás solicitar el CFDI correspondiente) Enfatizando: Los pagos no deben realizarse en efectivo, necesariamente tienen que ser por medios electrónicos
  • 23. Requisitos para que puedas deducir gastos • Debes encontrarte dado de alta ante Hacienda contando con tu Registro Federal de Contribuyentes completo (es decir, incluyendo la homoclave) • Solicita durante el año facturas electrónicas (archivos PDF y XML) de los gastos que pretendas deducir, las cuales deben incluir: • Tu RFC y nombre completos • El RFC y nombre o razón social de quien te factura • La fecha en que se emite el documento • El desglose de lo que se te está cobrando así como del beneficiario en su caso (colegiaturas, gastos médicos, etc.) • Forma de Pago, Uso de la Factura, Clave del Producto o Servicio y Unidad de Medida correctos según vimos en cada caso (Es posible que sólo se incluya la clave) • Impuesto Sobre el Valor Agregado (IVA) desglosado cuando aplique • El importe total que se te cobra
  • 24. Puntos a considerar • En el caso de Intereses sobre Hipoteca y algunos PPR no se entregan facturas, sino cartas-comprobante que debes solicitar a la entidad financiera con la que hayas firmado el contrato respectivo (INFONAVIT, Aseguradora, Afore, etc.) • El monto máximo de gastos que puedes llegar a deducir son 5 UMA* elevados al año (equivalente a $158,469.00) o el 15% del total de tus ingresos incluyendo aquellos por los que no se te retengan impuestos (la cantidad que resulte menor) • Todo pago que pretendas deducir debes realizarlo por medios electrónicos (transferencia electrónica o pagando con tarjetas de crédito/débito) o a través de cheques nominativos (a nombre del beneficiario, no “al portador”). • La declaración anual es sobre el año fiscal anterior, es decir, los gastos del 2020 se deducirán al presentar la declaración correspondiente en Abril de 2021
  • 25. Glosario Familiares Directos Cónyuge o Concubina(o), nietos, hijos, padres o abuelos que vivan con el contribuyente y ganen anualmente menos de un UMA anual Unidades de Medida y Actualización (UMA) Unidad de valor que viene a sustituir las “Veces Salario Mínimo General” para así desvincular el salario mínimo de impuestos, penalizaciones y legislaciones. Las UMA son establecidas por el INEGI y publicadas en el Diario Oficial de la Federación, siendo equivalentes a $86.88 diarios para este año. Nota importante: La LISR se basa aún en Salarios Mínimos, pero la documentación del SAT en UMA. Por ello me he basado en esta última al realizar esta presentación.
  • 26. Referencias Bibliográficas Ley del Impuesto Sobre la Renta Cámara de Diputados (Última reforma publicada 09-Dic-2019) Estímulo Fiscal para el Pago de Colegiaturas Servicio de Administración Tributaria (Última actualización publicada en 2018) Valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) para 2020 Servicio de Administración Tributaria Portal del SAT sobre los Gastos Deducibles de Impuestos Servicio de Administración Tributaria Criterios generales para identificación de productos y servicios (CFDI 3.3) Servicio de Administración Tributaria