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CARTERA DE
 CRÉDITOS
 VENCIDA
CARTERA DE CRÉDITOS
Comprende los saldos de capital de las operaciones de crédito
otorgados por la entidad.


                         COMERCIAL




                        CARTERA
   MICROCRÉDITO            DE             CONSUMO
                        CRÉDITOS




                         VIVIENDA
Clasificación por Vencimiento



          CARTERA    CARTERA
CARTERA
            DE        QUE NO
  POR
          CRÉDITO    DEVENGA
VENCER
          VENCIDA   INTERESES
CARTERA DE CRÉDITOS VENCIDA


• Registra los créditos, en todas sus
  modalidades que no hubieren sido
  cancelados dentro de los plazos establecidos
  en la Codificación de Resoluciones de la
  SBS y de la Junta Bancaria.
DESCRIPCIÓN

• Las entidades controladas deben realizar la
  reclasificaciones necesarias entre las
  diferentes subcuentas, en función de los días
  que se mantiene cada porción del capital de
  una cuota, dividendo o canon como vencida
  (morosidad).
EJEMPLO:

1421     Cartera de créditos comercial vencida
142105   De 1 a 30 días
142110   De 31 a 90 días
142115   De 91 a 180 días
142120   De 181 a 360 días
142125   De más de 360 días

1422     Cartera de créditos de consumo vencida
142205   De 1 a 30 días
142210   De 31 a 90 días
142215   De 91 a 180 días
142220   De 181 a 270 días
142225   De más de 270 días
DESCRIPCIÓN

 Los valores por vencer registrados como
  cartera que no devenga intereses, deben ser
  reclasificados a cartera vencida cuando:
 No han sido recaudadas dentro de los días
  determinados en la disposición normativa
  vigente, posteriores a la fecha de
  vencimiento.
DESCRIPCIÓN

La totalidad de los porciones de las cuotas y
  cánones de arrendamiento mercantil
  registrados en cartera por vencer o en la que
  no devenga intereses, se reclasificarán a
  cartera vencida de acuerdo:
Al Catálogo
Al momento en que el respectivo contrato
  de crédito lo establezca.
DINÁMICA CONTABLE


DÉBITOS   1. Por el valor de los
                                          CRÉDITOS
          préstamos     y    de     las
          correspondientes porciones
          de principal de las cuotas o
          dividendos vencidos.                  1. Por abono o cancelación
                                                por parte del cliente.

          2. Por el valor vencido del           2. Por castigo de los valores
          riesgo asumido en las                 considerados incobrables, de
          operaciones     de    cartera         acuerdo a lo establecido por la
          adquiridas en subasta pública         SBS.
          y sujetas a un contrato de
          riesgo compartido.
DINÁMICA CONTABLE

DÉBITOS                                    CRÉDITOS

          3. Por la transferencia de
          créditos    entregados   en
          fideicomiso    mercantil  o            3. Por la transferencia entre
          créditos    entregados   en            subcuentas conforme se incrementa
          garantía.                              el periodo de morosidad de la
                                                 primera cuota, canon o dividendo
                                                 vencido.
          4. Por la transferencia entre
          subcuentas     conforme     se
          incrementa el periodo de               4. Por el valor de los activos
          morosidad de los préstamos y           transferidos a la cuenta 190220
          de     las    correspondientes         Derechos Fiduciarios - Cartera de
                                                 Créditos Vencida.
          porciones de capital de las
          cuotas, cánones o dividendos.
CUENTA 15


  DEUDORES
    POR
 ACEPTACIÓN
15. DEUDORES POR ACEPTACIÓN

   Son los acuerdos por los que un Banco
   actuando a petición y de conformidad
   con las instrucciones de un cliente o en
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 Hacer un pago a un tercero.
 Autoriza a otro banco para que efectué el
  pago.
 Autoriza a otro banco para que negocie
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Aceptaciones Bancarias

Se originan en transacciones de:
Importación y exportación de bienes.
Compra y venta de bienes en el país.

Se considerarán aceptaciones bancarias las
  cartas de crédito de importación o
  exportación.
DECRIPCIÓN

Crear aceptación          recibe comisión.

Los saldos de las cuentas:
15 Deudores por aceptación
24 Aceptaciones en circulación
  Solamente pueden ser diferentes cuando el
  cliente ah anticipado el pago del total.
CLASIFICACIÓN



  1501            1502
Dentro del     Después del
  Plazo           Plazo
DENTRO DEL PLAZO

• Registra valor aceptaciones (bancarias)
  constituidas por la entidad o por sus
  corresponsales, que se encuentran dentro
  del plazo de vencimiento.
DINÁMICA


DÉBITOS:

      • Por el valor del acuerdo de la
 1.     aceptación.
CRÉDITOS

     • Cancelación del acuerdo por parte del cliente.
1.

     • Traslado al grupo 14 Carteras de Crédito.
2.

     • Traslado a la cuenta 1501 Deudores por aceptación –
3.     Después del Plazo.

     • Por el valor de los activos transferidos a la cuenta 190240
4.     Derechos fiduciarios – Deudores por aceptación.
DESPUÉS DEL PLAZO


Registra el valor de las aceptaciones (bancarias)
constituidas por la entidad o por sus
corresponsales, que no han sido presentadas para
su cobro después del vencimiento.
DINÁMICA
DÉBITOS:
     • Por el valor de las aceptaciones de la cuenta
       1501 – Deudores por Aceptación Dentro del
1.     Plazo.
CRÉDITOS

     • Por los abonos y cancelaciones totales efectuados por los clientes.
1.

     • Por el traslado al grupo 14 – Cartera de Crédito, cuando las aceptaciones
       han sido cubiertas, por la entidad.
2.

     • Por el valor de los activos transferidos a la cuenta 190240 Derechos
       fiduciarios – Deudores por aceptación .
3.
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  ATENCIÓN

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Cartera de creditos vencida

  • 2. CARTERA DE CRÉDITOS Comprende los saldos de capital de las operaciones de crédito otorgados por la entidad. COMERCIAL CARTERA MICROCRÉDITO DE CONSUMO CRÉDITOS VIVIENDA
  • 3. Clasificación por Vencimiento CARTERA CARTERA CARTERA DE QUE NO POR CRÉDITO DEVENGA VENCER VENCIDA INTERESES
  • 4. CARTERA DE CRÉDITOS VENCIDA • Registra los créditos, en todas sus modalidades que no hubieren sido cancelados dentro de los plazos establecidos en la Codificación de Resoluciones de la SBS y de la Junta Bancaria.
  • 5. DESCRIPCIÓN • Las entidades controladas deben realizar la reclasificaciones necesarias entre las diferentes subcuentas, en función de los días que se mantiene cada porción del capital de una cuota, dividendo o canon como vencida (morosidad).
  • 6. EJEMPLO: 1421 Cartera de créditos comercial vencida 142105 De 1 a 30 días 142110 De 31 a 90 días 142115 De 91 a 180 días 142120 De 181 a 360 días 142125 De más de 360 días 1422 Cartera de créditos de consumo vencida 142205 De 1 a 30 días 142210 De 31 a 90 días 142215 De 91 a 180 días 142220 De 181 a 270 días 142225 De más de 270 días
  • 7. DESCRIPCIÓN  Los valores por vencer registrados como cartera que no devenga intereses, deben ser reclasificados a cartera vencida cuando:  No han sido recaudadas dentro de los días determinados en la disposición normativa vigente, posteriores a la fecha de vencimiento.
  • 8. DESCRIPCIÓN La totalidad de los porciones de las cuotas y cánones de arrendamiento mercantil registrados en cartera por vencer o en la que no devenga intereses, se reclasificarán a cartera vencida de acuerdo: Al Catálogo Al momento en que el respectivo contrato de crédito lo establezca.
  • 9. DINÁMICA CONTABLE DÉBITOS 1. Por el valor de los CRÉDITOS préstamos y de las correspondientes porciones de principal de las cuotas o dividendos vencidos. 1. Por abono o cancelación por parte del cliente. 2. Por el valor vencido del 2. Por castigo de los valores riesgo asumido en las considerados incobrables, de operaciones de cartera acuerdo a lo establecido por la adquiridas en subasta pública SBS. y sujetas a un contrato de riesgo compartido.
  • 10. DINÁMICA CONTABLE DÉBITOS CRÉDITOS 3. Por la transferencia de créditos entregados en fideicomiso mercantil o 3. Por la transferencia entre créditos entregados en subcuentas conforme se incrementa garantía. el periodo de morosidad de la primera cuota, canon o dividendo vencido. 4. Por la transferencia entre subcuentas conforme se incrementa el periodo de 4. Por el valor de los activos morosidad de los préstamos y transferidos a la cuenta 190220 de las correspondientes Derechos Fiduciarios - Cartera de Créditos Vencida. porciones de capital de las cuotas, cánones o dividendos.
  • 11. CUENTA 15 DEUDORES POR ACEPTACIÓN
  • 12. 15. DEUDORES POR ACEPTACIÓN Son los acuerdos por los que un Banco actuando a petición y de conformidad con las instrucciones de un cliente o en su propio nombre se obliga a:  Hacer un pago a un tercero.  Autoriza a otro banco para que efectué el pago.  Autoriza a otro banco para que negocie en su nombre.
  • 13. Aceptaciones Bancarias Se originan en transacciones de: Importación y exportación de bienes. Compra y venta de bienes en el país. Se considerarán aceptaciones bancarias las cartas de crédito de importación o exportación.
  • 14. DECRIPCIÓN Crear aceptación recibe comisión. Los saldos de las cuentas: 15 Deudores por aceptación 24 Aceptaciones en circulación Solamente pueden ser diferentes cuando el cliente ah anticipado el pago del total.
  • 15. CLASIFICACIÓN 1501 1502 Dentro del Después del Plazo Plazo
  • 16. DENTRO DEL PLAZO • Registra valor aceptaciones (bancarias) constituidas por la entidad o por sus corresponsales, que se encuentran dentro del plazo de vencimiento.
  • 17. DINÁMICA DÉBITOS: • Por el valor del acuerdo de la 1. aceptación.
  • 18. CRÉDITOS • Cancelación del acuerdo por parte del cliente. 1. • Traslado al grupo 14 Carteras de Crédito. 2. • Traslado a la cuenta 1501 Deudores por aceptación – 3. Después del Plazo. • Por el valor de los activos transferidos a la cuenta 190240 4. Derechos fiduciarios – Deudores por aceptación.
  • 19. DESPUÉS DEL PLAZO Registra el valor de las aceptaciones (bancarias) constituidas por la entidad o por sus corresponsales, que no han sido presentadas para su cobro después del vencimiento.
  • 20. DINÁMICA DÉBITOS: • Por el valor de las aceptaciones de la cuenta 1501 – Deudores por Aceptación Dentro del 1. Plazo.
  • 21. CRÉDITOS • Por los abonos y cancelaciones totales efectuados por los clientes. 1. • Por el traslado al grupo 14 – Cartera de Crédito, cuando las aceptaciones han sido cubiertas, por la entidad. 2. • Por el valor de los activos transferidos a la cuenta 190240 Derechos fiduciarios – Deudores por aceptación . 3.
  • 22. GRACIAS POR SU ATENCIÓN