Analysis of the implementation of points of the coalition agreement and the program of the Ukrainian government on tax reform

1. Порівняння виконання програм
уряду та коаліційної угоди щодо
реформи оподаткування
Травень 2015

2. Програма дій уряду
• Складається з 12
напрямків
• Строки виконання
віддалені, до середини
2015 року
• Низький рівень
конкретики
• Передбачає боротьбу с
тіньовим обігом готівки
Коаліційна угода
• Складається з 12
напрямків та 28 пунктів
• Строки виконання
наближені, до 1 кварталу
2015 року
• Високий рівень
конкретики
• Передбачає зміну моделі
роботи податкової
служби
Частково
Виконано
1
2 5
12
6
Частково
Виконано
2
3
6 4

3. Програма дій уряду: 12 напрямків
Строки Конкретика Виконання
(2015-2016 роки)
(1К2015)




3
1. Розроблення та сприяння прийняттю закону
про Державний бюджет України, що враховує
відповідні зміни видаткової частини;
2. Розроблення та сприяння прийняттю змін
до Бюджетного кодексу України;
3. Скорочення кількості податків з 22 до 9
4. Об’єднання податкової та бухгалтерської
звітності, гармонізація її з міжнародними
стандартами фінансової звітності
5. Легалізація заробітної плати шляхом
зменшення навантаження на фонд оплати праці:
6. Розроблення та сприяння прийняттю Закону
України "Про внесення змін до Закону України
"Про збір та облік єдиного внеску на
загальнообов’язкове державне соціальне
страхування" (поетапне зменшення розміру
єдиного внеску з 41 до 15 відсотків)
7. Посилення відповідальності за виплату
заробітної плати "в конвертах" (розроблення
змін до Кодексу України про адміністративні
правопорушення та Кримінального кодексу
України)
8. Прийняття Міністерством фінансів разом з
НБУ нормативно-правових актів, спрямованих
на зменшення тіньового обігу готівки.
Податки були лише об'єднані
(1П2015)
(1К2015)
(1К2015)


4. Програма дій уряду: 13 напрямків
Строки Конкретика Виконання
4
9. Зниження податкового навантаження на
малий та середній бізнес, зокрема:
10. Двократне зменшення ставки єдиного
податку
11. Встановлення заборони на проведення
протягом 2015-2016 років перевірок суб’єктів
господарювання контролюючими органами;
12. Запровадження інституту податкового
компромісу з метою повного декларування
наявних активів та введення обов’язкового
декларування доходів;
13. Контроль за трансфертним
ціноутворенням, зокрема розроблення та
сприяння прийняттю змін до законодавства, що
регулює трансфертне ціноутворення;
14. Впровадження нової системи
адміністрування податку на додану вартість; (1К2015)
(2016)
(2015-2016)
(1К2015)






5. Строки Конкретика Виконання
Коаліційна угода: 12 напрямків, 27
підпунктів (1/4)
-
5
3.1. Зменшення кількості податків до 9, які
відповідатимуть своїй економічній сутності:
3.2. Забезпечення скорочення витрат часу та
коштів платників податків на нарахування та
сплату податків шляхом скорочення кількості та
обсягів податкової звітності, розширення
можливостей безперешкодного дистанційного
звітування та сплати податків (е-сервіси);
3.3. Забезпечення прозорості та
передбачуваності податкової системи за рахунок:
3.3.1. створення публічної бази виданих
індивідуальних податкових консультацій (без
зазначення платника);
3.3.2. законодавчого закріплення функції
надання узагальнюючих податкових
консультацій за Мінфіном;
3.3.3. впровадження інституту фінансової
медіації;
3.3.4. запровадження процедури апеляції на
рівні експертної ради з питань оподаткування
при Мінфіні;
3.3.5. ліквідація корупційної складової в
адмініструванні податків.
(1К2015)
(1К2015)
(1К2015)







Податки були лише об'єднані

6. Строки Конкретика Виконання
Коаліційна угода: 12 напрямків, 27
підпунктів (2/4)
6
3.4. Відповідності процедур контролю за
трансфертним ціноутворенням у відповідності
до принципів ОЕСР
3.5. Відмова від каральної моделі податкового
контролю:
3.5.1. підвищення в два рази (з 1000 до 2000
неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян) значного розміру фактичного
ненадходження до бюджету податків
3.5.2. скасування штрафних фінансових санкцій
до платників податків, які без оскарження
податкового повідомлення-рішення сплатили
донараховані платежі;
3.5.3. виключення з доходної частини
Державного бюджету надходжень від штрафів
та пені;
3.5.4. надання можливості для податкового
компромісу та проведення податкової амністії
3.5.5. спрощення системи адміністрування при
використанні реєстраторів розрахункових
операцій;
3.5.6. заборона на законодавчому рівні
кримінального переслідування особи за
ухилення від сплати податків до остаточного
узгодження податкових зобов'язань;
(2015)
(1К2015)
(1К2015)






-

7. Строки Конкретика Виконання
Коаліційна угода: 12 напрямків, 27
підпунктів (3/4)
7

3.5.7. встановлення особистої фінансової
відповідальності працівників податкових та
митних органів;
3.5.8. запровадження обов'язковості видачі
податкового повідомлення-рішення в разі
складання акту за результатами перевірки;
3.5.9. розповсюдження дії Закону «Про основні
засади державного нагляду (контролю) у сфері
господарської діяльності» на податкові органи
3.6. Ініціювання укладення договорів про
уникнення подвійного оподаткування, зокрема з
країнами, які внесені до переліку офшорних зон;
3.7. Зменшення фіскального навантаження на
фонд оплати праці, в тому числі, розміру єдиного
соціального внеску до 18 % з застосуванням
запобіжників
3.8. Забезпечення сплати податку з доходів
фізичних осіб виключно за місцем здійснення
діяльності працівника, податок з доходів якого
сплачується;
3.9. Суттєве зменшення чисельності Державної
фіскальної служби;





-
(1К2015)
(1К2015)
(1К2015)
(1К2015)
(1К2015)

8. Строки Конкретика Виконання
Коаліційна угода: 12 напрямків, 27
підпунктів (4/4)
8
3.10. Модернізація податку на прибуток:
3.10.1. розрахунок об'єкта оподаткування
податком на прибуток виходячи із
сформованого згідно МСФО або П(С)БО
фінансового результату у фінансовій звітності.
3.11. Реформа податку на додану вартість:
3.11.1. забезпечення адміністрування податку
на додану вартість з забезпеченням прав
платників податку, вчасним його
відшкодуванням;
3.11.2. встановлення гарантій відшкодування
ПДВ, зокрема строків такого відшкодування та
відповідальність податкового органу за їх
недотримання;
3.11.3. відміна положень Закону України №
1621/11 щодо запровадження системи
електронного адміністрування податку на
додану вартість (ПДВ - рахунків)
3.11.4. реформування системи
адміністрування податкових накладних.
3.12. Запровадження законодавчих умов та
стимулів для деофшоризації економіки
України.




-
-
(4К2014)
(1К2015)
(1К2015)
(1К2015)