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El Control Interno se viene sustentando en unaspecto fundamental…                                  • Volumen de las Transa...
Una cultura empresarial apoyada en el ControlInterno persigue básicamente proporcionar unagarantía razonable para el logro...
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Control Interno Mp Develop Jun11 Sc

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Sistemas de Control Interno como garantía del cumplimiento de Objetivos

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Control Interno Mp Develop Jun11 Sc

  1. 1. www.mp-develop.com¿Opción?, más bien, firme decisión
  2. 2. El Control Interno se viene sustentando en unaspecto fundamental… • Volumen de las Transacciones. • Dispersión de los Activos. • Especialización de EmpleadosLa propia Realidad Empresarial y sus funciones.Mucho más compleja y dimensionada, requiere, sin • Descentralización deduda, de un sistema capaz de detectar y mitigar los actividades.riesgos , tanto propios como del entorno, que • Modernización y mejora de las Tecnologías de lapueden afectar a nuestra organización. Información. • Complejidad de la Información.… y se ha acentuado, hoy por hoy, debido a : • Delegación de funciones y responsabilidades.Una Coyuntura Económica difícilDonde resulta fundamental evitar pérdidas nocontroladas de nuestros activos y tomar decisionesequivocadas sobre la base de una informaciónerrónea.
  3. 3. Una cultura empresarial apoyada en el ControlInterno persigue básicamente proporcionar unagarantía razonable para el logro de unos objetivos,incluidos en dos tipos de visión… • Homogeneización de Actuaciones. • Refuerzo de Identidad Corporativa. • Control y Reducción de Riesgo.Estratégica • Optimización en la Gestión..Con implicaciones directas en el posicionamiento de • Creación de Valor para Accionistas.nuestra empresa en el mercado. • Rentabilidad. • Fiabilidad e Integridad de la Información.Operativa • Respeto a Políticas, Planes, Procedimientos, Leyes y Reglamentos.Persiguiendo el cumplimiento de nuestra propia • Salvaguarda de los Bienes..política interna y el mejor uso de los recursos de que • Utilización económica y eficaz de los recursos.disponemos. • Consecución de los Objetivos y Fines atribuidos a una actividad o programa.
  4. 4. Creando un modelo dinámico, interactivo ymultidireccional a partir de cinco componentesbásicos. Evaluación de riesgosEl ambiente reinante sirve de base al resto decomponentes, pues es aquí donde se evalúan losriesgos y se definen las actividades de controltendentes a neutralizarlos. Ambiente Actividades Supervisión de de control ControlSimultáneamente se capta la información relevantey se realizan las comunicaciones pertinentes, dentrode un proceso supervisado y corregido de acuerdocon las circunstancias. Información y Comunicación
  5. 5. A diferencia de la auditoría externa (financiera),cuyo usuario final puede ser la sociedad en general(autoridades, inversores, entidades bancarias,..etc),el Control Interno es usado por la alta dirección, lagerencia. Para la alta dirección es primordial lograr los mejores resultados con economía de esfuerzos y recursos, es decir, al menor costo posible. Para ello, debe controlarse que sus decisiones, en base a la información obtenida, se cumplan adecuadamente, en el sentido de que las acciones ejecutadas se correspondan con aquellas.
  6. 6. 5 Competencia e integridad 4 del personal Sistemas de 6 autorización y Órgano de de registro supervisión y vigilancia 1 Objetivos y planes No es posible diseñar sistemas 3 bien definidosProcedimientos estándares de control interno efectivos ydocumentados que sirvan a todas las empresas, por sus particulares peculiaridades, pero SI existen 2 una serie de condiciones Estructura esenciales para lograr un control organizativa sólida interno satisfactorio y eficaz en la mayoría de las empresas.
  7. 7. Al hablarse de control interno como proceso, se hace referencia a una cadena de acciones extendida a todas las actividades, inherentes a la gestión y integrados a los demás procesos básicos de la misma: planificación, Conocimiento del Negocio ejecución y supervisión. Análisis de Procedimientos y Controles Memorandum de Sugerencias de Control Interno Evaluación Preliminar del Control Interno y Riesgos Pruebas de Cumplimiento Evaluación Definitiva del Control Interno Determinación del Pruebas Sustantivas a Efectuar Trabajo de Auditoría Alcances Momentos de Ejecución
  8. 8. Al tratarse de un proceso integrador endistintas etapas y componentes, es posible:Evaluar, diseñar o implementar un sistemade control completo, dada su inexistencia,o bien, actuar parcialmente sobre aquellosaspectos que la Dirección entiende son unpunto débil dentro de su actual sistema.
  9. 9. Se trata simplemente de una meraformalidad en la contratación de nuestrosservicios, ya que el aspecto principal y base Mandato de duración determinada parade nuestra colaboración, es el grado de cubrir determinada necesidadimplicación en nuestro desempeño, identificada por la dirección , controlpersonal y profesional, asumiendo el expreso, informe o proyecto concretocumplimiento de los objetivos de la en el tiempo, formación, etc.organización como propios.En este sentido, podemos colaborar enbase a un encargo cerrado, de tareaespecífica, o bien, con una amplitud y Usado para cubrir determinados puestosflexibilidad mayor en tiempo y cometidos. en el organigrama: GERENCIA ASISTIDA o CONTROLLER DE APOYO, sin necesidad de incurrir en selecciones de personal, pero sin renunciar al grado de control deseado e idónea representatividad ante terceros.

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