1. Modalidades de Auditoria I
Técnicas de Auditoría para
lograr el conocimiento del
ente o asunto auditado
Nury Elizabeth Pérez Ramírez
2. Modalidades de Auditoria I
1. MATRIZ DOFA
Es una técnica conocida en las ciencias
administrativas porque provee información
estratégica sobre el estado actual de la entidad
al reportarnos las Debilidades, Oportunidades,
Fortalezas y Amenazas.
Se logra una visión global y estratégica de
cómo está la entidad internamente y cómo está
frente a la competencia.
3. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
El auditor debe empezar por evaluar la
planeación estratégica de la entidad, donde se
encuentre plasmada la visión, misión, objetivos
corporativos y política de calidad y a través de
entrevistas e informes de gestión puede seguir
los siguientes pasos:
4. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
Hacer una lista de las fortalezas internas
claves.
Hacer una lista de debilidades internas
decisivas.
Hacer una lista de oportunidades externas
relevantes.
Hacer una lista de amenazas externas claves.
5. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
Ahora el auditor puede graficar los aspectos
encontrados en una matriz, así:
6. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
A continuación el auditor debe realizar el siguiente
análisis:
Comparar las fortalezas internas con las
oportunidades externas.
Comparar las debilidades internas con las
oportunidades externas.
Comparar las fortalezas internas con las amenazas
externas.
Comparar las debilidades internas con las
amenazas externas
7. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
De esta manera, el auditor tendrá un
panorama sobre la viabilidad de la
entidad, y sobre las estrategias que
pueden favorecerla, al plantear el
panorama anterior gráficamente y a
manera de ejemplo:
9. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
En muchas entidades es probable que
el auditor encuentre la matriz DOFA
elaborada y el trabajo se limitará a su
análisis, especialmente enfocado a los
riesgos que pueda percibir para los
diferentes procesos o transacciones
representativos.
10. Modalidades de Auditoria I
2. TASCOI
Esta técnica permite al auditor
recopilar información relevante de la
entidad, especialmente a través de
entrevistas con los directivos; la
descripción de la sigla y la estructura
de esta herramienta es la siguiente:
11. Modalidades de Auditoria I
2. TASCOI
T ransformación: Se refiere a las actividades que la organización
ransformación
hace en el día a día para producir sus bienes y/o servicios.
A ctores: Son las personas o funcionarios de la organización que
hacen la transformación.
S uministradores o Proveedores: Son las personas que proporcionan
Proveedores
los recursos, información e insumos para hacer la transformación.
C lientes o Usuarios: Son todas aquellas personas a quienes van
Usuarios
dirigidos los productos, bienes o servicios que transforma la
organización.
O wners o Dueños: Son quienes pueden decidir cambios en la
Dueños
transformación de la organización, por ejemplo el gerente, el
director, las juntas o consejos directivos.
I ntervinientes: Son aquellas instituciones del entorno que regulan a
ntervinientes
las organizaciones que transforman o agregan valor.
12. Modalidades de Auditoria I
2. TASCOI-Ejemplo Empresa Mecánica
T ransformación: Prestación de servicio de taller para vehículos de
ransformación
todas las marcas en la zona norte de la ciudad de Bogotá.
A ctores: Profesionales, técnicos, auxiliares y empresas prestadores de
servicios mecánicos especializados. (Mecánicos automotrices,
pintores, latoneros, electricistas, lavadores, COTEC, hombre calidad,
jefe de taller, recepcionistas y empresas)
S uministradores o Proveedores: De repuestos, pintura, aceite, llantas,
Proveedores
boutique, filtros, vidrios, de todas las marcas.
C lientes o Usuarios: Personas naturales y personas jurídicas del sector
Usuarios
privado y estatal de la Ciudad de Bogotá que tengan un vehículo.
O wners o Dueños: Sociedad anónima simple por acciones.
Dueños
I ntervinientes: DIAN, RENAULT, Ministerio de Transporte
ntervinientes
13. Modalidades de Auditoria I
3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD
A través de esta técnica el auditor
estudia la entidad para visualizar las
actividades primarias que desarrolla
lo que le facilita entender su negocio
misional:
15. Modalidades de Auditoria I
3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD
Esta herramienta le permite al auditor
relacionar el propósito que se atribuye a
la organización al enunciar su identidad,
con la estructura organizacional
requerida para llevar a cabo éste
propósito.
17. Modalidades de Auditoria I
3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD
Determinadas las actividades básicas el auditor
debe identificar los procesos que las apoyan y
los pasos que se dan en cada proceso. La
habilidad del auditor al observar la forma
como se relacionan los procesos y pasos con el
propósito de la actividad básica, le facilita
identificar áreas críticas donde puede focalizar
su auditoría.
18. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
A través de esta técnica el auditor
estudia y analiza en la entidad los
aspectos:
P: OLITICOS
E: CONOMICOS
S: SOCIALES
T: ECNOLOGICOS
19. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
Legislación
antimonopolio
Leyes de protección
del medioambiente,
Políticas impositivas
POLITICOS Regulación
comercio exterior
del
Regulación sobre el
empleo
Promoción de la
actividad empresarial,
Estabilidad
gubernamental.
20. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
Ciclo económico,
Evolución del PNB,
Tipos de interés,
Oferta monetaria,
Evolución de los
precios,
Tasa de desempleo,
ECONOMICOS Ingreso disponible,
Disponibilidad y
distribución de los
recursos,
Nivel de desarrollo.
21. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
Evolución
demográfica,
Distribución de la
renta,
Movilidad social,
SOCIALES Cambios en el estilo
CULTURALES de vida,
Actitud consumista,
Nivel educativo,
Patrones culturales.
22. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
Gasto público en
investigación,
Preocupación gubernamental
y de industria por la
tecnología,
TECNO- Grado de obsolescencia,
Madurez de las tecnologías
LOGICOS convencionales,
Desarrollo de nuevos
productos,
Velocidad de transmisión de
la tecnología.
23. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
La viabilidad de una empresa, es
decir, el hecho de que pueda existir y
desarrollarse rentablemente,
depende, en primer lugar y antes que
todo, de lo que se llaman las
características del macroambiente, y
del ajuste a ellas.
24. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
El análisis PEST mide el potencial y
la situación de un mercado, indicando
específicamente crecimiento o declive,
y en consecuencia su atractivo,
potencial de negocios y lo adecuado
de su acceso.
25. Modalidades de Auditoria I
BIBLIOGRAFIA
• Contraloría General de la República. Guía de Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral, Audite 2.2.
• El análisis del contexto político – legal, económico, socio
demográfico y tecnológico, (PEST), una necesidad para
asegurar la viabilidad de una empresa. Artículo encontrado
en: http://www.gerencie.com/el-analisis-del-contexto-politico-
legal-economico-socio-demografico-y-tecnologico-pest-una-
necesidad-para-asegurar-la-viabilidad-de-una-empresa.html
• Analisis DOFA y analisis PEST. Artículo encontrado
en:http://www.degerencia.com/articulos.php?artid=544
• Auditoría Financiera. Artículo encontrado
en:http://www.monografias.com/trabajos12/aufi/aufi2.shtml
26. Modalidades de Auditoria I
BIBLIOGRAFIA
• Caso Almacafé. Articulo encontrado
en:http://www.slideshare.net/radarik/modelo-de-gestin-del-
conocimiento-almacaf
• TASCOI. Artículo encontrado
en:http://www.buenastareas.com/ensayos/Tascoi/2015050.ht
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