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Plan unico de cuentas

UNEG
UNEG
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Cuentas del Balance General AUTOR:
Contabilidad Fernando Catacora
CODIGO DESCRIPCION
1 Activo
1.01 CIRCULANTE
1.01.01 DISPONIBLE
1.01.01.01 Efectivo en Caja
1.01.01.01.001 Caja General Admon.
1.01.01.01.002 Caja General Ventas
1.01.01.01.003 Caja General Compras
1.01.01.01.004 Moneda Extranjera
1.01.01.02 Efectivo en Caja Chica
1.01.01.02.001 Caja Chica Admon.
1.01.01.02.002 Caja Chica Ventas
1.01.01.02.003 Caja Chica Compras
1.01.02 Efectivo en Bancos
1.01.02.01 Bancos Moneda Nacional
1.01.02.01.001 Banco Banesco Cta.Cte.#355300247
1.01.02.01.002 Banco CorpBanca Cta.Cte.#105508023
1.01.02.01.003 Banco CorpBanca Cta.Cte.#104826866
1.01.02.01.004 Banco Provincial Cta.Cte.#
1.01.02.02 Moneda Extranjera
1.01.03 Otras Entidades Financieras
1.01.03.01 Cuentas de Ahorros Moneda Nacional
1.01.03.02 Cuentas de Ahorros Moneda Extranjera
1.01.04 Fondos Fijos P/Emergencias
1.01.04.01 Oficinas Administrativas
1.01.05 Fondos en Tránsito
1.01.05.01 Bancos
1.01.05.01.001 Cheques en tránsito
ISBN 980-6168-60-7 Copyright,
1998 © McGraw Hill
Interamericana de Venezuela, S.A.
1.01.06 Fondos Rotatorios
1.01.06.01 Oficinas de la Planta
1.02 Inversiones a Corto Plazo
1.02.01 Acciones
1.02.01.01 Comunes
1.02.01.02 Preferentes
1.02.01.99 Ajuste por Inflación
1.02.02 Bonos
1.02.02.01 Compañías Privadas
1.02.02.02 Entidades Públicas
1.02.02.99 Ajuste por Inflación
1.02.03 Papeles Comerciales
1.02.03.01 Moneda Nacional
1.02.03.02 Moneda Extranjera
1.02.04 Derechos fiduciarios
1.02.05 Cuentas en Participción
1.02.05.99 Ajuste por Inflación
1.02.09 Provisiones
1.02.09.01 Acciones
1.02.09.02 Bonos
1.02.09.03 Papeles Comerciales
1.02.09.04 Cuentas en Participción
1.03 Cuentas por Cobrar
1.03.01 Comerciales
1.03.01.01 Clientes Minoristas
1.03.01.01.001 Sidor
1.03.01.02 Estimación P/Cuentas Dudosas
1.03.02 Intercompañías
1.03.02.01 Nacionales
1.03.02.02 Exterior
1.03.03 Personal
1.03.03.01 Préstamos
1.03.03.02 Anticipo de Sueldos
1.03.03.03 Anticipo de Vacaciones
1.03.03.04 Anticipo de Utilidades
1.03.03.05 Anticipo de Gastos
1.03.03.09 Otras
1.03.10 Otras Cuentas por Cobrar
1.03.10.01 Anticipos a Proveedores
1.03.10.02 Reclamos al Seguro
1.03.10.03 Dividendos por Cobrar
1.03.10.04 Cuentas por Cobrar a Directores
1.03.10.05 Aportes por Cobrar a Directores
1.03.20 Anticipos y Avances
1.03.20.01 A Proveedores
1.03.20.02 A Contratistas
1.03.20.03 A Trabajadores
1.03.20.04 A concesionarios
1.03.20.99 Ajuste por Inflación
1.03.30 Depósitos
1.03.30.01 Para Servicios
1.03.30.02 Para Contratos
1.03.30.03 Para Júicios
1.03.30.04 En Garantía
1.03.40 Ingresos por Cobrar
1.03.40.01 Cert. De Reemb. Tributario (Cert) por Cobrar
1.03.45 Retención Sobre Contratos
1.03.45.01 De Prestación de Servicios
1.03.50 Otros Anticipos
1.04 Inventarios
1.04.01 Productos Terminados
1.04.01.01 Materiales Eléctricos
1.04.01.02 Materiales Eléctricos Industriales
1.04.01.99 Corrección Monetaria Inventarios de Productos Terminados
1.04.02 Productos en Proceso
1.04.02.01 Productos en Proceso Materia Prima
1.04.02.02 Productos en Proceso Mano de Obra Directa
1.04.02.03 Productos en Proceso Costos Indirectos de Producción
1.04.02.99 Ajuste por Inflación
1.04.03 Materias Primas Materiales y Suministros
1.04.03.01 Materias Primas
1.04.03.02 Materiales
1.04.03.03 Suministros
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1.04.03.99 Corrección Monetaria Inventarios de Materias Primas, Materiales y
1.04.04 Inventarios en Tránsito
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1.04.04.99 Corrección Monetaria de Inventario en Tránsito
1.04.05 En poder de Terceros
1.04.05.01 Materias Primas
1.04.05.02 Materiales
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1.04.05.99 Corrección Monetaria Inventarios en Poder de Terceros
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1.04.99.99 Corrección Monetaria Provisiones de Inventarios
1.05 Prepagados
1.05.01 Anticipos de Impuestos y Contribuciones a Favor
1.05.01.01 De I.S.L.R. (Estimada)
1.05.01.02 De I.S.L.R. (Pago en Exceso)
1.05.01.03 Crédito Fiscal De I.V.A.
1.05.01.04 Excedentes de Crédito Fiscal De I.V.A.
1.05.01.05 De Impuestos Municipales
1.05.02 Retenciones Soportadas
1.05.02.01 De I.S.L.R.
1.05.02.02 De I.V.A.
1.05.02.03 Otras
1.05.03 Retenciones Oficiales
1.05.03.01 De I.V.S.S. Y R.P.E.
1.05.03.02 De L.V.H.
1.05.03.03 De I.N.C.E.S.
1.05.04 Contribuciones Oficiales
1.05.04.01 De I.V.S.S. Y R.P.E.
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1.05.04.03 De I.N.C.E.S.
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1.05.05 Seguros
1.05.05.01 Planta Física
1.05.05.02 Mobiliario
1.05.05.03 Maquinarias y Equipos
1.05.05.04 Vehículos
1.05.05.05 Inventarios
1.05.05.06 Hospitalización Cirugía y Maternidad
1.05.05.07 Vida
1.05.05.08 Accidentes Personales
1.05.05.09 Responsabilidad Civil de Vehículos
1.05.05.10 Responsabilidad Civil General
1.05.05.11 Corrección Monetaria Seguros
1.05.05 Intereses
1.05.06.01 Bancos
1.05.06.02 Otras Entidades Financieras
1.05.07 Alquileres
1.05.07.01 Locales de Ventas
1.05.07.02 Oficinas Administrativas
1.05.07.03 Almacenes de Depósito
1.05.08 Publicidad
1.05.08.01 Publicidad por Televisión
1.05.08.02 Publicidad por Radio
1.05.08.03 Publicidad por Prensa
1.05.09 Suministros de Oficina
1.05.09.01 Suministros de Papelería
1.05.09.02 Suministros de Artículos de Computación
1.05.09.03 Suministros Varios
1.06 Inversiones a Largo Plazo
1.06.01 Acciones
1.06.01.01 Comunes
1.06.01.02 Preferentes
1.06.01.03 Corrección Monetaria Acciones
1.06.02 Bonos
1.06.02.01 Compañías Privadas
1.06.02.02 Entidades Públicas
1.06.05 Papeles Comerciales
1.06.05.01 Moneda Nacional
1.06.05.02 Moneda Extranjera
1.06.10 Otras
1.06.10.01 Depósitos a Plazo Fijo
1.06.20 Provisiones Inversiones a Largo Plazo
1.06.20.01 Acciones
1.06.20.02 Bonos
1.06.20.03 Papeles Comerciales
1.06.20.04 Otras
1.06.20.99 Corrección Monetaria Provisiones Inversiones a Largo Plazo
1.07 Propiedad, Planta y Equipos
1.07.01 Terrenos

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Plan unico de cuentas

  • 1. Cuentas del Balance General AUTOR: Contabilidad Fernando Catacora CODIGO DESCRIPCION 1 Activo 1.01 CIRCULANTE 1.01.01 DISPONIBLE 1.01.01.01 Efectivo en Caja 1.01.01.01.001 Caja General Admon. 1.01.01.01.002 Caja General Ventas 1.01.01.01.003 Caja General Compras 1.01.01.01.004 Moneda Extranjera 1.01.01.02 Efectivo en Caja Chica 1.01.01.02.001 Caja Chica Admon. 1.01.01.02.002 Caja Chica Ventas 1.01.01.02.003 Caja Chica Compras 1.01.02 Efectivo en Bancos 1.01.02.01 Bancos Moneda Nacional 1.01.02.01.001 Banco Banesco Cta.Cte.#355300247 1.01.02.01.002 Banco CorpBanca Cta.Cte.#105508023 1.01.02.01.003 Banco CorpBanca Cta.Cte.#104826866 1.01.02.01.004 Banco Provincial Cta.Cte.# 1.01.02.02 Moneda Extranjera 1.01.03 Otras Entidades Financieras 1.01.03.01 Cuentas de Ahorros Moneda Nacional 1.01.03.02 Cuentas de Ahorros Moneda Extranjera 1.01.04 Fondos Fijos P/Emergencias 1.01.04.01 Oficinas Administrativas 1.01.05 Fondos en Tránsito 1.01.05.01 Bancos 1.01.05.01.001 Cheques en tránsito ISBN 980-6168-60-7 Copyright, 1998 © McGraw Hill Interamericana de Venezuela, S.A.
  • 2. 1.01.06 Fondos Rotatorios 1.01.06.01 Oficinas de la Planta 1.02 Inversiones a Corto Plazo 1.02.01 Acciones 1.02.01.01 Comunes 1.02.01.02 Preferentes 1.02.01.99 Ajuste por Inflación 1.02.02 Bonos 1.02.02.01 Compañías Privadas 1.02.02.02 Entidades Públicas 1.02.02.99 Ajuste por Inflación 1.02.03 Papeles Comerciales 1.02.03.01 Moneda Nacional 1.02.03.02 Moneda Extranjera 1.02.04 Derechos fiduciarios 1.02.05 Cuentas en Participción 1.02.05.99 Ajuste por Inflación 1.02.09 Provisiones 1.02.09.01 Acciones 1.02.09.02 Bonos 1.02.09.03 Papeles Comerciales 1.02.09.04 Cuentas en Participción 1.03 Cuentas por Cobrar 1.03.01 Comerciales 1.03.01.01 Clientes Minoristas 1.03.01.01.001 Sidor 1.03.01.02 Estimación P/Cuentas Dudosas 1.03.02 Intercompañías 1.03.02.01 Nacionales 1.03.02.02 Exterior
  • 3. 1.03.03 Personal 1.03.03.01 Préstamos 1.03.03.02 Anticipo de Sueldos 1.03.03.03 Anticipo de Vacaciones 1.03.03.04 Anticipo de Utilidades 1.03.03.05 Anticipo de Gastos 1.03.03.09 Otras 1.03.10 Otras Cuentas por Cobrar 1.03.10.01 Anticipos a Proveedores 1.03.10.02 Reclamos al Seguro 1.03.10.03 Dividendos por Cobrar 1.03.10.04 Cuentas por Cobrar a Directores 1.03.10.05 Aportes por Cobrar a Directores 1.03.20 Anticipos y Avances 1.03.20.01 A Proveedores 1.03.20.02 A Contratistas 1.03.20.03 A Trabajadores 1.03.20.04 A concesionarios 1.03.20.99 Ajuste por Inflación 1.03.30 Depósitos 1.03.30.01 Para Servicios 1.03.30.02 Para Contratos 1.03.30.03 Para Júicios 1.03.30.04 En Garantía 1.03.40 Ingresos por Cobrar 1.03.40.01 Cert. De Reemb. Tributario (Cert) por Cobrar 1.03.45 Retención Sobre Contratos 1.03.45.01 De Prestación de Servicios 1.03.50 Otros Anticipos 1.04 Inventarios 1.04.01 Productos Terminados 1.04.01.01 Materiales Eléctricos
  • 4. 1.04.01.02 Materiales Eléctricos Industriales 1.04.01.99 Corrección Monetaria Inventarios de Productos Terminados 1.04.02 Productos en Proceso 1.04.02.01 Productos en Proceso Materia Prima 1.04.02.02 Productos en Proceso Mano de Obra Directa 1.04.02.03 Productos en Proceso Costos Indirectos de Producción 1.04.02.99 Ajuste por Inflación 1.04.03 Materias Primas Materiales y Suministros 1.04.03.01 Materias Primas 1.04.03.02 Materiales 1.04.03.03 Suministros 1.04.03.04 Otros Materiales y Suministros 1.04.03.99 Corrección Monetaria Inventarios de Materias Primas, Materiales y 1.04.04 Inventarios en Tránsito 1.04.04.01 Materias Primas 1.04.04.02 Suministros 1.04.04.03 Materiales 1.04.04.04 Otros Suministros y Materiales en Tránsito 1.04.04.99 Corrección Monetaria de Inventario en Tránsito 1.04.05 En poder de Terceros 1.04.05.01 Materias Primas 1.04.05.02 Materiales 1.04.05.03 Suministros 1.04.05.04 Otros Inventarios 1.04.05.99 Corrección Monetaria Inventarios en Poder de Terceros 1.04.99 Provisiones de Inventarios 1.04.99.01 Materias Primas 1.04.99.02 Materiales 1.04.99.03 Suministros 1.04.99.04 Otros Inventarios 1.04.99.99 Corrección Monetaria Provisiones de Inventarios 1.05 Prepagados 1.05.01 Anticipos de Impuestos y Contribuciones a Favor 1.05.01.01 De I.S.L.R. (Estimada)
  • 5. 1.05.01.02 De I.S.L.R. (Pago en Exceso) 1.05.01.03 Crédito Fiscal De I.V.A. 1.05.01.04 Excedentes de Crédito Fiscal De I.V.A. 1.05.01.05 De Impuestos Municipales 1.05.02 Retenciones Soportadas 1.05.02.01 De I.S.L.R. 1.05.02.02 De I.V.A. 1.05.02.03 Otras 1.05.03 Retenciones Oficiales 1.05.03.01 De I.V.S.S. Y R.P.E. 1.05.03.02 De L.V.H. 1.05.03.03 De I.N.C.E.S. 1.05.04 Contribuciones Oficiales 1.05.04.01 De I.V.S.S. Y R.P.E. 1.05.04.02 De L.V.H. 1.05.04.03 De I.N.C.E.S. 1.05.04.04 Otras 1.05.05 Seguros 1.05.05.01 Planta Física 1.05.05.02 Mobiliario 1.05.05.03 Maquinarias y Equipos 1.05.05.04 Vehículos 1.05.05.05 Inventarios 1.05.05.06 Hospitalización Cirugía y Maternidad 1.05.05.07 Vida 1.05.05.08 Accidentes Personales 1.05.05.09 Responsabilidad Civil de Vehículos 1.05.05.10 Responsabilidad Civil General 1.05.05.11 Corrección Monetaria Seguros 1.05.05 Intereses 1.05.06.01 Bancos 1.05.06.02 Otras Entidades Financieras 1.05.07 Alquileres
  • 6. 1.05.07.01 Locales de Ventas 1.05.07.02 Oficinas Administrativas 1.05.07.03 Almacenes de Depósito 1.05.08 Publicidad 1.05.08.01 Publicidad por Televisión 1.05.08.02 Publicidad por Radio 1.05.08.03 Publicidad por Prensa 1.05.09 Suministros de Oficina 1.05.09.01 Suministros de Papelería 1.05.09.02 Suministros de Artículos de Computación 1.05.09.03 Suministros Varios 1.06 Inversiones a Largo Plazo 1.06.01 Acciones 1.06.01.01 Comunes 1.06.01.02 Preferentes 1.06.01.03 Corrección Monetaria Acciones 1.06.02 Bonos 1.06.02.01 Compañías Privadas 1.06.02.02 Entidades Públicas 1.06.05 Papeles Comerciales 1.06.05.01 Moneda Nacional 1.06.05.02 Moneda Extranjera 1.06.10 Otras 1.06.10.01 Depósitos a Plazo Fijo 1.06.20 Provisiones Inversiones a Largo Plazo 1.06.20.01 Acciones 1.06.20.02 Bonos 1.06.20.03 Papeles Comerciales 1.06.20.04 Otras 1.06.20.99 Corrección Monetaria Provisiones Inversiones a Largo Plazo 1.07 Propiedad, Planta y Equipos 1.07.01 Terrenos
  • 7. 1.07.01.01 Terrenos Urbanos 1.07.01.02 Terrenos Rurales 1.07.01.99 Corrección Monetaria Terrenos 1.07.05 Planta 1.07.05.01 Planta de Producción 1.07.05.02 Planta de Producción 1.07.05.99 Corrección Monetaria Planta 1.07.15 Edificios 1.07.15.01 Edificio Sede Administrativa 1.07.15.02 Edificios Sucursales 1.07.15.99 Corrección Monetaria Edificios 1.07.20 Instalaciones 1.07.20.01 Instalaciones Sede Administrativa 1.07.20.02 Instalaciones Sucursales 1.07.20.99 Corrección Monetaria Instalaciones 1.07.25 Maquinarias 1.07.25.01 Maquinarias de Producción 1.07.25.01.001 Maquinarias de Producción 1.07.25.99 Corrección Monetaria Maquinarias 1.07.30 Mobiliario 1.07.30.01 Mobiliario de Oficinas Administrativas 1.07.30.02 Mobiliario de Sucursales 1.07.30.99 Corrección Monetaria Mobiliario 1.07.35 Equipos 1.07.35.01 Equipos de Computación 1.07.35.02 Equipos Varios 1.07.35.99 Corrección Monetaria Equipos 1.07.40 Vehículos 1.07.40.01 Camiones de Reparto 1.07.40.02 Vehículos Sede Administrativa 1.07.40.03 Montacargas 1.07.40.99 Corrección Monetaria Vehículos
  • 8. 1.07.45 Construcciones en Proceso 1.07.45.01 Nueva Sede Administrativa 1.07.45.02 Galpones de Almacenaje 1.07.45.03 Camiones en Acondicionamiento 1.07.45.99 Corrección Monetaria Construcciones en Proceso 1.07.50 Cuentas Complementarias 1.07.50.01 Depreciación Acumulada Planta 1.07.50.02 Depreciación Acumulada Edificios 1.07.50.03 Depreciación Acumulada Instalaciones 1.07.50.04 Depreciación Acumulada Maquinarias 1.07.50.05 Depreciación Acumulada Mobiliario 1.07.50.06 Depreciación Acumulada Equipos 1.07.50.07 Depreciación Acumulada Vehículos 1.07.50.99 Corrección Monetaria Depreciación Acumulada 1.08 Activo Fijo Intangible 1.08.05 Marcas 1.08.05.01 Marcas Adquiridas 1.08.05.99 Corrección Monetaria Marcas 1.08.10 Patentes 1.08.10.01 Patentes de Productos y Recetas 1.08.10.99 Corrección Monetaria Patentes 1.08.15 Concesiones 1.08.15.01 Concesiones de Explotación Forestal 1.08.15.99 Corrección Monetaria Concesiones 1.08.20 Derechos 1.08.20.01 Derechos de Explotación de Marcas 1.08.20.99 Corrección Monetaria Derechos 1.08.25 Licencias 1.08.25.01 Licencias de Uso 1.08.25.90 Corrección Monetaria Licencias 1.08.30 Plusvalía 1.08.30.01 Plusvalía en Adquisición de Activos de Aceites 1.08.30.90 Corrección Monetaria Plusvalía
  • 9. 1.08.99 Cuentas Complementarias 1.08.99.01 Amortización Acumulada Marcas 1.08.99.02 Amortización Acumulada Patentes 1.08.99.03 Amortización Acumulada Concesiones 1.08.99.04 Amortización Acumulada Derechos 1.08.99.05 Amortización Acumulada Licencias 1.08.99.06 Amortización Acumulada Plusvalía 1.08.99.99 Corrección Monetaria Amortización Acumulada 1.09 Cargos Diferidos y Otros Activos 1.09.05 Cargos Diferidos 1.09.05.01 Gastos Preoperativos 1.09.05.02 Gastos de Puesta en Marcha de Activos 1.09.05.03 Impuesto Diferido 1.09.05.90 Corrección Monetaria Cargos Diferidos 1.09.10 Otros Activos 1.09.10.01 Obras de Arte 1.09.10.02 Activos No Utilizados 1.09.10.03 Depósitos en Garantía 1.09.10.04 Efectivo Inmovilizado 1.09.10.90 Corrección Monetaria Otros Activos 2 Pasivo 2.01 Deuda Financiera 2.01.05 Entidades Nacionales 2.01.05.01 Sobregiros 2.01.05.02 Pagarés 2.01.05.03 Cartas de Crédito 2.01.05.04 Arrendamiento Financiero 2.01.05.90 Otras Obligaciones 2.01.10 Entidades del Exterior 2.01.10.01 Sobregiros 2.01.10.02 Pagarés 2.01.10.03 Cartas de Crédito 2.01.10.04 Arrendamiento Financiero
  • 10. 2.01.10.05 Otras Obligaciones 2.02 Deuda Comercial 2.02.05 Proveedores Nacionales 2.02.05.01 Bienes 2.02.05.02 Servicios 2.02.10 Proveedores Extranjeros 2.02.10.01 Bienes 2.02.10.02 Servicios 2.03 Intercompañías 2.03.05 Nacionales 2.03.05.01 Bienes 2.03.05.02 Servicios 2.03.05.03 Préstamos 2.02.05.04 Otras 2.03.10 Extranjeras 2.03.10.01 Bienes 2.03.10.02 Servicios 2.03.10.03 Préstamos 2.03.10.04 Otras 2.04 Otras Cuentas por Pagar 2.04.05 Retenciones Sobre Nómina 2.04.05.01 Gerentes, Directores 2.04.05.02 Empleados 2.04.05.03 Obreros 2.04.05.04 Otros 2.04.10 Retenciones Varias 2.04.10.01 Honorarios Profesionales 2.04.10.02 Comisiones Mercantiles 2.04.10.03 Intereses sobre Préstamos 2.04.10.04 Sobre Fletes 2.04.10.05 Regalías 2.04.10.06 Asistencia Técnica 2.04.10.07 Servicios Tecnológicos
  • 11. 2.04.15 Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas (I.V.A.) 2.04.15.01 Débito Fiscal (I.V.A.) - Aplicable sobre Bienes 2.04.15.02 Débito Fiscal (I.V.A.) - Aplicable sobre Servicios 2.04.20 Personal 2.04.20.01 Funcionarios 2.04.20.02 Empleados 2.04.20.03 Obreros 204.20.04 Otros 2.05 Gastos Acumulados 2.05.05 Sueldos y Salarios 2.05.05.01 Funcionarios 2.05.05.02 Empleados 2.05.05.03 Obreros 2.05.05.04 Otros 2.05.10 Honorarios 2.05.10.01 Abogados 2.05.10.02 Consultores 2.05.10.03 Auditores 2.05.15 Intereses 2.05.15.01 Bancos 2.05.15.02 Otras Entidades Financieras 2.05.20 Alquileres 2.05.20.01 Bienes Inmuebles 2.05.20.02 Bienes Muebles 2.05.25 Seguros 2.05.25.01 Patrimoniales y Operaciones de la Empresa 2.05.25.02 Personas 2.05.25.03 Terceros 2.05.30 Servicios Públicos 2.05.30.01 Electricidad 2.05.30.02 Aseo 2.05.30.03 Combustible 2.05.30.04 Agua
  • 12. 2.05.30.05 Otros 2.05.35 Impuestos y Contribuciones 2.05.35.01 Impuesto Sobre la Renta 2.05.35.02 Patente de Industria y Comercio 2.05.35.03 Otros Impuestos 2.06 Obligaciones Laborales 2.06.05 Anticipos de Prestaciones Sociales 2.06.05.01 Funcionarios 2.06.05.02 Empleados 2.06.05.03 Obreros 2.06.05.04 Otros 2.06.10 Prestaciones Sociales 2.06.10.01 Funcionarios 2.06.10.02 Empleados 2.06.10.03 Obreros 2.06.10.04 Otros 2.06.15 Planes de Pensión 2.06.15.01 Funcionarios 2.06.15.02 Empleados 2.06.15.03 Obreros 2.06.15.04 Otros 2.07 Diferidos 2.07.05 Ingresos 2.07.05.01 Bienes 2.07.05.02 Servicios 2.07.05.90 Corrección Monetaria Ingresos Diferidos 2.07.10 Impuestos 2.07.10.01 Impuesto Sobre la Renta Diferido 3 Patrimonio 3.01 Capital Social 3.01.05 Accionistas Comunes
  • 13. 3.01.05.01 Suscripciones de Acciones Comunes por Cobrar 3.01.10 Accionistas Preferentes 3.01.10.01 Suscripciones de Acciones Preferentes por Cobrar 3.01.15 Capital Social Común 3.01.15.01 Capital Social Común Suscrito 3.01.15.01.001 Capital Social Común Suscrito 3.01.20 Capital Social Preferente 3.01.20.01 Capital Social Preferente Suscrito 3.01.25 Actualización del Capital Social 3.01.25.01 Actualización del Capital Social 3.02 Superávit 3.02.05 De capital 3.02.05.01 Prima en Emisión de Acciones 3.02.05.02 Descuento en Emisión de Acciones 3.02.05.99 Corrección Monetaria Superávit de Capital 3.02.10 De Revaluación 3.02.10.01 Revaluación de Terrenos 3.02.10.02 Revaluación de Planta 3.02.10.03 Revaluación de Edificio 3.02.10.04 Revaluación de Maquinaria 3.02.15 Reservado 3.02.15.01 Reserva Legal 3.02.15.01.001 Reserva Legal 3.02.15.02 Reservas Contractuales 3.02.15.03 Reservas Voluntarias 3.02.15.99 Corrección Monetaria Reservas 3.02.20 Disponible o Libre 3.02.20.01 Utilidades no Distribuidas 3.02.20.01.001 Utilidades no Distribuidas 3.02.20.99 Corrección Monetaria Utilidades No Distribuidas
  • 14. 3.02.25 Resultado por Exposición a la Inflación Acumulado 3.02.25.01 Resultado por Exposición a la Inflación Acumulado Contabilidad Fernando Catacora ISBN 980-6168-60-7 Copyright, 1998 © McGraw Cuentas del Estado de Resultados CODIGO DESCRIPCION 4 Ingresos 4.01 Ventas 4.01.05 Ventas de Piezas y Partes Eléctricas 4.01.05.01 Ventas de Piezas y Partes Eléctricas 4.01.05.01.001 Ventas de Piezas y Partes Eléctricas 4.01.05.90 Corrección Monetaria Ventas de Piezas y Partes Eléctricas 4.02 Devoluciones en Ventas 4.02.05 Devoluciones en Ventas de Piezas y Partes Eléctricas 4.02.05.01 Devoluciones en Ventas de Piezas y Partes Eléctricas 4.02.05.01.001 Devoluciones en Ventas de Piezas y Partes Eléctricas 4.02.05.90 Corrección Monetaria Devoluciones en Venta de Piezas y Partes E 4.03 Rebajas y Descuentos en Ventas 4.03.05 Rebajas y Descuentos en Venta de Piezas y Partes Eléctricas 4.03.05.01 Rebajas y Descuentos en Venta de Piezas y Partes Eléctricas 4.03.05.01.001 Rebajas y Descuentos en Venta de Piezas y Partes Eléctricas 4.03.05.90 Corrección Monetaria Rebajas y Descuentos en Venta de Piezas y 5 Costos 5.01 Costos de Producción 5.01.05 Materia Prima 5.01.05.90 Corrección Monetaria Materia Prima 5.01.10 Mano de Obra Directa 5.01.10.01 Mano de Obra Directa 5.01.10.90 Corrección Monetaria Mano de Obra Directa
  • 15. 5.01.15 Costos Indirectos de Producción 5.01.15.01 Costos Indirectos de Producción 5.01.15.90 Corrección Monetaria Costos Indirectos de Producción 5.01.20 Variaciones de Costos 5.01.20.01 Materia Prima 5.01.20.02 Mano de Obra Directa 5.01.20.03 Costos Indirectos de Producción 5.01.20.90 Corrección Monetaria Variaciones de Costos 5.02 Costo de Ventas 5.02.01 Inventario Inicial Mercancías para la Venta 5.02.01.01 Inventario Inicial Mercancías para la Venta 5.02.01.01.001 Inventario Inicial Mercancías para la Venta 5.02.01.90 Corrección Monetaria Inventario Mercancías 5.02.05 Compras Piezas y Partes Eléctricas 5.02.05.01 Compras Piezas y Partes Eléctricas 5.02.05.01.001 Compras Piezas y Partes Eléctricas 5.02.05.90 Corrección Monetaria Costo de Ventas Piezas y Partes Eléctricas 5.02.10 Devoluciones en Compras 5.02.10.01 Devoluciones en Compras Compras Piezas y Partes Eléctricas 5.02.10.01.001 Devoluciones en Compras Compras Piezas y Partes Eléctricas 5.02.10.90 Corrección Monetaria Devoluciones en Compras 5.02.50 Inventario Final Mercancías para la Venta 5.02.50.01 Inventario Final Mercancías para la Venta 5.02.50.01.001 Inventario Final Mercancías para la Venta 5.02.50.90 Corrección Monetaria Inventario Mercancías 6 Gastos de Operación 6.01 Gastos de Ventas 6.01.05 Gastos de Personal 6.01.05.01 Sueldos de Vendedores 6.01.05.02 Comisiones Personal de Ventas 6.01.05.03 Bonificaciones Personal de Ventas 6.01.05.04 Reintegro por Gastos de Vehículos 6.01.05.05 Antigüedad 6.01.05.06 Utilidades
  • 16. 6.01.05.07 Vacaciones 6.01.05.08 Bono Vacacional 6.01.05.09 Preaviso 6.01.05.10 Intereses sobre Prestaciones Sociales 6.01.05.11 Bonificaciones Especiales 6.01.05.12 Seguro de HCM Personal de Ventas 6.01.05.13 Seguro Social Obligatorio 6.01.05.14 Seguro de Paro Forzoso 6.01.05.15 Política Habitacional 6.01.05.16 Instituto Nacional de Cooperación Educativa 6.01.05.17 Contribución Caja de Ahorro 6.01.05.90 Corrección Monetaria Gastos de Personal 6.01.10 Gastos de Seguros 6.01.10.01 Mobiliario de Ventas 6.1.10.02 Equipos de Ventas 6.01.10.03 Vehículos de Ventas 6.01.10.04 Responsabilidad Civil de Vehículos 6.01.10.05 Responsabilidad Civil General 6.01.10.90 Corrección Monetaria Gastos de Seguros 6.01.15 Gastos de Honorarios 6.01.15.01 Honorarios Asesores de Mercadeo 6.01.15.02 Honorarios Consultores 6.01.15.03 Honorarios de Abogados 6.01.15.90 Corrección Monetaria Gastos de Honorarios 6.01.20 Gastos de Alquileres 6.01.20.01 Gastos de Alquileres Local de Ventas 6.01.20.02 Gastos de Alquileres Almacenes de Depósitos 6.01.20.90 Corrección Monetaria Gastos de Alquileres 6.01.25 Gastos de Suministros de Oficina de Ventas 6.01.30.01 Suministros de Oficina de Ventas 6.01.30.02 Suministros de Papelería 6.01.30.03 Suministros de Artículos de Computación 6.01.30.04 Suministros Varios 6.01.30.90 Corrección Monetaria Gastos de Suministros de Oficina de Ventas
  • 17. 6.01.30 Gastos de Mantenimiento y Reparación 6.01.30.01 Gastos de Mantenimiento Locales de Venta 6.01.30.02 Gastos de Mantenimiento Almacenes 6.01.30.03 Gastos de Reparación Flota de Vehículos de Ventas 6.01.30.90 Corrección Monetaria Gastos de Mantenimiento y Reparación 6.01.35 Gastos de Servicios Recibidos 6.01.35.01 Gastos de Servicios de Vigilancia Locales de Ventas 6.01.35.02 Gastos de Servicios de Vigilancia Almacenes 6.01.35.03 Gastos de Servicios de Transporte de Mercancías 6.01.35.04 Gastos de Envío de Documentos 6.01.35.05 Gastos de Teléfonos Celulares 6.01.35.06 Gastos de Teléfonos Fijos 6.01.35.07 Gastos de Servicios de Reproducción 6.01.35.08 Gastos de Transporte y Fletes 6.01.35.08 Gastos de Electricidad 6.01.35.90 Corrección Monetaria Gastos de Servicios Recibidos 6.01.40 Gastos de Viajes 6.01.40.01 Gastos de Pasajes Nacionales 6.01.40.02 Gastos de Pasajes Internacionales 6.01.40.03 Gastos de Taxis 6.01.40.04 Gastos de Comida 6.01.40.05 Gastos de Hoteles 6.01.40.06 Gastos de Viáticos 6.01.40.90 Corrección Monetaria Gastos de Viajes 6.01.45 Gastos de Publicidad y Promoción 6.01.45.01 Gastos de Publicidad por Televisión 6.01.45.02 Gastos de Publicidad por Radio 6.01.45.03 Gastos de Publicidad por Prensa 6.01.45.04 Gastos de Promoción Materiales para Distribución 6.01.45.90 Corrección Monetaria Gastos de Publicidad y Promoción 6.01.50 Gastos de Suscripciones 6.01.50.01 Revistas del Area Técnica 6.01.50.02 Revistas Financieras 6.01.50.03 Suscripciones de Revistas Varias 6.01.50.04 Prensa Internacional
  • 18. 6.01.50.05 Prensa Nacional 6.01.50.06 Suscripciones Varias 6.01.50.90 Corrección Monetaria Gastos de Suscripciones 6.01.55 Gastos de Impuestos 6.01.55.01 Patente de Industria y Comercio 6.01.55.02 Derecho de Frente 6.01.55.03 Débito Bancario 6.01.55.04 Otros 6.01.55.90 Corrección Monetaria Gastos de Impuestos 6.01.60 Gastos Legales 6.01.60.01 Registro Público 6.01.60.02 Notarías 6.01.60.03 Papel Sellado 6.01.60.04 Timbres Fiscales 6.01.60.90 Corrección Monetaria Gastos Legales 6.01.65 Gastos de Depreciación 6.01.65.01 Gastos de Depreciación Oficinas de Ventas 6.01.65.02 Gastos de Depreciación Locales de Ventas 6.01.65.03 Gastos de Depreciación Mobiliarios de Ventas 6.01.65.04 Gastos de Depreciación Equipo de Ventas 6.01.65.05 Gastos de Depreciación Vehiculos de Reparto 6.01.65.90 Corrección Monetaria Gastos de Depreciación 6.01.70 Gastos de Amortización 6.01.70.01 Gastos de Amortización Instalaciones de Ventas 6.01.70.90 Corrección Monetaria Gastos de Amortización 6.01.75 Gastos Varios 6.01.75.01 Obsequios y Regalos 6.01.75.02 Comidas Menores 6.01.75.03 Gasolina 6.01.75.04 Lubricantes 6.01.75.05 Fotocopias 6.01.75.90 Corrección Monetaria Gastos Varios 6.02 Gastos de Administración 6.02.05 Gastos de Personal
  • 19. 6.02.05.01 Sueldos de Personal Administrativo 6.02.05.02 Bonificaciones Personal Administrativo 6.02.05.03 Reintegro por Gastos de Vehículos 6.02.05.04 Antigüedad 6.02.05.05 Utilidades 6.02.05.06 Vacaciones 6.02.05.07 Bono Vacacional 6.02.05.08 Preaviso 6.02.05.09 Intereses sobre Prestaciones Sociales 6.02.05.10 Bonificaciones Especiales 6.02.05.11 Seguro de HCM Personal de Ventas 6.02.05.12 Seguro Social Obligatorio 6.02.05.13 Seguro de Paro Forzoso 6.02.05.14 Política Habitacional 6.02.05.15 Instituto Nacional de Cooperación Educativa 6.02.05.16 Contribución Caja de Ahorro 6.02.05.90 Corrección Monetaria Gastos de Personal 6.02.10 Gastos de Seguros 6.02.10.01 Mobiliario de Oficinas Administrativas 6.02.10.02 Equipos de Oficinas Administrativas 6.02.10.03 Vehículos Asignados a Oficinas Administrativas 6.02.10.04 Responsabilidad Civil de Vehículos 6.02.10.05 Responsabilidad Civil General 6.02.10.90 Corrección Monetaria Gastos de Seguros 6.02.15 Gastos de Honorarios 6.02.15.01 Honorarios Consultores 6.02.15.02 Honorarios Abogados 6.02.15.03 Honorarios Avaluadores 6.02.15.90 Corrección Monetaria Gastos de Honorarios 6.02.20 Gastos de Alquileres 6.02.20.01 Gastos de Alquileres Oficinas Administrativas 6.02.20.02 Gastos de Alquileres Equipos de Oficina 6.02.20.90 Corrección Monetaria Gastos de Alquileres 6.02.25 Gastos de Suministros de Oficinas Administrativas 6.02.25.01 Suministros de Oficinas Administrativas
  • 20. 6.02.25.02 Suministros de Papelería 6.02.25.03 Suministros de Artículos de Computación 6.02.25.04 Suministros Varios 6.02.25.90 Corrección Monetaria Gastos de Suministros de Oficinas Administra 6.02.30 Gastos de Mantenimiento y Reparación 6.02.30.01 Gastos de Mantenimiento Oficinas Administrativas 6.02.30.02 Gastos de Mantenimiento Equipos de Administración 6.02.30.03 Gastos de Reparación Vehículos de Administración 6.02.30.90 Corrección Monetaria Gastos de Mantenimiento y Reparación 6.02.35 Gastos de Servicios Recibidos 6.02.35.01 Gastos de Servicios de Vigilancia Oficinas Administrativas 6.02.35.02 Gastos de Servicios de Transporte de Mercancías 6.02.35.03 Gastos de Envío de Documentos 6.02.35.04 Gastos de Teléfonos Celulares 6.02.35.05 Gastos de Teléfonos Fijos 6.02.35.06 Gastos de Servicios de Reproducción 6.02.35.07 Gastos de Electricidad 6.02.35.90 Corrección Monetaria Gastos de Servicios Recibidos 6.02.40 Gastos de Viajes 6.02.40.01 Gastos de Pasajes Nacionales 6.02.40.02 Gastos de Pasajes Internacionales 6.02.40.03 Gastos de Taxis 6.02.40.04 Gastos de Comida 6.02.40.05 Gastos de Hoteles 6.02.40.06 Gastos de Viáticos 6.02.40.90 Corrección Monetaria Gastos de Viajes 6.02.45 Gastos de Suscripciones 6.02.45.01 Revistas Financieras 6.02.45.02 Suscripciones Legales 6.02.45.03 Suscripciones de Revistas Varias 6.02.45.04 Prensa Internacional 6.02.45.05 Prensa Nacional 6.02.45.06 Otras Suscripciones 6.02.45.90 Corrección Monetaria Gastos de Suscripciones 6.02.50 Gastos de Impuestos
  • 21. 6.02.50.01 Patente de Industria y Comercio 6.02.50.02 Derecho de Frente 6.02.50.03 Débito Bancario 6.02.50.04 Otros 6.02.50.90 Corrección Monetaria Gastos de Impuestos 6.02.55 Gastos Legales 6.02.55.01 Registro Público 6.02.55.02 Notarías 6.02.55.03 Papel Sellado 6.02.55.04 Timbres Fiscales 6.02.55.05 Gestores de Cobranzas 6.02.55.90 Corrección Monetaria Gastos Legales 6.02.60 Gastos de Depreciación 6.02.60.01 Gastos de Depreciación Oficinas Administrativas 6.02.60.03 Gastos de Depreciación Mobiliarios de Oficinas 6.02.60.04 Gastos de Depreciación Equipo de Oficinas 6.02.60.05 Gastos de Depreciación Vehiculos Asignados a las Oficinas 6.02.60.90 Corrección Monetaria Gastos de Depreciación 6.02.65 Gastos de Amortización 6.02.65.01 Gastos de Amortización Instalaciones Oficinas Administrativas 6.02.65.90 Corrección Monetaria Gastos de Amortización 6.02.70 Gastos Varios 6.02.70.01 Obsequios y Regalos 6.02.70.02 Comidas Menores 6.02.70.03 Gasolina 6.02.70.04 Lubricantes 6.02.70.05 Fotocopias 6.02.70.90 Corrección Monetaria Gastos Varios 7 Otros Ingresos 7.01 Ingresos Financieros 7.01.05 Intereses 7.01.05.01 Bancos 7.01.05.02 Otras Entidades Financieras 7.01.05.03 Cobrados a Clientes
  • 22. 7.01.05.90 Corrección Monetaria Intereses 7.01.10 Ingresos por Comisiones 7.01.10.01 Sobre Operaciones con Clientes 7.01.10.02 Otras 7.01.10.90 Corrección Monetaria Comisiones 7.01.15 Ingresos por Diferencias en Cambio 7.01.15.01 Ingresos por Diferencias Cambiarias 7.01.15.90 Corrección Monetaria Diferencias en Cambio 7.01.20 Ingresos por Arrendamientos 7.01.20.90 Corrección Monetaria Arrendamientos 7.01.25 Ganancia por Venta de Activos Fijos 7.01.05.01 Ganancia en Venta de Maquinarias 7.01.05.02 Ganancia en Venta de Mobiliario 7.01.05.03 Ganancia en Venta de Equipos 7.01.05.04 Ganancia en Venta de Vehículos 7.01.05.90 Corrección Monetaria Ganancia en Venta de Activos Fijos 7.01.30 Ganancia en Venta de Inversiones 7.01.30.01 Ganancia en Venta de Acciones 7.01.30.02 Ganancia en Venta de Bonos 7.01.30.03 Ganancia en Venta de Papeles Comerciales 7.01.30.90 Corrección Monetaria Ganancia en Venta de Inversiones 7.01.35 Ganancia Monetaria 7.01.35.01 Ganancia Monetaria por Actividades de Operación 7.01.35.02 Ganancia Monetaria por Actividades de Inversión 7.01.35.03 Ganancia Monetaria por Actividades de Financiamiento 8 Otros Egresos 8.01 Egresos Financieros 8.01.05 Egresos por Intereses 8.01.05.01 Bancos 8.01.05.02 Otras Entidades Financieras 8.01.05.03 Cobrados a Clientes 8.01.05.90 Corrección Monetaria Intereses
  • 23. 8.01.05 Egresos por Comisiones 8.01.05.01 Sobre Operaciones con Clientes 8.01.05.02 Otras 8.01.05.90 Corrección Monetaria Comisiones 8.01.10 Pérdida por Diferencia en Cambio 8.01.10.01 Pérdida por Diferencias Cambiarias 8.01.10.90 Corrección Monetaria Diferencia en Cambio 8.01.20 Pérdida por Venta de Activos Fijos 8.01.20.01 Pérdida en Venta de Maquinarias 8.01.20.02 Pérdida en Venta de Mobiliario 8.01.20.03 Pérdida en Venta de Equipos 8.01.20.90 Corrección Monetaria Pérdida en Venta de Activos Fijos 8.01.25 Pérdida por Venta de Inversiones 8.01.25.01 Pérdida en Venta de Acciones 8.01.06.90 Corrección Monetaria Pérdida en Venta de Inversiones 8.01.30 Resultado Monetario 8.01.30.01 Pérdida Monetaria por Actividades de Operación 8.01.30.02 Pérdida Monetaria por Actividades de Inversión 8.01.30.03 Pérdida Monetaria por Actividades de Financiamiento Contabilidad Fernando Catacora ISBN 980-6168-60-7 Copyright, 1998 © McGraw
  • 37. t, 1998 © McGraw Hill Interamericana de Venezuela, S.A. Eléctricas Piezas y Partes Eléctricas tes Eléctricas tes Eléctricas tes Eléctricas Venta de Piezas y Partes Eléctricas
  • 46. t, 1998 © McGraw Hill Interamericana de Venezuela, S.A.