1.he thong cau hoi chinh sach thue tncn

1. CHÍNH SÁCH THU TNCN
B CÂU H I 1
I/ Câu h i tr c nghi m (40 câu)
Câu 1: Cá nhân nào dư i ây ư c coi là cá nhân cư trú theo quy nh c a
Lu t thu TNCN
a. Cá nhân t i Vi t Nam liên t c trong th i gian t 01/01/2009 n h t
30/7/2009.
b. Cá nhân t i Vi t Nam liên t c trong th i gian t 01/10/2009 n h t
30/4/2010.
c. Cá nhân l n u tiên n Vi t nam và t i Vi t Nam 183 ngày nhưng
không liên t c trong kho ng th i gian b t u t 15/8/2009 n h t 15/8/2010.
d. T t c các trư ng h p nêu trên
Câu 2: Các kho n thu nh p sau ây, kho n nào thu c thu nh p ch u thu c a
cá nhân cư trú ?
a) Thu nh p t kinh doanh;
b) Thu nh p t trúng thư ng x s ;
c)Thu nh p t quà t ng là b t ng s n;
d)T t c các kho n thu nh p trên.
Câu 3: Thu nh p ch u thu TNCN t u tư v n không bao g m:
a. L i t c c ph n
b. Lãi ti n cho vay
c. Thu nh p t chuy n như ng ch ng khoán
Câu 4: Nh ng kho n thu nh p sau ây, kho n nào thu c thu nh p t chuy n
như ng b t ng s n?
a) Thu nh p t chuy n như ng quy n s d ng t và tài s n g n li n v i t;
b) Thu nh p t chuy n như ng quy n s h u ho c s d ng nhà ;
c) Thu nh p t chuy n như ng quy n thuê t, thuê m t nư c;
d) Các kho n thu nh p khác nh n ư c t chuy n như ng b t ng s n;

2. Câu 5: Nh ng kho n thu nh p sau ây, kho n nào thu c thu nh p t ti n
lương, ti n công?
a) Ti n nh n ư c t tham gia hi p h i kinh doanh, h i ng qu n tr , ban
ki m soát, h i ng qu n lý và các t ch c;
b) Các kho n l i ích khác mà i tư ng n p thu nh n ư c b ng ti n ho c
không b ng ti n;
c) Ti n thư ng, tr các kho n ti n thư ng kèm theo các danh hi u ư c Nhà
nư c phong t ng, ti n thư ng kèm theo gi i thư ng qu c gia, gi i thư ng qu c t ,
ti n thư ng v c i ti n k thu t, sáng ch , phát minh ư c cơ quan nhà nư c có
th m quy n công nh n, ti n thư ng v vi c phát hi n, khai báo hành vi vi ph m
pháp lu t v i cơ quan nhà nư c có th m quy n;
d) T t c các kho n thu nh p trên;
Câu 6: Kỳ tính thu i v i cá nhân cư trú có thu nh p t kinh doanh, thu
nh p t ti n lương, ti n công ư c quy nh th nào?
a) Theo năm;
b) Theo quý;
c) Theo tháng;
d) Theo t ng l n phát sinh thu nh p;
Câu 7: Kỳ tính thu áp d ng i v i thu nh p t u tư v n; thu nh p t
chuy n như ng v n (tr thu nh p t chuy n như ng ch ng khoán); thu nh p t
chuy n như ng b t ng s n; thu nh p t trúng thư ng; thu nh p t b n quy n; thu
nh p t như ng quy n thương m i; thu nh p t th a k ; thu nh p t quà t ng ư c
quy nh th nào?
a) Theo t ng l n phát sinh thu nh p;
b) Theo năm;
c) Theo quý;
d) Theo tháng;
Câu 8: Kỳ tính thu i v i cá nhân không cư trú?
a) T ng l n phát sinh thu nh p áp d ng i v i t t c thu nh p ch u thu
b) Theo năm;
c) Theo quý;
d) Theo tháng;

3. Câu 9: M c gi m tr gia c nh cho b n thân i tư ng n p thu là cá nhân cư trú
bình quân 1 tháng ?
a) 4 tri u ng /tháng;
b) 5 tri u ng/tháng;
c) 5,5 tri u ng /tháng;
d) 6 tri u ng /tháng;
Câu 10: Quy nh v gi m tr gia c nh ư c th c hi n :
a. V i ngư i n p thu là 4 tri u ng/tháng, 48 tri u ng/năm.
b. V i ngư i ph thu c là 19,2 tri u ng /năm.
c. M i ngư i ph thu c ch ư c tính gi m tr 1 l n vào m t ngư i n p
thu .
d. Câu a và b
e. Câu a và c
.
Câu 11: Cá nhân ư c gi m tr nh ng kho n nào sau ây khi xác nh thu
nh p tính thu ?
a) Các kho n gi m tr gia c nh;
b) Các kho n óng góp b o hi m b t bu c;
c) Các kho n óng góp vào qu t thi n, qu nhân o, qu khuy n h c;
d) T t c các kho n trên.
Câu 12: Bi u thu lu ti n t ng ph n theo Lu t thu TNCN có bao nhiêu b c ?
a) 4 b c;
b) 5 b c;
c) 6 b c;
d) 7 b c;

4. Câu 13: Nh ng kho n thu nh p ch u thu nào ư c tr 10 tri u ng trư c khi
tính thu ?
a) Thu nh p ch u thu t trúng thư ng;
b) Thu nh p ch u thu t b n quy n;
c) Thu nh p ch u thu t như ng quy n thương m i;
d) Thu nh p ch u thu t th a k , quà t ng;
e) T t c các kho n thu nh p trên;
Câu 14: Kho n óng góp vào qu t thi n, nhân o, qu khuy n h c:
a. ư c tr vào t t c các lo i thu nh p c a cá nhân cư trú trư c khi tính
thu
b. ư c tr vào thu nh p t ti n lương, ti n công, t kinh doanh c a cá nhân
cư trú trư c khi tính thu
c. Ch ư c tr vào thu nh p t ti n lương, ti n công c a cá nhân không cư
trú trư c khi tính thu .
d. Câu a và c
e. Câu b và c
Câu 15: Ngư i n p thu TNCN g p thiên tai, ho ho n, tai n n, b nh hi m
nghèo thì theo quy nh:
a. ư c mi n thu TNCN ph i n p tương ng v i m c thi t h i.
b. ư c xét gi m thu TNCN tương ng v i m c thi t h i, s thu ư c
gi m không vư t quá s thu ph i n p
c. Không câu tr l i nào trên là úng.
Câu 16: Thu su t i v i thu nh p t ti n lương, ti n công i v i cá nhân không
cư trú?
a) 10%
b) 15%
c) 20%

5. d) 30%
Câu 17: Thu su t i v i thu nh p t ho t ng kinh doanh hàng hoá c a
cá nhân không cư trú ?
a) 0,5%
b) 1%
c) 2%
d) 3%
Câu 18: Thu su t i v i thu nh p t ho t ng kinh doanh d ch v c a cá
nhân không cư trú ?
a) 1%
b) 2%
c) 3%
d) 5%
Câu 19: Nh ng trư ng h p nào thì con c a i tư ng n p thu ư c xác nh là
ngư i ph thu c ư c tính gi m tr gia c nh ?
a) Con dư i 18 tu i;
b) Con trên 18 tu i nhưng b tàn t t, không có kh năng lao ng;
c) Con ang theo h c t i các trư ng i h c, cao ng, trung h c chuyên nghi p,
d y ngh , không có thu nh p ho c có thu nh p nhưng không vư t quá m c quy nh
(m c thu nh p bình quân tháng trong năm t t t c các ngu n thu nh p không vư t quá
500.000 ng).
d) T t c các trư ng h p trên;
Câu 20: Các kho n thu sau kho n nào ư c xác nh là doanh thu kinh doanh
tính thu nh p ch u thu c a cá nhân cư trú?
a) Ti n bán hàng;
b) Ti n gia công;
c) Ti n cung ng hàng hoá, d ch v phát sinh trong kỳ tính thu ;
d) T t c các kho n thu trên.

6. Câu 21: Các kho n chi sau kho n nào ư c coi là chi phí h p lý liên qua n vi c
t o ra thu nh p ch u thu t kinh doanh c a cá nhân cư trú?
a) Ti n lương, ti n công, các kho n thù lao và các chi phí khác tr cho ngư i lao
ng;
b) Chi phí nguyên li u, nhiên li u, v t li u, năng lư ng, hàng hoá s d ng
vào s n xu t, kinh doanh, chi phí d ch v mua ngoài;
c) Chi phí kh u hao, duy tu, b o dư ng tài s n c nh s d ng vào s n xu t,
kinh doanh;
d) T t c các kho n chi phí trên.
Câu 22: Các kho n chi sau kho n nào ư c coi là chi phí h p lý liên quan n
vi c t o ra thu nh p ch u thu t kinh doanh c a cá nhân cư trú?
a) Chi tr lãi ti n vay;
b) Chi phí qu n lý;
c) Các kho n thu , phí và l phí ph i n p theo quy nh c a pháp lu t ư c
tính vào chi phí;
d) Các kho n chi phí khác liên quan n vi c t o ra thu nh p;
e) T t c các kho n chi phí trên.
Câu 23: Trư ng h p, nhi u ngư i cùng tham gia kinh doanh trong m t ăng ký
kinh doanh thì thu nh p ch u thu c a m i ngư i ư c xác nh theo nguyên t c nào sau
ây?
a) Tính theo t l v n góp c a t ng cá nhân ghi trong ăng ký kinh doanh;
b) Tính theo tho thu n gi a các cá nhân ghi trong ăng ký kinh doanh;
c) Tính b ng s bình quân thu nh p u ngư i trong trư ng h p ăng ký
kinh doanh không xác nh t l v n góp ho c không có tho thu n v phân chia
thu nh p gi a các cá nhân;
d) M t trong các nguyên t c trên.
Câu 24: Các kho n thu nh p sau ây kho n thu nh p nào thu c thu nh p t
u tư v n?
a) Ti n lãi cho vay;

7. b) L i t c c ph n;
c) Thu nh p t u tư v n dư i các hình th c khá, tr thu nh p t trái phi u
chính ph ;
d) T t c các kho n thu nh p trên;
Câu 25: Các kho n thu nh p sau ây kho n thu nh p nào thu c thu nh p t
chuy n như ng v n?
a) Thu nh p t chuy n như ng ph n v n trong các t ch c kinh t ;
b) Thu nh p t chuy n như ng ch ng khoán;
c) Thu nh p t chuy n như ng v n dư i các hình th c khác;
d) T t c các kho n thu nh p trên;
Câu 26. Thu TNCN i v i thu nh p t kinh doanh c a cá nhân không cư
trú ư c xác nh b ng:
a. Doanh thu nhân (x) thu su t thu TNCN tương ng v i t ng lĩnh v c,
ngành ngh theo quy nh.
b. [Doanh thu tr (-) Các kho n chi phí h p lý] nhân (x) thu su t thu
TNCN tương ng v i t ng lĩnh v c, ngành ngh .
c. [Doanh thu tr (-) Các kho n chi phí h p lý tr (-) Các kho n gi m tr gia
c nh] nhân (x) thu su t thu TNCN tương ng v i t ng lĩnh v c, ngành ngh .
d. Không câu tr l i nào trên là úng
Câu 27: Các kho n thu nh p sau ây kho n thu nh p nào ư c mi n n p
thu TNCN?
a) Thu nh p t u tư v n;
b) Thu nh p t lãi ti n g i t i t ch c tín d ng, lãi t h p ng b o hi m
nhân th ;
c) Thu nh p t trúng thư ng;
d) Thu nh p t b n quy n;

8. Câu 28: Thu nh p t chuy n như ng b t ng s n trong trư ng h p chuy n
như ng nào thì ư c mi n thu ?
a) Thu nh p t chuy n như ng b t ng s n gi a v v i ch ng.
b) Thu nh p t chuy n như ng b t ng s n gi a cha , m v i con ;
cha nuôi, m nuôi v i con nuôi; cha ch ng, m ch ng v i con dâu; cha v , m v
v i con r .
c) Thu nh p t chuy n như ng b t ng s n gi a ông n i, bà n i v i cháu
n i; ông ngo i, bà ngo i v i cháu ngo i; anh, ch , em ru t v i nhau.
d) T t c các kho n thu nh p trên;
Câu 29: Áp d ng m c kh u tr theo t l 10% trên thu nh p tr cho các cá
nhân có mã s thu và 20% i v i các cá nhân không có mã s thu trong trư ng
h p các t ch c, cá nhân chi tr ti n hoa h ng i lý bán hàng hoá; ti n lương, ti n
công, ti n d ch v khác, ti n chi khác cho cá nhân th c hi n các d ch v :
a) Có t ng m c chi tr thu nh p t 500.000 ng/l n tr lên
b) Có t ng m c chi tr thu nh p t 1.000.000 ng/l n tr lên
c) Có t ng m c chi tr thu nh p t 1.200.000 ng/l n tr lên
d) Có t ng m c chi tr thu nh p t 1.500.000 ng/l n tr lên
Câu 30: Cá nhân ư c hoàn thu trong trư ng h p nào?
a) S ti n thu ã n p l n hơn s thu ph i n p;
b) Cá nhân ã n p thu nhưng có thu nh p tính thu chưa n m c ph i n p
thu ;
c) Các trư ng h p khác theo quy t nh c a cơ quan nhà nư c có th m quy n;
d) T t c các trư ng h p trên;

9. II/ Ph n bài t p (10 câu)
Câu h i 1: Anh A là cá nhân cư trú ph i nuôi b m già ngoài tu i lao
ng, không có thu nh p và tr c ti p nuôi dư ng 1 cháu tàn t t không có kh năng
lao ng, không nơi nương t a, không có thu nh p. Thu nh p t ti n lương c a anh
là 14,5 tri u ng/tháng sau khi ã tr i các kho n BHXH và BHYT. Thu nh p
tính thu hàng tháng c a anh là bao nhiêu?
a. 3.500.000 ng
b. 4.500.000 ng
c. 5.200.000 ng
d. 5.700.000 ng
Câu h i 2: M t gia ình có 2 con nh và m t m già ngoài tu i lao ng
không có thu nh p. Thu nh p c a ngư i ch ng là 17tri u ng/tháng. Thu nh p c a
ngư i v b tàn t t không có kh năng lao ng là 450.000 ng/tháng. Thu nh p
tính thu bình quân m t tháng là bao nhiêu?
a. 5.500.000 ng
b. 6.200.000 ng
c. 6.500.000 ng
d. 6.600.000 ng
Câu h i 3: Cá nhân C là i tư ng cư trú ng s h u 2 căn h . Tháng
8/2009 anh C quy t nh bán 1 căn h v i giá 800 tri u ng. Giá mua căn h này
là 500tr (có hoá ơn ch ng t h p lý) chi phí cho vi c chuy n như ng có ch ng
t h p pháp là 30tr . Thu thu nh p cá nhân do bán căn h này là bao nhiêu?
a. 52.000.000 ng
b. 67.500.000 ng
c. 72.300.000 ng
d. 75.000.000 ng

10. Câu h i 4: Cá nhân C là i tư ng cư trú ng s h u 2 căn h . Tháng
8/2009 anh C quy t nh bán c 2 căn h v i giá 800 tr và 750 tr m i căn. Anh C
không còn gi y t mua 2 căn h nên không xác nh ư c giá v n c a 2 căn h
này. Thu thu nh p cá nhân do bán 2 căn h này ư c xác nh như th nào?
a. 23.000.000 ng
b. 27.500.000 ng
c. 31.000.000 ng
d. 30.000.000 ng
Câu h i 5: Cá nhân C trúng thư ng 01 vé x s v i giá tr là 25 tri u ng,
thu TNCN ph i n p là bao nhiêu?
a. 500.000 ng
b. 750.000 ng
c. 1.500.000 ng
d. 2.200.000 ng
Câu h i 6: Ông B có vi t 1 tác ph m văn h c và ông quy t nh như ng b n
quy n tác gi cho ông C v i tr giá 75 tri u ng. S thu TNCN ông B ph i n p là
bao nhiêu?
a. 1.200.000 ng
b. 2.300.000 ng
c. 3.150.000 ng
d. 3.250.000 ng
Câu h i 7: Năm 2010, Ông B bán 500 c phi u c a Công ty i chúng A
v i giá bán là 25.000 ng/c phi u, giá mua 8.500 ng/c phi u, chi phí liên
quan cho vi c bán 500 c phi u này là 750.000 ng (các ch ng t mua, bán và chi
phí h p lý). Thu TNCN ông B còn ph i n p là bao nhiêu bi t r ng ông B ăng ký
n p thu chuy n như ng ch ng khoán theo bi u thu su t toàn ph n v i m c thu
là 20% (Gi s trong năm ông B ch phát sinh m t giao d ch t chuy n như ng
ch ng khoán và ã t m n p thu TNCN theo thu su t 0,1% trên giá bán).
a. 1.487.500 ng
b. 1.500.000 ng
c. 1.950.000 ng

11. d. 2.200.000 ng
Câu h i 8: Ch C ư c ông B t ng m t chi c xe máy tr giá 25 tri u ng.
s thu TNCN ch C ph i n p là bao nhiêu?
a. 1.200.000 ng
b. 1.500.000 ng
c. 1.750.000 ng
d. 2.100.000 ng
Câu h i 9: Bà Jolie sang Vi t Nam gi ng d y t tháng 3/2009 n tháng
6/2009. Tháng 3/2009 Bà nh n ư c kho n lương là 2,500USD thì thu TNCN c a
Bà ph i n p là bao nhiêu v i t giá 1USD = 17.000 VN ng? (gi thi t Bà Jolie
không ph i óng góp các kho n BHXH, BHYT b t bu c và không có kho n óng
góp t thi n nhân o nào)
a. 7.500.000 ng
b. 8.200.000 ng
c. 8.500.000 ng
d. 8.000.000 ng
Câu h i 10: ông Henmus trong 2 tu n du l ch t i Vi t Nam ã trúng thư ng
01 vé x s 300 tr ng. Thu TNCN ông Henmus ph i n p là bao nhiêu?
a. 29.000.000 ng
b. 30.000.000 ng
c. 31.000.000 ng
d. 32.000.000 ng
//=========================********========================//
B CÂU H I 2:
1/ Câu tr c nghi m lý thuy t: (30 câu)
Câu 1. Trư ng h p nào dư i ây áp ng i u ki n là cá nhân cư trú theo
pháp lu t thu TNCN:

12. a. Có m t t i Vi t Nam t 183 ngày tr lên tính trong m t năm dương l ch
ho c tính theo 12 tháng liên t c k t ngày u tiên có m t t i Vi t Nam, trong ó
ngày n và ngày i ư c tính là 01 ngày.
b. Có nơi ăng ký thư ng trú theo quy nh c a pháp lu t v cư trú.
c. Có nhà thuê t i Vi t Nam theo quy nh c a pháp lu t v nhà , v i
th i h n c a h p ng thuê t 90 ngày tr lên trong năm tính thu .
d. T t c các trư ng h p trên.
Câu 2. Theo quy nh c a pháp lu t thu TNCN, kho n thu nh p nào dư i
ây là thu nh p ch u thu t kinh doanh:
a. Thu nh p t ho t ng hành ngh c l p c a cá nhân trong các lĩnh v c,
ngành ngh ư c c p gi y phép ho c ch ng ch hành ngh theo quy nh.
b. Thu nh p nh n ư c t các kho n lãi trái phi u, tín phi u, các gi y t có
giá.
c. Thu nh p t chuy n như ng ch ng khoán.
d. Thu nh p t chuy n giao công ngh .
Câu 3. Trong các kho n thu nh p c a cá nhân nêu dư i ây, kho n thu nh p
nào ch u thu TNCN:
a. Ti n thù lao nh n ư c do tham gia vào h i ng qu n tr doanh nghi p.
b. Ti n thư ng kèm theo các gi i thư ng qu c gia ư c Nhà nư c Vi t Nam
th a nh n.
c. Thu nh p t lãi ti n g i t i ngân hàng, t ch c tín d ng.
d. Thu nh p t b i thư ng h p ng b o hi m nhân th , phi nhân th .
Câu 4. Kho n thu nh p nào c a cá nhân dư i ây có thu nh p ch u thu
TNCN là ph n vư t trên 10 tri u ng/ l n phát sinh thu nh p:
a. Thu nh p t vi c nh n c t c.
b. Thu nh p t nh n th a k là b t ng s n.
c. Thu nh p t chuy n như ng b t ng s n.
d. Thu nh p t chuy n như ng ch ng khoán.
Câu 5. Thu nh p ch u thu TNCN t b n quy n i v i cá nhân cư trú là:

13. a. Là toàn b ph n thu nh p nh n ư c khi chuy n giao, chuy n quy n s
d ng các i tư ng c a quy n s h u trí tu , chuy n giao công ngh theo t ng h p
ng.
b. Là thu nh p nh n ư c khi chuy n giao, chuy n quy n s d ng các i
tư ng c a quy n s h u trí tu , chuy n giao công ngh có giá tr dư i 10 tri u
ng theo t ng h p ng.
c. Là thu nh p nh n ư c khi chuy n giao, chuy n quy n s d ng các i
tư ng c a quy n s h u trí tu , chuy n giao công ngh có giá tr t 10 tri u ng
tr lên theo t ng h p ng.
d. Là ph n thu nh p vư t trên 10 tri u ng nh n ư c khi chuy n giao,
chuy n quy n s d ng các i tư ng c a quy n s h u trí tu , chuy n giao công
ngh theo t ng h p ng.
Câu 6. Trư ng h p nào dư i ây ư c xác nh là ngư i ph thu c theo pháp lu t
thu TNCN:
a. Con 20 tu i ang h c i h c, có thu nh p t ho t ng gia sư 400.000 ng/
tháng.
b. M v 70 tu i, có lương hưu.
c. V 40 tu i, không có thu nh p nhà làm n i tr .
d. Không có trư ng h p nào nêu trên.
Câu 7. Trong các kho n thu nh p c a cá nhân nêu dư i ây, kho n thu nh p
nào là thu nh p ch u thu TNCN:
a. Thu nh p t ti n lương hưu.
b. Thu nh p t ti n lương tăng thêm do tăng năng su t
c. Thu nh p t ti n tr c p m t l n sinh con.
d. Thu nh p t ph n ti n lương làm vi c ban êm ư c tr cao hơn so v i
ti n lương làm vi c ban ngày theo quy nh c a B Lu t lao ng.
Câu 8. Kho n thu nh p nào c a cá nhân nêu dư i ây là thu nh p ư c mi n
thu TNCN:
a. Thu nh p t ti n lương, ti n công.
b. Ti n lương hưu do B o hi m xã h i chi tr .
c. Thu nh p t như ng quy n thương m i.
d. Thu nh p t nh n quà t ng là ch ng khoán, ph n v n trong các t ch c
kinh t , cơ s kinh doanh, b t ng s n và tài s n khác ph i ăng ký s h u ho c
ăng ký s d ng.

14. Câu 9. Kho n thu nh p nào c a cá nhân nêu dư i ây là thu nh p ư c mi n
thu TNCN:
a. Thu nh p t u tư v n.
b. Thu nh p t lãi ti n g i t i t ch c tín d ng, lãi t h p ng b o hi m
nhân th .
c. Thu nh p t trúng thư ng.
d. Thu nh p t b n quy n.
Câu 10. Trong các kho n thu nh p c a cá nhân nêu dư i ây, kho n thu
nh p nào thu c thu nh p ư c mi n thu TNCN:
a. Thu nh p t b i thư ng h p ng b o hi m nhân th , phi nhân th , ti n
b i thư ng tai n n lao ng, kho n b i thư ng nhà nư c và các kho n b i thư ng
khác theo quy nh c a pháp lu t.
b. Thu nh p nh n ư c t qu t thi n ư c cơ quan nhà nư c có th m
quy n cho phép thành l p ho c công nh n, ho t ng vì m c ích t thi n, nhân
o, không nh m m c ích l i nhu n.
c. Thu nh p nh n ư c t ngu n vi n tr nư c ngoài vì m c ích t thi n,
nhân o dư i hình th c chính ph và phi chính ph ư c cơ quan nhà nư c có
th m quy n phê duy t.
d. T t c các kho n thu nh p trên.
Câu 11. Ngư i n p thu TNCN g p thiên tai, ho ho n, tai n n, b nh hi m
nghèo thì theo quy nh:
a. ư c mi n thu TNCN ph i n p tương ng v i m c thi t h i.
b. ư c xét gi m thu TNCN tương ng v i m c thi t h i
c. ư c xét gi m thu TNCN tương ng v i m c thi t h i, s thu ư c
gi m không vư t quá s thu ph i n p
d. ư c xét gi m thu TNCN, s thu ư c gi m không vư t quá s thu
ph i n p
Câu 12. Trư ng h p Ngư i n p thu TNCN g p thiên tai, ho ho n, tai n n,
b nh hi m nghèo nh hư ng n kh năng n p thu , có s thu TNCN ph i n p
trong năm tính thu l n hơn m c thi t h i thì s thu ư c xét gi m xác nh:
a. B ng s thu ph i n p
b. B ng m c thi t h i
c. L n hơn m c thi t h i
d. Nh hơn m c thi t h i

15. Câu 13. Kỳ tính thu TNCN i v i cá nhân cư trú có thu nh p t kinh
doanh, thu nh p t ti n lương, ti n công ư c quy nh:
a. Theo t ng l n phát sinh thu nh p
b. Theo năm
c. Theo quý
d. Theo tháng
Câu 14. Không áp d ng kỳ tính thu TNCN theo t ng l n phát sinh thu nh p
i v i kho n thu nh p nào c a cá nhân dư i ây:
a. Thu nh p t u tư v n.
b. Thu nh p t ti n lương c a cá nhân không cư trú.
c.Thu nh p t ti n lương c a cá nhân cư trú.
d. Thu nh p t trúng thư ng.
Câu 15. Cá nhân ư c hoàn thu TNCN trong trư ng h p:
a. S ti n thu TNCN ã n p l n hơn s thu TNCN ph i n p.
b. Cá nhân ã n p thu TNCN nhưng có thu nh p tính thu chưa n m c
ph i n p thu TNCN.
c. Các trư ng h p khác theo quy t nh c a cơ quan nhà nư c có th m quy n.
d. T t c các trư ng h p trên.
Câu 16. Theo quy nh c a Lu t thu TNCN, i v i cá nhân cư trú kinh
doanh th c hi n y ch k toán hoá ơn ch ng t thì thu nh p ch u thu
TNCN t kinh doanh ư c xác nh:
a. Doanh thu tr (-) Các kho n chi phí h p lý liên quan n vi c t o ra thu
nh p ch u thu trong kỳ tính thu
b. Doanh thu tr (-) Các kho n chi phí h p lý liên quan n vi c t o ra thu
nh p ch u thu trong kỳ tính thu tr (-) Các kho n gi m tr gia c nh.
c. Doanh thu tr (-) Các kho n chi phí h p lý liên quan n vi c t o ra thu
nh p ch u thu trong kỳ tính thu c ng (+) Thu nh p ch u thu khác trong kỳ tính
thu
d. Doanh thu tr (-) Các kho n chi phí h p lý liên quan n vi c t o ra thu
nh p ch u thu trong kỳ tính thu c ng (+) Thu nh p ch u thu khác trong kỳ tính
thu tr (-) Các kho n gi m tr gia c nh.

16. Câu 17. Thu nh p tính thu TNCN t kinh doanh c a cá nhân cư trú ư c
xác nh như sau :
a. Thu nh p ch u thu tr (-) Các kho n ư c gi m tr
b. Doanh thu tính thu nh p ch u thu tr (-) Chi phí h p lý liên quan n
vi c t o ra thu nh p trong kỳ tính thu
c. Doanh thu tính thu nh p ch u thu tr (-) Chi phí h p lý liên quan n
vi c t o ra thu nh p trong kỳ tính thu c ng (+) Thu nh p ch u thu khác trong kỳ
tính thu
Câu 18. M c h tr khám ch a b nh hi m nghèo cho ngư i lao ng và
thân nhân ngư i lao ng t ngu n thu nh p sau thu TNDN c a doanh nghi p
không tính vào thu nh p ch u thu TNCN t ti n lương, ti n công c a ngư i lao
ng ư c xác nh như sau:
a. M t ph n ho c toàn b s ti n khám ch a b nh nhưng t i a không vư t
quá s ti n tr vi n phí
b. M t ph n s ti n khám ch a b nh nhưng t i a không vư t quá s ti n tr
vi n phí sau khi ã tr s ti n chi tr c a cơ quan b o hi m y t .
c. Toàn b s ti n khám ch a b nh nhưng t i a không vư t quá s ti n tr
vi n phí sau khi ã tr s ti n chi tr c a cơ quan b o hi m y t .
d. M t ph n ho c toàn b s ti n khám ch a b nh nhưng t i a không vư t
quá s ti n tr vi n phí sau khi ã tr s ti n chi tr c a cơ quan b o hi m y t .
Câu 19. Cá nhân cư trú ư c gi m tr kho n nào sau ây khi xác nh thu
nh p tính thu TNCN t kinh doanh và t ti n lương, ti n công:
a. Các kho n gi m tr gia c nh
b. Các kho n óng góp b o hi m b t bu c
c. Các kho n óng góp vào qu t thi n, qu nhân o, qu khuy n h c theo
quy nh.
d. T t c các kho n trên.
Câu 20. M c gi m tr gia c nh bình quân/tháng i v i b n thân i tư ng
n p thu là cá nhân cư trú:
a. 0,5 tri u ng/tháng
b. 1,6 tri u ng/tháng
c. 4 tri u ng/tháng
d. 5 tri u ng/tháng
Câu 21. Nh ng trư ng h p nào thì con c a i tư ng n p thu ư c xác nh là
ngư i ph thu c ư c tính gi m tr gia c nh ?
a. Con dư i 18 tu i ( ư c tính theo tháng).

17. b. Con trên 18 tu i nhưng b tàn t t, không có kh năng lao ng.
c. Con ang theo h c t i các trư ng i h c, cao ng, trung h c chuyên nghi p,
d y ngh , không có thu nh p ho c có thu nh p nhưng không vư t quá m c quy nh
(m c thu nh p bình quân tháng trong năm t t t c các ngu n thu nh p không vư t quá
500.000 ng).
d. T t c các trư ng h p trên.
Câu 22. i v i cá nhân cư trú v a có thu nh p t kinh doanh, v a có thu
nh p t ti n lương, ti n công thì s tính gi m tr gia c nh như th nào?
a. Tính gi m tr m t l n vào t ng thu nh p t kinh doanh và t ti n lương,
ti n công.
b. Tính gi m tr vào thu nh p t kinh doanh
c. Tính gi m tr vào thu nh p t ti n lương, ti n công.
d. V a ư c tính gi m tr vào thu nh p t kinh doanh, v a ư c tính gi m
tr vào thu nh p t ti n lương, ti n công.
Câu 23. M c thu nh p làm căn c xác nh ngư i ph thu c ư c áp
d ng gi m tr là m c thu nh p bình quân tháng trong năm t t t c các ngu n thu
nh p không vư t quá:
a. 500.000 /tháng
b. 550.000 /tháng
c. 630.000 /tháng
d. 730.000 /tháng
Câu 24. Ch ph c p ư c hư ng c a cá nhân nào dư i ây ư c tr khi xác
nh thu nh p ch u thu TNCN:
a. Ph c p ch c v theo quy nh c a pháp lu t.
b. Ph c p tham gia công tác oàn th .
c. Ph c p qu n lý trong doanh nghi p.
d. Ph c p khu v c theo quy nh c a pháp lu t i v i ngư i làm vi c t i vùng xa
xôi h o lánh và khí h u x u.
Câu 25. Thu su t thu TNCN i v i thu nh p t b n quy n c a cá nhân cư
trú là bao nhiêu?
a. 2%

18. b. 5%
c. 20%
d. 25%
Câu 26. Thu TNCN i v i thu nh p t kinh doanh c a cá nhân không cư
trú ư c xác nh b ng:
a. Doanh thu nhân (x) thu su t thu TNCN tương ng v i t ng lĩnh v c,
ngành ngh theo quy nh.
b. [Doanh thu tr (-) Các kho n chi phí h p lý] nhân (x) thu su t thu
TNCN tương ng v i t ng lĩnh v c, ngành ngh .
c. [Doanh thu tr (-) Các kho n chi phí h p lý tr (-) Các kho n gi m tr gia
c nh] nhân (x) thu su t thu TNCN tương ng v i t ng lĩnh v c, ngành ngh .
d. [Doanh thu tr (-) Các kho n chi phí h p lý c ng (+) Thu nh p ch u thu
khác tr (-) Các kho n gi m tr gia c nh] nhân (x) thu su t thu TNCN tương ng
v i t ng lĩnh v c, ngành ngh .
Câu 27. Thu TNCN i v i thu nh p t ti n lương, ti n công c a cá nhân
không cư trú ư c xác nh :
a. Thu nh p ch u thu nhân (x) thu su t theo bi u thu lu ti n t ng ph n
b. Thu nh p ch u thu nhân (x) thu su t 20%
c. [Thu nh p ch u thu tr (-) Gi m tr gia c nh] nhân (x) thu su t 20%
d. [Thu nh p ch u thu tr (-) Gi m tr gia c nh tr (-) Các kho n óng góp
t thi n, nhân o] nhân (x) thu su t 20%.
Câu 28. Thu su t thu TNCN i v i thu nh p t ti n lương, ti n công c a cá
nhân không cư trú:
e) 10%
f) 15%
g) 20%
h) 25%
Câu 29. Thu su t thu TNCN i v i thu nh p t ho t ng kinh doanh
hàng hóa c a cá nhân không cư trú là:
a. 1%
b. 2%
c. 5%
d. Theo bi u thu lu ti n t ng ph n

19. Câu 30. Trư ng h p cá nhân không cư trú có doanh thu t nhi u lĩnh v c,
ngành ngh , s n xu t, kinh doanh khác nhau nhưng không tách riêng ư c doanh
thu c a t ng lĩnh v c thì vi c áp d ng thu su t thu TNCN th c hi n theo quy
nh nào dư i ây:
a. Áp d ng thu su t trung bình c a các lĩnh v c, ngành ngh th c t ho t
ng trên toàn b doanh thu.
b. Áp d ng thu su t cao nh t i v i lĩnh v c, ngành ngh th c t ho t
ng trên toàn b doanh thu.
c. Áp d ng thu su t th p nh t i v i lĩnh v c, ngành ngh th c t ho t
ng trên toàn b doanh thu.
d. ư c l a ch n b t kỳ thu su t c a m t lĩnh v c, ngành ngh th c t ho t
ng áp d ng trên toàn b doanh thu.

20. 2/ Câu tr c nghi m bài t p: (10 câu)
Câu 1. Ông X là cá nhân không cư trú theo Lu t thu TNCN, trong tháng
3/2012 ông có thu nh p t kinh doanh d ch v t i Vi t Nam là 100 tri u ng. Ông
X ph i nuôi 1 con nh và không có kho n óng góp t thi n nào. S thu TNCN
ông X ph i n p trong tháng 3/2012 là bao nhiêu?
a. 1.000.000 ng
b. 2.000.000 ng
c. 5.000.000 ng
d. S khác
Câu 2. Ông C là cá nhân không cư trú theo Lu t thu TNCN, trong tháng
4/2012 ông C ti n hành ho t ng kinh doanh hàng hoá và ho t ng v n t i, t ng
doanh thu c a c hai ho t ng là 500 tri u ng (không tách riêng ư c doanh thu
c a t ng ho t ng). Ông C có óng góp 10 tri u ng cho qu t thi n thành ph
Hà N i. V y s thu TNCN ông C ph i n p trong tháng 4/2012 là bao nhiêu?
a. 5.000.000 ng
b. 10.000.000 ng
c. 25.000.000 ng
d. S khác
Câu 3. Bà M là i tư ng cư trú theo pháp lu t thu TNCN. Gi s trong
năm 2012, bà M có thu nh p t ti n lương hàng tháng là 10 tri u ng và không có
kho n thu nh p nào khác trong năm. Bà ph i nuôi 01 con nh dư i 10 tu i và
không có kho n óng góp t thi n, nhân o nào trong năm. S thu TNCN bà M
ph i n p trong năm 2012 là:
a. 2,64 tri u ng
b. 4,2 tri u ng
c. 9 tri u ng
d. S khác
Câu 4. Ông A là cá nhân cư trú, có tham gia nhóm kinh doanh v i m t s cá
nhân.
- Gi s Thu nh p ch u thu TNCN c a nhóm năm 2012 là 400 tri u ng.
- Trong ăng ký kinh doanh có ghi rõ t l góp v n c a ông A: 30%.
- Ông A có 2 con nh .
- Trong năm ông A không phát sinh các kho n óng góp t thi n, nhân o
nào.

21. Xác nh s thu TNCN ông A ph i n p trong năm 2012:
a. 1.680.000 ng
b. 4.200.000 ng
c. 5.160.000 ng
d. 9.000.000 ng
Câu 5. Ông Z là cá nhân cư trú t i Vi t Nam, trong tháng 3/2012 ông có
trúng thư ng x s , giá tr gi i thư ng 110 tri u ng. Thu TNCN ông Z ph i n p
là bao nhiêu?
a. 10 tri u ng
b. 11 tri u ng
c. S khác
Câu 6. Gi s trong năm 2012, Anh H có thu nh p t ti n lương là 4,5 tri u
ng/tháng (sau khi tr BHXH, BHYT) và t ng ti n thư ng nhân ngày 30/4, 1/5,
2/9 trong năm là 5 tri u ng. Anh H không có ngư i ph thu c và không có
kho n óng góp t thi n, nhân o nào trong năm, thu TNCN anh H ph i n p là :
a. Không ph i n p thu
b. 295.000 ng
c. 550.000 ng
d. S khác
Câu 7. Trong năm 2010, Ông A phát sinh thu nh p t chuy n như ng ch ng
khoán như sau:
- Bán 2.000 c phi u VCB v i giá bán là 50.000 ng/c phi u.Giá mua c
phi u VCB là 35.000 ng/ c phi u.
- Bán 3.000 c phi u ACB v i giá 45.000 ng/c phi u. Giá mua c phi u
ACB là 40.000 ng/ c phi u.
- Chi phí liên quan n vi c chuy n như ng c phi u nói trên là 2.000.000
ng.
Bi t ông A ăng ký n p TNCN i v i ho t ng chuy n như ng ch ng
khoán theo bi u thu toàn ph n v i thu su t 20%.
S thu TNCN năm 2010 ông A ph i n p i v i ho t ng chuy n như ng
ch ng khoán là:
a. 235.000 ng.
b. 860.000 ng.

22. c. 8,6 tri u ng.
d. S khác.
Câu 8. Ông X là cá nhân không cư trú theo Lu t thu TNCN, trong tháng 2
năm 2012 ông có thu nh p t ti n công do doanh nghi p t i Vi t Nam chi tr là 10
tri u ng. Ông X ph i nuôi 2 con nh và không có kho n óng góp t thi n nhân
o nào.
S thu TNCN trong tháng 2 năm 2012 ông X ph i n p là:
a. 140.000 ng
b. 350.000 ng
c. 750.000 ng
d. 2.000.000 ng
Câu 9. Ông A có thu nh p t b n quy n tác gi do nhà xu t b n tr m t l n
là 120 tri u ng. Ông A trích 10 tri u ng ng h qu n n nhân ch t c da cam
dioxin. Thu TNCN ông A ph i n p v i thu nh p t b n quy n là :
a. 5 tri u ng
b. 5,5 tri u ng
c. 6 tri u ng
d. S khác
Câu 10. Ch C là cá nhân cư trú ư c t ng m t chi c xe máy tr giá 40 tri u
ng. S thu TNCN ch C ph i n p là bao nhiêu?
a. Không ph i n p thu
b. 3 tri u ng
c. 4 tri u ng
d. S khác