5. he thong cau hoi chinh sach thue tndn

1. 1
THU TNDN: B CÂU H I 1
I. Ph n lý thuy t Thu Thu nh p doanh nghi p
Câu 1. Ngư i n p thu TNDN bao g m:
a. T ch c ho t ng s n xu t, kinh doanh hàng hoá, d ch v có thu nh p
ch u thu .
b. H gia ình, cá nhân ho t ng s n xu t, kinh doanh hàng hoá, d ch v
có thu nh p ch u thu .
c. C 2 i tư ng nêu trên.
Câu 2. Trư ng h p doanh nghi p ã n p thu TNDN ho c lo i thu
tương t thu TNDN ngoài Vi t Nam thì khi tính thu TNDN ph i n p t i
Vi t Nam, doanh nghi p ư c tính tr :
a. S thu TNDN ã n p t i nư c ngoài.
b. S thu TNDN ã n p t i nư c ngoài nhưng t i a không quá s thu
TNDN ph i n p theo quy nh c a Lu t thu TNDN t i Vi t Nam.
c. Không có trư ng h p nào nêu trên.
Câu 3. Kho n chi nào áp ng các i u ki n ư c tính vào chi phí
ư c tr khi xác nh thu nh p ch u thu ?
a. Kho n chi th c t phát sinh liên quan n ho t ng s n xu t, kinh
doanh c a doanh nghi p;
b. Kho n chi có hoá ơn, ch ng t h p pháp theo quy nh c a pháp
lu t và không vư t m c kh ng ch theo quy nh.
c. Kho n chi áp ng c 2 i u ki n nêu trên.
Câu 4. Kho n chi nào dư i ây không ư c tính vào chi phí ư c tr khi
xác nh thu nh p ch u thu ?
a. Kho n chi không có hoá ơn, ch ng t h p pháp theo quy nh c a
pháp lu t.
b. Kho n chi không có hoá ơn nhưng có b ng kê và b ng kê này th c
hi n theo úng quy nh c a pháp lu t.
c. Kho n chi thư ng sáng ki n, c i ti n có quy ch quy nh c th v vi c
chi thư ng sáng ki n, c i ti n, có h i ng nghi m thu sáng ki n, c i ti n.
Câu 5. Doanh nghi p ư c hư ng ưu ãi thu TNDN i v i kho n thu
nh p:
a. Thu nh p t ho t ng khai thác khoáng s n c a các doanh nghi p
ư c thành l p và c p gi y phép u tư v ho t ng khai thác khoáng s n t
ngày 01/01/2009.
b. Thu nh p t bán ph li u, ph ph m ư c t o ra trong quá trình s n
xu t c a các s n ph m ang ư c hư ng ưu ãi thu TNDN.

2. 2
c. Thu nh p v ti n ph t, ti n b i thư ng do bên i tác vi ph m h p ng
phát sinh (không thu c các kho n ti n ph t v vi ph m hành chính theo quy nh
c a pháp lu t v x lý vi ph m hành chính).
Câu 6. Doanh nghi p không ư c tính vào chi phí ư c tr khi xác nh
thu nh p ch u thu i v i kho n chi tr cho ngư i lao ng nào dư i ây:
a. Ti n lương, ti n công tr cho ngư i lao ng có ch ng t theo quy nh
c a pháp lu t.
b. Ti n thư ng cho ngư i lao ng không ư c ghi c th i u ki n ư c
hư ng và m c ư c hư ng t i m t trong các h sơ sau: H p ng lao ng;
Tho ư c lao ng t p th ; Quy ch tài chính c a Công ty, T ng công ty, T p
oàn; Quy ch thư ng do Ch t ch H i ng qu n tr , T ng giám c, Giám c
quy nh theo quy ch tài chính c a Công ty, T ng công ty.
c. C 2 kho n chi nêu trên.
Câu 7. Doanh nghi p không ư c tính vào chi phí ư c tr khi xác nh
thu nh p ch u thu i v i kho n chi nào dư i ây:
a. Kho n trích n p qu b o hi m xã h i, b o hi m y t theo m c quy nh.
b. Kho n chi tài tr cho giáo d c theo úng quy nh.
c. Các kho n chi v u tư xây d ng cơ b n trong giai o n u tư
hình thành tài s n c nh;
d. Không có kho n chi nào nêu trên.
Câu 8. Doanh nghi p thành l p m i trong 3 năm u ư c tính vào chi
phí ư c tr khi xác nh thu nh p ch u thu i v i ph n chi qu ng cáo, ti p th ,
khuy n m i, hoa h ng môi gi i; chi ti p tân, khánh ti t, h i ngh không vư t quá
bao nhiêu % t ng s chi ư c tr :
a. 15%
b. 20%
c. 25%
Câu 9. Kho n chi nào sau ây không ư c tính vào chi phí ư c tr khi
xác nh thu nh p ch u thu :
a. Ti n lương, ti n công c a ch doanh nghi p tư nhân; Ti n lương, ti n
công c a ch công ty trách nhi m h u h n 1 thành viên (do m t cá nhân làm
ch ).
b. Ti n lương tr cho các thành viên c a h i ng qu n tr tr c ti p tham
gia i u hành s n xu t, kinh doanh hàng hoá, d ch v .
c. C hai kho n chi (a) và (b) nêu trên.
Câu 10. Doanh nghi p ư c tính vào chi phí kho n chi nào dư i ây khi
có y hoá ơn ch ng t .
a. Ph n tr lãi ti n vay v n s n xu t kinh doanh c a i tư ng không ph i
là t ch c tín d ng ho c t ch c kinh t vư t quá 150% m c lãi su t cơ b n do
Ngân hàng Nhà nư c Vi t Nam công b t i th i i m vay.

3. 3
b. Chi tr lãi ti n vay góp v n i u l ho c chi tr lãi ti n vay tương
ng v i ph n v n i u l ã ăng ký còn thi u.
c. Chi tr lãi ti n vay v n s n xu t kinh doanh c a t ch c tín d ng khi ã
góp v n i u l .
d. Không có kho n chi nào c .
Câu 11. Doanh nghi p ư c tính vào chi phí ư c tr khi xác nh thu
nh p ch u thu i v i kho n chi nào dư i ây:
a. Thu GTGT u vào ã ư c kh u tr ho c hoàn.
b. Thu thu nh p doanh nghi p.
c. Không có kho n chi nào nêu trên.
Câu 12. Doanh nghi p không ư c tính vào chi phí ư c tr khi xác nh
thu nh p ch u thu i v i kho n chi nào dư i ây:
a. Thu tiêu th c bi t.
b. Thu xu t nh p kh u.
c. Thu thu nh p doanh nghi p.
Câu 13. Doanh nghi p ư c tính vào chi phí ư c tr khi xác nh thu
nh p ch u thu i v i kho n chi nào dư i ây:
a. Chi tài tr cho giáo d c, y t , kh c ph c h u qu thiên tai và làm nhà
tình nghĩa cho ngư i nghèo theo úng quy nh.
b. Chi ng h a phương; chi ng h các oàn th , t ch c xã h i ngoài
doanh nghi p.
c. Chi phí mua th h i viên sân golf, chi phí chơi golf.
d. Không có kho n chi nào nêu trên.
Câu 14. Doanh nghi p ư c thành l p, ho t ng theo quy nh c a pháp
lu t Vi t Nam ư c trích t i a bao nhiêu ph n trăm (%) thu nh p tính thu hàng
năm trư c khi tính thu thu nh p doanh nghi p l p Qu phát tri n khoa h c
và công ngh c a doanh nghi p?
a. 10%
b. 15%.
c. 20%.
Câu 15. Trong th i h n 5 năm, k t khi trích l p, n u Qu phát tri n
khoa h c và công ngh không ư c s d ng h t bao nhiêu % thì doanh nghi p
ph i n p ngân sách nhà nư c ph n thu TNDN tính trên kho n thu nh p ã trích
l p qu mà không s d ng h t và ph n lãi phát sinh t s thu TNDN ó?
a. 50%.
b. 60%
c. 70%
Câu 16. Thu su t thu thu nh p doanh nghi p dùng tính s thu thu
h i i v i ph n Qu phát tri n khoa h c công ngh không ư c s d ng.

4. 4
a. Thu su t 20%
b. Thu su t 25%.
c. Thu su t áp d ng cho doanh nghi p trong th i gian trích l p qu .
Câu 17. Lãi su t tính lãi i v i s thu thu h i tính trên ph n Qu phát
tri n khoa h c công ngh không s d ng h t là:
a. Lãi su t trái phi u kho b c lo i kỳ h n m t năm áp d ng t i th i i m
thu h i.
b. Lãi su t tính theo t l ph t ch m n p theo quy nh c a Lu t qu n lý
thu .
Câu 18. Lãi su t tính lãi i v i s thu thu h i tính trên ph n Qu phát
tri n khoa h c công ngh s d ng sai m c ích là:
a. Lãi su t trái phi u kho b c lo i kỳ h n m t năm áp d ng t i th i i m
thu h i.
b. Lãi su t tính theo t l ph t ch m n p theo quy nh c a Lu t qu n lý
thu .
Câu 19. Doanh nghi p sau khi quy t toán thu mà b l thì ư c chuy n
l :
a. Trong th i h n 5 năm, k t năm ti p sau năm phát sinh l .
b. Trong th i h n 6 năm, k t năm ti p sau năm phát sinh l .
c. Không gi i h n th i gian chuy n l .
Câu 20. Quá th i h n 5 năm k t năm ti p sau năm phát sinh l n u s l
phát sinh chưa bù tr h t thì:
a. Doanh nghi p s ư c gi m tr ti p vào thu nh p ch u thu TNDN c a
các năm ti p sau.
b. Doanh nghi p s không ư c gi m tr ti p vào thu nh p ch u thu
TNDN c a các năm ti p sau.
c. Không có trư ng h p nào nêu trên.
Câu 21. Doanh thu tính thu TNDN i v i DN n p thu giá tr gia tăng
theo phương pháp kh u tr thu là:
a. Chưa bao g m thu giá tr gia tăng.
b. Bao g m c thu giá tr gia tăng.
Câu 22. Doanh thu tính thu TNDN i v i DN n p thu giá tr gia tăng
theo phương pháp tr c ti p trên giá tr gia tăng là:
a. Chưa bao g m thu giá tr gia tăng.
b. Bao g m c thu giá tr gia tăng.
Câu 23. Thu su t thu TNDN i v i ho t ng tìm ki m, thăm dò, khai
thác d u khí và tài nguyên quý hi m khác t i VN là:
a. Thu su t 20%

5. 5
b. Thu su t 25%.
c. Thu su t t 32% n 50%.
Câu 24. Thu nh p t chuy n như ng ch ng khoán bao g m:
a. Ch có thu nh p t chuy n như ng c phi u.
b. Ch có thu nh p t chuy n như ng trái phi u, ch ng ch qu .
c. Bao g m thu nh p t chuy n như ng c phi u, trái phi u, ch ng ch
qu và các lo i ch ng khoán khác theo quy nh.
Câu 25. Doanh nghi p ang ho t ng s n xu t kinh doanh, có phát sinh
thu nh p t chuy n như ng b t ng s n thì ph i làm gì?
a. Tách riêng kê khai n p thu TNDN t ho t ng chuy n như ng b t
ng s n.
b. ư c c ng chung vào t ng thu nh p ch u thu t ho t ng s n xu t
kinh doanh chính c a doanh nghi p tính thu TNDN.
Câu 26. Trư ng h p DN ang trong th i gian hư ng ưu ãi thu TNDN
có phát sinh thu nh p chuy n như ng b t ng s n thì kho n thu nh p này
doanh nghi p th c hi n như th nào?
a. C ng chung vào thu nh p ch u thu c a ho t ng s n xu t kinh doanh
hàng hoá c a doanh nghi p và hư ng ưu ãi v thu TNDN i v i toàn b thu
nh p.
b. Tách riêng kê khai n p thu TNDN i v i thu nh p t chuy n
như ng b t ng s n và không hư ng ưu ãi v thu TNDN i v i kho n thu
nh p t chuy n như ng b t ng s n.
Câu 27. Doanh nghi p ư c áp d ng ưu ãi thu TNDN khi:
a. Không th c hi n ch k toán, hoá ơn, ch ng t theo quy nh.
b. Th c hi n n p thu TNDN theo phương pháp n nh.
c. Th c hi n ch k toán, hoá ơn, ch ng t theo quy nh và ăng ký
n p thu thu nh p doanh nghi p theo kê khai.
Câu 28. Trong cùng m t kỳ tính thu n u có m t kho n thu nh p áp ng
các i u ki n ư c hư ng ưu ãi thu TNDN theo nhi u trư ng h p khác
nhau thì kho n thu nh p ó ư c áp d ng ưu ãi như th nào?
a. ư c t ng h p t t c các trư ng h p ưu ãi.
b. L a ch n m t trong nh ng trư ng h p ưu ãi có l i nh t.
Câu 29. Th t c ư c hư ng ưu ãi thu TNDN như th nào?
a. Doanh nghi p ph i ăng ký v i cơ quan thu ư c hư ng ưu ãi
thu TNDN.
b. Doanh nghi p t xác nh các i u ki n ưu ãi, m c ưu ãi và t kê
khai, quy t toán thu .

6. 6
Câu 30. Theo lu t thu TNDN thì căn c tính thu Thu nh p doanh nghi p
là:
a. L i nhu n trư c thu c a doanh nghi p và thu su t
b. Thu nh p tính thu và thu su t
c. Doanh thu trong kỳ tính thu c a doanh nghi p và thu su t
d. Thu nh p ròng c a doanh nghi p và thu su t
Câu 31. Thu nh p tính thu TNDN trong kỳ tính thu ư c xác nh
b ng:
a. Thu nh p ch u thu tr (-) các kho n l ư c k t chuy n t các năm
trư c.
b. Thu nh p ch u thu tr (-) thu nh p ư c mi n thu tr (-) các kho n l
ư c k t chuy n theo quy nh.
c. Doanh thu tr (-) chi phí ư c tr c ng (+) các kho n thu nh p khác.
d. Doanh thu tr (-) chi phí ư c tr .
Câu 32. Kho n thu nh p nào thu c thu nh p ư c mi n thu TNDN:
a. Thu nh p t ho t ng chuy n như ng, cho thuê, thanh lý tài s n.
b. Thu nh p t tr ng tr t, chăn nuôi, nuôi tr ng thu s n c a t ch c ư c
thành l p theo Lu t H p tác xã.
c. Thu nh p t lãi ti n g i.
Câu 33. Kho n chi nào dư i ây không ư c tr khi xác nh thu nh p
ch u thu TNDN :
a. Chi mua b o hi m y t , b o hi m xã h i theo quy nh c a pháp lu t
cho ngư i lao ng.
b. Ph n chi phí qu n lý kinh doanh do doanh nghi p nư c ngoài phân b
cho cơ s thư ng trú t i Vi t Nam theo quy nh c a pháp lu t Vi t Nam.
c. Chi lãi ti n vay v n tương ng v i v n i u l còn thi u.
d. Chi tài tr cho giáo d c, y t , kh c ph c h u qu thiên tai và làm nhà
tình nghĩa cho ngư i nghèo theo quy nh c a pháp lu t.
Câu 34. T năm 2011, Doanh nghi p ư c tính vào chi phí ư c tr khi
xác nh thu nh p ch u thu i v i kho n chi nào dư i ây:
a. Ph n chi trang ph c b ng hi n v t cho ngư i lao ng có hoá ơn,
ch ng t và vư t quá 05 (năm) tri u ng/ngư i/năm.
b. Ph n chi ph c p cho ngư i lao ng i công tác nư c ngoài vư t quá 2
l n m c quy nh i v i cán b công ch c, viên ch c Nhà nư c.
c. Chi phí i l i và ti n thuê ch cho ngư i lao ng i công tác có y
hóa ơn ch ng t h p pháp theo quy nh.

7. 7
Câu 35. Công ty TNHH chuy n i lo i hình doanh nghi p sang c ph n,
phát sinh chênh l ch do ánh giá l i tài s n c nh h u hình thì kho n chênh
l ch này có ph i tính thu nh p ch u thu TNDN không?
a. Không ph i tính thu nh p ch u thu
b. Không tính thu nh p ch u thu mà tăng nguyên giá TSC .
c. Ph i tăng thu nh p ch u thu (thu nh p khác) và tính thu TNDN theo
quy nh.
Ph n II. Bài t p Thu Thu nh p doanh nghi p
Câu 1. M t doanh nghi p A thành l p năm 2001. Trong năm 2009 DN có
kê khai:
- Doanh thu bán hàng: 6.000 tri u ng
- T ng các kho n chi ư c tr khi tính thu TNDN (không bao g m chi
qu ng cáo, ti p th ...) là 3.500 tri u ng.
- Ph n chi qu ng cáo, ti p th ... liên quan tr c ti p n ho t ng s n xu t,
kinh doanh có y hóa ơn, ch ng t h p pháp : 430 tri u ng
Thu nh p ch u thu TNDN c a doanh nghi p trong kỳ tính thu là:
a. 2.070 tri u ng
b. 2.150 tri u ng
c. 2.500 tri u ng
d. S khác
Câu 2. M t doanh nghi p trong năm tính thu có tài li u như sau:
- Doanh thu tiêu th s n ph m: 4.000 tri u ng
- T ng h p chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 tri u ng, trong ó:
+ Chi phí x lý nư c th i: 300 tri u ng
+ Chi ti n lương tr cho ngư i lao ng nhưng th c t không chi tr : 200
tri u ng.
+ Các chi phí còn l i là h p lý.
- Thu su t thu TNDN là 25%,
Thu TNDN mà doanh nghi p ph i n p trong năm:
a. 250 tri u ng
b. 300 tri u ng
c. 375 tri u ng
d. S khác
Câu 3. Doanh nghi p X trong năm tính thu có tài li u sau:
- Doanh thu tiêu th s n ph m: 8.000 tri u ng
- T ng h p chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 tri u ng, trong ó:
+ Chi tr lãi ti n vay v n tương ng v i ph n v n i u l còn thi u: 300
tri u ng
+ Chi ào t o tay ngh cho công nhân: 200 tri u ng
+ Các chi phí còn l i ư c coi là h p lý.

8. 8
- Thu su t thu TNDN là 25%,
Thu TNDN doanh nghi p A ph i n p trong năm:
a. 500 tri u ng
b. 625 tri u ng
c. 575 tri u ng
d. S khác
Câu 4. Doanh nghi p B trong năm có s li u sau:
- Doanh thu tiêu th s n ph m: 7.000 tri u ng
- Chi phí doanh nghi p kê khai: 5.000 tri u ng, trong ó:
+ Ti n lương công nhân viên có ch ng t h p pháp: 500 tri u ng
+ Ti n trích trư c vào chi phí không úng quy nh c a pháp lu t: 200
tri u ng
+ Các chi phí còn l i ư c coi là chi phí h p lý
- Thu nh p trong năm u t vi c th c hi n h p ng nghiên c u khoa
h c và phát tri n công ngh ang trong th i kỳ s n xu t th nghi m (có ch ng
nh n ăng ký và ư c cơ quan qu n lý có th m quy n xác nh n): 200 tri u ng
Thu nh p ch u thu TNDN c a doanh nghi p là:
a. 2.000 tri u ng
b. 2.200 tri u ng
c. 2.700 tri u ng
d. 2.900 tri u ng
Câu 5. M t doanh nghi p trong năm tính thu có s li u :
- Doanh thu bán hàng : 5.000 tri u ng
- DN kê khai : T ng các kho n chi ư c tr vào chi phí là 4.000 tri u
ng.
- Thu t ti n ph t vi ph m h p ng kinh t : 200 tri u ng
Thu nh p ch u thu TNDN c a doanh nghi p trong kỳ tính thu :
a. 600 tri u ng
b. 800 tri u ng
c. 1.000 tri u ng
d. 1.200 tri u ng
Câu 6. M t doanh nghi p trong năm tính thu có s li u như sau:
- Doanh thu tiêu th s n ph m: 3.500 tri u ng
- Chi phí phân b cho s s n ph m tiêu th : 2.500 tri u ng, trong ó:
+ Chi ti n lương tr cho ngư i lao ng nhưng th c t không chi tr : 100
tri u ng
- Thu su t thu TNDN là 25%.Các chi phí ư c coi là h p lý.
Thu TNDN doanh nghi p ph i n p trong năm:
a. 250 tri u ng
b. 275 tri u ng
c. 300 tri u ng

9. 9
d. 325 tri u ng
Câu 7. M t công ty c ph n trong năm tính thu có s li u như sau:
- Doanh thu tiêu th s n ph m: 10.000 tri u ng
- Chi phí doanh nghi p kê khai: 8.500 tri u ng, trong ó:
+ Ti n lương c a các sáng l p viên doanh nghi p nhưng không tham gia
i u hành doanh nghi p có ch ng t h p pháp: 500 tri u ng
Thu su t thu TNDN là 25%.
Thu TNDN ph i n p trong năm tính thu :
a. 250 tri u ng
b. 375 tri u ng
c. 500 tri u ng
d. 520 tri u ng
Câu 8. Doanh nghi p A trong kỳ tính thu có s li u sau :
Doanh thu trong kỳ là : 10.000 tri u ng
Chi phí doanh nghi p kê khai : 8.100 tri u ng, trong ó :
- Chi n p ti n ph t do vi ph m hành chính là 100 tri u ng
- Chi tài tr cho cơ s y t theo úng quy nh c a pháp lu t là : 100 tri u
ng
Thu nh p ch u thu :
a. 1.900 tri u ng
b. 2.000 tri u ng
c. 2.100 tri u ng
d. 2.200 tri u ng
Câu 9. Doanh nghi p Y thành l p t năm 2000.
- Trong năm 2009, DN kê khai chi phí là (chưa bao g m chi phí qu ng
cáo, ti p th ) : 25.000 tri u ng, trong ó :
+ Chi mua b o hi m nhân th cho ngư i lao ng : 500 tri u ng
+ Chi tr lãi vay v n i u l còn thi u : 200 tri u ng
+ Chi tr lãi vay v n Ngân hàng dùng cho s n xu t, kinh doanh :
300 tri u ng
- Chi phí qu ng cáo, ti p th có hoá ơn ch ng t : 2.500 tri u
Xác nh chi phí qu ng cáo, ti p th ư c tính vào chi phí h p lý c a DN
trong năm 2009:
a. 2.400 tri u ng
b. 2.430 tri u ng
c. 2.450 tri u ng
d. 2.480 tri u ng
Câu 10. Doanh nghi p s n xu t A thành l p năm 2002, báo cáo quy t
toán thu TNDN năm 2009 có s li u v chi phí ư c ghi nh n như sau :

10. 10
- Ph n chi qu ng cáo, ti p th , khuy n m i, hoa h ng môi gi i; chi ti p tân,
khánh ti t liên quan tr c ti p n ho t ng s n xu t, kinh doanh có y hóa
ơn, ch ng t h p pháp: 600 tri u ng
- T ng các kho n chi phí ư c tr (không bao g m: ph n chi qu ng cáo,
ti p th , khuy n m i, hoa h ng môi gi i; chi ti p tân, khánh ti t liên quan tr c
ti p n ho t ng s n xu t, kinh doanh): 5 t ng.
V y t ng chi phí ư c tr bao g m c chi phí qu ng cáo, ti p th , khuy n
m i hoa h ng môi gi i; chi ti p tân, khánh ti t khi xác nh thu nh p ch u thu
trong năm 2009 là bao nhiêu?
a. 5,4 t ng.
b. 5,5 t ng.
c. 5,6 t ng.
Câu 11. Doanh nghi p Vi t Nam C có m t kho n thu nh p 850 tri u ng
t d án u tư t i nư c ngoài. Kho n thu nh p này là thu nh p sau khi ã n p
thu thu nh p theo Lu t c a nư c ngoài. S thu thu nh p ph i n p tính theo quy
nh c a Lu t thu thu nh p doanh nghi p c a nư c ngoài là 250 tri u ng.
Trư ng h p này doanh nghi p VN C s ph i n p thêm thu TNDN t i
Vi t Nam là bao nhiêu?
a. Không ph i n p thêm thu TNDN
b. 20 tri u ng
c. 25 tri u ng
Câu 12. Năm 2009, doanh nghi p A có s li u như sau:
- Thu nh p t ho t ng s n xu t ph n m m là 200 tri u ng
- Thu nh p t ho t ng cho thuê văn phòng là 120 tri u ng
- Thu nh p t ho t ng u tư ch ng khoán là 300 tri u ng.
Trư ng h p này DN A trong năm 2009 s ph i n p thu TNDN là bao
nhiêu bi t r ng thu nh p c a ho t ng s n xu t ph n m m c a doanh nghi p A
ang ư c mi n thu TNDN.
a. 125 tri u ng.
b. 155 tri u ng.
c. 105 tri u ng.
d. Không ph i n p thu .
Câu 13. Năm 2009, doanh nghi p B có s li u như sau:
- Thu nh p t ho t ng s n xu t chơi cho tr em: 200 tri u ng.
- Thu nh p t lãi ti n g i ngân hàng: 50 tri u ng.
- Thu nh p t ho t ng cho thuê máy móc, thi t b : 90 tri u ng.
Trư ng h p này DN B trong năm 2009 s ph i n p thu TNDN là bao
nhiêu bi t r ng ho t ng s n xu t chơi tr em c a doanh nghi p B ư c
hư ng ưu ãi thu TNDN (thu su t 15% và DN B năm 2009 ang ư c gi m
50% thu TNDN i v i ho t ng s n xu t chơi tr em).
a. 85 tri u ng

11. 11
b. 50 tri u ng
c. 65 tri u ng.
Câu 14. Doanh nghi p A thuê tài s n c nh c a Doanh nghi p B trong 4
năm v i s ti n thuê là 800 tri u ng, Doanh nghi p A ã thanh toán m t l n
cho Doanh nghi p B 800 tri u ng. Trư ng h p này Doanh nghi p A ư c
tính vào chi phí ư c tr ti n thuê tài s n c nh hàng năm là bao nhiêu?
a. 200 tri u ng.
b. 800 tri u ng.
c. Tuỳ doanh nghi p ư c phép l a ch n
Câu 15. Qu ti n lương năm 2010 c a Doanh nghi p A (DNA) ph i tr
cho ngư i lao ng ã ư c duy t là 8 t ng. Tính n cu i ngày 31/3/2011
DNA ã chi tr ti n lương, ti n công trong năm 2010 và chi b sung trong 3
tháng u năm 2011 t ng s là 7,3 t ng. DNA trích l p qu d phòng ti n
lương m c t i a là: 7,3 t ng x 17% = 1,241 t ng. V y t ng s ti n lương
DN A ư c tính vào chi phí khi xác nh thu nh p ch u thu TNDN c a năm
2010 là bao nhiêu?
a. 7,3 t ng.
b. 8 t ng.
c. 8,541 t ng.
//================================================//
*********************************************************
THU TNDN: B CÂU H I 2
1/ Câu tr c nghi m lý thuy t: (34 câu)
Câu 1. Ngư i n p thu Thu nh p doanh nghi p là:
a. T ch c ho t ng s n xu t, kinh doanh hàng hoá, d ch v có thu nh p
ch u thu .
b. H gia ình, cá nhân ho t ng s n xu t, kinh doanh hàng hoá, d ch v
có thu nh p ch u thu .
c. T ch c, h gia ình, cá nhân có ho t ng s n xu t kinh doanh hàng
hoá, d ch v có thu nh p ch u thu .
Câu 2. Doanh nghi p Vi t Nam có thu nh p t nư c ngoài, ã n p thu
Thu nh p doanh nghi p ho c lo i thu tương t thu Thu nh p doanh nghi p
nư c ngoài thì khi tính thu TNDN ph i n p t i Vi t Nam, doanh nghi p:
a. ư c tr toàn b s thu TNDN ã n p nư c ngoài.

12. 12
b. ư c tr s thu TNDN ã n p t i nư c ngoài nhưng t i a không quá
s thu TNDN ph i n p theo quy nh c a Lu t thu TNDN t i Vi t Nam.
c. Không ư c tr s thu TNDN ã n p nư c ngoài.
Câu 3: Quy nh nào v kỳ tính thu TNDN dư i ây là úng:
a. Kỳ tính thu năm u tiên, kỳ tính thu năm cu i cùng, kỳ tính thu
năm chuy n i không ư c vư t quá 15 tháng.
b. Kỳ tính thu năm u tiên, kỳ tính thu năm cu i cùng, kỳ tính thu
năm chuy n i không ư c vư t quá 12 tháng.
c. Kỳ tính thu năm u tiên, kỳ tính thu năm cu i cùng không ư c
vư t quá 15 tháng; kỳ tính thu năm chuy n i không ư c vư t quá 12 tháng.
d. Kỳ tính thu năm u tiên, kỳ tính thu năm cu i cùng không ư c
vư t quá 12 tháng; kỳ tính thu năm chuy n i không ư c vư t quá 15 tháng.
Câu 4. Th i i m xác nh doanh thu tính thu nh p ch u thu i v i
ho t ng cung ng d ch v là:
a. Th i i m hoàn thành vi c cung ng d ch v cho ngư i mua.
b. Th i i m l p hoá ơn cung ng d ch v .
c. Th i i m hoàn thành vi c cung ng d ch v cho ngư i mua ho c th i
i m l p hoá ơn cung ng d ch v . N u th i i m l p hoá ơn x y ra trư c th i
i m d ch v hoàn thành thì th i i m xác nh doanh thu tính theo th i i m
l p hoá ơn.
d. Th i i m hoàn thành vi c cung ng d ch v cho ngư i mua ho c th i
i m l p hoá ơn cung ng d ch v . N u th i i m l p hoá ơn x y ra trư c th i
i m d ch v hoàn thành thì th i i m xác nh doanh thu tính theo th i i m
d ch v hoàn thành.
Câu 5. Trong ho t ng cung ng d ch v , n u th i i m l p hoá ơn x y
ra trư c th i i m d ch v hoàn thành thì th i i m xác nh doanh thu tính
thu nh p ch u thu TNDN là:
a.Th i i m l p hoá ơn cung ng d ch v
b.Th i i m hoàn thành vi c cung ng d ch v cho ngư i mua.
c. Th i i m hoàn thành vi c cung ng d ch v cho ngư i mua ho c th i
i m l p hoá ơn cung ng d ch v .
Câu 6: Doanh thu tính thu nh p ch u thu TNDN i v i hàng hoá,
d ch v dùng trao i; bi u, t ng, cho; tiêu dùng n i b ư c xác nh:

13. 13
a.Theo giá bán c a s n ph m, hàng hoá, d ch v cùng lo i tương ương
trên th trư ng t i th i i m trao i; bi u, t ng, cho; tiêu dùng n i b .
b. Theo chi phí s n xu t t o ra s n ph m, hàng hóa, d ch v ó.
c. Theo giá bán c a s n ph m, hàng hoá, d ch v cùng lo i tương ương
trên th trư ng t i th i i m trao i; bi u, t ng, cho i v i hàng hoá, d ch v
dùng trao i; bi u, t ng, cho. Theo chi phí s n xu t t o ra s n ph m, hàng
hóa, d ch v i v i s n ph m hàng hoá tiêu dùng n i b .
Câu 7. Doanh thu tính thu nh p ch u thu TNDN i v i hàng hoá,
d ch v bán theo phương th c tr góp, tr ch m là:
a. Ti n bán hàng hoá, d ch v tr ti n m t l n, không bao g m ti n lãi tr
góp, tr ch m.
b. T ng s ti n khách hàng ph i tr , bao g m c ti n lãi tr góp, tr ch m.
c. T ng s ti n ph i thu tính theo phương th c tr ch m, tr góp (bao g m
c ti n lãi tr ch m, tr góp).
Câu 8. Kho n chi nào dư i ây không ư c tính vào chi phí ư c tr khi
xác nh thu nh p ch u thu TNDN:
a. Kho n chi kh u hao i v i TSC là nhà ngh gi a ca, nhà ăn gi a ca
do doanh nghi p u tư xây d ng ph c v cho ngư i lao ng làm vi c t i
doanh nghi p.
b. Kho n chi kh u hao trong th i gian TSC t m th i d ng tham gia s n
xu t kinh doanh t 9 tháng tr lên i v i trư ng h p do s n xu t theo mùa v .
c. Ph n trích kh u hao tương ng v i ph n nguyên giá vư t trên 1,6 t
ng /xe i v i ô tô chuyên kinh doanh v n t i hành khách ch ngư i t 9 ch
ng i tr xu ng m i ăng ký s d ng và h ch toán trích kh u hao TSC t ngày
1/1/2009.
Câu 9. Ph n trích kh u hao TSC nào dư i ây không ư c tính vào chi
phí ư c tr khi xác nh thu nh p ch u thu TNDN:
a. Kh u hao i v i TSC ã kh u hao h t giá tr nhưng v n ang ư c
s d ng.
b. Kh u hao i v i TSC có gi y t ch ng minh ư c thu c quy n s
h u c a doanh nghi p (tr TSC thuê mua tài chính).
c. Kh u hao i v i TSC ư c qu n lý, theo dõi, h ch toán trong s sách
k toán c a doanh nghi p theo ch qu n lý TSC và h ch toán k toán hi n
hành.

14. 14
Câu 10. Doanh nghi p ư c tính vào chi phí ư c tr khi xác nh thu
nh p ch u thu TNDN i v i kho n chi tr cho ngư i lao ng nào dư i ây:
a. Ti n lương, ti n công c a ch doanh nghi p tư nhân.
b. Ti n thư ng cho ngư i lao ng không ghi c th i u ki n ư c
hư ng trong h p ng lao ng ho c tho ư c lao ng t p th ho c Quy ch tài
chính, Quy ch thư ng.
c. Ti n lương tr cho các thành viên c a h i ng qu n tr tr c ti p tham
gia i u hành s n xu t kinh doanh hàng hoá, d ch v .
d. Không kho n chi nào nêu trên.
Câu 11. Th i i m xác nh doanh thu tính thu TNDN t ho t ng
chuy n như ng b t ng s n là th i i m:
a. Bên bán bàn giao b t ng s n cho bên mua.
b. Bên mua ã ăng ký quy n s h u tài s n, quy n s d ng t, xác l p
quy n s d ng t t i cơ quan nhà nư c có th m quy n.
c. Th i i m thu ti n ng trư c c a khách hàng.
Câu 12. ơn v s nghi p có phát sinh ho t ng kinh doanh hàng hoá
thu c i tư ng ch u thu thu nh p doanh nghi p mà các ơn v này h ch toán
ư c doanh thu nhưng không h ch toán và xác nh ư c chi phí, thu nh p c a
ho t ng kinh doanh hàng hoá thì kê khai n p thu thu nh p doanh nghi p tính
theo t l % trên doanh thu bán hàng hoá là:
a. 1%
b. 2%
c. 5%
Câu 13 Theo quy nh hi n hành, doanh nghi p ư c tính vào chi phí
ư c tr khi xác nh thu nh p ch u thu TNDN i v i:
a. Ph n chi trang ph c b ng hi n v t và b ng ti n có hoá ơn, ch ng t
theo m c chi cho trang ph c t i a không vư t quá 5.000.000 ng/ngư i/ năm.
b. Ph n chi trang ph c b ng hi n v t và b ng ti n có hoá ơn, ch ng t
theo m c chi trang ph c b ng hi n v t không vư t quá 5.000.000 ng/ngư i/
năm và chi b ng ti n không vư t quá 5.000.000 ng/ngư i/ năm.
c. Ph n chi trang ph c b ng hi n v t và b ng ti n không có hoá ơn,
ch ng t theo m c chi trang ph c b ng hi n v t 5.000.000 ng/ngư i/ năm và
chi b ng ti n 5.000.000 ng/ngư i/ năm.

15. 15
Câu 14. Theo quy nh hi n hành, ph n chi trang ph c b ng hi n v t và
b ng ti n cho ngư i lao ng c a doanh nghi p ư c tính vào chi phí ư c tr
khi xác nh thu nh p ch u thu TNDN:
a. Không vư t quá 1.000.000 ng/ngư i/ năm
b. Không vư t quá 1.500.000 ng/ngư i/ năm
c. Không vư t quá 5.000.000 ng/ngư i/ năm
Câu 15. Doanh nghi p không ư c tính vào chi phí ư c tr khi xác nh
thu nh p ch u thu Thu nh p doanh nghi p i v i kho n chi nào dư i ây:
a. Kho n trích n p qu b o hi m xã h i, b o hi m y t theo m c quy nh.
b. Kho n chi tài tr cho giáo d c theo quy nh.
c. Các kho n chi v u tư xây d ng cơ b n trong giai o n u tư
hình thành tài s n c nh.
d. Không có kho n chi nào nêu trên.
Câu 16. Doanh nghi p ư c tính vào chi phí ư c tr khi xác nh thu
nh p ch u thu Thu nh p doanh nghi p i v i kho n chi phí nào dư i ây:
a. L chênh l ch t giá h i oái do ánh giá l i các kho n n ph i thu có
g c ngo i t cu i năm tài chính.
b. L chênh l ch t giá h i oái do ánh giá l i các kho n n ph i tr có
g c ngo i t cu i năm tài chính.
c. L chênh l ch t giá h i oái do ánh giá l i các kho n ti n m t, ti n
g i, ti n ang chuy n có g c ngo i t cu i năm tài chính.
d. Không có kho n chi phí nào nêu trên.
Câu 17. Doanh nghi p ư c tính vào chi phí ư c tr khi xác nh thu
nh p ch u thu Thu nh p doanh nghi p i v i kho n chi nào dư i ây:
a.Các kho n ã ư c chi t qu phát tri n khoa h c và công ngh c a
donh nghi p.
b. Các kho n chi không tương ng v i doanh thu tính thu .
c. Các kho n ti n ph t v vi ph m hành chính theo quy nh c a pháp lu t.
d. Kho n thu Thu nh p cá nhân c a ngư i lao ng doanh nghi p n p
thay trong trư ng h p doanh nghi p ký h p ng lao ng quy nh ti n lương,
ti n công tr cho ngư i lao ng không bao g m thu TNCN.
Câu 18. Doanh nghi p ư c tính vào chi phí ư c tr khi xác nh thu
nh p ch u thu Thu nh p doanh nghi p i v i kho n chi nào dư i ây:

16. 16
a. S thu Giá tr gia tăng u vào ã ư c kh u tr ho c hoàn.
b. S ti n thu Thu Thu nh p cá nhân do doanh nghi p kh u tr trên thu
nh p c a ngư i n p thu n p vào Ngân sách nhà nư c.
c. Thu TNDN n p thay nhà th u nư c ngoài trong trư ng h p tho thu n
t i h p ng nhà th u, nhà th u ph nư c ngoài, doanh thu nhà th u, nhà th u
ph nư c ngoài nh n ư c không bao g m thu TNDN
d. Không kho n chi nào nêu trên.
Câu 19. Doanh nghi p sau khi quy t toán thu Thu nh p doanh nghi p
mà b l thì ư c chuy n l theo quy nh sau:
a. Chuy n toàn b và liên t c s l vào thu nh p ch u thu c a nh ng năm
ti p sau; th i gian chuy n l không quá 5 năm, k t năm ti p sau năm phát sinh
l .
b. Doanh nghi p t quy t nh vi c chuy n l vào các năm ti p sau; th i
gian chuy n l không quá 5 năm, k t năm ti p sau năm phát sinh l .
c. Doanh nghi p t quy t nh vi c chuy n l vào các năm ti p sau;
không gi i h n th i gian chuy n l .
Câu 20. M c trích l p Qu phát tri n khoa h c và công ngh c a doanh
nghi p:
a. T i a không quá 5% thu nh p ch u thu trong kỳ tính thu .
b. T i a không quá 5% thu nh p tính thu trong kỳ tính thu .
c. T i a không quá 10% thu nh p ch u thu trong kỳ tính thu .
d. T i a không quá 10% thu nh p tính thu trong kỳ tính thu .
Câu 21. Theo pháp lu t thu TNDN hi n hành, lãi su t tính lãi và th i
gian tính lãi i v i s thu thu h i tính trên ph n Qu phát tri n khoa h c và
công ngh c a doanh nghi p s d ng không h t 70% trong th i h n 5 năm k t
năm k ti p năm trích l p qu là:
a. Lãi su t trái phi u kho b c lo i kỳ h n m t năm áp d ng t i th i i m
thu h i và th i gian tính lãi là m t năm.
b. Lãi su t trái phi u kho b c lo i kỳ h n m t năm áp d ng t i th i i m
thu h i và th i gian tính lãi là hai năm.
c. M c lãi tính theo t l ph t ch m n p theo quy nh c a Lu t qu n lý
thu và th i gian tính lãi là kho ng th i gian k t khi trích l p Qu n khi thu
h i.

17. 17
Câu 22. Theo quy nh hi n hành, lãi su t tính lãi và th i gian tính lãi i
v i s thu thu h i tính trên ph n Qu phát tri n khoa h c và công ngh c a
doanh nghi p s d ng sai m c ích là:
a. Lãi su t trái phi u kho b c lo i kỳ h n m t năm áp d ng t i th i i m
thu h i và th i gian tính lãi là m t năm.
b. Lãi su t trái phi u kho b c lo i kỳ h n m t năm áp d ng t i th i i m
thu h i và th i gian tính lãi là hai năm.
c. M c lãi tính theo t l ph t ch m n p theo quy nh c a Lu t qu n lý
thu và th i gian tính lãi là kho ng th i gian k t khi trích l p Qu n khi thu
h i.
Câu 23. Thu su t thu TNDN ph thông theo quy nh hi n hành là:
a. 20%
b. 25%.
c. 28 %
d. T 32% n 50%.
Câu 24. Theo quy nh hi n hành, thu su t thu TNDN i v i ho t
ng tìm ki m, thăm dò, khai thác d u khí t i Vi t Nam là:
a. 20%
b. 25%.
c. 28 %.
d. T 32% n 50%.
Câu 25. Lo i thu nh p nào sau ây không thu c di n ch u thu TNDN:
a.Thu nh p t chuy n như ng m t ph n v n c a doanh nghi p ã u tư
cho t ch c, cá nhân khác.
b. Thu nh p t chuy n như ng c phi u, trái phi u, ch ng ch qu và các
lo i ch ng khoán khác theo quy nh.
c. Kho n th ng dư v n c ph n c a công ty c ph n có ư c khi công ty
c ph n th c hi n phát hành thêm c phi u huy ng v n và có chênh l ch
l n hơn gi a giá phát hành và m nh giá.
Câu 26. Thu su t thu TNDN áp d ng i v i thu nh p t chuy n
như ng v n:
a. 20%.

18. 18
b. 25%.
c. 28%
d. T 32% n 50%.
Câu 27. Thu su t thu TNDN áp d ng i v i thu nh p t chuy n
như ng b t ng s n:
a. 20%.
b. 25%.
c. 28%
d. T 32% n 50%.
Câu 28. Theo pháp lu t thu TNDN hi n hành, vi c h ch toán các kho n
thu, chi v ti n ph t, ti n b i thư ng vi ph m h p ng kinh t (các kho n ph t
không thu c các kho n ti n ph t vi ph m hành chính theo quy nh) ư c th c
hi n theo phương án nào dư i ây:
a. ư c bù tr các kho n thu do bên i tác vi ph m h p ng v i các
kho n chi do vi ph m h p ng, n u thu l n hơn chi thì ph n chênh l ch ư c
tính vào thu nh p khác, n u chi l n hơn thu thì ph n chênh l ch ư c tính vào
chi phí ư c tr khi xác nh thu nh p ch u thu .
b. ư c bù tr các kho n thu do bên i tác vi ph m h p ng v i các
kho n chi do vi ph m h p ng, n u thu l n hơn chi thì ph n chênh l ch ư c
tính vào thu nh p khác, n u chi l n hơn thu thì ph n chênh l ch ư c tính gi m
tr vào thu nh p khác ho c gi m tr thu nh p ho t ng s n xu t kinh doanh
n u trong kỳ không phát sinh thu nh p khác.
c. Các kho n thu do bên i tác vi ph m h p ng tính vào thu nh p khác;
Các kho n chi do vi ph m h p ng không ư c ph n ánh khi xác nh thu nh p
ch u thu trong kỳ tính thu .
Câu 29. Theo pháp lu t thu TNDN, vi c h ch toán các kho n thu t lãi
ti n g i, lãi cho vay v n và các kho n chi tr lãi ti n vay theo quy nh ư c
th c hi n theo phương án nào dư i ây:
a. ư c bù tr các kho n thu t lãi ti n g i, lãi cho vay v n v i các kho n
chi tr lãi ti n vay, n u thu l n hơn chi thì ph n chênh l ch ư c tính vào thu
nh p khác, n u chi l n hơn thu thì ph n chênh l ch ư c tính vào chi ư c tr
khi xác nh thu nh p ch u thu .
b. ư c bù tr các kho n thu t lãi ti n g i, lãi cho vay v n v i các kho n
chi tr lãi ti n vay, n u thu l n hơn chi thì ph n chênh l ch ư c tính vào thu
nh p khác, n u chi l n hơn thu thì ph n chênh l ch tính gi m tr vào thu nh p
khác.

19. 19
c. Kho n thu t lãi ti n g i, lãi cho vay v n h ch toán vào doanh thu ho t
ng s n xu t kinh doanh trong kỳ tính thu ; Kho n chi tr lãi ti n vay h ch
toán vào chi phí ư c tr khi xác nh thu nh p ch u thu .
Câu 30. Kho n thu nh p nào dư i ây ư c mi n thu TNDN:
a. Thu nh p t tr ng tr t, chăn nuôi, nuôi tr ng thu s n c a t ch c ư c
thành l p theo Lu t H p tác xã.
b.Thu nh p t d ch v tư i, tiêu nư c ph c v tr c ti p cho nông nghi p.
c. Thu nh p ư c chia t ho t ng góp v n, liên doanh liên k t v i
doanh nghi p trong nư c sau khi bên nh n góp v n, liên doanh, liên k t ã n p
thu TNDN theo quy nh.
d. C 3 lo i thu nh p nêu trên.
Câu 31. Trong các kho n thu nh p c a doanh nghi p dư i ây, kho n thu
nh p nào không ư c mi n thu TNDN:
a. Thu nh p t ho t ng nuôi tr ng, ch bi n th y h i s n c a doanh
nghi p.
b. Thu nh p t ho t ng d y ngh cho các i tư ng t n n xã h i.
c. Thu nh p t ho t ng s n xu t, kinh doanh hàng hóa, d ch v c a
doanh nghi p có t 55% s lao ng bình quân trong năm tr lên là ngư i
khuy t t t, ngư i sau cai nghi n, ngư i nhi m HIV/AIDS.
Câu 32. Doanh nghi p ư c tính vào chi phí ư c tr khi xác nh thu
nh p ch u thu Thu nh p doanh nghi p i v i kho n chi nào dư i ây:
a. Các kho n chi v u tư xây d ng cơ b n trong giai o n u tư
hình thành tài s n c nh.
b. Kho n chi mua b o hi m nhân th cho ngư i lao ng quy nh trong
h p ng lao ng.
c. Kho n trích l p qu d phòng tr c p m t vi c làm c a doanh nghi p
thu c di n b t bu c tham gia b o hi m th t nghi p theo quy nh c a pháp lu t.
d. Không có kho n chi nào nêu trên.
Câu 33. Theo pháp lu t thu TNDN hi n hành, trong các kho n chi báo
bi u, báo t ng c a cơ quan báo chí liên quan tr c ti p n ho t ng s n xu t
kinh doanh dư i ây, kho n chi nào thu c di n không b kh ng ch không vư t
quá 10% t ng chi phí ư c tr khi xác nh thu nh p ch u thu TNDN:
a. Báo bi u, báo t ng cho cán b , chi n s h i o.

20. 20
b. Báo bi u, báo t ng các cơ quan qu n lý nhà nư c.
c. Báo bi u, báo t ng các t ch c oàn th a phương.
d. Không kho n chi nào nêu trên.
Câu 34. Theo pháp lu t thu TNDN hi n hành, kho n chi nào dư i ây
thu c di n b kh ng ch không vư t quá 10% t ng chi phí ư c tr (ho c không
vư t quá 15% trong ba năm u i doanh nghi p m i thành l p t ngày
01/01/2009) khi xác nh thu nh p ch u thu TNDN:
a. Kho n chi báo bi u, báo t ng c a cơ quan báo chí cho ngư i có công
v i cách m ng.
b. Kho n chi hoa h ng tr cho nhà phân ph i c a các công ty bán hàng a
c p.
c. Kho n chi ti p tân, khánh ti t, h i ngh c a doanh nghi p.
d. C ba kho n chi nêu trên.

21. 21
2/ Câu tr c nghi m bài t p: (10 câu)
Câu 1. Gi s trong kỳ tính thu năm 2012, Doanh nghi p A có s li u
sau:
- T ng doanh thu t ho t ng s n xu t kinh doanh chính c a doanh
nghi p là 15 t ng; T ng chi phí tương ng ư c tr c a doanh nghi p là 16
t ng.
- Ngoài ra, doanh nghi p còn phát sinh các kho n thu nh p sau:
+ Thu nh p t lãi ti n g i ngân hàng là 350 tri u ng.
+ Thu nh p t tiêu th ph li u, ph ph m là 150 tri u ng.
+ Thu nh p t ho t ng chuy n như ng b t ng s n là 600 tri u ng.
- Doanh nghi p A không ư c hư ng ưu ãi thu TNDN.
S thu TNDN doanh nghi p A ph i n p trong năm 2012 là:
a. 0 ng (Không ph i n p thu TNDN).
b. 25 tri u ng.
c. 150 tri u ng.
d. S khác.
Câu 2. Doanh nghi p s n xu t A là doanh nghi p m i thành l p và ư c
c p gi y ch ng nh n ăng ký kinh doanh t 01/01/2009. Báo cáo quy t toán
thu Thu nh p doanh nghi p năm 2011 c a doanh nghi p A có s li u v chi
phí ư c ghi nh n như sau:
- Ph n chi qu ng cáo, ti p th , khuy n m i, hoa h ng môi gi i; chi ti p tân,
khánh ti t liên quan tr c ti p n ho t ng s n xu t, kinh doanh có y hóa
ơn, ch ng t h p pháp: 1,6 t ng.
- T ng các kho n chi phí ư c tr không bao g m ph n chi qu ng cáo,
ti p th , khuy n m i, hoa h ng môi gi i; chi ti p tân, khánh ti t liên quan tr c
ti p n ho t ng s n xu t, kinh doanh: 10 t ng.
T ng chi phí ư c tr bao g m c chi phí qu ng cáo, ti p th , khuy n
m i hoa h ng môi gi i; chi ti p tân, khánh ti t khi xác nh thu nh p ch u
thu Thu nh p doanh nghi p c a doanh nghi p A trong năm 2011 là:
a. 11 t ng.
b. 11,16 t ng.
c. 11,5 t ng.
d. 11,6 t ng.
Câu 3. Gi s trong năm 2012, doanh nghi p Vi t Nam X có m t kho n
thu nh p 600 tri u ng t d án u tư t i nư c ngoài. Kho n thu nh p này là

22. 22
thu nh p sau khi ã n p thu thu nh p theo Lu t c a nư c ngoài. S thu Thu
nh p ph i n p tính theo quy nh c a Lu t thu Thu nh p doanh nghi p c a
nư c ngoài là 120 tri u ng.
S thu TNDN doanh nghi p X còn ph i n p d i v i thu nh p t d án
u tư t i nư c ngoài là:
a. 0 ng (Không ph i n p thêm)
b. 60 tri u ng
c. 150 tri u ng
d. 180 tri u ng
Câu 4. Gi s trong năm 2012, doanh nghi p Vi t Nam B (không ư c
hư ng ưu ãi thu TNDN) có s li u k t qu kinh doanh nhưsau:
- Thu nh p ch u thu t ho t ng s n xu t sinh doanh trong nư c: 800
tri u ng.
- Thu nh p t d án u tư t i nư c ngoài là 650 tri u ng. Kho n thu
nh p này là kho n thu nh p sau khi ã n p thu TNDN nư c ngoài 350 tri u
ng.
S thu TNDN doanh nghi p B ph i n p năm 2012 là:
a. 0 ng (Không ph i n p thu )
b. 12,5 tri u ng.
c. 100 tri u ng.
d. 200 tri u ng
Câu 5. Gi s trong năm 2012, doanh nghi p A có s li u v k t qu kinh
doanh như sau:
- Thu nh p t ho t ng s n xu t ph n m m là 150 tri u ng.
- Thu nh p t ho t ng cho thuê văn phòng là 200 tri u ng
- Thu nh p t ho t ng u tư ch ng khoán là 100 tri u ng.
(Doanh nghi p A ang ư c mi n thu Thu nh p doanh nghi p i v i
Thu nh p t ho t ng s n xu t ph n m m ).
S thu TNDN doanh nghi p A ph i n p năm 2012 là:
a. 0 ng (Không ph i n p thu TNDN).
b. 75 tri u ng.
c. 84 tri u ng
d. 112,5 tri u ng.

23. 23
Câu 6. Gi s trong năm 2012, doanh nghi p A có s li u k t qu kinh
doanh như sau:
- L t ho t ng s n xu t ph n m m là 150 tri u ng.
- Thu nh p t ho t ng kinh doanh máy tính không ư c hư ng ưu ãi là
200 tri u ng
- Thu nh p t ho t ng u tư ch ng khoán là 100 tri u ng.
(Doanh nghi p A ang ư c hư ng ưu ãi mi n thu Thu nh p doanh
nghi p i v i thu nh p t ho t ng s n xu t ph n m m).
S thu TNDN doanh nghi p A ph i n p năm 2012 là:
a. 0 ng (Không ph i n p thu TNDN).
b. 37,5 tri u ng.
c. 75 tri u ng.
d. 84 tri u ng
Câu 7. Gi s trong năm 2012, doanh nghi p B có s li u v k t qu kinh
doanh như sau:
- Thu nh p t ho t ng s n xu t kinh doanh chính: 700 tri u ng.
- Thu nh p t lãi ti n g i: 100 tri u ng
- Thu nh p t kinh doanh ngo i t : 40 tri u ng.
(Doanh nghi p B ang ư c hư ng ưu ãi thu su t 10% i v i thu
nh p t ho t ng s n xu t kinh doanh chính).
S thu TNDN doanh nghi p B ph i n p trong năm 2012 là:
a. 84 tri u ng.
b. 105 tri u ng.
c. 210 tri u ng.
d. S khác.
Câu 8. Gi s trong năm 2012, Doanh nghi p s n xu t Y có s li u v
tình hình s n xu t kinh doanh như sau:
-T ng doanh thu bán s n ph m (chưa bao g m thu GTGT): 15 t ng.
Trong ó:
+ Doanh thu bán s n ph m A: 5 t ng.
+ Doanh thu bán s n ph m B: 10 t ng.
-T ng chi phí ư c tr trong kỳ tính thu : 12 t ng.

24. 24
- Doanh nghi p Y ang trong th i kỳ ư c hư ng ưu ãi gi m 50% s
thu TNDN ph i n p i v i ho t ng s n xu t kinh doanh s n ph m A.
S thu TNDN doanh nghi p Y ph i n p trong năm 2012 là:
a. 375 tri u ng.
b. 625 tri u ng.
c. 750 tri u ng.
d. S khác.
Câu 9. Gi s trong năm 2012, doanh nghi p s n xu t XZ có s li u v
tình hình s n xu t kinh doanh như sau:
- Thu nh p t ho t ng SXKD s n ph m A: 200 tri u ng.
- Thu nh p t ho t ng SXKD s n ph m B: 100 tri u ng.
- Thu nh p t bán ph li u, ph ph m: 30 tri u ng. Trong ó:
+ Thu nh p t bán ph li u ph ph m t o ra trong quá trình s n xu t s n
ph m A: 20 tri u ng.
+ Thu nh p t bán ph li u ph ph m t o ra trong quá trình s n xu t s n
ph m B: 10 tri u ng.
- Doanh nghi p XZ ang trong th i kỳ ư c hư ng ưu ãi gi m 50% s
thu TNDN ph i n p i v i ho t ng s n xu t kinh doanh s n ph m B.
S thu TNDN doanh nghi p Y ph i n p trong năm 2012 là:
a. 41,25 tri u ng.
b. 68,75 tri u ng.
c. 70 tri u ng.
d. S khác.
Câu 10. Gi s trong năm 2012, doanh nghi p Y có s li u v k t qu
kinh doanh như sau:
- T ng doanh thu bán s n ph m, hàng hoá (chưa bao g m thu GTGT):
1,25 t ng.
- T ng chi phí liên quan n ho t ng s n xu t kinh doanh: 900 tri u
ng. Trong ó:
+ Kho n thu GTGT u vào ã ư c kh u tr là 30 tri u ng.
+ Chi trang ph c b ng hi n v t có y hoá ơn, ch ng t cho ngư i lao
ng: 100 tri u ng. Chi trang ph c b ng ti n cho ngư i lao ng có phi u chi
và ch ng t thanh toán y : 20 tri u ng. T ng s ngư i lao ng ư c chi:
20 ngư i.

25. 25
+ Các chi phí còn l i y hoá ơn ch ng t và tho mãn i u ki n
ư c tr khi xác nh thu nh p ch u thu . Doanh nghi p không ư c hư ng ưu
ãi thu TNDN.
S thu TNDN doanh nghi p Y ph i n p trong năm 2012 là:
a. 87,5 tri u ng.
b. 100 tri u ng.
c. 125 tri u ng.
d. S khác.