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CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS
Actividades de los Planes de Aprendizajes
1.- Defina al Sistema Financiero
2.- Defina al Mercado Financiero
3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias
4.- Mencione 2 Características de la Contabilidad Bancaria
5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones
El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones
 Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/.
3.00
 Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.
600,000 con el 12 % de interés anual.
 Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses
generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare
 Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de
cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.
 Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus
cuentas corrientes a los clientes.
 Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene
el banco en otra entidad bancaria
 La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
 Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales
del año anterior por S/. 400,
1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las
empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero
nacional y de seguros N° 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que
otorgan recurso financiero mediante la intermediación financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de
ahorro y crédito, cajas rurales de ahorro y crédito, cooperativas de ahorro y crédito.
2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio
físico sino que incluye todo mecanismo que permite la interacción entre los participantes que demandan y
ofrecen recursos de naturaleza financiera.
Existen dos clases de mercado según sea la forma de intermediación financiera en cuando las empresas buscan
sus recursos para financiar sus proyectos o actividades tienen dos vías para hacerlo una a través del crédito
comercial bancario llamado intermediación indirecta, y la otra por intermedio de la transacción con títulos y
valores denominado intermediación directa.
3.- Mencione cinco operaciones que realizan las empresas Bancarias.
1.- Recibir depósitos a plazo y de ahorros así como custodia.
2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.
3.- Otorgar créditos directos, con o sin garantía.
4.- Conceder préstamos hipotecarios y prendarios y en relación con ellos, emitir títulos valores, instrumentos
hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o extranjera.
5.- Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar
Depósitos en ella.
4.- Mencione 2 características de la contabilidad Bancaria.- La función contable es
Descentralizada y además desconcentrada.
a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de
operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia. Asi mismo en el caso de los
bancos, a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente.
b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada área de la empresa en atención a lasa
características especiales que acompañan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la
Oficina Principal.
5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones
El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones
 Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/.
3.00
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
11
21
1101
2111
--------------------- 1 -----------------------
DISPONIBLE
Caja 15,000.00
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depósitos en Cta Cte
Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00
S/. 15,000
15,000.00
15,000.00
---------------------------- -------------------------------
 Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.
600,000 con el 12 % de interés anual.
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
11
12
12
51
1112
1211
1218
1218
5112
--------------------- 1 -----------------------
DISPONIBLE
Banco Central de Reserva del Perú
1112.01 Cuenta Ordinaria
FONDOS INTERBANCARIOS
Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual
devengados para Banco Lima.
---------------------------- 2 -------------------------------
FONDOS INETRBANCARIOS
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1218.01 Bancos
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses por Fondos Interbancarios
5112.01 Bancos
Por los Ingresos por los intereses devengados
----------------------------- ---------------------------------------
672,000.00
72,000.00
600,000.00
72,000.00
72,000.00
 Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses
generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
11
12
1112
1211
1218
--------------------- 1 ---------------------------------
---------------------------- Van -------------------------------
 Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de
cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.
18
19
25
25
11
1814
1906
2516
2516
1103
--------------------- 1 ---------------------------------
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
Equipos de Transporte
1814.01 Vehículos
OTROS ACTIVOS
Crédito Fiscal
1916.1 Crédito Fiscal IGV
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
2516.10 Proveedores de Bienes.
Por nuestra compra al crédito del Automóvil $ 10,000 x S/.
3.00 S/. 30,000.00
---------------------------- 2 -------------------------------
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
2516.10 Proveedores de bienes
DISPONIBLE
Bancos y otras Empresas del País
1113.01 Bancos
Por la Cancelación con cheque.
--------------------------- -------------------------------------------
30,000.00
5,700.00
35,700.00
35,700.00
35,700.00
 Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus
cuentas corrientes a los clientes.
11
41
21
1111
4111
2111
--------------------- 1 --------------------------
DISPONIBLE
Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por Obligaciones con el Publico
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depósitos en Cta Cte
Por los depósitos del publico
-------------------------------- ---------------------------------
70,000..00
3,000.00
73,000.00
 Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene
el banco en otra entidad bancaria
11
12
1101
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
DISPONIBLE
Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
15,000
15,000
1211 Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depósitos en Cta Cte
Por el depósito en cta cte.
---------------------------- Van -------------------------------
 La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
45
21
25
4511
2114
2515
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Personal
4511.01 Remuneraciones 30,000.00
4511.04 Seguridad y Previsión Social 2,700.00
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones con Inst. Recaudadoras
2114.01 Tributos por cuenta Propia 2,700.00
2114.02 Tributos Retenidos 3,900.00
CUENTAS POR PAGAR
Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar
2515.04 Remuneraciones por pagar
Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre
---------------------------- Van -------------------------------
32,700.00
6,600.00
26,100.00
 Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales
del año anterior por S/. 400.00
63
11
45
11
6311
1111
4514
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Gastos Extraordinarios
6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales
DISPONIBLE
Caja
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
Por la Cancelación en efectivo
---------------------------- Van -------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACION
Tributos
4514.03 Tributos Gobierno Locales
DISPONIBLE
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
Por la Cancelación en efectivo
---------------------------- ----------------------------------------
200.00
400.00
200.00
400.00
Cuenta 1101 Caja 1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de
Cliente
1101
2101
Caja
1101.01 oficina Principal
Obligaciones a la Vista
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
600
600
2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo
1101
2113
Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
Obligaciones por Cuenta a Plazo
2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable
1,000
1,000
3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo
1101
2104
Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos
2114.03.01 Impuesto a la Renta
800
800
4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de teléfono El Banco cobra comisión S/ 2.
1101
2101
2101
5202
2101
Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
Obligaciones a la Vista
2114.14.00 Cobranzas por liquidar
-------------------------------1 -------------------------------------
-------------------------
Obligaciones a la vista
2111.14.00 Cobranzas por liquidar
Ingresos por Servicios Diversos
5212.02.00 Cobranza
Obligaciones a la Vista
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
200
200
200
2
198
5. Se determina al cierre del día un sobrante en caja de S/. 25
1101
2902
Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
Sobrante de Caja
2912.01.00 Sobrante de Caja
Nota: Efectuar la regularización del saldo en un
plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares
y/o aplicando resultados
25
25
6. Regularización del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el
equivalente de S/. 50
1101
5108
Caja
1121.01.01 Billetes y Monedas
Diferencia de Cambio
5128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio
50
50
7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros
2102
1101
Obligaciones por cuenta de Ahorros
2112.01.01 Persona Natural y Jurídica
Caja
1111.02.01 Billetes y Monedas
500
500
8. Persona natural efectúa cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40
2101
1101
Obligaciones a la Vista
2121.01 Depósitos en cuenta Corriente
Caja
1121.02.01 Billetes y Monedas
1,360
1,360
9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 20
1908
1101
Operación en tramite
1918.02 Faltantes de Caja
Caja
1121.02.01 Billetes y Monedas
-------------------------------1 -------------------------------------
-------------------------
Nota: Efectuar la regularización del saldo en un
plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares
y/o aplicando resultados
20
20
10. Regularización del saldo en moneda extranjera por la disminución en el tipo de cambio por el
equivalente de S/. 30
4108
1101
Diferencia de Cambio
4128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio
Caja
1121.02.01 Billetes y Monedas
1360
1,360
1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP
1102
1101
Banco Central de Reserva del Peru
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
Caja
1111.02.01 Billetes y Monedas
5000
5,000
2. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte.
Ordinaria que mantiene en el BCRP
1102
1103
Banco Central de Reserva del Perú
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del País
1113.01.12 Banco Nacional
7,000 7,000
3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 100
4202
1102
Gastos por servicios Financieros Diversos
4212.01 Mantenimiento cta.cte.
Banco Central de Reserva del Peru
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
100 100
4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por
mandato legal en el mismo banco
1102
1102
Banco Central de Reserva del Perú
1112.02.00 Cuenta de depósitos por mandato legal
Banco Central de Reserva del Peru
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
3,500 3,500
CUENTA 1103
Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional.
1103
1101
Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pais
1113.01.12 Banco Nacional
Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
8,000
8,000
Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la
financiera continente.
1103
1103
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais
1113.02.15 Financiera continente.
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais
1113.01.12 Banco Nacional
10,000 10,000
Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y
capitalizados en la cuenta a plazo .
1108
5101
Rendimientos Devengados del Disponible
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero
del país
INTERESES POR DISPONIBLES
5101.03.02 Financieras
1,200 1,200
Capitalización de los Intereses
1103
1108
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País
1113.02.15 Financiera continente.
Rendimientos Devengados del Disponible
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero
del país
1,200 1,200
Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 50
4202
1103
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
DIVERSOS
4212.03 Custodia de valores
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País
1113..01.18 Bancos
50
50
Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su
cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos
Norteamérica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40 establecido por SBS El traslado del disponible no
genera gasto
1104
1103
Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1124.01 Banco de Primera Categoría ( $ 4000x TC
F. S/. 3.40 )
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País
1123..01.16 Banco Atlántico(Nota de cargo del
Bco.Atlantico)
13,600 13,600
Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisión por
mantenimiento de cuenta corriente en la citada divisa tipo cambio S/. 3.45
4202
1104
Gastos por Servicios Financieros Diversos
4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC
S/. 3.45)
Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina
Matriz)
69
69
En la oficina de lima del Banco América durante el día se han recibido cheques de otros bancos de la
localidad por un total de S/. 10,000 Según el destino y procedencia
Depósitos:
Cuenta corriente 5,000 Continente 4,500
Cuentas de Ahorros 2,000 Nacional 3,200
Cuentas a Plazo 3,000 Caribe 2,300
1105
2101
2101
2102
Canje
1115.01 Canje Local
Obligaciones a la Vista
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
Obligaciones a la Vista
2112.01 Depósitos de Ahorros Activos
Obligaciones por Cuentas a Plazo
2113.03 Cuentas a Plazo
10,000 5,000
2,000
3,000
En le mismo día en el Banco América retira de la cámara de compensación cheques a su cargo por los
conceptos siguientes.
- Girados por clientes 2,800
- Girados de Gerencia 3,700
Por los cheques recibidos de la cámara de compensación cheques a su cargo por los siguientes:
2101
1105
Obligaciones a la Vista
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2111.04 Cheques de gerencia
Canje
1115.01 Canje Local
2,800
3,700
6,500
Banco América recepciona Nota de abono de cámara de compensación por saldo a favor de S/. 3,500
Cheques 10,000
Cheques Recibidos 6,500
Saldo a Favor 3,500
1102
1105
Banco Central de Rserva del Peru
112.01 Cuenta Ordinaria
Canje
1115.01 Canje Local
3,500
3,500
Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cámara de compensación resulte menos el
importe de los cheques recibidos en la cámara de compensación el saldo sera en contra la contab. Será
sentido contrario
El Banco de América al final del dia a trabes de la cámara compensación devuelve cheques a su cargo no
conforme por un total de S/. 1,800 que fueron recibidos el dia anterior en la citada cámara
1105
2101
Canje
1115.01 Canje Local
Obligaciones a la Vista
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
1,800
1,800
En la cámara de compensación el Banco América Recibe en devolución cheques no conforme de otros
bancos por S/. 3,500 los mismos que provienen del canje del dia anterior a Cuentas corrientes
corresponden S/. 2,200 Y CUENTA DE AHORROS s/. 1,300.
2101
2102
1105
Obligaciones a la Vista
2111.01 Depósitos a la vista
Obligaciones a las Cuentas de Ahorro
2112.01 Depósitos de Ahorro en los activos
Canje
1115.01 Canje Local
2,200
1,3.00
3,500
La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 3,300 para depositar en la
cuenta a plazo que mantiene en dicha financiera.
1106
2103
Efectos de Cobro Inmediato
1116.01 Cheques
Obligaciones por Cuentas a Plazo
2113.03 Cuentas a plazo
3,300
3,300
Al hacer efectivo el Cheque
1101
1106
Caja
1111.01 Oficina Principal
Efectos de Cobro Inmediato
1116.01 Cheques
3,300
3,300
Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. 5,000 para amortizar préstamo
comercial que lo otorgo la empresa que a la fecha esta vencido.
Al recibir la orden de Pago
1106
1405
Efectos de Cobro Inmediato
1116.02 Ordenes
Créditos Vencidos
1405.01 Créditos Comerciales
5,000
5,000
Al recibir reembolso
1101
1406
Caja
1111.01 Oficina Principal
Efectos de Cobro Inmediato
1116.01 Cheques
5,000
5,000
Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco America de New Cork por 4 2,000 para convertirlo en
billetes de igual moneda. El tipo de cambio S/. 3.40
Se calcula ademas comision S/. 88 y portes S/. 2 a pagarse en efectivo
Apaor el pago de giro en caja
1106
1101
Efectos de Cobro Inmediato
1126.03 Documentos sobre el exterior
Caja
1121.01 Oficina principal
6,800
6,800
Por cobranza del servicio en Caja
1101
5202
Caja
1121.01 Oficina principal
Ingresos por Servicios Diversos
5212.07 Otros
5212.29 Otros ingresos por servicios
90
88
2
Por la conformidad del giro sobre el exterior
1104
1106
Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1124.01 De primera categoria
Efectos de Cobro Inmediato
1126.03 Documentos sobre el exterior
6,800
6,800
Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3,200 el cheque indica que sea
depositado en su cuenta Corriente en dolares El banco cobra por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/.
3.44
Por el deposito en cuenta corriente
1106
5202
2101
Efectos de Cobro Inmediato
1126.03 Documentos sobre el exterior
Ingresos por Servicios Diversos
5222.07 Giros
Obligaciones s la Vista
2121.01 Depósitos en cuenta corriente
11,008
86
10,922
Por la conformidad del corresponsal extranjero
1104
1106
Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1124.01 De primera categoría
Efectos de Cobro Inmediato
1126.03 Documentos sobre el exterior
11,008
11,008
En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 2,000 posteriormente se
restituye liquidación de gastos varios por S/. 1,800
Por la dotación del fondo fijo
1107
1101
Disponible Restringido
1117.01 Fondos fijo
Caja
1111.01 Oficina principal
2,000
2,000
Liquidación de Gastos con fondo fijo
4503
1107
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE
TERCEROS
4503.01 Domiciliados
Disponible Restringido
1117.01 Fondos fijo
1,800
1,800
Reposicion del Fondo Fijo
1107
1101
Disponible Restringido
1117.01 Fondos fijo
Caja
1111.01 Oficina Principal
1,800
1,800
Cliente encarga a entidad financiera adquirir titulos en la bolsa de valores por S/ 5,000
1107
2101
Disponible Restringido
1117.02.01 Operaciones bursatiles
Obligaciones a la vista
2111.07 Obligaciones por comisiones de confianza
5,000
5,000
Por disposición del organismo emisor se dispuso la retencion de S/ 12,000 de la cuenta corriente en dicha
entidad financiera
1107
1102
Disponible Restringido
1117.03 Banco central de reserva del Peru
Banco central de reserva
1112.01 Cuenta ordinaria
12,000
12,000
Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente
disponible en el banco nacional cuyo saldo aciende a S/. 18,000
1107
1103
Disponible Restringido
1117.09 Otras disponibilidades restringibles
Bancos y Otras Empresas Financieras País
1113.01.00 Bancos
18000
18000
La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del peru a generado a favor de la empresa
financiera intereses devengados por S/. 3,500 importe que a un no ha sido cobrado.
1108
5101
Rendimientos Devengados del Disponible
1118.02 Banco Central de Reserva del Perú
Intereses por Disponibles
5111.02.02 Cuenta especial
3,500
3,500
En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en
el banco atlantico del pais Tipo cambio S/. 3.40
1108
5101
Rendimientos Devengados del Disponible
1118.03 Bancos y otras empresas del sistema
financiero del pais
Intereses por Disponibles
5111.03.01 Bancos
4,080
4,080
Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/. 3,500 intereses
devengados de su cuenta especial de su orgasmo emisor
1102
1108
Banco Central de Reserva del Perú
1112.02 Cuenta especial
Rendimientos Devengados del Disponible
1118.02 Banco Central de Reserva del Perú
3,500
3,500
Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su
cuenta ordinaria S/. 500,000 al Banco Peruano en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo
de 15 dias a la tasa del 12% anual
1201
1102
Fondos Interbancarios
1211.01.00 Bancos
Banco Central de Reserva del Perú
1112.01.00 Cuenta ordinaria
500,000
500,000
Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses
pactados la suma de S/. 502,500
1102
1201
1208
Banco Central de Reserva del Perú
1112.01.00 Cuenta ordinaria
Fondos Interbancarios
1211.01.00 Bancos
Rendimientos Devengados de Fondos
Interbancarios
1208.01.00 Bancos
502,500
500,000
2,500
Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carácter
de inversion temporal girando el cheque correspondiente
A cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion bursátil el valor de S/. 1.35
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1301
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900
900
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para intermediación financiera
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276
276
A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa
financiera pagando S/. 1.50 por accion
Culminadas las operaciones según el mercado bursátil la cotizacion es de S/. 1.30 por cada accion
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1301
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Empresas del-sistema-financiero

  • 1. CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS Actividades de los Planes de Aprendizajes 1.- Defina al Sistema Financiero 2.- Defina al Mercado Financiero 3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias 4.- Mencione 2 Características de la Contabilidad Bancaria 5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones  Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/. 3.00  Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/. 600,000 con el 12 % de interés anual.  Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare  Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.  Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus cuentas corrientes a los clientes.  Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria  La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.  Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del año anterior por S/. 400, 1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero nacional y de seguros N° 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que otorgan recurso financiero mediante la intermediación financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de ahorro y crédito, cajas rurales de ahorro y crédito, cooperativas de ahorro y crédito. 2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio físico sino que incluye todo mecanismo que permite la interacción entre los participantes que demandan y ofrecen recursos de naturaleza financiera.
  • 2. Existen dos clases de mercado según sea la forma de intermediación financiera en cuando las empresas buscan sus recursos para financiar sus proyectos o actividades tienen dos vías para hacerlo una a través del crédito comercial bancario llamado intermediación indirecta, y la otra por intermedio de la transacción con títulos y valores denominado intermediación directa. 3.- Mencione cinco operaciones que realizan las empresas Bancarias. 1.- Recibir depósitos a plazo y de ahorros así como custodia. 2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes. 3.- Otorgar créditos directos, con o sin garantía. 4.- Conceder préstamos hipotecarios y prendarios y en relación con ellos, emitir títulos valores, instrumentos hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o extranjera. 5.- Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar Depósitos en ella. 4.- Mencione 2 características de la contabilidad Bancaria.- La función contable es Descentralizada y además desconcentrada. a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia. Asi mismo en el caso de los bancos, a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente. b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada área de la empresa en atención a lasa características especiales que acompañan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la Oficina Principal. 5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones  Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/. 3.00 Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007 11 21 1101 2111 --------------------- 1 ----------------------- DISPONIBLE Caja 15,000.00 1111.01 Caja Oficina Principal MN 1111.01.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Obligaciones a la Vista 2111.01.00 Depósitos en Cta Cte Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00 S/. 15,000 15,000.00 15,000.00
  • 3. ---------------------------- -------------------------------  Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/. 600,000 con el 12 % de interés anual. Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007 11 12 12 51 1112 1211 1218 1218 5112 --------------------- 1 ----------------------- DISPONIBLE Banco Central de Reserva del Perú 1112.01 Cuenta Ordinaria FONDOS INTERBANCARIOS Fondos Interbancarios 1211.01 Bancos Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 1211.01 Bancos Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual devengados para Banco Lima. ---------------------------- 2 ------------------------------- FONDOS INETRBANCARIOS Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 1218.01 Bancos INGRESOS FINANCIEROS Intereses por Fondos Interbancarios 5112.01 Bancos Por los Ingresos por los intereses devengados ----------------------------- --------------------------------------- 672,000.00 72,000.00 600,000.00 72,000.00 72,000.00  Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007 11 12 1112 1211 1218 --------------------- 1 --------------------------------- ---------------------------- Van -------------------------------  Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.
  • 4. 18 19 25 25 11 1814 1906 2516 2516 1103 --------------------- 1 --------------------------------- INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Equipos de Transporte 1814.01 Vehículos OTROS ACTIVOS Crédito Fiscal 1916.1 Crédito Fiscal IGV CUENTAS POR PAGAR Proveedores 2516.10 Proveedores de Bienes. Por nuestra compra al crédito del Automóvil $ 10,000 x S/. 3.00 S/. 30,000.00 ---------------------------- 2 ------------------------------- CUENTAS POR PAGAR Proveedores 2516.10 Proveedores de bienes DISPONIBLE Bancos y otras Empresas del País 1113.01 Bancos Por la Cancelación con cheque. --------------------------- ------------------------------------------- 30,000.00 5,700.00 35,700.00 35,700.00 35,700.00  Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus cuentas corrientes a los clientes. 11 41 21 1111 4111 2111 --------------------- 1 -------------------------- DISPONIBLE Caja 1111.01 Caja Oficina Principal MN 1111.01.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo) GASTOS FINANCIEROS Intereses por Obligaciones con el Publico OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Obligaciones a la Vista 2111.01.00 Depósitos en Cta Cte Por los depósitos del publico -------------------------------- --------------------------------- 70,000..00 3,000.00 73,000.00  Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria 11 12 1101 --------------------- 01/ 01/2004 --------------------------------- DISPONIBLE Caja 1111.01 Caja Oficina Principal MN 1111.01.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 15,000 15,000
  • 5. 1211 Obligaciones a la Vista 2111.01.00 Depósitos en Cta Cte Por el depósito en cta cte. ---------------------------- Van -------------------------------  La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP. 45 21 25 4511 2114 2515 --------------------- 01/ 01/2004 --------------------------------- GASTOS DE ADMINISTRACION Gastos de Personal 4511.01 Remuneraciones 30,000.00 4511.04 Seguridad y Previsión Social 2,700.00 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Obligaciones con Inst. Recaudadoras 2114.01 Tributos por cuenta Propia 2,700.00 2114.02 Tributos Retenidos 3,900.00 CUENTAS POR PAGAR Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar 2515.04 Remuneraciones por pagar Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre ---------------------------- Van ------------------------------- 32,700.00 6,600.00 26,100.00  Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del año anterior por S/. 400.00 63 11 45 11 6311 1111 4514 --------------------- 01/ 01/2004 --------------------------------- GASTOS EXTRAORDINARIOS Gastos Extraordinarios 6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales DISPONIBLE Caja 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y Monedas Por la Cancelación en efectivo ---------------------------- Van ------------------------------- GASTOS DE ADMINISTRACION Tributos 4514.03 Tributos Gobierno Locales DISPONIBLE 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y Monedas Por la Cancelación en efectivo ---------------------------- ---------------------------------------- 200.00 400.00 200.00 400.00
  • 6. Cuenta 1101 Caja 1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente 1101 2101 Caja 1101.01 oficina Principal Obligaciones a la Vista 2101.01 Depósitos en cuenta corriente 600 600 2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo 1101 2113 Caja 1111.01.01 Billetes y Monedas Obligaciones por Cuenta a Plazo 2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable 1,000 1,000 3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo 1101 2104 Caja 1111.01.01 Billetes y Monedas Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos 2114.03.01 Impuesto a la Renta 800 800 4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de teléfono El Banco cobra comisión S/ 2. 1101 2101 2101 5202 2101 Caja 1111.01.01 Billetes y Monedas Obligaciones a la Vista 2114.14.00 Cobranzas por liquidar -------------------------------1 ------------------------------------- ------------------------- Obligaciones a la vista 2111.14.00 Cobranzas por liquidar Ingresos por Servicios Diversos 5212.02.00 Cobranza Obligaciones a la Vista 2101.01 Depósitos en cuenta corriente 200 200 200 2 198 5. Se determina al cierre del día un sobrante en caja de S/. 25 1101 2902 Caja 1111.01.01 Billetes y Monedas Sobrante de Caja 2912.01.00 Sobrante de Caja Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares y/o aplicando resultados 25 25 6. Regularización del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 50 1101 5108 Caja 1121.01.01 Billetes y Monedas Diferencia de Cambio 5128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio 50 50 7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros 2102 1101 Obligaciones por cuenta de Ahorros 2112.01.01 Persona Natural y Jurídica Caja 1111.02.01 Billetes y Monedas 500 500
  • 7. 8. Persona natural efectúa cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40 2101 1101 Obligaciones a la Vista 2121.01 Depósitos en cuenta Corriente Caja 1121.02.01 Billetes y Monedas 1,360 1,360 9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 20 1908 1101 Operación en tramite 1918.02 Faltantes de Caja Caja 1121.02.01 Billetes y Monedas -------------------------------1 ------------------------------------- ------------------------- Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares y/o aplicando resultados 20 20 10. Regularización del saldo en moneda extranjera por la disminución en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 30 4108 1101 Diferencia de Cambio 4128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio Caja 1121.02.01 Billetes y Monedas 1360 1,360 1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP 1102 1101 Banco Central de Reserva del Peru 1112.01.01 Cuenta Ordinaria Caja 1111.02.01 Billetes y Monedas 5000 5,000 2. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte. Ordinaria que mantiene en el BCRP 1102 1103 Banco Central de Reserva del Perú 1112.01.01 Cuenta Ordinaria Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del País 1113.01.12 Banco Nacional 7,000 7,000 3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 100 4202 1102 Gastos por servicios Financieros Diversos 4212.01 Mantenimiento cta.cte. Banco Central de Reserva del Peru 1112.01.01 Cuenta Ordinaria 100 100 4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por mandato legal en el mismo banco 1102 1102 Banco Central de Reserva del Perú 1112.02.00 Cuenta de depósitos por mandato legal Banco Central de Reserva del Peru 1112.01.01 Cuenta Ordinaria 3,500 3,500 CUENTA 1103 Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional. 1103 1101 Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pais 1113.01.12 Banco Nacional Caja 1111.01.01 Billetes y Monedas 8,000 8,000 Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la financiera continente.
  • 8. 1103 1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais 1113.02.15 Financiera continente. Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais 1113.01.12 Banco Nacional 10,000 10,000 Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a plazo . 1108 5101 Rendimientos Devengados del Disponible 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país INTERESES POR DISPONIBLES 5101.03.02 Financieras 1,200 1,200 Capitalización de los Intereses 1103 1108 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 1113.02.15 Financiera continente. Rendimientos Devengados del Disponible 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1,200 1,200 Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 50 4202 1103 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 4212.03 Custodia de valores Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 1113..01.18 Bancos 50 50 Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos Norteamérica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40 establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto 1104 1103 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 1124.01 Banco de Primera Categoría ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 ) Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 1123..01.16 Banco Atlántico(Nota de cargo del Bco.Atlantico) 13,600 13,600 Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisión por mantenimiento de cuenta corriente en la citada divisa tipo cambio S/. 3.45 4202 1104 Gastos por Servicios Financieros Diversos 4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC S/. 3.45) Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina Matriz) 69 69 En la oficina de lima del Banco América durante el día se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de S/. 10,000 Según el destino y procedencia Depósitos: Cuenta corriente 5,000 Continente 4,500 Cuentas de Ahorros 2,000 Nacional 3,200 Cuentas a Plazo 3,000 Caribe 2,300 1105 2101 2101 2102 Canje 1115.01 Canje Local Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente Obligaciones a la Vista 2112.01 Depósitos de Ahorros Activos Obligaciones por Cuentas a Plazo 2113.03 Cuentas a Plazo 10,000 5,000 2,000
  • 9. 3,000 En le mismo día en el Banco América retira de la cámara de compensación cheques a su cargo por los conceptos siguientes. - Girados por clientes 2,800 - Girados de Gerencia 3,700 Por los cheques recibidos de la cámara de compensación cheques a su cargo por los siguientes: 2101 1105 Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos en cuenta corriente 2111.04 Cheques de gerencia Canje 1115.01 Canje Local 2,800 3,700 6,500 Banco América recepciona Nota de abono de cámara de compensación por saldo a favor de S/. 3,500 Cheques 10,000 Cheques Recibidos 6,500 Saldo a Favor 3,500 1102 1105 Banco Central de Rserva del Peru 112.01 Cuenta Ordinaria Canje 1115.01 Canje Local 3,500 3,500 Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cámara de compensación resulte menos el importe de los cheques recibidos en la cámara de compensación el saldo sera en contra la contab. Será sentido contrario El Banco de América al final del dia a trabes de la cámara compensación devuelve cheques a su cargo no conforme por un total de S/. 1,800 que fueron recibidos el dia anterior en la citada cámara 1105 2101 Canje 1115.01 Canje Local Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 1,800 1,800 En la cámara de compensación el Banco América Recibe en devolución cheques no conforme de otros bancos por S/. 3,500 los mismos que provienen del canje del dia anterior a Cuentas corrientes corresponden S/. 2,200 Y CUENTA DE AHORROS s/. 1,300. 2101 2102 1105 Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos a la vista Obligaciones a las Cuentas de Ahorro 2112.01 Depósitos de Ahorro en los activos Canje 1115.01 Canje Local 2,200 1,3.00 3,500 La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 3,300 para depositar en la cuenta a plazo que mantiene en dicha financiera. 1106 2103 Efectos de Cobro Inmediato 1116.01 Cheques Obligaciones por Cuentas a Plazo 2113.03 Cuentas a plazo 3,300 3,300 Al hacer efectivo el Cheque
  • 10. 1101 1106 Caja 1111.01 Oficina Principal Efectos de Cobro Inmediato 1116.01 Cheques 3,300 3,300 Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. 5,000 para amortizar préstamo comercial que lo otorgo la empresa que a la fecha esta vencido. Al recibir la orden de Pago 1106 1405 Efectos de Cobro Inmediato 1116.02 Ordenes Créditos Vencidos 1405.01 Créditos Comerciales 5,000 5,000 Al recibir reembolso 1101 1406 Caja 1111.01 Oficina Principal Efectos de Cobro Inmediato 1116.01 Cheques 5,000 5,000 Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco America de New Cork por 4 2,000 para convertirlo en billetes de igual moneda. El tipo de cambio S/. 3.40 Se calcula ademas comision S/. 88 y portes S/. 2 a pagarse en efectivo Apaor el pago de giro en caja 1106 1101 Efectos de Cobro Inmediato 1126.03 Documentos sobre el exterior Caja 1121.01 Oficina principal 6,800 6,800 Por cobranza del servicio en Caja 1101 5202 Caja 1121.01 Oficina principal Ingresos por Servicios Diversos 5212.07 Otros 5212.29 Otros ingresos por servicios 90 88 2 Por la conformidad del giro sobre el exterior 1104 1106 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 1124.01 De primera categoria Efectos de Cobro Inmediato 1126.03 Documentos sobre el exterior 6,800 6,800 Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3,200 el cheque indica que sea depositado en su cuenta Corriente en dolares El banco cobra por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/. 3.44 Por el deposito en cuenta corriente 1106 5202 2101 Efectos de Cobro Inmediato 1126.03 Documentos sobre el exterior Ingresos por Servicios Diversos 5222.07 Giros Obligaciones s la Vista 2121.01 Depósitos en cuenta corriente 11,008 86 10,922 Por la conformidad del corresponsal extranjero 1104 1106 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 1124.01 De primera categoría Efectos de Cobro Inmediato 1126.03 Documentos sobre el exterior 11,008 11,008 En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 2,000 posteriormente se restituye liquidación de gastos varios por S/. 1,800 Por la dotación del fondo fijo
  • 11. 1107 1101 Disponible Restringido 1117.01 Fondos fijo Caja 1111.01 Oficina principal 2,000 2,000 Liquidación de Gastos con fondo fijo 4503 1107 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4503.01 Domiciliados Disponible Restringido 1117.01 Fondos fijo 1,800 1,800 Reposicion del Fondo Fijo 1107 1101 Disponible Restringido 1117.01 Fondos fijo Caja 1111.01 Oficina Principal 1,800 1,800 Cliente encarga a entidad financiera adquirir titulos en la bolsa de valores por S/ 5,000 1107 2101 Disponible Restringido 1117.02.01 Operaciones bursatiles Obligaciones a la vista 2111.07 Obligaciones por comisiones de confianza 5,000 5,000 Por disposición del organismo emisor se dispuso la retencion de S/ 12,000 de la cuenta corriente en dicha entidad financiera 1107 1102 Disponible Restringido 1117.03 Banco central de reserva del Peru Banco central de reserva 1112.01 Cuenta ordinaria 12,000 12,000 Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible en el banco nacional cuyo saldo aciende a S/. 18,000 1107 1103 Disponible Restringido 1117.09 Otras disponibilidades restringibles Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.01.00 Bancos 18000 18000 La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del peru a generado a favor de la empresa financiera intereses devengados por S/. 3,500 importe que a un no ha sido cobrado. 1108 5101 Rendimientos Devengados del Disponible 1118.02 Banco Central de Reserva del Perú Intereses por Disponibles 5111.02.02 Cuenta especial 3,500 3,500 En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en el banco atlantico del pais Tipo cambio S/. 3.40 1108 5101 Rendimientos Devengados del Disponible 1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais Intereses por Disponibles 5111.03.01 Bancos 4,080 4,080 Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/. 3,500 intereses devengados de su cuenta especial de su orgasmo emisor 1102 1108 Banco Central de Reserva del Perú 1112.02 Cuenta especial Rendimientos Devengados del Disponible 1118.02 Banco Central de Reserva del Perú 3,500 3,500 Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/. 500,000 al Banco Peruano en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 dias a la tasa del 12% anual
  • 12. 1201 1102 Fondos Interbancarios 1211.01.00 Bancos Banco Central de Reserva del Perú 1112.01.00 Cuenta ordinaria 500,000 500,000 Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses pactados la suma de S/. 502,500 1102 1201 1208 Banco Central de Reserva del Perú 1112.01.00 Cuenta ordinaria Fondos Interbancarios 1211.01.00 Bancos Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 1208.01.00 Bancos 502,500 500,000 2,500 Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carácter de inversion temporal girando el cheque correspondiente A cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion bursátil el valor de S/. 1.35 1301 1103 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital 1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.01 Bancos 7,200 7,200 Por el incremento del valor del mercado ( S/. 1.35 – S/. 1.20) X 6,000 acciones 1301 5109 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital 1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros Ingresos financieros Diversos 5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera 900 900 Incidencia en el Impuesto a la Renta Incremento de valor Mercado S/. 900 Participación de trabajadores ( 45 ) 855 Impuesto a la renta diferido 27% (231) 5109 2903 Ingresos financieros Diversos 5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera Impuesto a la Renta Participación Diferidas 2913.01 Impuesto a la renta 2913.02 Participacion en utilidades 276 276 A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa financiera pagando S/. 1.50 por accion Culminadas las operaciones según el mercado bursátil la cotizacion es de S/. 1.30 por cada accion Finalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco. 1301 1103 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital 1311.05 Valores y Títulos emitidos por empresas del sistema financiero Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.01 Bancos 7,500 7,500