Codigos Eticos

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Enfocado a los Códigod Éticos del Auditor Informático

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Codigos Eticos

  1. 1. DEONTOLOGÍA DEL AUDITOR INFORMÁTICO Y CÓDIGOS ÉTICOS ROBERTH PAÚL BRAVO CASTRO
  2. 2. 1. PRINCIPIO DE BENEFICIO DEL AUDITADO La actividad del auditor debe estar en todo momento orientada a lograr el máximo provecho de su cliente. El auditor deberá evitar estar ligado en cualquier forma, a intereses de determinadas marcas, productos o equipos compatibles con los de su cliente, debiendo eludir hacer comparaciones, entre el sistema o equipos del auditado con los de otros fabricantes. El auditor debe abstenerse de recomendar actuaciones innecesariamente onerosas, dañinas o que generen riesgos injustificados para el auditado, e igualmente de proponer modificaciones carentes de base científica contrastada, insuficientemente probada, o de imprevisible futuro.
  3. 3. 2. PRINCIPIO DE CALIDAD El auditor debe poseer todos los medios disponibles que le permitan cumplir a cabalidad con las tareas planteadas para el correcto desempeño de la auditoría, si el auditor no posee todos los medios necesarios deberá negarse a realizar la auditoria. Ejemplo: El auditor debe hacer una auditoria al Departamento de Ventas de la empresa XXX, para cumplir con su tarea, éste debe tener accesibilidad a la documentación necesaria, si en dicho departamento le niegan la documentación, el auditor debe negarse a realizar la auditoria ya que no puede acceder a la información que es de vital importancia para su desempeño.
  4. 4. 3. PRINCIPIO DE CAPACIDAD El auditor debe estar plenamente capacitado para la realización de la auditoría encomendada, a fin de dar un informe veraz del trabajo encomendado. Así mismo, debe tener la capacidad suficiente para hacer recomendaciones al auditado a fin de no incidir erróneamente en las decisiones del auditado. Ejemplo: El auditor hace la auditoria del Departamento de Ventas, debido a que no tiene suficiente conocimiento en su trabajo, realiza un informe con recomendaciones que a la larga le dejarán perjuicios a la empresa, lo que hará que el auditor pierda credibilidad como profesional.
  5. 5. 4. PRINCIPIO DE CAUTELA El auditor debe ser consciente de que sus recomendaciones deben estar basadas en la experiencia contrastada que se le supone tiene adquirida. El auditor no debe dar la impresión a sus clientes de que él tiene armas poderosas en sus manos al realizar un auditoria, ya que esto restará credibilidad. Ejemplo: Las recomendaciones sugeridas en el informe de auditoria deben estar avaladas en base a la realidad empresa (económico).
  6. 6. 5. PRINCIPIO DE COMPORTAMIENTO PROFESIONAL El auditor deberá actuar conforme a las normas, implícitas o explícitas, de dignidad de la profesión y de corrección en el trato personal. Ejemplo: Si el auditor necesita ayuda para la revisión de documentación, debe acudir donde otro profesional (un contador) el cual le pueda ayudar en dicha tarea, dejando constancia en el informe de auditoria de que terceros ayudaron en el trabajo de la auditoria al Departamento de Ventas.
  7. 7. 6. PRINCIPIO DE CONCENTRACIÓN EN EL TRABAJO El auditor deberá evitar que un exceso de trabajo supere sus posibilidades de concentración y precisión en cada una de las tareas a él encomendadas, ya que la saturación y dispersión de trabajos suele provocar la conclusión de los mismos sin las debidas garantías. Ejemplo: El cronograma de la planificación de la auditoria debe estar bien estructurado a fin de que se cumplan en los plazos establecidos todas las acciones a seguir para el correcto desempeño de la auditoria al departamento de Ventas.
  8. 8. 7. PRINCIPIO DE CONFIANZA El auditor debe reflejar transparencia en su actuar profesional a sus clientes, esto en muy importante ya que la confianza es primordial, de esta depende la credibilidad del profesional. Ejemplo: El auditor debe ser sincero con el cliente, su actuar debe ser correcto y transparente.
  9. 9. 8. PRINCIPIO DE CRITERIO PROPIO Durante la ejecución de la auditoria, el auditor debe actuar de acuerdo a su criterio, más no debe dejarse influenciar por lo que digan sus colegas o terceras personas. Esta es la mejor manera de culminar con éxito la auditoria. Ejemplo: Si un empleado Y comenta al auditor de que tiene sospechas de que el jefe departamental está desviando fondos, esto no quiere decir que el auditor va a dar por cierto dicho comentario.
  10. 10. 9. PRINCIPIO DE DISCRECIÓN El auditor deberá mantener en todo momento cierta discreción en la divulgación de datos que se le hayan puesto de manifiesto durante la ejecución de la auditoria. Ejemplo: El auditor no deberá divulgar datos tales como los estados financieros de la empresa, inversiones, estrategias de ventas, etc. Esto restaría credibilidad al auditor.
  11. 11. 10. PRINCIPIO DE ECONOMÍA El auditor deberá evitar los gastos innecesarios en el ejercicio de su actividad. Ejemplo: El plan de auditoria debe estar bien delimitado a fin de evitar gastos extras.
  12. 12. 11. PRINCIPIO DE FORMACIÓN CONTINUADA Íntimamente ligado al principio de capacidad y vinculado a la continua evolución de las tecnologías de la información y las metodologías relacionadas con las mismas, impone el deber y la responsabilidad de mantener una permanente actualización de sus conocimientos y métodos a fin de adecuarlos a las necesidades de la demanda y a las exigencias de la competencia de la oferta. Ejemplo: El auditor deberá capacitarse continuamente.
  13. 13. 12. PRINCIPIO DE FORTALECIMIENTO Y RESPETO DE LA PROFESIÓN El auditor deberá hacer respetar su profesión, los honorarios deberán ser establecidos de acuerdo a su categoría y no están sujetos a regateos por parte de los clientes. Ejemplo: Los honorarios del auditor no deben estar sujetas a que si la auditoria es positiva entonces le pago, si la auditoria no sale como espero entonces no le pago!. El auditor merece respeto, sus honorarios serán reconocidos por el trabajo realizado
  14. 14. 13. PRINCIPIO DE INDEPENDENCIA El auditor debe ser autónomo, objetivo e imparcial durante la ejecución y emisión del informe de auditoria. Esto le dará transparencia a su trabajo y credibilidad como profesional. Ejemplo: NO se vería bien que el auditor esté con tantas confianzas con el jefe departamental … Si dentro del departamento de ventas existe algún amigo suyo, esto no debe influir en los resultados de la auditoria.
  15. 15. 14. PRINCIPIO DE INFORMACIÓN SUFICIENTE El auditor está en la obligación de informar a su cliente todos los datos relevantes recogidos durante la ejecución de la auditoria, a fin de que el auditado se sienta de acuerdo o esté conforme con el auditor. El informe debe estar respaldado con los hallazgos importantes. El auditor debe evitar emitir en el informe datos que no tengan relevancia para el correcto desempeño. Ejemplo: El auditor debe presentar pruebas concisas de los que argumenta en su informe de auditoria.
  16. 16. 15. PRINCIPIO DE INTEGRIDAD MORAL Tiene que ver con la dignidad de la persona, obliga al auditor a ser honesto, leal y diligente en el desempeño de su misión. Los conocimientos que el auditor tenga de su cliente no deben ser usados en su contra. Ejemplo: El auditor tiene conocimiento de los estados financieros de la empresa XXX, si el auditor va a ser una auditoria de la empresa YYY por quedar bien con esta empresa el no puede revelar los secretos que le fueron confiados de la empresa XXX.
  17. 17. 16. PRINCIPIO DE LEGALIDAD El auditor deberá evitar utilizar sus conocimientos para facilitar, a los auditados o a terceras personas, la contravención de la legalidad vigente. Ejemplo: El auditor encontró que el jefe departamental estaba desviando fondos. El jefe Departamental le ofrece una jugosa tajada a cambio de que no presente ese hallazgo en su informe de auditoria. El auditor jamás deberá aceptar una situación como esta ya que va en contra de su honorabilidad, su buen juicio y su prestigio profesional.
  18. 18. 17. PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA El auditor gana prestigio y clientela a través de un trabajo transparente. Mas no puede entrar en una competencia desleal intentando ganar clientes a costa de la reputación de otros colegas, o usando artimañas para hacer quedar mal a sus compañeros profesionales. Ejemplo: No debe buscar clientes mediante publicidad y otras formas de oferta de servicios en una forma que sea falsa, aparente o engañosa.
  19. 19. 18. PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN El auditor deberá evitar inducir, participar o aceptar situaciones discriminatorias a ningún tipo, debiendo ejercer su actividad profesional sin prejuicios de ninguna clase y con independencia de las características personales, sociales o económicas de sus clientes. Ejemplo: La auditoria realizada al Departamento Ventas da como resultado que el Gerente de la empresa XXX ha realizado malversación de fondos, el Gerente al enterarse de esto amenaza al auditor con desprestigiarlo si no lo ayuda retirando esa acusación del informe de auditoria. El auditor no debe cambiar su informe ya que él es independiente, lo que debe hacer es ir a la junta de accionistas para que lo respalden en su trabajo y poder realizar de mejor manera la auditoria.
  20. 20. 19. PRINCIPIO DE NO INJERENCIA El auditor deberá evitar injerencia en los trabajos de otros profesionales, respetar su labor y eludir hacer comentarios que pudieran interpretarse como despreciativos de la misma o provocar un cierto desprestigio de su cualificación profesional a no ser que tenga las pruebas para respaldar una acusación. Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene sospechas al revisar los estados del departamento que es el Jefe Departamental quien ha realizado malversación de fondos. El no puede ir a la reunión de lectura del informe de auditoria y acusarlo al jefe departamental aludiendo que tiene simples sospechas. Toda acusación debe estar respaldada por las pruebas suficientes y valederas.
  21. 21. 20. PRINCIPIO DE PRECISIÓN Relacionado con el principio de calidad, el auditor no debe emitir conclusiones sino está al 100% seguro de las acciones a tomar, debe tomarse su tiempo para completar su trabajo de manera eficiente. Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene sospechas al revisar los estados del departamento que es el Jefe Departamental quien ha realizado malversación de fondos, el Auditor no puede emitir un juicio acusándolo sino tiene las pruebas suficientes para respaldar su acusación, debe darse el tiempo para recabar sobre ese hallazgo a fin de estar seguro de sus sospechas.
  22. 22. 21. PRINCIPIO DE PUBLICIDAD ADECUADA No debe buscar clientes mediante publicidad y otras formas de oferta de servicios en una forma que sea falsa, aparente o engañosa. Ejemplo: El auditor no puede ofrecerle a sus clientes que si el realiza la auditoria, los resultados van a salir favorables para la empresa y que va a tener un incremento del 15% en las ventas netas.
  23. 23. 22. PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD Al cumplir sus responsabilidades como profesionales, los miembros deben ejercer juicios morales y profesionales sensibles a todas sus actividades. Ejemplo: Tienen responsabilidad con los que hacen uso de su servicio, así como con sus colegas cooperar entre sí.
  24. 24. 23. PRINCIPIO DE SECRETO PROFESIONAL La Confidencia y la confianza son características esenciales de las relaciones entre el auditor y el auditado e imponen: Al auditor: la obligación de guardar en secreto, hechos e informaciones que conozca en el ejercicio de su actividad profesional. El auditor no deberá difundir a terceras personas ningún dato que haya visto, oído, o deducido durante el desarrollo de su trabajo que pudiera perjudicar a su cliente, siendo nulos cualesquiera pactos contractuales que pretendieran excluir dicha obligación.
  25. 25. Ejemplo: El auditor no puede revelar la información que tiene sobre la empresa XXX ya que esto va contra su ética. La revelación de dicha información puede causar pérdidas a la empresa, el auditor debe ser muy cauteloso con la información que tiene en conocimiento.
  26. 26. 24. PRINCIPIO DE SERVICIO PÚBLICO Este principio debe incitar al auditor a hacer lo que esté en sus manos y sin perjuicio de los intereses de su cliente, para evitar daños sociales que pudieran producirse. Ejemplo: Durante la auditoria, el auditor descubre que en el sistema existe software dañino (virus) y además descubre la procedencia, el auditor debe dar a conocer inmediatamente el hecho de que hay virus en el sistema el cual puede propagarse a otros sistemas, pero no debe revelar el origen de el virus.
  27. 27. 25. PRINCIPIO DE VERACIDAD El auditor en sus comunicaciones con el auditado deberá tener siempre presente la obligación de asegurar la veracidad de sus manifestaciones con los límites impuestos por los deberes de respeto, corrección y secreto profesional. Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene sospechas al revisar los estados del departamento que es el Jefe Departamental quien ha realizado malversación de fondos. El no puede ir a la reunión de lectura del informe de auditoria y acusarlo al jefe departamental aludiendo que tiene simples sospechas. Toda acusación debe estar respaldada por las pruebas suficientes y valederas. Para la lectura del informe de auditoria, el auditor debe presentar la evidencia suficiente que respalde sus acusaciones, dicha evidencia es un hecho comprobado de que tiene la razón.

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