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Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
1
INFORME	
  DE	
  LOS	
  CONTADORES	
  PÚBLICOS	
  INDEPENDIENTES	
  SOBRE	
  LA	
  REVISIÓN	
  
DE	
  INGRESOS	
  Y	
  EGRESOS	
  
	
  
Junta	
  Provisional	
  de	
  Condominio	
  del	
  	
  
Conjunto	
  Residencial	
  Plaza	
  Jardín	
  Torre	
  “A”	
  	
  
	
  
Hemos	
  realizado	
  los	
  procedimientos	
  enumerados	
  a	
  continuación,	
  los	
  cuales	
  fueron	
  previamente	
  
convenidos	
  con	
  la	
  Junta	
  de	
  Condominio,	
  para	
  la	
  revisión	
  de	
  la	
  Revisión	
  	
  de	
  los	
  Ingresos	
  y	
  Egresos,	
  	
  
para	
  el	
  periodo	
  comprendido	
  entre	
  el	
  01	
  de	
  Junio	
  de	
  2012	
  al	
  31	
  de	
  Diciembre	
  de	
  2013.	
  	
  
1.	
   Discusiones	
   con	
   la	
   Junta	
   de	
   Condominio	
   	
   para	
   obtener	
   las	
   explicaciones	
   necesarias	
   para	
  
comprender	
   las	
   actividades	
   desarrolladas	
   por	
   el	
   Condominio,	
   a	
   fin	
   de	
   establecer	
   los	
   supuestos	
  	
  
para	
  la	
  revisión	
  	
  de	
  los	
  Ingresos	
  y	
  Egresos	
  del	
  periodo	
  señalado.	
  
2.	
  Lectura	
  	
  y	
  consideración	
  de	
  la	
  información	
  contable	
  obtenida	
  del	
  Condominio,	
  	
  para	
  identificar	
  	
  
las	
   partidas	
   contables	
   y	
   los	
   factores	
   claves	
   que	
   podrían	
   afectar	
   los	
   Ingresos	
   y	
   Egresos	
   del	
  
Condominio	
  Plaza	
  Jardín	
  Torre	
  “A”.	
  
3.	
  Realización	
  de	
  pruebas	
  y	
  cálculos	
  aritméticos	
  de	
  los	
  montos	
  	
  Registrados.	
  
4.	
   Revisión	
   de	
   los	
   documentos	
   de	
   soporte	
   que	
   contienen	
   las	
   informaciones	
   y	
   detalles	
   de	
   los	
  
Ingresos	
   y	
   Egresos	
   del	
   periodo	
   comprendido	
   entre	
  01	
   de	
   Junio	
   de	
   2012	
   al	
   31	
   de	
   Diciembre	
   de	
  
2013.	
  
5.	
   Evaluación	
   de	
   la	
   razonabilidad	
   de	
   su	
   presentación,	
   a	
   fin	
   de	
   que	
   incluyan	
   	
   las	
   exposiciones	
  
significativas	
   y	
   necesarias	
   para	
   su	
   comprensión,	
   siendo	
   compiladas	
   en	
   base	
   a	
   los	
   hechos	
  	
  
establecidos	
  y	
  en	
  uniformidad	
  con	
  los	
  criterios	
  contables	
  o	
  Financieros	
  	
  adoptados.	
  
	
  
Este	
  compromiso	
  para	
  la	
  aplicación	
  de	
  procedimientos	
  previamente	
  convenidos,	
  fue	
  realizado	
  de	
  
acuerdo	
   con	
   la	
   Norma	
   sobre	
   Servicios	
   Especiales	
   Prestados	
   por	
   Contadores	
   Públicos	
  
Independientes	
   (SECP-­‐4),	
   emitida	
   por	
   la	
   Federación	
   de	
   Colegios	
   de	
   Contadores	
   Públicos	
   de	
  
Venezuela.	
  La	
  suficiencia	
  de	
  los	
  procedimientos	
  es	
  solamente	
  responsabilidad	
  de	
  los	
  usuarios	
  del	
  
informe.	
   Consecuentemente,	
   no	
   representa	
   compromiso	
   alguno	
   acerca	
   de	
   la	
   suficiencia	
   de	
   los	
  
procedimientos	
  efectuados,	
  tanto	
  para	
  el	
  propósito	
  por	
  el	
  cual	
  este	
  informe	
  ha	
  sido	
  requerido	
  o	
  
para	
  cualquier	
  otro	
  propósito.	
  
	
  
El	
  objetivo	
  de	
  nuestro	
  	
  trabajo	
  mediante	
  la	
  aplicación	
  de	
  procedimientos	
  previamente	
  convenidos	
  
fue	
  el	
  de	
  llevar	
  a	
  cabo	
  la	
  revisión	
  para	
  la	
  preparación	
  y	
  	
  presentación	
  de	
  los	
  Ingresos	
  y	
  Egresos	
  	
  
para	
  la	
  fecha	
  mencionada,	
  los	
  cuales	
  hemos	
  convenido	
  con	
  el	
  Condominio	
  	
  Conjunto	
  Residencial	
  
Plaza	
  Jardín	
  Torre	
  “A”	
  y	
  cualesquiera	
  terceras	
  partes	
  involucradas.	
  	
  
	
  
	
  
Lic.	
  Isora	
  Contreras	
  	
  
CPC	
  83.193	
  
	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
2
	
  Señores:	
  
Copropietarios	
  de	
  Residencias	
  Plaza	
  Jardín	
  Torre	
  A,	
  	
  
Ubicada	
  en	
  Quebrada	
  Honda,	
  	
  
Caracas,	
  Distrito	
  Capital	
  1010	
  Venezuela	
  
Presente.-­‐	
  
	
  
ANTECEDENTES.	
  
	
  
Desde	
   el	
   01	
   de	
   Junio	
   de	
   2012,	
   asume	
   las	
   responsabilidades	
   Administrativas	
   y	
   de	
  
Mantenimiento	
  la	
  Junta	
  Provisional	
  del	
  Condominio	
  del	
  Conjunto	
  Residencial	
  Plaza	
  Jardín	
  
Torre	
  “A”,	
  la	
  cual	
  está	
  conformada	
  de	
  la	
  siguiente	
  manera:	
  
Presidente:	
  	
  	
  Carlos	
  Galvis	
  (Apto	
  A-­‐20-­‐8)	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  Presente	
  
Secretario:	
  	
  	
  Alberto	
  Figueredo	
  (Apto	
  A-­‐2-­‐2)	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  Presente	
  
Tesorera:	
  	
  	
  	
  	
  María	
  Auxiliadora	
  Romero	
  (Apto	
  A-­‐7-­‐1)	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  Presente	
  	
  
Contralor:	
  	
  	
  	
  Rolando	
  Peñalver	
  (Apto	
  9-­‐4)	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  Ausente	
  
Orientador	
  Educativo:	
  Hayleen	
  Márquez	
  (Apto	
  A-­‐12-­‐8)	
  	
  	
  	
  	
  Ausente	
  
	
  
El	
  régimen	
  de	
  propiedad	
  horizontal	
  reglamenta	
  la	
  forma	
  en	
  que	
  se	
  divide	
  un	
  bien	
  
inmueble	
  y	
  la	
  relación	
  entre	
  los	
  propietarios	
  de	
  los	
  bienes	
  privados	
  y	
  los	
  bienes	
  comunes	
  
que	
   han	
   sido	
   segregados	
   de	
   un	
   Terreno	
   o	
   Edificio,	
   por	
   lo	
   que	
   tiene	
   componentes	
   de	
  
propiedad	
  particular	
  y	
  colectiva	
  en	
  diversos	
  grados.	
  Cada	
  integrante	
  de	
  la	
  comunidad	
  de	
  
copropietarios	
  es	
  dueño	
  de	
  su	
  apartamento	
  o	
  local,	
  es	
  “medio	
  dueño”	
  de	
  su	
  techo,	
  piso	
  y	
  
paredes	
  medianeras	
  con	
  otros	
  copropietarios	
  que	
  son	
  sus	
  vecinos	
  inmediatos,	
  y	
  es	
  “parte	
  
dueño”	
   de	
   los	
   pasillos,	
   ascensores,	
   escaleras	
   y	
   demás	
   áreas	
   comunes,	
   en	
   proporción	
  
equivalente	
  a	
  su	
  alícuota	
  de	
  condominio.	
  Un	
  régimen	
  con	
  estas	
  características,	
  no	
  puede	
  
permitirse	
  dejar	
  “vacíos”	
  que	
  confundan	
  o	
  permitan	
  la	
  administración	
  discrecional	
  y	
  por	
  
ello	
  prevé	
  la	
  existencia	
  de	
  un	
  instrumento	
  que	
  explica	
  detalladamente	
  las	
  particularidades	
  
de	
  cada	
  condominio	
  en	
  específico.	
  Este	
  instrumento	
  es	
  el	
  documento	
  de	
  condominio.	
  
Nuestro compromiso se basó en realizar procedimientos de verificación de los
Ingresos y Egresos desde el 01 de Junio del 2012 al 31 de Diciembre del 2013, con el
propósito de evaluar si tales transacciones fueron registradas de manera razonable. Para ello
utilizamos procedimientos de auditoría de uso general y otros procedimientos que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancia y que fueron previamente
convenidos de acuerdo con la Norma sobre Servicios Especiales Prestados por
Contadores Públicos Independientes (SECP-4), emitida por la Federación de Colegios de
Contadores Públicos de Venezuela.
	
  
	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
3
	
   Los	
  comentarios	
  que	
  se	
  someterán	
  a	
  su	
  consideración	
  no	
  constituyen	
  el	
  resultado	
  
de	
  una	
  evaluación	
  exhaustiva	
  de	
  los	
  procedimientos,	
  sino	
  que	
  han	
  sido	
  obtenidos	
  a	
  través	
  
de	
   la	
   aplicación	
   de	
   procedimientos	
   normales	
   de	
   auditoría	
   (evaluaciones	
   selectivas),	
   no	
  
obstante,	
  consideramos	
  que	
  son	
  de	
  importancia	
  para	
  entender	
  y	
  mejorar	
  la	
  confiabilidad	
  
de	
  los	
  registros	
  contables	
  y	
  administrativos.	
  
	
  
EFECTIVO	
  CAJA	
  Y	
  BANCO.	
  
	
  
	
   La	
  evaluación	
  en	
  este	
  rubro	
  	
  consistió	
  en	
  efectuar	
  un	
  análisis	
  de	
  la	
  cuenta	
  que	
  lo	
  
conforma,	
   	
   durante	
   el	
   periodo	
   comprendido	
   entre	
   el	
   01	
   de	
   junio	
   de	
   2012	
   al	
   31	
   de	
  
Diciembre	
  de	
  2013,	
  	
  y	
  está	
  compuesto	
  de	
  la	
  siguiente	
  manera:	
  a)	
  Cuenta	
  Corriente	
  No.	
  
0108-­‐0027-­‐71-­‐0100812182,	
   Banco	
   Provincial	
   a	
   nombre	
   de	
   Carlos	
   Galvis	
   (Presidente),	
  
María	
  Auxiliadora	
  Romero	
  (Tesorera)	
  y	
  Alberto	
  Figueredo	
  (Secretario),	
  esto	
  debido	
  a	
  que	
  
el	
  Condominio	
  Plaza	
  Jardín	
  Torre	
  “A”,	
  no	
  está	
  debidamente	
  protocolizado	
  	
  (en	
  proceso).	
  
	
  
	
  
Cuenta	
  Corriente:	
  
	
  
	
   Del	
  Análisis	
  practicado	
  a	
  la	
  Cuenta	
  Corriente,	
  que	
  mantiene	
  el	
  Condominio	
  Plaza	
  
Jardín	
  al	
  31	
  de	
  Diciembre	
  de	
  2012	
  y	
  al	
  	
  31	
  de	
  Diciembre	
  de	
  2013,	
  	
  esta	
  	
  se	
  encontraba	
  
actualizada	
  para	
  la	
  fecha	
  de	
  este	
  examen,	
  en	
  cuanto	
  a	
  la	
  documentación	
  correspondiente	
  
de	
  los	
  movimientos	
  	
  a	
  través	
  del	
  estado	
  de	
  cuenta.	
  Sin	
  embargo	
  no	
  existen	
  conciliaciones	
  
Bancarias	
  y	
  los	
  Estados	
  de	
  Cuenta	
  	
  no	
  presentan	
  evidencias	
  de	
  ser	
  revisados	
  ni	
  aprobados	
  
por	
  personas	
  distintas	
  a	
  quienes	
  la	
  utilizan.	
  
	
  
	
  	
  
Esto	
  puede	
  traer	
  como	
  efecto:	
  
	
  
-­‐.	
  	
   Existe	
  la	
  posibilidad	
  de	
  incurrir	
  en	
  un	
  inadecuado	
  manejo	
  contable	
  de	
  las	
  partidas	
  
en	
  	
  conciliación,	
  al	
  	
  no	
  realizar	
  una	
  investigación	
  oportuna	
  sobre	
  las	
  mismas.	
  
	
  
-­‐.	
  	
  	
   No	
   revisar	
   las	
   conciliaciones	
   o	
   Estados	
   de	
   Cuentas	
   	
   por	
   personas	
   diferentes	
   a	
  
quienes	
  la	
  elaboran,	
  	
  	
  aumenta	
  la	
  posibilidad	
  de	
  que	
  se	
  incurran	
  en	
  errores,	
  tanto	
  en	
  su	
  
elaboración	
  como	
  en	
  la	
  detección	
  de	
  partidas	
  pendientes.	
  	
  	
  
	
  
-­‐.	
  	
  	
   Se	
   dificulta	
   el	
   control	
   fundamental	
   sobre	
   el	
   efectivo,	
   pudiendo	
   esto	
   ocasionar	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  
deficiencias	
  o	
  irregularidades,	
  las	
  cuales	
  no	
  sean	
  detectadas	
  a	
  tiempo,	
  transacciones	
  no	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  
registradas	
  en	
  el	
  período	
  a	
  que	
  corresponden	
  y	
  que	
  pudieran	
  tener	
  un	
  efecto	
  importante	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  
sobre	
  las	
  cuentas	
  de	
  resultados.	
  
	
  
	
  
	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
4
Recomendaciones:	
  
	
  
	
   Con	
  el	
  propósito	
  de	
  estandarizar	
  los	
  procedimientos,	
  es	
  conveniente	
  el	
  diseño	
  y	
  
utilización	
  de	
  un	
  formato	
  para	
  la	
  elaboración	
  	
  de	
  las	
  Conciliaciones,	
  el	
  cual	
  deberá	
  proveer	
  
información	
   	
   sobre	
   el	
   número	
   y	
   tipo	
   de	
   documento,	
   fecha	
   de	
   emisión,	
   concepto,	
  
beneficiario	
  y	
  monto.	
  Además,	
  	
  es	
  un	
  	
  medio	
  idóneo	
  para	
  facilitar	
  su	
  revisión	
  y	
  aprobación.	
  
	
  
	
   Las	
   Conciliaciones	
   Bancarias	
   son	
   un	
   factor	
   clave	
   para	
   mantener	
   un	
   control	
  
adecuado	
  tanto	
  sobre	
  los	
  Ingresos	
  como	
  sobre	
  los	
  Egresos	
  de	
  efectivo;	
  a	
  fin	
  de	
  asegurar	
  
un	
   seguimiento	
   de	
   las	
   partidas	
   pendientes,	
   es	
   necesario	
   que	
   las	
   conciliaciones	
   sean	
  
revisadas	
  y	
  aprobadas	
  por	
  una	
  persona	
  diferente	
  a	
  quien	
  las	
  elabora,	
  la	
  cual	
  debe	
  dejar	
  
evidencia	
  del	
  procedimiento.	
  
	
  
	
   Es	
  necesario	
  ejercer	
  un	
  mejor	
  control	
  sobre	
  la	
  elaboración	
  oportuna	
  y	
  adecuada	
  de	
  
las	
  Conciliaciones	
  Bancarias,	
  a	
  fin	
  de	
  lograr	
  una	
  adecuada	
  determinación	
  de	
  los	
  fondos	
  
disponibles,	
  veracidad	
  de	
  las	
  partidas	
  pendientes	
  de	
  Conciliación	
  y	
  análisis	
  o	
  registro	
  de	
  
las	
  mismas.	
  
	
  
INGRESOS	
  
	
  
Los	
  ingresos	
  fueron	
  revisados	
  en	
  su	
  totalidad	
  en	
  el	
  periodo	
  comprendido	
  desde	
  Junio	
  a	
  
Diciembre	
  de	
  2012	
  y	
  Enero	
  a	
  Diciembre	
  de	
  2013,	
  de	
  la	
  siguiente	
  manera:	
  
	
  
	
  
	
   	
   	
  
Facturación	
  
y	
  Cobranza	
  
año	
  2012	
  
	
  
	
  
	
   	
  
	
   	
   	
   	
   	
   	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
  
Total	
  Facturado	
   Total	
  Cobrado	
  
Diferencias/	
  
(	
  no	
  cobrado)	
  
Índice	
  de	
  
Morosidad	
  
Junio	
   160	
   43.520,00	
   17.490,00	
   -­‐26.030,00	
   -­‐59,81%	
  
Julio	
   160	
   108.800,00	
   48.319,96	
   -­‐60.480,04	
   -­‐55,59%	
  
Agosto	
   160	
   78.600,00	
   53.251,16	
   -­‐25.348,84	
   -­‐32,25%	
  
Septiembre	
   160	
   82.098,00	
   36.988,96	
   -­‐45.109,04	
   -­‐54,95%	
  
Octubre	
   160	
   82.480,00	
   58.546,00	
   -­‐23.934,00	
   -­‐29,02%	
  
Noviembre	
   160	
   109.874,00	
   50.192,00	
   -­‐59.682,00	
   -­‐54,32%	
  
Diciembre	
   160	
   51.150,00	
   59.358,00	
   8.208,00	
   0,00%	
  
Total	
   556.522,00	
   324.146,08	
   -­‐232.375,92	
   	
  
	
  
	
  
Lic. Isora Contreras
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5
	
  
	
  
	
  
	
   	
   	
  
Facturación	
  
y	
  Cobranza	
  
año	
  2013	
   	
   	
  
	
   	
   	
   	
   	
   	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
  
Total	
  
Facturado	
  
Total	
  
Cobrado	
  
Diferencias/	
  
(	
  no	
  cobrado)	
  
Índice	
  de	
  
Morosidad	
  
Enero	
   160	
   57.090,00	
   62.925,81	
   5.835,81	
   0,00%	
  
Febrero	
   160	
   77.338,00	
   83.345,19	
   6.007,19	
   0,00%	
  
Marzo	
   160	
   84.486,00	
   40.582,04	
   -­‐43.903,96	
   -­‐51,97%	
  
Abril	
   160	
   78.588,00	
   46.301,44	
   -­‐32.286,56	
   -­‐41,08%	
  
Mayo	
   160	
   75.952,00	
   146.545,40	
   70.593,40	
   0,00%	
  
Junio	
   160	
   81.646,00	
   93.431,44	
   11.785,44	
   0,00%	
  
Julio	
   160	
   147.350,00	
   94.597,00	
   -­‐52.753,00	
   -­‐35,80%	
  
Agosto	
   160	
   169.478,00	
   109.287,77	
   -­‐60.190,23	
   -­‐35,52%	
  
Septiembre	
   160	
   161.738,00	
   119.855,00	
   -­‐41.883,00	
   -­‐25,90%	
  
Octubre	
   160	
   135.134,00	
   121.808,00	
   -­‐13.326,00	
   -­‐9,86%	
  
Noviembre	
   160	
   153.418,00	
   126.486,00	
   -­‐26.932,00	
   -­‐17,55%	
  
Diciembre	
   160	
   235.012,00	
   93.270,00	
   -­‐141.742,00	
   -­‐60,31%	
  
Total	
   1.457.230,00	
   1.138.435,09	
   -­‐318.794,91	
   	
  	
  
	
  
RESERVAS	
  
	
  
	
   La cuenta creada para cubrir los gastos comunes extraordinarios o eventuales del
Condominio, es la denominada Fondo de Reserva, cuya acumulación real vendría a
constituir las reservas económicas del Condominio.
Debido a que el documento del Condominio del Conjunto Residencial Plaza Jardín Torre
“A”, no se encuentra protocolizado, el acuerdo de los copropietarios fue establecerlo
en Bs. 20.000,00 mensual.
Es importante señalar que los Fondos de Reserva desaparecen o se disminuyen debido a su
utilización para cubrir la morosidad en el pago de gastos comunes, por lo que la forma más
adecuada para recuperarlo es gestionando eficientemente la cobranza efectiva y constante,
que debe ser acordada entre la Administración y la Junta de Condominio, a la cual hay que
acompañar la actuación con algún Bufete de Abogados especialista en la materia.
	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
6
A	
  continuación	
  se	
  anexa	
  cuadro	
  	
  de	
  detalle	
  del	
  	
  Fondo	
  Reserva,	
  del	
  condominio	
  	
  Plaza	
  
Jardín	
  Torre	
  “A”,	
  por	
  mes.	
  
	
  
FONDO	
  DE	
  RESERVA	
  AL	
  31/12/2013	
  	
  
Mes	
   	
  	
  	
  	
  	
  	
  Monto	
  	
  Bs	
  
Junio	
  2012	
   	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  0,00	
  
Julio	
  2012	
   0,00	
  
Agosto	
  2012	
   20.000,00	
  
Septiembre	
  2012	
   20.000,00	
  
Octubre	
  2012	
   20.000,00	
  
Noviembre	
  2012	
   	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  20.000,00	
  
Diciembre	
  2012	
   20.000,00	
  
Enero	
  2013	
   20.000,00	
  	
  
Febrero	
  2013	
   20.000,00	
  	
  
Marzo	
  	
  2013	
   20.000,00	
  	
  
Abril	
  	
  2013	
   20.000,00	
  	
  
Mayo	
  	
  2013	
   20.000,00	
  	
  
Junio	
  	
  2013	
   20.000,00	
  	
  
Julio	
  	
  2013	
   	
  20.000,00	
  	
  
Agosto	
  	
  2013	
   20.000,00	
  	
  
Septiembre	
  2013	
   20.000,00	
  	
  
Octubre	
  	
  2013	
   20.000,00	
  	
  
Noviembre	
  2013	
   20.000,00	
  	
  
Diciembre	
  2013	
   0,00	
  	
  	
  	
  	
  
Total	
   	
  Bs.	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  320.000.00	
  	
  
	
   	
  
	
   	
  
	
  
	
   Del	
  periodo	
  comprendido	
  entre	
  el	
  01	
  de	
  Junio	
  del	
  2012	
  al	
  31	
  de	
  Diciembre	
  del	
  2013,	
  se	
  
facturaron	
   a	
   los	
   Copropietarios	
   del	
   Condominio	
   	
   Plaza	
   Jardín	
   Torre	
   A”	
   la	
   cantidad	
   de	
   Bolívares	
  
320.000,00	
  para	
  el	
  Fondo	
  de	
  Reserva.	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
7
	
  
	
  
	
  
	
  
RELACION	
  PORCENTUAL	
  DEL	
  FONDO	
  DE	
  RESERVA:	
  
	
  
FONDO	
  DE	
  RESERVA	
  2012	
   	
  	
  
Mes	
   Monto	
  
Porcentaje	
  (%)	
  	
  
del	
  	
  Fondo	
  de	
  
Reserva	
  facturado	
  
Monto	
  cobrado	
  de	
  la	
  
Reserva	
  Facturada	
  
Junio	
   0,00	
   0%	
   0,00	
  
Julio	
   0,00	
  	
   0%	
   0,00	
  
Agosto	
   	
  20.000,00	
  	
   25,45%	
   13.549,91	
  
Septiembre	
   20.000,00	
  	
   24,36%	
   9.010,93	
  
Octubre	
   20.000,00	
  	
   24,25%	
   14.196,41	
  
Noviembre	
   20.000,00	
  	
   18,20%	
   9.136,28	
  
Diciembre	
   0,00	
   0%	
   0,00	
  
Total	
   	
  	
   45.893,54	
  
	
   	
  
	
   Del	
  periodo	
  comprendido	
  entre	
  el	
  01	
  de	
  Junio	
  del	
  2012	
  al	
  31	
  de	
  Diciembre	
  del	
  2012,	
  se	
  
facturaron	
   a	
   los	
   Copropietarios	
   del	
   Condominio	
   	
   Plaza	
   Jardín	
   Torre	
   A”	
   la	
   cantidad	
   de	
   Bolívares	
  
80.000,00	
  para	
  el	
  Fondo	
  de	
  Reserva,	
  pero	
  sólo	
  se	
  cobraron	
  del	
  	
  monto	
  de	
  la	
  Reserva	
  facturada,	
  la	
  
cantidad	
  de	
  Bolívares	
  	
  45.893.54.	
  	
  
	
   	
  	
  
FONDO	
  DE	
  RESERVA	
  2013	
   	
  	
  
Mes	
   Monto	
  
Porcentaje	
  (%)	
  	
  
del	
  Fondo	
  
Reserva	
  
facturado	
  
Monto	
  cobrado	
  de	
  la	
  
Reserva	
  Facturada	
  	
  
Enero	
   	
  20.000,00	
  	
   35,03%	
   22.044,42	
  
Febrero	
   	
  20.000,00	
  	
   25,86%	
   21.553,49	
  
Marzo	
   	
  20.000,00	
  	
   23,67%	
   9.606,81	
  
Abril	
   	
  20.000,00	
  	
   25,45%	
   11.783,34	
  
Mayo	
   	
  20.000,00	
  	
   26,33%	
   38.588,95	
  
Junio	
   	
  20.000,00	
  	
   24,50%	
   22.886,96	
  
Julio	
   	
  20.000,00	
  	
   13,57%	
   12.839,77	
  
Agosto	
   	
  20.000,00	
  	
   11,80%	
   12.896,99	
  
Septiembre	
   	
  20.000,00	
  	
   12,37%	
   14.820,88	
  
Octubre	
   	
  20.000,00	
  	
   14,80%	
   18.027,74	
  
Noviembre	
   	
  20.000,00	
  	
   13,04%	
   16.489,07	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
8
Diciembre	
   0,00	
   	
  	
   0,00	
  
Total	
   	
  	
   201.538,41	
  
	
  
	
  
	
   Del	
  periodo	
  comprendido	
  entre	
  el	
  01	
  de	
  Enero	
  del	
  2013	
  al	
  31	
  de	
  Diciembre	
  del	
  2013,	
  se	
  
facturaron	
   a	
   los	
   Copropietarios	
   del	
   Condominio	
   	
   Plaza	
   Jardín	
   Torre	
   A”	
   la	
   cantidad	
   de	
   Bolívares	
  
220.000.00	
  para	
  el	
  Fondo	
  de	
  Reserva,	
  pero	
  sólo	
  se	
  cobraron	
  del	
  	
  monto	
  de	
  la	
  Reserva	
  facturada,	
  la	
  
cantidad	
  de	
  Bolívares	
  	
  201.538.41.	
  	
  
	
  
EGRESOS.	
  
	
  	
  
	
   En	
  la	
  revisión	
  de	
  los	
  egresos,	
  que	
  se	
  realizo	
  sobre	
  la	
  relación	
  de	
  Gastos	
  Mensuales	
  
del	
   Condominio	
   Plaza	
   Jardín	
   Torre	
   “A”,	
   	
   se	
   determino	
   que	
   habían	
   unas	
   diferencias	
   por	
  
debajo	
   y	
   por	
   encima	
   	
   en	
   los	
   Gastos	
   Relacionados	
   y	
   pasados	
   mensualmente	
   a	
   los	
  
Copropietarios,	
  los	
  cuales	
  se	
  detallan	
  de	
  la	
  siguiente	
  manera:	
  
	
  
	
  
RELACION	
  JUNIO	
  -­‐	
  DICIEMBRE	
  DEL	
  2012	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
  
M2	
  
Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Junio	
  2012	
   38	
   50	
   200,00	
   7.600,00	
   7.600,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   260,00	
   19.760,00	
   19.760,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   320,00	
   12.160,00	
   12.160,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   380,00	
   760,00	
   760,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   500,00	
   2.000,00	
   2.000,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   620,00	
   1.240,00	
   1.240,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   	
   20.000,00	
   	
  	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   43.520,00	
  	
   63.520,00	
   (20.000,00)	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
  
	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Junio	
  del	
  2012	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  43.520.00	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  los	
  
gastos	
  a	
  facturar	
  fue	
  63.520.00,	
  generando	
  una	
  diferencia	
  por	
  debajo,	
  de	
  Bs.	
  20.000.00	
  	
  el	
  
cual	
  correspondieron	
  al	
  monto	
  del	
  Fondo	
  de	
  Reserva.	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
9
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
  
M2	
  
Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Julio	
  2012	
   38	
   50	
   500,00	
   6250	
   6250	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   650,00	
   6250	
   6250	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   800,00	
   17500	
   17500	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   950,00	
   10000	
   10000	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   1.250,00	
   7000	
   7000	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   1.550,00	
   60000	
   60000	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   	
   20.000,00	
   	
  	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  107.000,00	
   127.000,00	
   (20.000,00)	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Julio	
  del	
  2012	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  107.000.00	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  los	
  
gastos	
   a	
   facturar	
   fue	
   por	
   Bs.	
   127.000,00	
   generando	
   una	
   diferencia	
   por	
   debajo	
   	
   de	
   Bs.	
  
20.000,00,	
  el	
  cual	
  correspondieron	
  al	
  monto	
  del	
  Fondo	
  de	
  Reserva.	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
  
M2	
  
Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Agosto	
  2012	
   38	
   50	
   360,00	
   6.250,00	
   6.250,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   470,00	
   6.250,00	
   6.250,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   580,00	
   17.500,00	
   17.500,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   680,00	
   600,00	
   600,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   900,00	
   20.000,00	
   20.000.00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   1.100,00	
   7.000,00	
   7.000,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   20.000,00	
   20.000,00	
   	
  	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   78.100,00	
   77.600,00	
   500,00	
  
	
   	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Agosto	
  del	
  2012	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  78.100,	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  los	
  
gastos	
  a	
  facturar	
  fue	
  por	
  Bs.	
  77.600,	
  generando	
  una	
  diferencia	
  por	
  encima	
  de	
  Bs500	
  el	
  
cual	
  	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
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10
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
  
M2	
  
Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Septiembre	
  2012	
   38	
   50	
   376,00	
   14.288,00	
   14.288,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   491,00	
   37.316,00	
   37.316,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   605,00	
   22.990,00	
   22.990,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   711,00	
   1.422,00	
   1.422,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   940,00	
   3.760,00	
   3.760,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   1.161,00	
   2.322,00	
   2.322,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   81.750,00	
   82.098,00	
   (348,00)	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Septiembre	
  del	
  2012	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  81.750.00,	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  
de	
  los	
  gastos	
  a	
  facturar	
  fue	
  por	
  Bs.	
  82.098.00,	
  generando	
  una	
  diferencia	
  por	
  debajo	
  de	
  Bs	
  
348.00	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
  
M2	
  
Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Octubre	
  2012	
   38	
   50	
   378,00	
   14.364,00	
   14.364,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   493,00	
   37.468,00	
   37.468,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   608,00	
   23.104,00	
   23.104,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   715,00	
   1.430,00	
   1.430,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   945,00	
   3.780,00	
   3.780,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   1.167,00	
   2.334,00	
   2.334,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   82.147,00	
   82.480,00	
   (333,00)	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Octubre	
  del	
  2012	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  82.147.00,	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  
los	
  gastos	
  a	
  facturar	
  fue	
  por	
  Bs.	
  82.480.00,	
  generando	
  una	
  diferencia	
  por	
  encima	
  de	
  Bs	
  
333.00	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
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Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Noviembre	
  2012	
   38	
   50	
   503,00	
   19.114,00	
   19.114,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   657,00	
   49.932,00	
   49.332,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   810,00	
   30.780,00	
   30.780,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   952,00	
   1.904,00	
   1.904,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   1.259,00	
   5.036,00	
   5.036,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   1.554,00	
   3.108,00	
   3.108,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   109.449,72	
   109.274,00	
   175,72	
  
	
   	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Noviembre	
  del	
  2012	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  109.449.72,	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  
de	
  los	
  gastos	
  a	
  facturar	
  fue	
  por	
  Bs.	
  109.274.00,	
  generando	
  una	
  diferencia	
  por	
  encima	
  de	
  
Bs	
  175.72,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
  
M2	
  
Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Diciembre	
  2012	
   38	
   50	
   234,00	
   8.892,00	
   8.892,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   306,00	
   23.256,00	
   23.256,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   377,00	
   14.326,00	
   14.326,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   443,00	
   886,00	
   886,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   586,00	
   2.344,00	
   2.344,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   723,00	
   1.446,00	
   1.446,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   	
   20.000,00	
   	
  	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  51.150,00	
   71.150,00	
   (20.000,00)	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Diciembre	
  del	
  2012	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  51.150.00,	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  
de	
  los	
  gastos	
  a	
  facturar	
  fue	
  por	
  Bs.	
  71.150.00,	
  generando	
  una	
  diferencia	
  por	
  debajo	
  de	
  Bs	
  
175.72,	
  el	
  cual	
  correspondieron	
  al	
  monto	
  del	
  Fondo	
  de	
  reserva.	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
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RELACION	
  AÑO	
  2013	
  
	
  	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Enero	
  2013	
   38	
   50	
   262,00	
   9.956,00	
   9.956,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   341,00	
   25.916,00	
   25.916,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   421,00	
   15.998,00	
   15.998,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   495,00	
   990,00	
   990,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   654,00	
   2.616,00	
   2.616,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   807,00	
   1.614,00	
   1.614,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   56.853,00	
   57.090,00	
   (237,00)	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Enero	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  56.853.00,	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  los	
  
gastos	
   a	
   facturar	
   fue	
   por	
   Bs.	
   57.090.00,	
   generando	
   una	
   diferencia	
   por	
   encima	
   de	
   Bs	
  
237.00,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Febrero	
  2013	
   38	
   50	
   355,00	
   13.490,00	
   13.490,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   462,00	
   35.112,00	
   35.112,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   570,00	
   21.660,00	
   21.600,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   671,00	
   1.342,00	
   1.342,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   886,00	
   3.544,00	
   3.544,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   1.095,00	
   2.190,00	
   2.190,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   77.338,00	
   77.278,00	
   60,00	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Febrero	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  77.338.00,	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  
los	
  gastos	
  a	
  facturar	
  fue	
  por	
  Bs.	
  77.278.00,	
  generando	
  una	
  diferencia	
  por	
  debajo	
  de	
  Bs	
  
60.00,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
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Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Marzo	
  2013	
   38	
   50	
   387,00	
   14.706,00	
   14.706,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   505,00	
   38.380,00	
   38.380,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   623,00	
   23.674,00	
   23.674,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   732,00	
   1.464,00	
   1.464,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   968,00	
   3.872,00	
   3.872,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   1.195,00	
   2.390,00	
   2.390,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   84.163,00	
   84.486,00	
   (323,00)	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Marzo	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  84.163.00	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  los	
  
gastos	
   a	
   facturar	
   fue	
   por	
   Bs.	
   84.486.00,	
   generando	
   una	
   diferencia	
   por	
   encima	
   de	
   	
   Bs	
  
323.00	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Abril	
   38	
   50	
   360,00	
   13.680,00	
   13.680,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   470,00	
   35.720,00	
   35.720,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   579,00	
   22.002,00	
   22.002,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   681,00	
   1.362,00	
   1.362,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   900,00	
   3.600,00	
   3.600,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   1.112,00	
   2.224,00	
   2.224,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   78.289,00	
   78.588,00	
   (299,00)	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Abril	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  78.289.00	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  los	
  
gastos	
   a	
   facturar	
   fue	
   por	
   Bs.	
   78.588.00,	
   generando	
   una	
   diferencia	
   por	
   encima	
   de	
   Bs	
  
299.00,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Mayo	
  2013	
   38	
   50	
   348,00	
   13.224,00	
   13.224,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   454,00	
   34.504,00	
   34.504,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   560,00	
   21.280,00	
   21.280,00	
   	
  	
  
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14
	
  	
   2	
   95	
   658,00	
   1.316,00	
   1.316,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   870,00	
   3.480,00	
   3.480,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   1.074,00	
   2.148,00	
   2.148,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   75.656,00	
   75.952,00	
   (296,00)	
  
	
   	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Mayo	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  75.656.00	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  los	
  
gastos	
   a	
   facturar	
   fue	
   por	
   Bs.	
   75.952.00,	
   generando	
   una	
   diferencia	
   por	
   debajo	
   de	
   Bs	
  
296.00,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Junio	
  2013	
   38	
   50	
   374,00	
   14.212,00	
   14.212,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   488,00	
   37.088,00	
   37.088,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   602,00	
   22.876,00	
   22.876,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   708,00	
   1.416,00	
   1.416,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   936,00	
   3.744,00	
   3.744,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   1.155,00	
   2.310,00	
   2.310,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   81.350,00	
   81.646,00	
   (296,00)	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Junio	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  75.656.00	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  los	
  
gastos	
   a	
   facturar	
   fue	
   por	
   Bs.	
   75.952.00,	
   generando	
   una	
   diferencia	
   por	
   debajo	
   de	
   Bs	
  
296.00,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Julio	
  2013	
   38	
   50	
   675,00	
   25.650,00	
   25.650,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   881,00	
   66.956,00	
   66.956,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   1.086,00	
   41.268,00	
   41.268,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   1.277,00	
   2.554,00	
   2.554,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   1.688,00	
   6.752,00	
   6.752,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   2.085,00	
   4.170,00	
   4.170,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   146.812,51	
   147.350,00	
   (537,49)	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Julio	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  146.812.51	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  los	
  
gastos	
   a	
   facturar	
   fue	
   por	
   Bs.	
   147.350.00,	
   generando	
   una	
   diferencia	
   por	
   debajo	
   de	
   Bs	
  
537.49,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
15
	
  
	
  
	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Agosto	
  2013	
   38	
   50	
   777,00	
   29.526,00	
   29.526,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   1.013,00	
   76.988,00	
   76.988,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   1.249,00	
   47.462,00	
   47.462,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   1.469,00	
   2.938,00	
   2.938,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   1.942,00	
   7.768,00	
   7.768,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   2.398,00	
   4.796,00	
   4.796,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   168.845,73	
   169.478,00	
   (632,27)	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Agosto	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  168.845.73	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  
los	
  gastos	
  a	
  facturar	
  fue	
  por	
  Bs.	
  169.478.00,	
  generando	
  una	
  diferencia	
  por	
  debajo	
  de	
  Bs	
  
632.27,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Septiembre	
  
2013	
   38	
   50	
   741,00	
   28.158,00	
   28.158,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   967,00	
   73.492,00	
   73.492,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   1.192,00	
   45.296,00	
   45.296,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   1.402,00	
   2.804,00	
   2.804,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   1.853,00	
   7.412,00	
   7.412,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   2.288,00	
   4.576,00	
   4.576,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   161.102,40	
   161.738,00	
   (635,60)	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
  
	
   	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Septiembre	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  161.102.40	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  
de	
   los	
   gastos	
   a	
   facturar	
   fue	
   por	
   Bs.	
   161.738,	
   generando	
   una	
   diferencia	
   por	
   debajo	
   	
   Bs	
  
635.60,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
16
	
  
	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Octubre	
  
2013	
   38	
   50	
   619,00	
   23.522,00	
   23.522,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   808,00	
   61.408,00	
   61.408,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   996,00	
   37.848,00	
   37.408,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   1.171,00	
   2.342,00	
   2.342,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   1.548,00	
   6.192,00	
   6.192,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   1.911,00	
   3.822,00	
   3.822,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   135.134,00	
   134.694,00	
   440,00	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Octubre	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  135.134.00	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  de	
  
los	
  gastos	
  a	
  facturar	
  fue	
  por	
  Bs.	
  134.694.00,	
  generando	
  una	
  diferencia	
  por	
  encima	
  de	
  Bs	
  
440,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar.	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Noviembre	
  
2013	
   38	
   50	
   703,00	
   26.714,00	
   26.714,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   917,00	
   69.692,00	
   69.692,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   1.131,00	
   42.978,00	
   42.978,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   1.330,00	
   2.660,00	
   2.660,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   1.758,00	
   7.032,00	
   7.032,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   2.171,00	
   4.342,00	
   4.342,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   152.882,66	
   153.418,00	
   (535,34)	
  
	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
   	
  	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Noviembre	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  161.102.40	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  
de	
  los	
  gastos	
  a	
  facturar	
  fue	
  por	
  Bs.	
  161.738,	
  generando	
  una	
  diferencia	
  por	
  debajo	
  de	
  Bs	
  
635.60,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
17
	
  
	
  
	
  
Mes	
  
Cantidad	
  
Aptos	
   M2	
  Apto	
   Monto	
  
Total	
  
Facturado	
  
Gastos	
  Real	
  a	
  
Facturar	
   Diferencia	
  
Diciembre	
  
2013	
   38	
   50	
   1.077,00	
   40.926,00	
   40.926,00	
   	
  	
  
	
  	
   76	
   65	
   1.405,00	
   106.780,00	
   106.780,00	
   	
  	
  
	
  	
   38	
   80	
   1.732,00	
   65.816,00	
   65.816,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   95	
   2.037,00	
   4.074,00	
   4.074,00	
   	
  	
  
	
  	
   4	
   125	
   2.692,00	
   10.768,00	
   10.768,00	
   	
  	
  
	
  	
   2	
   155	
   3.324,00	
   6.648,00	
   6.648,00	
   	
  	
  
	
  	
   160	
   	
  	
   	
  	
   234.111,97	
   235.012,00	
   (900,03)	
  
	
  
	
   En	
  el	
  mes	
  de	
  Diciembre	
  del	
  2013	
  se	
  facturó	
  Bs.	
  234.111.97	
  cuando	
  la	
  relación	
  real	
  
de	
  los	
  gastos	
  a	
  facturar	
  fue	
  por	
  Bs.	
  235.012.00,	
  generando	
  una	
  diferencia	
  por	
  debajo	
  de	
  Bs	
  
900.03,	
  el	
  cual	
  fue	
  un	
  error	
  de	
  sumatoria	
  en	
  los	
  gastos	
  reales	
  a	
  facturar	
  
	
  
	
  
RESUMEN	
  DE	
  INGRESOS	
  Y	
  EGRESOS	
  PARA	
  EL	
  PERIODO	
  	
  
	
  
MES	
   INGRESOS	
   EGRESOS	
  
JUNIO	
  2012	
   43.520,00	
   63.520,00	
  
JULIO	
  2012	
   108.800,00	
   127.000,00	
  
AGOSTO2012	
   78.600,00	
   77.600,00	
  
SEPTIEMBRE	
  2012	
   82.098,00	
   82.098,00	
  
OCTUBRE	
  2012	
   82.480,00	
   82.480,00	
  
NOVIEMBRE	
  2012	
   109.874,00	
   109.274,00	
  
DICIEMBRE	
  2012	
   51.150,00	
   71.150,00	
  
ENERO	
  2013	
   57.090,00	
   57.090,00	
  
FEBRERO	
  2013	
   77.338,00	
   77.278,00	
  
MARZO	
  2013	
   84.486,00	
   84.486,00	
  
ABRIL	
  2013	
   78.588,00	
   78.588,00	
  
MAYO	
  2013	
   75.952,00	
   75.952,00	
  
JUNIO	
  2013	
   81.646,00	
   81.646,00	
  
JULIO	
  2013	
   147.350,00	
   147.350,00	
  
AGOSTO	
  2013	
   169.478,00	
   169.478,00	
  
SEPTIEMBRE	
  2013	
   161.738,00	
   161.738,00	
  
OCTUBRE	
  2013	
   135.134,00	
   134.694,00	
  
NOVIEMBRE	
  2013	
   153.418,00	
   153.418,00	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
18
DICIEMBRE	
  2013	
   235.012,00	
   235.012,00	
  
	
  
TOTAL	
   2.013.752.00	
  
	
  
2069.852.00	
  
	
   	
   	
  
	
  
CONCEPTO	
   	
  	
  	
  PERIODO	
  2012-­‐2013	
  
INGRESOS:	
   	
  
Condominio	
   	
  
	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  Total	
  Ingresos	
   2.013.752.00	
  
EGRESOS	
   	
  
vigilancia	
   	
  
Limpieza	
  	
   	
  
Electricidad	
  	
   	
  
Hidrocapital	
  	
   	
  
Mantenimiento	
  Ascensores	
  	
   	
  
Fondo	
  de	
  Reserva	
  	
   	
  
	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  Total	
  Egresos	
   2.069.852.00	
  
	
   	
  
Exceso	
  (Déficit)	
  del	
  Período	
  
2012-­‐2013	
  
(33.900.00)	
  
	
  
	
  
CONSIDERACIONES	
  	
  GENERALES	
  
	
  
Organigrama	
  	
  y	
  	
  Descripción	
  de	
  Responsabilidades:	
  
	
  
	
   Durante	
  nuestra	
  evaluación,	
  comprobamos	
  que	
  el	
  Condominio	
  Plaza	
  Jardín	
  Torre	
  
“A”,	
  	
  no	
  posee	
  un	
  Organigrama	
  actualizado	
  y	
  descripciones	
  de	
  cargos	
  	
  por	
  escrito	
  para	
  las	
  
funciones	
  de	
  cada	
  uno	
  de	
  los	
  integrantes	
  de	
  la	
  Junta	
  provisional	
  de	
  condominio.	
  
	
  
	
  
Esto	
  puede	
  tener	
  como	
  efecto:	
  
	
  
	
   Desconocimiento	
   entre	
   la	
   Directiva	
   y	
   los	
   Copropietarios,	
   de	
   los	
   niveles	
   a	
   quien	
  
reportarse,	
  las	
  líneas	
  de	
  autoridad	
  y	
  el	
  alcance	
  de	
  sus	
  responsabilidades.	
  	
  
	
  
	
   Actuación	
  	
  incompleta	
  o	
  deficiente	
  de	
  ciertas	
  funciones.	
  	
  
	
  
	
   Aumentar	
   el	
   número	
   de	
   problemas	
   rutinarios	
   que	
   llegan	
   a	
   la	
   Directiva	
   para	
   su	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  
decisión,	
  debido	
  a	
  la	
  confusión	
  de	
  las	
  personas	
  que	
  viven	
  en	
  el	
  Edifico	
  o	
  de	
  los	
  miembros	
  
de	
  la	
  misma	
  Junta	
  directiva	
  	
  para	
  aceptar	
  responsabilidades.	
  	
  
Lic. Isora Contreras
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19
	
  
	
   De	
   acuerdo	
   a	
   nuestra	
   experiencia,	
   una	
   actuación	
   efectiva	
   y	
   eficiente	
   depende	
  
hasta	
   cierto	
   punto	
   del	
   desarrollo	
   de	
   una	
   estructura	
   apropiada	
   de	
   la	
   organización	
   y	
  
descripciones	
  de	
  cargos	
  	
  o	
  de	
  actividades	
  claramente	
  	
  definidos.	
  
	
  
	
  	
  	
   Recomendamos	
  evaluar	
  y	
  documentar	
  la	
  estructura	
  actual	
  del	
  Condominio	
  a	
  la	
  luz	
  
de	
  sus	
  planes	
  de	
  desenvolvimiento	
  	
  futuros	
  y	
  los	
  problemas	
  de	
  operación	
  actuales.	
  	
  
	
  
	
   También	
   deben	
   prepararse	
   descripciones	
   de	
   cargos	
   y	
   de	
   responsabilidades	
   por	
  
escrito	
  	
  para	
  todos	
  los	
  miembros	
  de	
  la	
  Junta	
  provisional	
  del	
  Condominio.	
  	
  
	
  
	
  
Retrasos	
  	
  en	
  	
  los	
  	
  Informes:	
  
	
  
	
   Los	
  	
  Informes	
  	
  de	
  Ingresos	
  y	
  Egresos	
  de	
  la	
  Junta	
  Provisional	
  	
  no	
  siempre	
  se	
  emiten	
  
oportunamente.	
   Existen	
   retrasos	
   en	
   los	
   reportes	
   que	
   se	
   deben	
   presentar	
   los	
   días	
  
miércoles,	
  	
  día	
  que	
  los	
  Propietarios	
  y	
  la	
  Junta	
  Provisional	
  	
  actual	
  del	
  Condominio	
  Plaza	
  
Jardín	
  Torre	
  “A”,	
  	
  eligieron	
  para	
  la	
  discusión	
  de	
  información.	
  Puesto	
  que	
  cualquier	
  atraso	
  
reduce	
   la	
   utilidad	
   de	
   los	
   datos	
   informativos	
   de	
   la	
   Junta	
   Provisional	
   	
   hacia	
   los	
  
Copropietarios,	
   por	
   lo	
   que	
   no	
   se	
   puede	
   confiar	
   en	
   los	
   informes	
   	
   tanto	
   como	
   podría.	
  
Además,	
   podría	
   retrasar	
   la	
   identificación	
   de	
   un	
   problema	
   que	
   este	
   presentando	
   el	
  
Condominio.	
  
	
  
	
   Recomendamos	
   que	
   los	
   informes	
   generales	
   estén	
   en	
   manos	
   	
   de	
   las	
   Junta	
  
Provisional	
   para	
   presentar	
   al	
   resto	
   de	
   los	
   copropietarios	
   cada	
   miércoles	
   del	
   mes,	
   para	
  
lograr	
  establecer	
  su	
  corte	
  de	
  operaciones	
  y	
  dedicar	
  los	
  recursos	
  necesarios	
  para	
  obtener	
  
respuesta	
  oportuna	
  a	
  dichos	
  inconvenientes	
  que	
  presente	
  el	
  Condominio.	
  También	
  hemos	
  
encontrado	
   que	
   no	
   hay	
   un	
   calendario	
   	
   formal	
   para	
   el	
   cierre	
   	
   financiero	
   con	
   fechas	
   de	
  
terminación	
   para	
   cada	
   actividad	
   (expresadas	
   en	
   días	
   hábiles	
   después	
   del	
   final	
   de	
   cada	
  
mes.	
  	
  En	
  ese	
  calendario,	
  no	
  sólo	
  deben	
  incluir	
  los	
  informes	
  (reportes	
  Ingresos	
  y	
  Egresos),	
  	
  
conciliaciones	
   bancarias,	
   disponibilidad	
   bancaria,	
   colocaciones	
   financieras	
   con	
   sus	
  
respectivas	
  fechas	
  de	
  vencimiento	
  y	
  renovación	
  si	
  las	
  hubiere,	
  	
  entre	
  otros,	
  sino	
  también	
  
la	
  actualización	
  de	
  los	
  libros	
  legales	
  y	
  libros	
  de	
  actas	
  y	
  los	
  demás	
  libros	
  legales	
  así	
  como	
  lo	
  
indica	
  el	
  régimen	
  de	
  propiedad	
  horizontal.	
  	
  
	
  
LIBROS	
  LEGALES	
  
	
  
	
   Los	
  libros	
  legales	
  	
  no	
  se	
  encontraron	
  al	
  día	
  a	
  la	
  fecha	
  del	
  examen	
  	
  Asimismo,	
  los	
  
libros	
  	
  legales	
  de	
  Contabilidad	
  correspondientes	
  al	
  movimiento	
  del	
  ejercicio	
  2012	
  y	
  2013,	
  
no	
  se	
  encontraban	
  al	
  día	
  a	
  la	
  fecha	
  del	
  examen	
  	
  (no	
  existen)	
  
	
  
	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
20
	
  
	
  
	
  
LIBRO	
  	
  LEGAL	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
   REGISTROS	
  
	
   	
  
Acta	
  de	
  Asamblea.	
   No	
  están	
  asentados	
  	
  
Acta	
  de	
  Junta	
  Condominio	
   No	
  están	
  asentados	
  
Libro	
  de	
  Contabilidad	
   No	
  están	
  asentados	
  
	
   	
  
	
   	
  
	
   	
  
	
  
	
  
	
   Estos	
  libros	
  deberán	
  estar	
  sellados	
  por	
  un	
  Notario	
  Público	
  o	
  un	
  Juez	
  de	
  Municipio	
  
en	
  cuya	
  jurisdicción	
  se	
  encuentre	
  el	
  inmueble.	
  	
  
	
  
	
   Nuestra	
  recomendación	
  al	
  respecto	
  es	
  que	
  deben	
  realizarse	
  todos	
  los	
  libros	
  legales	
  
del	
   Condominio	
   Plaza	
   Jardín	
   Torre	
   “A”,	
   ya	
   que	
   pueden	
   incurrir	
   en	
   las	
   sanciones	
  
establecidas	
  en	
  la	
  normativa	
  legal.	
  	
  Para	
  ello,	
  es	
  importante	
  distribuir	
  las	
  asignaciones	
  por	
  
áreas	
  de	
  responsabilidad,	
  de	
  forma	
  de	
  establecer	
  cuales	
  libros	
  le	
  corresponde	
  actualizar	
  a	
  
cada	
  miembro	
  de	
  la	
  Junta	
  Directiva.	
  
	
   	
  
	
  Falta	
  	
  de	
  	
  análisis	
  	
  de	
  	
  las	
  	
  partidas	
  	
  por	
  	
  cobrar:	
  
	
  
	
   En	
   el	
   2do	
   semestre	
   año	
   2012	
   se	
   presento	
   	
   una	
   morosidad	
   considerable	
   de	
  
condominio	
  repartido	
  de	
  la	
  siguiente	
  manera:	
  
	
  
	
  	
   De	
   acuerdo	
   a	
   lo	
   presentado	
   en	
   los	
   detalles	
   del	
   punto	
   de	
   ingreso	
   en	
   donde	
   se	
  
reflejan	
  las	
  diferencias	
  de	
  los	
  montos	
  entre	
  lo	
  facturado	
  y	
  cobrado	
  y	
  se	
  presenta	
  el	
  índice	
  
de	
   morosidad,	
   podemos	
   evidenciar	
   que	
   existe	
   un	
   retraso	
   en	
   las	
   cobranzas	
   de	
   la	
  
facturación	
  del	
  Condominio.	
  Esto	
  puede	
  tener	
  como	
  efecto	
  la	
  acumulación	
  de	
  partidas	
  u	
  
operaciones	
   pendientes	
   que	
   generan	
   retraso	
   en	
   la	
   cancelación	
   a	
   los	
   proveedores	
   tales	
  
como	
   personal	
   Limpieza,	
   Vigilancia	
   y	
   mantenimiento	
   de	
   ascensores,	
   mantenimiento	
   de	
  
portones,	
  mantenimiento	
  de	
  sistema	
  de	
  Agua	
  entre	
  otros.	
  
	
  
	
   Consideramos	
  conveniente	
  hacer	
  jornadas	
  de	
  cobranzas	
  para	
  agilizar	
  la	
  oportuna	
  
cancelación	
  de	
  los	
  recibos	
  del	
  Condominio,	
  	
  a	
  fin	
  de	
  evitar	
  así,	
  tanto	
  la	
  morosidad	
  como	
  la	
  
incobrabilidad	
  de	
  las	
  partidas	
  pendientes.	
  Inclusive	
  ejercer	
  las	
  acciones	
  establecidas	
  en	
  sus	
  
Reglamentos	
   	
   con	
   respecto	
   a	
   las	
   deudas	
   y	
   como	
   lo	
   establece	
   la	
   Ley	
   de	
   Propiedad	
  
Horizontal	
  y	
  el	
  Código	
  Civil.	
  	
  
	
  
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21
	
  
	
  
	
  
Revisión	
  de	
  Documentos	
  de	
  Pagos:	
  
	
  
	
   Se	
  realizó	
  una	
  revisión	
  de	
  todos	
  los	
  documentos	
  de	
  pagos	
  	
  en	
  el	
  periodo	
  de	
  Junio	
  a	
  
Diciembre	
   de	
   2012	
   y	
   de	
   todo	
   el	
   año	
   2013,	
   encontrándose	
   soportes	
   con	
   las	
   siguientes	
  
características.	
  	
  
	
  
	
  
	
   A	
   continuación	
   se	
   anexa	
   cuadro	
   con	
   detalles	
   de	
   documentos	
   	
   por	
   mes	
   que	
   no	
  
tienen	
  ningún	
  tipo	
  de	
  soporte,	
  sin	
  embargo	
  se	
  revisaron	
  los	
  talonarios	
  de	
  las	
  chequeras	
  y	
  
se	
  identificaron	
  cada	
  uno	
  de	
  los	
  montos	
  que	
  se	
  mencionan	
  	
  a	
  continuación,	
  	
  quedando	
  	
  
por	
  parte	
  del	
  	
  Presidente	
  Señor	
  Carlos	
  Galvis	
  y	
  de	
  la	
  Tesorera	
  Señora	
  María	
  Auxiliadora	
  
Romero	
   en	
   solicitarlos	
   a	
   cada	
   uno	
   de	
   los	
   proveedores	
   que	
   prestaron	
   el	
   servicio	
   al	
  
Conjunto	
  Residencial	
  Plaza	
  Jardín	
  Torre	
  A,	
  y	
  entregarlos	
  	
  antes	
  del	
  15	
  de	
  Octubre	
  del	
  año	
  
en	
   curso	
   a	
   la	
   comisión	
   de	
   colaboradores	
   designados	
   por	
   los	
   copropietarios,	
   para	
   la	
  
claridad	
   y	
   transparencia	
   de	
   la	
   Gestión	
   Administrativa	
   del	
   periodo	
   comprendido	
   entre	
  	
  
Junio	
  2012	
  a	
  Diciembre	
  del	
  2013,	
  quedando	
  pendiente	
  auditar	
  el	
  1er	
  Semestre	
  2014.	
  	
  
	
  
	
  
(Ver	
  anexo	
  1	
  detallado)	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
	
  
100%	
  de	
  los	
  Egresos	
  del	
  Condominio	
  Plaza	
  Jardín	
  Torre	
  "A",	
  distribuidos	
  de	
  la	
  
siguiente	
  manera:	
  
10%	
  de	
  los	
  gastos	
  ubicados	
  e	
  identificados	
  sin	
  facturas.	
  
	
  
70%	
  distribuidos	
  en	
  Notas	
  de	
  entregas,	
  presupuestos	
  y	
  facturas	
  sin	
  I.V.A.	
  
	
  
20%	
  de	
  lo	
  gastos	
  cumplen	
  con	
  los	
  requisitos	
  exigidos	
  por	
  la	
  ley.	
  
	
  
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22
	
  
	
  
	
  
	
  
Fecha	
   	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  	
  Monto	
  Bs.	
  
30/07/2012	
   200.00	
  
07/08/2012	
   560.00	
  
09/10/2012	
   15.900.00	
  
31/10/2012	
   15.900.00	
  
24/10/2012	
   840.00	
  
31/10/2012	
   1.200.00	
  
24/10/2012	
   3.000.00	
  
18/12/2012	
   15.900.00	
  
15/01/2013	
   1.120.00	
  
16/01/2013	
   7.280.00	
  
17/01/2013	
   6.000.00	
  
05/06/2013	
   3.390.00	
  
19/01/2013	
   4.899.92	
  
06/07/2013	
   3.000.00	
  
08/07/2013	
   3.000.00	
  
01/07/2013	
   555.00	
  
02/07/2013	
   2.000.00	
  
02/08/2013	
   13.022.50	
  
23/08/2013	
   5.479.47	
  
23/08/2013	
   5.977.40	
  
13/08/2013	
   18.662.40	
  
13/08/2013	
   3.000.00	
  
14/10/2013	
   4.031.00	
  
21/11/2013	
   6.000.00	
  
17/12/2013	
   3.784.56	
  
17/12/2013	
   824.16	
  
Total	
   	
  	
  145.597,41	
  	
  
	
  
	
  
	
  
Proveedores:	
  
	
  
	
   No	
   se	
   encontró	
   un	
   archivo	
   con	
   las	
   respectivas	
   carpetas	
   a	
   proveedores	
   que	
  
contengan	
  el	
  Boucher	
  de	
  pago	
  con	
  su	
  respectivo	
  cheque	
  	
  y	
  copia	
  de	
  la	
  factura	
  legal	
  con	
  las	
  
referidas	
  descripciones	
  del	
  proceso	
  o	
  actividad	
  realizada	
  al	
  Condominio	
  Plaza	
  jardín	
  Torre	
  
“A”.	
  
	
  
Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
	
  
23
	
   Se	
  recomienda	
  abrir	
  una	
  carpeta	
  marrón,	
  donde	
  repose	
  el	
  Boucher	
  de	
  pago	
  con	
  el	
  
cheque	
   respectivo	
   de	
   pago	
   y	
   copia	
   de	
   su	
   factura,	
   esto	
   debido	
   a	
   tener	
   un	
   respaldo	
   o	
  
control	
  de	
  todos	
  los	
  proveedores	
  que	
  prestan	
  servicios	
  al	
  condominio	
  Plaza	
  Jardín	
  torre	
  
“A”.	
  
	
  
Respaldos	
  	
  de	
  Información:	
  
	
  
	
  	
  	
   En	
  nuestro	
  examen,	
  pudimos	
  observar	
  que	
  el	
  condominio	
  	
  	
  no	
  tiene	
  una	
  política	
  de	
  
respaldos,	
   de	
   todas	
   las	
   informaciones	
   de	
   los	
   trabajaos	
   realizados	
   en	
   los	
   ejercicios	
  
Económicos.	
  
	
  
	
   Se	
  recomienda	
  elaborar	
  un	
  plan	
  de	
  contingencia	
  formal	
  y	
  escrito	
  que	
  contenga	
  el	
  
respaldo	
  de	
  todas	
  las	
  informaciones	
  que	
  se	
  manejen	
  en	
  la	
  Administración	
  del	
  Condominio	
  
a	
  fin	
  de	
  dar	
  continuidad	
  a	
  las	
  Operaciones	
  en	
  caso	
  de	
  que	
  ocurra	
  cualquier	
  siniestro.	
  
	
  
	
  
	
   Quedamos	
   a	
   su	
   entera	
   disposición	
   para	
   cualquier	
   información	
   adicional	
  
relacionada	
  con	
  nuestras	
  observaciones.	
  
	
  
	
  
Atentamente,	
  
	
  
	
  
	
  
Lic.	
  Isora	
  L.	
  Contreras	
  
Contador	
  Público	
  
C.P.C.	
  Nº	
  83.193	
  
Sudeca.	
  Nº	
  2679	
  	
  
S.A.A.	
  Nº	
  475	
  

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Informe de auditoria plaza_IAFJSR

  • 1. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   1 INFORME  DE  LOS  CONTADORES  PÚBLICOS  INDEPENDIENTES  SOBRE  LA  REVISIÓN   DE  INGRESOS  Y  EGRESOS     Junta  Provisional  de  Condominio  del     Conjunto  Residencial  Plaza  Jardín  Torre  “A”       Hemos  realizado  los  procedimientos  enumerados  a  continuación,  los  cuales  fueron  previamente   convenidos  con  la  Junta  de  Condominio,  para  la  revisión  de  la  Revisión    de  los  Ingresos  y  Egresos,     para  el  periodo  comprendido  entre  el  01  de  Junio  de  2012  al  31  de  Diciembre  de  2013.     1.   Discusiones   con   la   Junta   de   Condominio     para   obtener   las   explicaciones   necesarias   para   comprender   las   actividades   desarrolladas   por   el   Condominio,   a   fin   de   establecer   los   supuestos     para  la  revisión    de  los  Ingresos  y  Egresos  del  periodo  señalado.   2.  Lectura    y  consideración  de  la  información  contable  obtenida  del  Condominio,    para  identificar     las   partidas   contables   y   los   factores   claves   que   podrían   afectar   los   Ingresos   y   Egresos   del   Condominio  Plaza  Jardín  Torre  “A”.   3.  Realización  de  pruebas  y  cálculos  aritméticos  de  los  montos    Registrados.   4.   Revisión   de   los   documentos   de   soporte   que   contienen   las   informaciones   y   detalles   de   los   Ingresos   y   Egresos   del   periodo   comprendido   entre  01   de   Junio   de   2012   al   31   de   Diciembre   de   2013.   5.   Evaluación   de   la   razonabilidad   de   su   presentación,   a   fin   de   que   incluyan     las   exposiciones   significativas   y   necesarias   para   su   comprensión,   siendo   compiladas   en   base   a   los   hechos     establecidos  y  en  uniformidad  con  los  criterios  contables  o  Financieros    adoptados.     Este  compromiso  para  la  aplicación  de  procedimientos  previamente  convenidos,  fue  realizado  de   acuerdo   con   la   Norma   sobre   Servicios   Especiales   Prestados   por   Contadores   Públicos   Independientes   (SECP-­‐4),   emitida   por   la   Federación   de   Colegios   de   Contadores   Públicos   de   Venezuela.  La  suficiencia  de  los  procedimientos  es  solamente  responsabilidad  de  los  usuarios  del   informe.   Consecuentemente,   no   representa   compromiso   alguno   acerca   de   la   suficiencia   de   los   procedimientos  efectuados,  tanto  para  el  propósito  por  el  cual  este  informe  ha  sido  requerido  o   para  cualquier  otro  propósito.     El  objetivo  de  nuestro    trabajo  mediante  la  aplicación  de  procedimientos  previamente  convenidos   fue  el  de  llevar  a  cabo  la  revisión  para  la  preparación  y    presentación  de  los  Ingresos  y  Egresos     para  la  fecha  mencionada,  los  cuales  hemos  convenido  con  el  Condominio    Conjunto  Residencial   Plaza  Jardín  Torre  “A”  y  cualesquiera  terceras  partes  involucradas.         Lic.  Isora  Contreras     CPC  83.193                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        
  • 2. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   2  Señores:   Copropietarios  de  Residencias  Plaza  Jardín  Torre  A,     Ubicada  en  Quebrada  Honda,     Caracas,  Distrito  Capital  1010  Venezuela   Presente.-­‐     ANTECEDENTES.     Desde   el   01   de   Junio   de   2012,   asume   las   responsabilidades   Administrativas   y   de   Mantenimiento  la  Junta  Provisional  del  Condominio  del  Conjunto  Residencial  Plaza  Jardín   Torre  “A”,  la  cual  está  conformada  de  la  siguiente  manera:   Presidente:      Carlos  Galvis  (Apto  A-­‐20-­‐8)                                                          Presente   Secretario:      Alberto  Figueredo  (Apto  A-­‐2-­‐2)                                              Presente   Tesorera:          María  Auxiliadora  Romero  (Apto  A-­‐7-­‐1)                Presente     Contralor:        Rolando  Peñalver  (Apto  9-­‐4)                                                        Ausente   Orientador  Educativo:  Hayleen  Márquez  (Apto  A-­‐12-­‐8)          Ausente     El  régimen  de  propiedad  horizontal  reglamenta  la  forma  en  que  se  divide  un  bien   inmueble  y  la  relación  entre  los  propietarios  de  los  bienes  privados  y  los  bienes  comunes   que   han   sido   segregados   de   un   Terreno   o   Edificio,   por   lo   que   tiene   componentes   de   propiedad  particular  y  colectiva  en  diversos  grados.  Cada  integrante  de  la  comunidad  de   copropietarios  es  dueño  de  su  apartamento  o  local,  es  “medio  dueño”  de  su  techo,  piso  y   paredes  medianeras  con  otros  copropietarios  que  son  sus  vecinos  inmediatos,  y  es  “parte   dueño”   de   los   pasillos,   ascensores,   escaleras   y   demás   áreas   comunes,   en   proporción   equivalente  a  su  alícuota  de  condominio.  Un  régimen  con  estas  características,  no  puede   permitirse  dejar  “vacíos”  que  confundan  o  permitan  la  administración  discrecional  y  por   ello  prevé  la  existencia  de  un  instrumento  que  explica  detalladamente  las  particularidades   de  cada  condominio  en  específico.  Este  instrumento  es  el  documento  de  condominio.   Nuestro compromiso se basó en realizar procedimientos de verificación de los Ingresos y Egresos desde el 01 de Junio del 2012 al 31 de Diciembre del 2013, con el propósito de evaluar si tales transacciones fueron registradas de manera razonable. Para ello utilizamos procedimientos de auditoría de uso general y otros procedimientos que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancia y que fueron previamente convenidos de acuerdo con la Norma sobre Servicios Especiales Prestados por Contadores Públicos Independientes (SECP-4), emitida por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela.    
  • 3. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   3   Los  comentarios  que  se  someterán  a  su  consideración  no  constituyen  el  resultado   de  una  evaluación  exhaustiva  de  los  procedimientos,  sino  que  han  sido  obtenidos  a  través   de   la   aplicación   de   procedimientos   normales   de   auditoría   (evaluaciones   selectivas),   no   obstante,  consideramos  que  son  de  importancia  para  entender  y  mejorar  la  confiabilidad   de  los  registros  contables  y  administrativos.     EFECTIVO  CAJA  Y  BANCO.       La  evaluación  en  este  rubro    consistió  en  efectuar  un  análisis  de  la  cuenta  que  lo   conforma,     durante   el   periodo   comprendido   entre   el   01   de   junio   de   2012   al   31   de   Diciembre  de  2013,    y  está  compuesto  de  la  siguiente  manera:  a)  Cuenta  Corriente  No.   0108-­‐0027-­‐71-­‐0100812182,   Banco   Provincial   a   nombre   de   Carlos   Galvis   (Presidente),   María  Auxiliadora  Romero  (Tesorera)  y  Alberto  Figueredo  (Secretario),  esto  debido  a  que   el  Condominio  Plaza  Jardín  Torre  “A”,  no  está  debidamente  protocolizado    (en  proceso).       Cuenta  Corriente:       Del  Análisis  practicado  a  la  Cuenta  Corriente,  que  mantiene  el  Condominio  Plaza   Jardín  al  31  de  Diciembre  de  2012  y  al    31  de  Diciembre  de  2013,    esta    se  encontraba   actualizada  para  la  fecha  de  este  examen,  en  cuanto  a  la  documentación  correspondiente   de  los  movimientos    a  través  del  estado  de  cuenta.  Sin  embargo  no  existen  conciliaciones   Bancarias  y  los  Estados  de  Cuenta    no  presentan  evidencias  de  ser  revisados  ni  aprobados   por  personas  distintas  a  quienes  la  utilizan.         Esto  puede  traer  como  efecto:     -­‐.     Existe  la  posibilidad  de  incurrir  en  un  inadecuado  manejo  contable  de  las  partidas   en    conciliación,  al    no  realizar  una  investigación  oportuna  sobre  las  mismas.     -­‐.       No   revisar   las   conciliaciones   o   Estados   de   Cuentas     por   personas   diferentes   a   quienes  la  elaboran,      aumenta  la  posibilidad  de  que  se  incurran  en  errores,  tanto  en  su   elaboración  como  en  la  detección  de  partidas  pendientes.         -­‐.       Se   dificulta   el   control   fundamental   sobre   el   efectivo,   pudiendo   esto   ocasionar                                                                 deficiencias  o  irregularidades,  las  cuales  no  sean  detectadas  a  tiempo,  transacciones  no                       registradas  en  el  período  a  que  corresponden  y  que  pudieran  tener  un  efecto  importante                           sobre  las  cuentas  de  resultados.        
  • 4. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   4 Recomendaciones:       Con  el  propósito  de  estandarizar  los  procedimientos,  es  conveniente  el  diseño  y   utilización  de  un  formato  para  la  elaboración    de  las  Conciliaciones,  el  cual  deberá  proveer   información     sobre   el   número   y   tipo   de   documento,   fecha   de   emisión,   concepto,   beneficiario  y  monto.  Además,    es  un    medio  idóneo  para  facilitar  su  revisión  y  aprobación.       Las   Conciliaciones   Bancarias   son   un   factor   clave   para   mantener   un   control   adecuado  tanto  sobre  los  Ingresos  como  sobre  los  Egresos  de  efectivo;  a  fin  de  asegurar   un   seguimiento   de   las   partidas   pendientes,   es   necesario   que   las   conciliaciones   sean   revisadas  y  aprobadas  por  una  persona  diferente  a  quien  las  elabora,  la  cual  debe  dejar   evidencia  del  procedimiento.       Es  necesario  ejercer  un  mejor  control  sobre  la  elaboración  oportuna  y  adecuada  de   las  Conciliaciones  Bancarias,  a  fin  de  lograr  una  adecuada  determinación  de  los  fondos   disponibles,  veracidad  de  las  partidas  pendientes  de  Conciliación  y  análisis  o  registro  de   las  mismas.     INGRESOS     Los  ingresos  fueron  revisados  en  su  totalidad  en  el  periodo  comprendido  desde  Junio  a   Diciembre  de  2012  y  Enero  a  Diciembre  de  2013,  de  la  siguiente  manera:             Facturación   y  Cobranza   año  2012                       Mes   Cantidad   Aptos   Total  Facturado   Total  Cobrado   Diferencias/   (  no  cobrado)   Índice  de   Morosidad   Junio   160   43.520,00   17.490,00   -­‐26.030,00   -­‐59,81%   Julio   160   108.800,00   48.319,96   -­‐60.480,04   -­‐55,59%   Agosto   160   78.600,00   53.251,16   -­‐25.348,84   -­‐32,25%   Septiembre   160   82.098,00   36.988,96   -­‐45.109,04   -­‐54,95%   Octubre   160   82.480,00   58.546,00   -­‐23.934,00   -­‐29,02%   Noviembre   160   109.874,00   50.192,00   -­‐59.682,00   -­‐54,32%   Diciembre   160   51.150,00   59.358,00   8.208,00   0,00%   Total   556.522,00   324.146,08   -­‐232.375,92        
  • 5. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   5             Facturación   y  Cobranza   año  2013                   Mes   Cantidad   Aptos   Total   Facturado   Total   Cobrado   Diferencias/   (  no  cobrado)   Índice  de   Morosidad   Enero   160   57.090,00   62.925,81   5.835,81   0,00%   Febrero   160   77.338,00   83.345,19   6.007,19   0,00%   Marzo   160   84.486,00   40.582,04   -­‐43.903,96   -­‐51,97%   Abril   160   78.588,00   46.301,44   -­‐32.286,56   -­‐41,08%   Mayo   160   75.952,00   146.545,40   70.593,40   0,00%   Junio   160   81.646,00   93.431,44   11.785,44   0,00%   Julio   160   147.350,00   94.597,00   -­‐52.753,00   -­‐35,80%   Agosto   160   169.478,00   109.287,77   -­‐60.190,23   -­‐35,52%   Septiembre   160   161.738,00   119.855,00   -­‐41.883,00   -­‐25,90%   Octubre   160   135.134,00   121.808,00   -­‐13.326,00   -­‐9,86%   Noviembre   160   153.418,00   126.486,00   -­‐26.932,00   -­‐17,55%   Diciembre   160   235.012,00   93.270,00   -­‐141.742,00   -­‐60,31%   Total   1.457.230,00   1.138.435,09   -­‐318.794,91         RESERVAS       La cuenta creada para cubrir los gastos comunes extraordinarios o eventuales del Condominio, es la denominada Fondo de Reserva, cuya acumulación real vendría a constituir las reservas económicas del Condominio. Debido a que el documento del Condominio del Conjunto Residencial Plaza Jardín Torre “A”, no se encuentra protocolizado, el acuerdo de los copropietarios fue establecerlo en Bs. 20.000,00 mensual. Es importante señalar que los Fondos de Reserva desaparecen o se disminuyen debido a su utilización para cubrir la morosidad en el pago de gastos comunes, por lo que la forma más adecuada para recuperarlo es gestionando eficientemente la cobranza efectiva y constante, que debe ser acordada entre la Administración y la Junta de Condominio, a la cual hay que acompañar la actuación con algún Bufete de Abogados especialista en la materia.  
  • 6. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   6 A  continuación  se  anexa  cuadro    de  detalle  del    Fondo  Reserva,  del  condominio    Plaza   Jardín  Torre  “A”,  por  mes.     FONDO  DE  RESERVA  AL  31/12/2013     Mes              Monto    Bs   Junio  2012                                                                        0,00   Julio  2012   0,00   Agosto  2012   20.000,00   Septiembre  2012   20.000,00   Octubre  2012   20.000,00   Noviembre  2012                                            20.000,00   Diciembre  2012   20.000,00   Enero  2013   20.000,00     Febrero  2013   20.000,00     Marzo    2013   20.000,00     Abril    2013   20.000,00     Mayo    2013   20.000,00     Junio    2013   20.000,00     Julio    2013    20.000,00     Agosto    2013   20.000,00     Septiembre  2013   20.000,00     Octubre    2013   20.000,00     Noviembre  2013   20.000,00     Diciembre  2013   0,00           Total    Bs.                    320.000.00                 Del  periodo  comprendido  entre  el  01  de  Junio  del  2012  al  31  de  Diciembre  del  2013,  se   facturaron   a   los   Copropietarios   del   Condominio     Plaza   Jardín   Torre   A”   la   cantidad   de   Bolívares   320.000,00  para  el  Fondo  de  Reserva.                  
  • 7. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   7         RELACION  PORCENTUAL  DEL  FONDO  DE  RESERVA:     FONDO  DE  RESERVA  2012       Mes   Monto   Porcentaje  (%)     del    Fondo  de   Reserva  facturado   Monto  cobrado  de  la   Reserva  Facturada   Junio   0,00   0%   0,00   Julio   0,00     0%   0,00   Agosto    20.000,00     25,45%   13.549,91   Septiembre   20.000,00     24,36%   9.010,93   Octubre   20.000,00     24,25%   14.196,41   Noviembre   20.000,00     18,20%   9.136,28   Diciembre   0,00   0%   0,00   Total       45.893,54         Del  periodo  comprendido  entre  el  01  de  Junio  del  2012  al  31  de  Diciembre  del  2012,  se   facturaron   a   los   Copropietarios   del   Condominio     Plaza   Jardín   Torre   A”   la   cantidad   de   Bolívares   80.000,00  para  el  Fondo  de  Reserva,  pero  sólo  se  cobraron  del    monto  de  la  Reserva  facturada,  la   cantidad  de  Bolívares    45.893.54.           FONDO  DE  RESERVA  2013       Mes   Monto   Porcentaje  (%)     del  Fondo   Reserva   facturado   Monto  cobrado  de  la   Reserva  Facturada     Enero    20.000,00     35,03%   22.044,42   Febrero    20.000,00     25,86%   21.553,49   Marzo    20.000,00     23,67%   9.606,81   Abril    20.000,00     25,45%   11.783,34   Mayo    20.000,00     26,33%   38.588,95   Junio    20.000,00     24,50%   22.886,96   Julio    20.000,00     13,57%   12.839,77   Agosto    20.000,00     11,80%   12.896,99   Septiembre    20.000,00     12,37%   14.820,88   Octubre    20.000,00     14,80%   18.027,74   Noviembre    20.000,00     13,04%   16.489,07  
  • 8. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   8 Diciembre   0,00       0,00   Total       201.538,41         Del  periodo  comprendido  entre  el  01  de  Enero  del  2013  al  31  de  Diciembre  del  2013,  se   facturaron   a   los   Copropietarios   del   Condominio     Plaza   Jardín   Torre   A”   la   cantidad   de   Bolívares   220.000.00  para  el  Fondo  de  Reserva,  pero  sólo  se  cobraron  del    monto  de  la  Reserva  facturada,  la   cantidad  de  Bolívares    201.538.41.       EGRESOS.         En  la  revisión  de  los  egresos,  que  se  realizo  sobre  la  relación  de  Gastos  Mensuales   del   Condominio   Plaza   Jardín   Torre   “A”,     se   determino   que   habían   unas   diferencias   por   debajo   y   por   encima     en   los   Gastos   Relacionados   y   pasados   mensualmente   a   los   Copropietarios,  los  cuales  se  detallan  de  la  siguiente  manera:       RELACION  JUNIO  -­‐  DICIEMBRE  DEL  2012     Mes   Cantidad   Aptos   M2   Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Junio  2012   38   50   200,00   7.600,00   7.600,00           76   65   260,00   19.760,00   19.760,00           38   80   320,00   12.160,00   12.160,00           2   95   380,00   760,00   760,00           4   125   500,00   2.000,00   2.000,00           2   155   620,00   1.240,00   1.240,00           160             20.000,00                       43.520,00     63.520,00   (20.000,00)                                     En  el  mes  de  Junio  del  2012  se  facturó  Bs.  43.520.00  cuando  la  relación  real  de  los   gastos  a  facturar  fue  63.520.00,  generando  una  diferencia  por  debajo,  de  Bs.  20.000.00    el   cual  correspondieron  al  monto  del  Fondo  de  Reserva.              
  • 9. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   9           Mes   Cantidad   Aptos   M2   Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Julio  2012   38   50   500,00   6250   6250           76   65   650,00   6250   6250           38   80   800,00   17500   17500           2   95   950,00   10000   10000           4   125   1.250,00   7000   7000           2   155   1.550,00   60000   60000           160             20.000,00                        107.000,00   127.000,00   (20.000,00)       En  el  mes  de  Julio  del  2012  se  facturó  Bs.  107.000.00  cuando  la  relación  real  de  los   gastos   a   facturar   fue   por   Bs.   127.000,00   generando   una   diferencia   por   debajo     de   Bs.   20.000,00,  el  cual  correspondieron  al  monto  del  Fondo  de  Reserva.     Mes   Cantidad   Aptos   M2   Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Agosto  2012   38   50   360,00   6.250,00   6.250,00           76   65   470,00   6.250,00   6.250,00           38   80   580,00   17.500,00   17.500,00           2   95   680,00   600,00   600,00           4   125   900,00   20.000,00   20.000.00           2   155   1.100,00   7.000,00   7.000,00           160           20.000,00   20.000,00                       78.100,00   77.600,00   500,00         En  el  mes  de  Agosto  del  2012  se  facturó  Bs.  78.100,  cuando  la  relación  real  de  los   gastos  a  facturar  fue  por  Bs.  77.600,  generando  una  diferencia  por  encima  de  Bs500  el   cual    fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.            
  • 10. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   10             Mes   Cantidad   Aptos   M2   Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Septiembre  2012   38   50   376,00   14.288,00   14.288,00           76   65   491,00   37.316,00   37.316,00           38   80   605,00   22.990,00   22.990,00           2   95   711,00   1.422,00   1.422,00           4   125   940,00   3.760,00   3.760,00           2   155   1.161,00   2.322,00   2.322,00           160           81.750,00   82.098,00   (348,00)       En  el  mes  de  Septiembre  del  2012  se  facturó  Bs.  81.750.00,  cuando  la  relación  real   de  los  gastos  a  facturar  fue  por  Bs.  82.098.00,  generando  una  diferencia  por  debajo  de  Bs   348.00  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.     Mes   Cantidad   Aptos   M2   Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Octubre  2012   38   50   378,00   14.364,00   14.364,00           76   65   493,00   37.468,00   37.468,00           38   80   608,00   23.104,00   23.104,00           2   95   715,00   1.430,00   1.430,00           4   125   945,00   3.780,00   3.780,00           2   155   1.167,00   2.334,00   2.334,00           160           82.147,00   82.480,00   (333,00)                                   En  el  mes  de  Octubre  del  2012  se  facturó  Bs.  82.147.00,  cuando  la  relación  real  de   los  gastos  a  facturar  fue  por  Bs.  82.480.00,  generando  una  diferencia  por  encima  de  Bs   333.00  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.          
  • 11. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   11           Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Noviembre  2012   38   50   503,00   19.114,00   19.114,00           76   65   657,00   49.932,00   49.332,00           38   80   810,00   30.780,00   30.780,00           2   95   952,00   1.904,00   1.904,00           4   125   1.259,00   5.036,00   5.036,00           2   155   1.554,00   3.108,00   3.108,00           160           109.449,72   109.274,00   175,72         En  el  mes  de  Noviembre  del  2012  se  facturó  Bs.  109.449.72,  cuando  la  relación  real   de  los  gastos  a  facturar  fue  por  Bs.  109.274.00,  generando  una  diferencia  por  encima  de   Bs  175.72,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.     Mes   Cantidad   Aptos   M2   Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Diciembre  2012   38   50   234,00   8.892,00   8.892,00           76   65   306,00   23.256,00   23.256,00           38   80   377,00   14.326,00   14.326,00           2   95   443,00   886,00   886,00           4   125   586,00   2.344,00   2.344,00           2   155   723,00   1.446,00   1.446,00           160             20.000,00                        51.150,00   71.150,00   (20.000,00)       En  el  mes  de  Diciembre  del  2012  se  facturó  Bs.  51.150.00,  cuando  la  relación  real   de  los  gastos  a  facturar  fue  por  Bs.  71.150.00,  generando  una  diferencia  por  debajo  de  Bs   175.72,  el  cual  correspondieron  al  monto  del  Fondo  de  reserva.              
  • 12. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   12         RELACION  AÑO  2013       Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Enero  2013   38   50   262,00   9.956,00   9.956,00           76   65   341,00   25.916,00   25.916,00           38   80   421,00   15.998,00   15.998,00           2   95   495,00   990,00   990,00           4   125   654,00   2.616,00   2.616,00           2   155   807,00   1.614,00   1.614,00           160           56.853,00   57.090,00   (237,00)                                   En  el  mes  de  Enero  del  2013  se  facturó  Bs.  56.853.00,  cuando  la  relación  real  de  los   gastos   a   facturar   fue   por   Bs.   57.090.00,   generando   una   diferencia   por   encima   de   Bs   237.00,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.     Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Febrero  2013   38   50   355,00   13.490,00   13.490,00           76   65   462,00   35.112,00   35.112,00           38   80   570,00   21.660,00   21.600,00           2   95   671,00   1.342,00   1.342,00           4   125   886,00   3.544,00   3.544,00           2   155   1.095,00   2.190,00   2.190,00           160           77.338,00   77.278,00   60,00                                   En  el  mes  de  Febrero  del  2013  se  facturó  Bs.  77.338.00,  cuando  la  relación  real  de   los  gastos  a  facturar  fue  por  Bs.  77.278.00,  generando  una  diferencia  por  debajo  de  Bs   60.00,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.          
  • 13. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   13         Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Marzo  2013   38   50   387,00   14.706,00   14.706,00           76   65   505,00   38.380,00   38.380,00           38   80   623,00   23.674,00   23.674,00           2   95   732,00   1.464,00   1.464,00           4   125   968,00   3.872,00   3.872,00           2   155   1.195,00   2.390,00   2.390,00           160           84.163,00   84.486,00   (323,00)                                   En  el  mes  de  Marzo  del  2013  se  facturó  Bs.  84.163.00  cuando  la  relación  real  de  los   gastos   a   facturar   fue   por   Bs.   84.486.00,   generando   una   diferencia   por   encima   de     Bs   323.00  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.     Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Abril   38   50   360,00   13.680,00   13.680,00           76   65   470,00   35.720,00   35.720,00           38   80   579,00   22.002,00   22.002,00           2   95   681,00   1.362,00   1.362,00           4   125   900,00   3.600,00   3.600,00           2   155   1.112,00   2.224,00   2.224,00           160           78.289,00   78.588,00   (299,00)                                   En  el  mes  de  Abril  del  2013  se  facturó  Bs.  78.289.00  cuando  la  relación  real  de  los   gastos   a   facturar   fue   por   Bs.   78.588.00,   generando   una   diferencia   por   encima   de   Bs   299.00,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar     Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Mayo  2013   38   50   348,00   13.224,00   13.224,00           76   65   454,00   34.504,00   34.504,00           38   80   560,00   21.280,00   21.280,00      
  • 14. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   14     2   95   658,00   1.316,00   1.316,00           4   125   870,00   3.480,00   3.480,00           2   155   1.074,00   2.148,00   2.148,00           160           75.656,00   75.952,00   (296,00)         En  el  mes  de  Mayo  del  2013  se  facturó  Bs.  75.656.00  cuando  la  relación  real  de  los   gastos   a   facturar   fue   por   Bs.   75.952.00,   generando   una   diferencia   por   debajo   de   Bs   296.00,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.     Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Junio  2013   38   50   374,00   14.212,00   14.212,00           76   65   488,00   37.088,00   37.088,00           38   80   602,00   22.876,00   22.876,00           2   95   708,00   1.416,00   1.416,00           4   125   936,00   3.744,00   3.744,00           2   155   1.155,00   2.310,00   2.310,00           160           81.350,00   81.646,00   (296,00)                                   En  el  mes  de  Junio  del  2013  se  facturó  Bs.  75.656.00  cuando  la  relación  real  de  los   gastos   a   facturar   fue   por   Bs.   75.952.00,   generando   una   diferencia   por   debajo   de   Bs   296.00,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.     Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Julio  2013   38   50   675,00   25.650,00   25.650,00           76   65   881,00   66.956,00   66.956,00           38   80   1.086,00   41.268,00   41.268,00           2   95   1.277,00   2.554,00   2.554,00           4   125   1.688,00   6.752,00   6.752,00           2   155   2.085,00   4.170,00   4.170,00           160           146.812,51   147.350,00   (537,49)                                   En  el  mes  de  Julio  del  2013  se  facturó  Bs.  146.812.51  cuando  la  relación  real  de  los   gastos   a   facturar   fue   por   Bs.   147.350.00,   generando   una   diferencia   por   debajo   de   Bs   537.49,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.      
  • 15. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   15         Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Agosto  2013   38   50   777,00   29.526,00   29.526,00           76   65   1.013,00   76.988,00   76.988,00           38   80   1.249,00   47.462,00   47.462,00           2   95   1.469,00   2.938,00   2.938,00           4   125   1.942,00   7.768,00   7.768,00           2   155   2.398,00   4.796,00   4.796,00           160           168.845,73   169.478,00   (632,27)                                   En  el  mes  de  Agosto  del  2013  se  facturó  Bs.  168.845.73  cuando  la  relación  real  de   los  gastos  a  facturar  fue  por  Bs.  169.478.00,  generando  una  diferencia  por  debajo  de  Bs   632.27,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar     Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Septiembre   2013   38   50   741,00   28.158,00   28.158,00           76   65   967,00   73.492,00   73.492,00           38   80   1.192,00   45.296,00   45.296,00           2   95   1.402,00   2.804,00   2.804,00           4   125   1.853,00   7.412,00   7.412,00           2   155   2.288,00   4.576,00   4.576,00           160           161.102,40   161.738,00   (635,60)                                     En  el  mes  de  Septiembre  del  2013  se  facturó  Bs.  161.102.40  cuando  la  relación  real   de   los   gastos   a   facturar   fue   por   Bs.   161.738,   generando   una   diferencia   por   debajo     Bs   635.60,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.            
  • 16. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   16       Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Octubre   2013   38   50   619,00   23.522,00   23.522,00           76   65   808,00   61.408,00   61.408,00           38   80   996,00   37.848,00   37.408,00           2   95   1.171,00   2.342,00   2.342,00           4   125   1.548,00   6.192,00   6.192,00           2   155   1.911,00   3.822,00   3.822,00           160           135.134,00   134.694,00   440,00       En  el  mes  de  Octubre  del  2013  se  facturó  Bs.  135.134.00  cuando  la  relación  real  de   los  gastos  a  facturar  fue  por  Bs.  134.694.00,  generando  una  diferencia  por  encima  de  Bs   440,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar.     Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Noviembre   2013   38   50   703,00   26.714,00   26.714,00           76   65   917,00   69.692,00   69.692,00           38   80   1.131,00   42.978,00   42.978,00           2   95   1.330,00   2.660,00   2.660,00           4   125   1.758,00   7.032,00   7.032,00           2   155   2.171,00   4.342,00   4.342,00           160           152.882,66   153.418,00   (535,34)                                   En  el  mes  de  Noviembre  del  2013  se  facturó  Bs.  161.102.40  cuando  la  relación  real   de  los  gastos  a  facturar  fue  por  Bs.  161.738,  generando  una  diferencia  por  debajo  de  Bs   635.60,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar              
  • 17. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   17       Mes   Cantidad   Aptos   M2  Apto   Monto   Total   Facturado   Gastos  Real  a   Facturar   Diferencia   Diciembre   2013   38   50   1.077,00   40.926,00   40.926,00           76   65   1.405,00   106.780,00   106.780,00           38   80   1.732,00   65.816,00   65.816,00           2   95   2.037,00   4.074,00   4.074,00           4   125   2.692,00   10.768,00   10.768,00           2   155   3.324,00   6.648,00   6.648,00           160           234.111,97   235.012,00   (900,03)       En  el  mes  de  Diciembre  del  2013  se  facturó  Bs.  234.111.97  cuando  la  relación  real   de  los  gastos  a  facturar  fue  por  Bs.  235.012.00,  generando  una  diferencia  por  debajo  de  Bs   900.03,  el  cual  fue  un  error  de  sumatoria  en  los  gastos  reales  a  facturar       RESUMEN  DE  INGRESOS  Y  EGRESOS  PARA  EL  PERIODO       MES   INGRESOS   EGRESOS   JUNIO  2012   43.520,00   63.520,00   JULIO  2012   108.800,00   127.000,00   AGOSTO2012   78.600,00   77.600,00   SEPTIEMBRE  2012   82.098,00   82.098,00   OCTUBRE  2012   82.480,00   82.480,00   NOVIEMBRE  2012   109.874,00   109.274,00   DICIEMBRE  2012   51.150,00   71.150,00   ENERO  2013   57.090,00   57.090,00   FEBRERO  2013   77.338,00   77.278,00   MARZO  2013   84.486,00   84.486,00   ABRIL  2013   78.588,00   78.588,00   MAYO  2013   75.952,00   75.952,00   JUNIO  2013   81.646,00   81.646,00   JULIO  2013   147.350,00   147.350,00   AGOSTO  2013   169.478,00   169.478,00   SEPTIEMBRE  2013   161.738,00   161.738,00   OCTUBRE  2013   135.134,00   134.694,00   NOVIEMBRE  2013   153.418,00   153.418,00  
  • 18. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   18 DICIEMBRE  2013   235.012,00   235.012,00     TOTAL   2.013.752.00     2069.852.00           CONCEPTO        PERIODO  2012-­‐2013   INGRESOS:     Condominio                                Total  Ingresos   2.013.752.00   EGRESOS     vigilancia     Limpieza       Electricidad       Hidrocapital       Mantenimiento  Ascensores       Fondo  de  Reserva                                    Total  Egresos   2.069.852.00       Exceso  (Déficit)  del  Período   2012-­‐2013   (33.900.00)       CONSIDERACIONES    GENERALES     Organigrama    y    Descripción  de  Responsabilidades:       Durante  nuestra  evaluación,  comprobamos  que  el  Condominio  Plaza  Jardín  Torre   “A”,    no  posee  un  Organigrama  actualizado  y  descripciones  de  cargos    por  escrito  para  las   funciones  de  cada  uno  de  los  integrantes  de  la  Junta  provisional  de  condominio.       Esto  puede  tener  como  efecto:       Desconocimiento   entre   la   Directiva   y   los   Copropietarios,   de   los   niveles   a   quien   reportarse,  las  líneas  de  autoridad  y  el  alcance  de  sus  responsabilidades.         Actuación    incompleta  o  deficiente  de  ciertas  funciones.         Aumentar   el   número   de   problemas   rutinarios   que   llegan   a   la   Directiva   para   su                                                           decisión,  debido  a  la  confusión  de  las  personas  que  viven  en  el  Edifico  o  de  los  miembros   de  la  misma  Junta  directiva    para  aceptar  responsabilidades.    
  • 19. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   19     De   acuerdo   a   nuestra   experiencia,   una   actuación   efectiva   y   eficiente   depende   hasta   cierto   punto   del   desarrollo   de   una   estructura   apropiada   de   la   organización   y   descripciones  de  cargos    o  de  actividades  claramente    definidos.           Recomendamos  evaluar  y  documentar  la  estructura  actual  del  Condominio  a  la  luz   de  sus  planes  de  desenvolvimiento    futuros  y  los  problemas  de  operación  actuales.         También   deben   prepararse   descripciones   de   cargos   y   de   responsabilidades   por   escrito    para  todos  los  miembros  de  la  Junta  provisional  del  Condominio.         Retrasos    en    los    Informes:       Los    Informes    de  Ingresos  y  Egresos  de  la  Junta  Provisional    no  siempre  se  emiten   oportunamente.   Existen   retrasos   en   los   reportes   que   se   deben   presentar   los   días   miércoles,    día  que  los  Propietarios  y  la  Junta  Provisional    actual  del  Condominio  Plaza   Jardín  Torre  “A”,    eligieron  para  la  discusión  de  información.  Puesto  que  cualquier  atraso   reduce   la   utilidad   de   los   datos   informativos   de   la   Junta   Provisional     hacia   los   Copropietarios,   por   lo   que   no   se   puede   confiar   en   los   informes     tanto   como   podría.   Además,   podría   retrasar   la   identificación   de   un   problema   que   este   presentando   el   Condominio.       Recomendamos   que   los   informes   generales   estén   en   manos     de   las   Junta   Provisional   para   presentar   al   resto   de   los   copropietarios   cada   miércoles   del   mes,   para   lograr  establecer  su  corte  de  operaciones  y  dedicar  los  recursos  necesarios  para  obtener   respuesta  oportuna  a  dichos  inconvenientes  que  presente  el  Condominio.  También  hemos   encontrado   que   no   hay   un   calendario     formal   para   el   cierre     financiero   con   fechas   de   terminación   para   cada   actividad   (expresadas   en   días   hábiles   después   del   final   de   cada   mes.    En  ese  calendario,  no  sólo  deben  incluir  los  informes  (reportes  Ingresos  y  Egresos),     conciliaciones   bancarias,   disponibilidad   bancaria,   colocaciones   financieras   con   sus   respectivas  fechas  de  vencimiento  y  renovación  si  las  hubiere,    entre  otros,  sino  también   la  actualización  de  los  libros  legales  y  libros  de  actas  y  los  demás  libros  legales  así  como  lo   indica  el  régimen  de  propiedad  horizontal.       LIBROS  LEGALES       Los  libros  legales    no  se  encontraron  al  día  a  la  fecha  del  examen    Asimismo,  los   libros    legales  de  Contabilidad  correspondientes  al  movimiento  del  ejercicio  2012  y  2013,   no  se  encontraban  al  día  a  la  fecha  del  examen    (no  existen)      
  • 20. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   20       LIBRO    LEGAL                 REGISTROS       Acta  de  Asamblea.   No  están  asentados     Acta  de  Junta  Condominio   No  están  asentados   Libro  de  Contabilidad   No  están  asentados                     Estos  libros  deberán  estar  sellados  por  un  Notario  Público  o  un  Juez  de  Municipio   en  cuya  jurisdicción  se  encuentre  el  inmueble.         Nuestra  recomendación  al  respecto  es  que  deben  realizarse  todos  los  libros  legales   del   Condominio   Plaza   Jardín   Torre   “A”,   ya   que   pueden   incurrir   en   las   sanciones   establecidas  en  la  normativa  legal.    Para  ello,  es  importante  distribuir  las  asignaciones  por   áreas  de  responsabilidad,  de  forma  de  establecer  cuales  libros  le  corresponde  actualizar  a   cada  miembro  de  la  Junta  Directiva.        Falta    de    análisis    de    las    partidas    por    cobrar:       En   el   2do   semestre   año   2012   se   presento     una   morosidad   considerable   de   condominio  repartido  de  la  siguiente  manera:         De   acuerdo   a   lo   presentado   en   los   detalles   del   punto   de   ingreso   en   donde   se   reflejan  las  diferencias  de  los  montos  entre  lo  facturado  y  cobrado  y  se  presenta  el  índice   de   morosidad,   podemos   evidenciar   que   existe   un   retraso   en   las   cobranzas   de   la   facturación  del  Condominio.  Esto  puede  tener  como  efecto  la  acumulación  de  partidas  u   operaciones   pendientes   que   generan   retraso   en   la   cancelación   a   los   proveedores   tales   como   personal   Limpieza,   Vigilancia   y   mantenimiento   de   ascensores,   mantenimiento   de   portones,  mantenimiento  de  sistema  de  Agua  entre  otros.       Consideramos  conveniente  hacer  jornadas  de  cobranzas  para  agilizar  la  oportuna   cancelación  de  los  recibos  del  Condominio,    a  fin  de  evitar  así,  tanto  la  morosidad  como  la   incobrabilidad  de  las  partidas  pendientes.  Inclusive  ejercer  las  acciones  establecidas  en  sus   Reglamentos     con   respecto   a   las   deudas   y   como   lo   establece   la   Ley   de   Propiedad   Horizontal  y  el  Código  Civil.      
  • 21. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   21       Revisión  de  Documentos  de  Pagos:       Se  realizó  una  revisión  de  todos  los  documentos  de  pagos    en  el  periodo  de  Junio  a   Diciembre   de   2012   y   de   todo   el   año   2013,   encontrándose   soportes   con   las   siguientes   características.           A   continuación   se   anexa   cuadro   con   detalles   de   documentos     por   mes   que   no   tienen  ningún  tipo  de  soporte,  sin  embargo  se  revisaron  los  talonarios  de  las  chequeras  y   se  identificaron  cada  uno  de  los  montos  que  se  mencionan    a  continuación,    quedando     por  parte  del    Presidente  Señor  Carlos  Galvis  y  de  la  Tesorera  Señora  María  Auxiliadora   Romero   en   solicitarlos   a   cada   uno   de   los   proveedores   que   prestaron   el   servicio   al   Conjunto  Residencial  Plaza  Jardín  Torre  A,  y  entregarlos    antes  del  15  de  Octubre  del  año   en   curso   a   la   comisión   de   colaboradores   designados   por   los   copropietarios,   para   la   claridad   y   transparencia   de   la   Gestión   Administrativa   del   periodo   comprendido   entre     Junio  2012  a  Diciembre  del  2013,  quedando  pendiente  auditar  el  1er  Semestre  2014.         (Ver  anexo  1  detallado)                         100%  de  los  Egresos  del  Condominio  Plaza  Jardín  Torre  "A",  distribuidos  de  la   siguiente  manera:   10%  de  los  gastos  ubicados  e  identificados  sin  facturas.     70%  distribuidos  en  Notas  de  entregas,  presupuestos  y  facturas  sin  I.V.A.     20%  de  lo  gastos  cumplen  con  los  requisitos  exigidos  por  la  ley.    
  • 22. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   22         Fecha                                Monto  Bs.   30/07/2012   200.00   07/08/2012   560.00   09/10/2012   15.900.00   31/10/2012   15.900.00   24/10/2012   840.00   31/10/2012   1.200.00   24/10/2012   3.000.00   18/12/2012   15.900.00   15/01/2013   1.120.00   16/01/2013   7.280.00   17/01/2013   6.000.00   05/06/2013   3.390.00   19/01/2013   4.899.92   06/07/2013   3.000.00   08/07/2013   3.000.00   01/07/2013   555.00   02/07/2013   2.000.00   02/08/2013   13.022.50   23/08/2013   5.479.47   23/08/2013   5.977.40   13/08/2013   18.662.40   13/08/2013   3.000.00   14/10/2013   4.031.00   21/11/2013   6.000.00   17/12/2013   3.784.56   17/12/2013   824.16   Total      145.597,41           Proveedores:       No   se   encontró   un   archivo   con   las   respectivas   carpetas   a   proveedores   que   contengan  el  Boucher  de  pago  con  su  respectivo  cheque    y  copia  de  la  factura  legal  con  las   referidas  descripciones  del  proceso  o  actividad  realizada  al  Condominio  Plaza  jardín  Torre   “A”.    
  • 23. Lic. Isora Contreras Contadora Publica   23   Se  recomienda  abrir  una  carpeta  marrón,  donde  repose  el  Boucher  de  pago  con  el   cheque   respectivo   de   pago   y   copia   de   su   factura,   esto   debido   a   tener   un   respaldo   o   control  de  todos  los  proveedores  que  prestan  servicios  al  condominio  Plaza  Jardín  torre   “A”.     Respaldos    de  Información:           En  nuestro  examen,  pudimos  observar  que  el  condominio      no  tiene  una  política  de   respaldos,   de   todas   las   informaciones   de   los   trabajaos   realizados   en   los   ejercicios   Económicos.       Se  recomienda  elaborar  un  plan  de  contingencia  formal  y  escrito  que  contenga  el   respaldo  de  todas  las  informaciones  que  se  manejen  en  la  Administración  del  Condominio   a  fin  de  dar  continuidad  a  las  Operaciones  en  caso  de  que  ocurra  cualquier  siniestro.         Quedamos   a   su   entera   disposición   para   cualquier   información   adicional   relacionada  con  nuestras  observaciones.       Atentamente,         Lic.  Isora  L.  Contreras   Contador  Público   C.P.C.  Nº  83.193   Sudeca.  Nº  2679     S.A.A.  Nº  475