Propuesta basada en la metodología watch

1. 1
UNIVERSIDAD NORORIENTAL PRIVADA
GRAN MARISCAL DE AYACUCHO
DECANATO DE POSTGRADO
COORDINACION DE POSTGRADO
NUCLEO EL TIGRE
ESPECIALIZACIÓN: GERENCIA TRIBUTARIA INTEGRAL
CATEDRA: SISTEMA DE INFORMACIÓN GERENCIAL
ESTADIO COGNOSCENTE III
DESARROLLO DE LA PROPUESTA TECNOLÓGICA
Facilitadora: MSc. Carlena Astudillo
Participantes:
Licda. Rosana Beltrán
Licda. Gaudys Rodríguez
EL TIGRE, JUNIO 2017.

2. 2
UNIVERSIDAD NORORIENTAL PRIVADA
GRAN MARISCAL DE AYACUCHO
DECANATO DE POSTGRADO
COORDINACION DE POSTGRADO
NUCLEO EL TIGRE
ESPECIALIZACIÓN: GERENCIA TRIBUTARIA INTEGRAL
CATEDRA: SISTEMA DE INFORMACIÓN GERENCIAL
SISTEMA DE INFORMACIÓN BASADO EN LA METODOLÒGIA WATCH
PARA LA GERENCIA TRIBUTARIA INTEGRAL EN LOS CONTRIBUYENTES
ESPECIALES.
Facilitadora: MSc. Carlena Astudillo
Participantes:
Licda. Rosana Beltrán
Licda. Gaudys Rodríguez
EL TIGRE, JUNIO 2017

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INDICE GENERAL
pp.
PORTADA………………………………………………………………………. 1
CONTRAPORTADA…………………………………………………………….. 2
INDICE GENERAL…………………………………………………………….. 3
RESUMEN……………………………………………………………………… 4
INTRODUCCIÓN………………………………………….…………………… 5
MOMENTO I: REFLEXIÓN TEÓRICA – CONCEPTUAL…………………. 7
MOMENTO II: REFLEXIÓN METODOLÓGICA – OPERATIVA…………. 15
CONCLUSIONES……………………………………………………………….. 20
BIBLIOGRAFIAS…………………………………………………………………. 21

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UNIVERSIDAD NORORIENTAL PRIVADA
GRAN MARISCAL DE AYACUCHO
DECANATO DE POSTGRADO
COORDINACION DE POSTGRADO
NUCLEO EL TIGRE
ESPECIALIZACION: GERENCIA TRIBUTARIA INTEGRAL
CATEDRA: SISTEMA DE INFORMACION GERENCIAL
SISTEMA DE INFORMACIÓN BASADO EN LA METODOLÒGIA WATCH
PARA LA GERENCIA TRIBUTARIA INTEGRAL EN LOS CONTRIBUYENTES
ESPECIALES
Autores: Equipo Nª 5
Periodo: Junio 2017
RESUMEN
La presente investigación tiene como objetivo proponer un plan estratégico para el
cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes especiales en la Empresa
MACOVENCA, C.A. en condición de agente y sujeto de retención. Igualmente, se constató que
cumple con su deber de declarar y pagar las retenciones del Impuesto al Valor Agregado que
realiza a sus proveedores. El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto nacional que grava
los consumos, teniendo actualmente un carácter relevante para el Estado en virtud del
mecanismo de retención establecido al referido impuesto. Así, las retenciones en materia de
impuesto al valor agregado, constituyen una herramienta de control para la Administración
Tributaria, a través del establecimiento de obligaciones que deben ser cumplidas por los
agentes de retención. La empresa debe capacitar al personal del departamento tributo en la
recepción de los comprobantes de retención del I.V.A.
Palabras Claves: Retención, Impuesto al Valor Agregado

5. 5
INTRODUCCIÓN
El sistema tributario en nuestro país establece un mecanismo de
retención en la fuente, el cual facilita el ejercicio de control por parte de la
Administración Tributaria y asegura al Fisco Nacional la recaudación efectiva
de los tributos, disminuye la evasión fiscal y alivia la carga administrativa al
Estado, así como, el peso de la carga impositiva al contribuyente mediante el
pago anticipado, actividad que era realizada por los agentes de retención.
Por otra parte, el sistema tributario venezolano ha tenido en el impuesto
al valor agregado (I.V.A) uno de los más grandes exponentes de los impuestos
indirectos, qué busca consolidar el sistema de finanza pública mediante la
obtención de ingresos producto de la recaudación por las ventas, la prestación
de servicio y las importaciones realizadas en el territorio nacional.
En la Legislación venezolana, el agente de retención tiene asignado
deberes y obligaciones, cuyo incumplimiento genera sanciones establecidas en
el Código Orgánico Tributario, a fin de concluir y sugerir correctivos acordes
con el cumplimiento de las exigencias en materia tributaria.
La normativa prevista en materia de retenciones, se encuentra
desarrollada en primera instancia en el Código Orgánico Tributario el cual
define al sujeto pasivo de la obligación tributaria y por ende al agente de
retención, estableciendo su responsabilidad bajo distintos supuestos y
contemplando los ilícitos imputables a dichos sujetos, además del respectivo
régimen sancionatorio.
El estudio también sirve como base para suministrar al agente de
retención una serie de recomendaciones sobre el conjunto de estrategias y
procedimientos de control que pueden ser utilizados con miras a la
optimización del proceso.

6. 6
Las retenciones constituyen el dinero para el Fisco Nacional a través de
un sujeto de carácter público como a las personas naturales y jurídicas de
naturaleza privada que a su vez han retenido a un contribuyente. Las
retenciones son un mecanismo previsto en la ley Impuesto Valor Agregado
(I.V.A), para asegurar el pago de tributo por parte de las distintas categorías de
contribuyentes, en el mismo momento en que obtienen determinadas clases de
rentas previstas en la ley.
Por estas razones se pretende diagnosticar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias en materia de retención de Impuesto al Valor Agregado
en la empresa LUBRICANTES MACOVENCA, C.A., en la cual se pretende
proporcionar una herramienta estratégicas para proyectar, programar y
controlar sus bienes de manera más razonable, previniendo los riegos fiscales
a los cuales se enfrentaría empresa.

7. 7
MOMENTO I: REFLEXIÓN TEÓRICA - CONCEPTUAL
Sistema Tributario Venezolano
La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, en su Artículo
316 establece las características del Sistema Tributario Venezolano: “El
Sistema Tributario procurará la justa distribución de las cargas públicas según
la capacidad económica del o la contribuyente, atendiendo el principio de
progresividad, así como la protección de la economía nacional y la elevación
del nivel de vida de la población de los tributos”.
En este sentido, el Sistema Tributario venezolano tiene un objetivo
preestablecido y común a otros Sistemas Tributarios del mundo, sufragar los
gastos del Estado a la vez que procura la justa distribución de las cargas, la
protección de la economía nacional y la elevación del nivel de vida de la
población (Meléndez, 2001).
Obligación Tributaria
La obligación tributaria debe entenderse como la relación de orden
jurídico que surge entre el Estado como sujeto activo y los contribuyentes y
responsables como sujetos pasivos, una vez ocurrido el hecho previsto en la
Ley como generador de la obligación tributaria, la cual tiene cuatro elementos
esenciales que no pueden dejar de existir: una causa, un sujeto activo, un
sujeto pasivo y un objeto.
TEORIA GENERAL DEL TRIBUTO
Cabe destacar que, los tributos son fuentes de ingresos que el Estado
tiene para sufragar las cargas públicas de su poder de imperio, tiene la facultad
para establecer un sistema tributario adecuado a su estructura económica y a
la idiosincrasia de cada país.

8. 8
POTESTAD TRIBUTARIA
Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir
unilateralmente tributos. La creación obliga al pago por las personas sometidas
a su competencia. Implica, por tanto, la facultad de generar normas mediante
las cuales el Estado puede compeler a las personas para que le entreguen una
porción de sus rentas o patrimonios para atender las necesidades públicas.
CARACTERISTICAS DE LA POTESTAD TRIBUTARIA
De manera resumida, podemos precisar las siguientes:
a) Es inherente o connatural al estado.
b) Emana de la norma suprema.
c) Es ejercida por el poder legislativo.
d) Faculta para imponer contribuciones mediante la ley.
e) Fundamenta la actuación de las autoridades.
Por tanto, como ya se indico, cuando hacemos alusión a la potestad tributaria
nos referimos necesariamente a la fuerza que emana de la propia soberanía
del estado, que puede ser ejercida discrecionalmente por el poder público, y
que se agota en su propio ejercicio.
DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DE GERENCIA TRIBUTARIA
Impuesto al Valor Agregado
El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto nacional que grava los
consumos, tiene que ser abonado por las personas en cada una de las etapas
del proceso económico, en proporción al valor agregado del producto, así como
sobre la realización de determinadas obras y locaciones, y la prestación de
servicios. Se dice que este impuesto es relevante para el Estado ya que se
recauda mensualmente y además a través del mecanismo de retención, se
asegura el pago del mismo. Las retenciones constituyen una herramienta de

9. 9
control para la Administración Tributaria, a través del establecimiento de
obligaciones que deben ser cumplidas por los agentes de retención.
Contribuyentes Especiales
Son sujetos pasivos calificados y notificados en forma expresa de tal
condición por la Gerencia de Contribuyentes Especiales de la Región Capital y
por las Gerencias Regionales de Tributos Internos; en materia de I.V.A.
Retenciones de Impuesto al Valor Agregado
La retención constituye una obligación impuesta por la ley a los sujetos
pasivos, de retener en el momento del pago o abono en cuenta, cierta fracción
del pago o abono y proceder a enterar a la Tesorería Nacional. De esta manera
se habla de la obligación de retener y enterar, siendo evidente que se trata de
dos obligaciones para el sujeto pasivo, una de hacer la retención y otra de dar,
es decir, de entregar la suma de dinero retenida a la Tesorería Nacional.
Agentes de Retención del Impuesto al Valor Agregado
En este orden de ideas, son agentes de Retención del IVA los
contribuyentes ordinarios del sector privado a quienes el SENIAT los haya
calificado como especiales, de acuerdo a esta calificación quiere decir que los
contribuyentes ordinarios no especiales no actuarán como agentes de
retención del IVA, por lo que no retendrán ningún impuesto, por el contrario
ellos serán sujetos a retención por parte de los compradores calificados
contribuyentes especiales. Puede que exista un contribuyente especial que no
sea contribuyente del IVA, en este caso existe la obligación de efectuar las
retenciones y llevar el libro diario de compras.
Sistema de Información
Un sistema de información (SI) es un conjunto de elementos orientados
al tratamiento y administración de datos e información, organizados y listos

10. 10
para su uso posterior, generados para cubrir una necesidad o un objetivo.
Dichos elementos formarán parte de alguna de las siguientes categorías:
 Personas
 Actividades o técnicas de trabajo
 Datos
 Recursos materiales en general (recursos informáticos y de
comunicación, generalmente, aunque no necesariamente).
Todos estos elementos interactúan para procesar los datos (incluidos los
procesos manuales y automáticos) y dan lugar a información más elaborada,
que se distribuye de la manera más adecuada posible en una determinada
organización, en función de sus objetivos.
Ilustración 1. Sistemas de Información. Fuente: autores
Existen cuatro actividades en un sistema de información que producen la
información que esas organizaciones necesitan para tomar decisiones,
controlar operaciones, analizar problemas y crear nuevos productos o servicios.
Estas actividades son:
Recopilación: captura o recolecta datos en bruto tanto del interior de la
organización como de su entorno externo.
Almacenamiento: guardar de forma estructurada la información recopilada.
Procesamiento: convierte esa entrada de datos en una forma más
significativa.
Distribución: transfiere la información procesada a las personas o roles que la
usarán.

11. 11
Los sistemas de información también requieren retroalimentación, que
es la salida que se devuelve al personal adecuado de la organización para
ayudarle a evaluar o corregir la etapa de entrada.
Los sistemas de información deben ser evaluados ya sea con base en
su utilidad, la cual se define como el grado en que un sistema de información
mejora el desempeño del individuo o analizando la calidad del sistema de
información (facilidad de uso, confiabilidad, flexibilidad) y la calidad de la
información que provee (relevante, comprensible, completa y a tiempo),
mediado por el uso del sistema de información y la satisfacción del usuario.
SISTEMA DE INFORMACIÓN BASADO EN LA METODOLOGÍA
WATCH
WATCH el método del reloj, es un método desarrollo de software
elaborado para ser empleado durante el desarrollo de sistemas de información
empresarial es uno de los diferentes tipos de métodos para el desarrollo de
sistema de información se utiliza para estructurar, planificar y controlar el
proceso de desarrollo de un sistema de información. WATCH es un marco
metodológico fácil de usar, completo y basado en las mejores prácticas de
Ingeniería de Software.
Este método basa su estructura en el concepto de los minuteros del reloj
en sentido horario, en el que cada etapa del ciclo de vida se organiza en forma
de un reloj. Este método está constituido por tres procesos: procesos Técnicos
que definen el ciclo de vida de una aplicación, procesos de Gestión que
garantizan la calidad de la aplicación y procesos de Soporte que ayudan al
cumplimiento de todas las actividades y planes definidos en el proyecto.
El método WATCH está compuesto por tres modelos fundamentales:
• Modelo del producto.- Describe el tipo de producto que el método WATCH
ayuda a producir. Establece las características arquitectónicas generales de
una aplicación empresarial.

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• Modelo del proceso.- Es una descripción estructurada del conjunto de
actividades que el grupo de desarrollo deberá seguir para producir una
aplicación empresarial. Este modelo organiza estas actividades en dos tipos de
procesos diferentes pero complementarios: procesos gerenciales y procesos de
desarrollo.
Los procesos gerenciales describen las actividades que la gerencia del
proyecto debe realizar: Planificar, organizar, dirigir, manejar el grupo de
desarrollo y controlar el proyecto de desarrollo de un sistema o aplicación
empresarial ,asegurar la calidad del sistema, gestionar la configuración del
sistema , adiestrar el grupo de desarrollo durante el proceso de ejecución del
proyecto.
Los procesos de desarrollo son los procesos técnicos que describen que
debe hacer el grupo de desarrollo para producir una aplicación empresarial.
Estos procesos se organizan en una estructura jerárquica formada por fases,
pasos y actividades.
Ilustración 2. Modelo de procesos WATCH
• Modelo del grupo de desarrollo.- Este modelo describe como el grupo de
desarrollo debe estar organizado y cuáles son los roles de cada uno de sus
miembros.
La investigación con la cual se desarrollará un sistema de información
estará dirigida en base a la metodología de Watch, estructurada en 8 fases de
los cuales solo se tomaran en cuenta 4 Fases para la realización del proyecto:

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Fase 1: MODELADO DEL NEGOCIO
Fase 2: INGENIERÍA DE REQUISITOS
Fase 3: DISEÑO ARQUITECTÓNICO
Fase 4: DISEÑO DE COMPONENTES
Fase 5: APROVISIONAMIENTO DE COMPONENTES
Fase 6: ENSAMBLAJE DE COMPONENTES
Fase 7: PRUEBAS DE LA APLICACIÓN
Fase 8: ENTREGA DE LA APLICACIÓN EMPRESARIAL
MODELADO DEL NEGOCIO
Es obtener un conocimiento global y detallado del dominio de la
aplicación empresarial; esto es, del sistema de negocios para el cual se
desarrolla la aplicación. Este conocimiento se logra a través de un proceso de
modelado empresarial que determina los objetivos, procesos, actores, objetos,
reglas, eventos y unidades organizacionales del Sistema de Negocios. En esta
Fase se busca representar los procesos de negocio de la empresa con objeto
de que puedan ser analizados y mejorados.
INGENIERÍA DE REQUISITOS
Consiste en el proceso que permite identificar los servicios y
restricciones que formarán un sistema software.
Importancia de La Ingeniería de Requisitos
 Permite gestionar las necesidades del proyecto en forma estructurada
 Mejora la capacidad de predecir cronogramas de los proyectos, así
como sus resultados
 Disminuye los costos y retrasos del proyecto
 Mejora la calidad del software
 Mejora la comunicación entre equipos
 Evita rechazos de los usuarios finales

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DISEÑO ARQUITECTÓNICO
Es elaborar un diseño de la arquitectura de la aplicación empresarial que
sea apropiada a los requisitos especificados y que establezca los subsistemas
de la aplicación, los componentes de cada subsistema, las conexiones entre
estos componentes y las restricciones que regulan la arquitectura.
DISEÑO DE COMPONENTES
Es elaborar los diseños detallados de los componentes que integran cada
uno de los subsistemas de la aplicación.
APROVISIONAMIENTO DE COMPONENTES
Desarrollo de aquellos componentes que no puedan ser localizados o que
no satisfagan adecuadamente las especificaciones de componentes
ENSAMBLAJE DE COMPONENTES
Es implementar cada uno de las tres capas de la aplicación empresarial
mediante el ensamblaje de componentes que fueron adquiridos, adaptados,
suscritos o desarrollados en la Fase.
PRUEBAS DE LA APLICACIÓN
Comprobar que la aplicación empresarial cumple con los requisitos
funcionales y no funcionales establecidos en la fase 2.
ENTREGA DE LA APLICACIÓN EMPRESARIAL
Instalar la aplicación empresarial en su ambiente de producción, ponerla en
operación y entregarla a sus usuarios.

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EMPRESA DE LUBRICANTES MACOVENCA, C.A
Lubricantes MACOVENCA, C.A., se encuentra ubicada en la Ciudad de
El Tigre, Municipio Simón Rodríguez del Estado Anzoátegui. Esta empresa se
inició en el año 2011, tiene como objeto la venta, distribución de repuestos,
accesorio y lubricantes en la Ciudad de El Tigre y en cualquiera de las
sucursales que se constituyan en el país, siendo esta empresa calificada como
contribuyente especial por la administración tributaria.
Misión
Prestar servicios a los clientes del sector comercial automotor de la
Ciudad de EL Tigre, con servicios de calidad en ventas de repuestos,
accesorios, lubricantes personalizados, distribuyendo marcas reconocidas y
necesarias en el mercado, con precio competitivo y entrega oportuna.
Visión
Convertir Lubricantes MACOVENCA, C.A, en una de las principales
proveedoras de servicios de repuestos, accesorios y lubricantes de la ciudad.
MOMENTO II: REFLEXIÓN METODOLÓGICA – OPERATIVA
Aplicación de la Metodología Watch
FASE 1. MODELADO DEL NEGOCIO
La Empresa Lubricantes MACOVENCA, C.A, dedicada a la venta,
distribución de repuestos, lubricantes, accesorios y filtros, posee una
estructura jerárquica se encuentra divido en 3 Niveles: Un Nivel Directivo,
Administrativo y Operativo, que permite distinguir controles de mando,
responsabilidades, unidades de procesos y apoyos entre otras, de esta manera
el personal conozca la ubicación que tiene dentro de la misma. Es importante
resaltar que si no existe una buena estructura organizativa no hay estrategia y
mucho menos podría hacer una misión clara que oriente a la gerencia hacia el

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logro de los objetivos que se haya planteado. Esta empresa cuenta con un
sistema de información de software Gàlac. El objetivo es analizar el proceso
de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para el control de la
facturación derivados de las ventas. De esta manera el organigrama que se
muestra a continuación:
Ilustración 3. Estructura de la empresa MACOVENCA, C.A
FASE 2. INGENIERÍA DE REQUISITOS
Mediante la investigación se empleó la observación directa y entrevista
personales con los directivos y gerentes de la empresa, la cual nos permitió
observar que a pesar de que la empresa cuenta con un programa de software
Gálac que le permite llevar sus operaciones de ventas, requieren la necesidad
de adiestrar al personal responsable de realizar las funciones inherentes al
área fiscal de la empresa para que estén capacitados e informados de las
obligaciones en materia de retención del Impuesto al Valor Agregado.
Ilustración 4: Pasos del sistema Gálac Fuente: (los autores)

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FASE 3. DISEÑO ARQUITECTÓNICO
El diseño para la propuesta se fundamenta con la intención de plantear
un plan estratégico que minimice consecuencias negativas por incumplir con
los establecido en la ley del impuesto al valor agregado, reglamento y otras
providencias y decretos relacionados con este impuesto y que la misma
pudieran traer sanciones según lo establecido Código Orgánico Tributario. Esto
se puede lograr mediante formaciones al personal que labora en el área de
tributos creando así seguridad en los procesos y asegurando el cumplimiento
de las obligaciones tributaria en la empresa MACOVENCA, C.A.
FASE 4. DISEÑO DE COMPONENTES
A continuación mostraremos las diferentes pantallas realizadas para
para la retención del impuesto al valor agregado para la empresa de
Lubricantes MACOVENCA, C.A.
Ilustración5: Pantalla de ingreso al Sistema Fuente: (los autores)
Ilustración 6: Pantalla menú Sistema Gálac Fuente: (los autores)

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Ilustración 7: Pantalla del proceso de selección de clientes Fuente: (los autores)
Ilustración 8: Pantalla Venta Mercancía Fuente: (los autores)
Ilustración 9: Pantalla del proceso de retención IVA de clientes Fuente: (los autores)

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Ilustración10: Pantalla de Comprobante de Retención Fuente: (los autores)
Ilustración11: Pantalla de impresión de Comprobante de Retención Fuente: (los autores)
Ilustración: Pantalla Salida del Sistema Fuente: (los autores)

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CONCLUSIÓN
Como podemos determinar todas las personas tantos naturales como
jurídicas cumplen un rol fundamental en el desarrollo del país; ya sea mediante
la ejecución de las actividades económicas o contribuyendo mediante
imposiciones al momento de efectuar el consumo de algunos productos que
generan impuestos.
Es importante resaltar la importancia de tener un responsable en la
empresa que verifique que los procedimientos se están realizando de forma
adecuada, y de observar alguna irregularidad esta puede ser corregida a
tiempo.
En cuanto al cumplimiento de los deberes formales en materia de
retenciones del Impuesto al Valor Agregado, se recomienda, mantener
actualizado al personal adscrito al departamento contable sobre las normas
relacionadas a las retenciones del Impuesto al Valor Agregado, con la finalidad
de evitar sanciones por parte de la Administración Tributaria.

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REFERENCIAS
Arocha, María C. (1996, Enero) Sistema Tributario Venezolano. Ponencia
Presentada en las XXI Jornadas José M Domínguez.
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial Número
36.870 Diciembre 30, 1999.
Galarraga Dolante A (2002) Fundamentos de Planificación Tributaria Ediciones
Venezuela 2000.
Hurtado de Berrera J. (2007), El proyecto de Investigación Metodológica de la
Investigación Holística caracas: Ediciones Quirón. 70
Ley Impuesto al Valor Agregado (IVA) Gaceta Oficial 38.617, Febrero 01, 2007
Martínez (2001) Efectos Económicos en la Aplicación del Impuesto al Valor
Agregado (IVA) en los Contribuyentes del Municipio Iribarren, Estado Lara.
Reglamento de la Ley de Impuesto al Valor Agregado (Decreto Nº 206). (1999,
Julio 09) Gaceta Oficial de la República de Venezuela, 5.363 (Extraordinaria)
Julio 12,1999.
Tamayo M (2001), El proceso de la Investigación Científica México: Editorial
Limusa.