1.
Preparación de la Información
Contable para su registro en el
Módulo de Instrumentos
Financieros (MIF)
1

2.
Objetivo:
Al término de la capacitación los participantes
conocerán:
● los procedimientos que deben seguir las entidades del sector
público para el análisis y sinceramiento de la Información
contable a ser registrada en el Módulo de Instrumentos
Financieros.
2

3.
Base Legal:
► Ley N° 30694 – Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto de Sector
Público Año 2018.
► Resolución Directoral N° 012-2018-EF/52.03 Que aprueba la Directiva N°
001-2018-EF/52.05.
► Comunicado N° 002-2015-EF/51.01 Acciones de Depuración, Regularización,
Corrección de Error y Sinceramiento Contable.
3

4.
PROCEDIMIENTO PARA LA
CONCILIACIÓN DE CAJA Y BANCOS
4

5.





FONDOS DEPOSITADOS EN CUENTAS
CORRIENTES ORDINARIAS
5

6.
Depósito en Cuentas Corrientes Ordinarias:
Conciliaciones Bancarias:
Modulo de Información Bancaria
Reporte: Estados Bancarios Libro Banco Físico
MOD. ADM. SIAF-SP
Reporte: Libro Banco
 conciliación  conciliación
Posibles diferencias de conciliación:
Documentos en cartera
Documentos en tránsito, cargos
bancarios, etc.
NO DEBE EXISTIR DIFERENCIAS EN
CONCILIACIÓN
6

7.
Depósito en Cuentas Corrientes Ordinarias:
Conciliación de la información contable y el Libro Bancos
Libro Banco del SIAF Balance de Comprobación
 conciliación
NO DEBE EXISTIR DIFERENCIAS
EN CONCILIACIÓN
_
Se registra en el
MIF
7

8.
Depósito en Cuentas Corrientes Ordinarias:
Conciliación en el Módulo de Instrumentos Financieros (MIF)
MIF
Saldo Financiero Balance de Comprobación
conciliación
Posibles diferencias de conciliación:
Documentos en cartera
Documentos en tránsito.
8

9.





FONDOS ADMINISTRADOS A TRAVÉS DE
LA CUENTA ÚNICA DEL TESORO PÚBLICO
9

10.

_
Fondos en la Cuenta Única del Tesoro Publico:
Conciliación de las Asignaciones Financieras e Intereses (INGRESOS)
Módulo CUT (SIAFCUT WEB)
Reporte: Techos financieros
Modulo Administrativo del SIAF-SP
Reporte: Asignaciones Financieras por registro (*
conciliación
NO DEBE EXISTIR
DIFERENCIAS DE
CONCILIACIÓN
Posibles diferencias de conciliación:
 No se registraron las asignaciones e
intereses con código de cuenta
bancaria 2013-999-999.
(*) Módulo Administrativo SIAF/Reportes/tesorería/Asignaciones financieras por registro
10

11.
Fondos en la Cuenta Única del Tesoro Publico:
Conciliaciones Bancarias – cuenta de presupuesto (EGRESOS)
Modulo de Información Bancaria WEB
Reporte: Estados Bancarios
Modulo Administrativo del SIAF-SP
Reporte: Movimiento de Cuentas Bancarias
conciliación
Posibles diferencias de conciliación:
 Documentos en cartera
 Documentos en tránsito
 Fase pagado no cargó al SIAF ( por este motivo el saldo del libro bancos SIAF será negativo)
Al cargar la fase pagado al SIAF se registra el CARGO en el reporte de Movimiento de Cuentas Bancarias, por lo que su
saldo tiende a ser (cero) igual al saldo del estado bancario de la cuenta de presupuesto. EL SALDO DEL REPORTE DE
MOVIMIENTOS DE CUENTAS BANCARIAS NO PUEDE SER POSITIVO
11

12.
Fondos en la Cuenta Única del Tesoro Publico:
Conciliación de la información contable y los saldos según módulo de la CUT
Módulo CUT (SIAFCUT WEB)
Reporte: Saldos Balance de Comprobación
conciliación
NO DEBE EXISTIR DIFERENCIAS
EN CONCILIACIÓN
_
Se registra en el
módulo MIF
12

13.
13
Fondos en la Cuenta Única del Tesoro Publico:
Conciliación de la información contable y el Módulo de Conciliación de
Cuentas de Enlace ( sólo exigible para GN y GR)
Módulo WEB de Conciliación de Cuentas
Balance de Comprobación
Sub cuenta 1101.12
de Enlace
ANEXO N° 5
conciliación
Posibles diferencias de conciliación:
 Documentos en cartera
 Documentos en tránsito

14.
14
Fondos en la Cuenta Única del Tesoro Publico:
Conciliación del Balance de Comprobación con los formatos AF9-A y AF9-B
INFORMACIÓN
DEL AF9-B
(Ingresos)
INFORMACIÓN
DEL AF9-A
(Gastos)
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
Saldo cta. 1101.12
SALDO INICIAL
+
ACREDITACIÓN EN LA CUT –T6
+
ASIGNACIÓN FINANCIERA
+
REMUNERACIÓN DE SALDOS
GIRADOS
-
ANULACIONES DE GIRO
-
REVERSIONES –T6

15.
15
FUENTE DE FINANCIAMIENTO / RUBRO GIRADOS
ANULACIONES DE
GIRO PAGADOS EXTORNOS
REVERSIONES
( T6 Gastos )
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT 500,000.00 20,000.00 500,000.00 0.00 2,000.00
Enero 500,000.00 20,000.00 500,000.00 0.00 1,500.00
Febrero 0.00 0.00 0.00 0.00 500.00
Ma rzo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
CONCEPTOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS-C
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE
FONDOS EN LA CUT
SALDO INICIAL
ACREDITACI
ON EN LA
CUT-T6
INGRESOS
(A)
ASIGNACION
FINANCIERA
(B)
REMUNER
ACION DE
SALDOS
(Intereses
Ganados)
(C)
REVERSI
ONES
(D)
TOTAL RECURSOS
CENTRALIZADOS
EN LA CUT
( A+B+C+D)
1,000,000.00
0.00
500,000.00
0.00
0.00
0.00
10,000.00
0.00
2,000.00
0.00
1,512,000.00
0.00
Endeudamiento Interno
Endeudamiento Externo
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
0.00
0.00
231,123.92
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
231,123.92
AF-9A ( Gastos )
PLIEGO : AF-9 B (Ingresos)
Analisis de la cuenta CUT RDR 1101.1201
Saldos Inicial B.Comprob 2017 1,000,000.00 B
T6 Ingresos CUT 500,000.00 A (+)
Intereses Ganados 10,000.00 C (+)
Sub Total 1,510,000.00
AF-9A : Giros - Anulaciones de Giro 500,000.00 ( - )
AF-9A : Anulaciones de Giro 20,000.00 (+)
AF-9A : Devoluciones 2,000.00 D (+)
Saldo B. Comprobación 31.03.2018 1,032,000.00
Recuros Centralizados RDR CUT 1,512,000.00 A+B+C+D

16.
16
Fondos en la Cuenta Única del Tesoro Publico:
Conciliación en el Módulo de Instrumentos Financieros (MIF)
MIF
Saldo Financiero - CUT
Balance de Comprobación
Sub cuenta 1101.12
conciliación
NO DEBE EXISTIR DIFERENCIAS
EN CONCILIACIÓN

17.
REPORTE DE DOCUMENTOS EN
CARTERA Y DOCUMENTOS EN
TRÁNSITO EN EL SIAF-SP
17

18.
18

19.
DOCUMENTOS EN CARTERA Y
DOCUMENTOS EN TRÁNSITO SEGÚN
EL REPORTE DE MOVIMIENTOS DE
CUENTAS BANCARIAS
19

20.
20

21.
21

22.
22

23.
23

24.
CPC. ELVIS ALMENDRAS SORIA
ESPECIALISTA EN CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL CONECTAMEF - SANTA
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
ealmendras@mef.gob.pe
Teléf.: 01-3115930 (ANEXO 6435) RPC: 958796229 RPM: #943886423
24