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NUEVA
Factura
Componentes de la
factura electrónica:
Tecnológico
Normativo (CFF)
1
2
Componente tecnológico
Anexo 20
Es el documento técnico en el que
se establece el estándar bajo el cual:
3. Determina el
proceso de
cancelación.
5. Se define el uso de
complementos,
complementos concepto y
Addenda (normados fuera
de la RMF).
4. Se establece el proceso
de firmado.
2. Emitir el
documento que
ampara retenciones.
1. Emitir una factura.
Conceptos
En México, la factura
electrónica es el único
medio de comprobación
fiscal reconocido en las
disposiciones fiscales.
La factura electrónica es
una obligación de quien:
 Realiza actividades
económicas
 Percibe un ingreso
 Realiza una retención
o paga nómina.
Para la Administración
Tributaria, la factura es el eje
de un ecosistema digital
Comprobante
Emisor
Receptor
Impuestos
Conceptos
Complemento
Addenda
Estructura del CFDI
Se emiten por los ingresos que obtiene los contribuyentes.
Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones
Sirven para acreditar la propiedad de las mercancías en traslado
Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de un
pago al extranjero y hubo una retención de impuestos.
Facilitar la conciliación de las facturas contra sus pagos.
Se emite por los pagos realizados por concepto de
remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos,
es una especie de una factura egresos.
I. Ingreso
II. Egreso
III.
Traslado
IV.
Recepción
de pagos
V.
Nómina
VI.
Retenciones
y pagos al
extranjero
Tipos de CFDI
Recepción
de pagos
Comercio
exterior
Nómin
a
• Estándar tecnológico y catálogos
• Guía de llenado
• Preguntas frecuentes y casos de uso
Las publicaciones se
acompañan de:
• Reglas de validación
• Patrones
• Catálogos
En cada uno de los
documentos se incorporan:
Factura
Estándar tecnológico
Novedades
Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Uso de la versión 3.2 y 3.3 “convivencia” Uso obligatorio
sólo versión 3.3
2017
 Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir
facturas utilizando la versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera
opcional.
Esquema de convivencia versión 3.2 y 3.3 de Anexo 20
Novedades
Comprobante Fiscal Digital por Internet
Total de la operación
Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza
RFC Emisor: RAOJ701212P3
Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Forma Pago:
Método pago:
Tipo de comprobante: I Ingreso
Luga de expedición: 12068
Fecha y Hora de expedición: 2017-07-05 T00:00:00
Versión 3.3
RFC Receptor: LOAV890607PY7
Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias
Clav P rod. Serv. No IdentificaciónCantidadClave UnidadUnidad DescripciónValor Unit Importe Base Impuesto Tipo factorTipo tasaImporte
10226066 K725364 1 KGM Kilo Manzana $40.00 $40.00 0.002 Exento $0.00
46181605 hk56 5 H87 Pieza Zapatos $1,000.00 $5,000.00 5000 0.002 Tasa 0.16 $800.00
55101507 YOKC641 10 H87 Pieza Libros colorear$200.00 $2,000.00 2000 0.002 Tasa 0 $0.00
Subtotal $7,040.00
Total de impuestos trasladados:$800.00
Total $7,840.00
Sello digital del Emisor:
Sello digital del SAT:
UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Fecha y Hora del Certificado:
mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=
99 "Por definir"
PPD Pago en parcialidades
2017-07-05 T00:00:00
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Twf4pgkrgwyToKLmUMIe5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovMfLc4=
Cadena original del complemento de certificación digital del SAT:
En la nueva versión de la factura electrónica, cuenta con las siguientes características:
Reglas de validación
Confirmación de rangos
Cuando los importes
Sean altos.
Registros de descuento
17 catálogos
Tasa o Cuota de impuesto
• El valor registrado debe
corresponder a un registro del
catálogo c_TasaOCuota.
• Coincidir con el tipo de
impuesto registrado en el
atributo Impuesto.
• El factor debe corresponder
con el atributo TipoFactor.
Reglas de validación
Uso CFDI
• Uso que dará a esta
factura el receptor del
CFDI, conforme a la clave
del catálogo de uso de
comprobante.
Reglas de validación
• Cuando los montos de la
factura son elevados se
debe solicitar la
confirmación al PAC,
quien asignará un folio de
autorización.
• Lo mismo cuando los
tipos de cambio son
demasiado bajos o altos
en relación al valor del
mercado cambiario.
• Los montos podrán ser
parametrizados por el
propio emisor.
Comprobante FiscalDigitalpor Internet
Totalde la operación
Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza
RFC Emisor: RAOJ701212P3
Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Forma Pago:
Método pago:
Tipo de comprobante: I Ingreso
Luga de expedición: 12068
Fecha y Hora de expedición: 2017-07-05 T00:00:00
Versión 3.3
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Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias
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Total de impuestos trasladados:$8,000.00
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99 "Por definir"
PPDPago en parcialidades
Confirmar montos altos
Descuentos e Identificadores del Producto
Los descuentos se integrarán por cada
uno de los conceptos registrados dentro
del comprobante.
Cuando se trate de devoluciones,
reintegros u operaciones similares, la
disminución del monto total de la factura
se realizará mediante un comprobante
de egreso relacionado a la factura origen.
Identificación de productos
Es posible integrar al comprobante un identificador interno para el producto o servicio
de que se trate, tal como se registra en inventario.
Registro de Descuentos e Identificadores del Producto
2
1
2
Cómo realizar la búsqueda de un producto o servicio en el Catálogo del Anexo 20
Ubicar en el Catálogo de Productos y Servicios los
dos primeros dígitos, en este caso sería “50”, que
corresponde a alimentos
Ejemplo: Donas glaseadas
Posteriormente ubica los siguientes dos dígitos, en
este caso son el 1 y 8 que corresponden a
panadería
A continuación ubica los siguiente dos dígitos, en
este caso el 1 y el 9 que corresponden a Pan,
galletas y pastelitos dulces
Finalmente identifica los últimos dos dígitos que
identifican el producto en específico, en este caso
00, ya que no hay un identificador concreto de
“donas” o “donas glaseadas”.
División
Subcategoría
Clase
Subclase
La clasificación del producto es 50181900Nota: Para tales efectos se elaborará una guía para la
mejor clasificación de los productos y servicios
50
18
19
00
1
2
3
4
Clave de Productos o Servicios
Facilita
la conciliación
de las facturas
vs pagos.
Detalla la
cantidad que se
paga e identifica
la factura quese
liquida.
Cumple con
el requisito
de registrar la
forma de pago
en la factura.
Evitar la
cancelación
de facturas
que ya han
sido pagadas.
Establece el modelo de facturación para el pago en parcialidades que...
Complemento de recepción de pagos
Recepción
de pagos
Inicio de la vigencia:
2017
Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Uso opcional Uso obligatorio
Complemento de recepción de pagos
Carácterísticas
• Correctamente la forma en que se realizo el pago
• Facturas que han sido pagadas total o parcialmente
• Emisores y receptores
• El momento de causación de IVA
Identifica
Relaciona
• Un pago a muchas facturas y viceversa.
¿Qué pasa si me prometen pagar en un pago diferido y al final me pagan en parcialidades?
No existe problema, ya que en ambos casos el valor del catálogo en “99 por definir”
Comprobante de pago
CFDI + Complemento de
recepción de pagos
RFC:
Pago UUID
RFC Receptor: Uso del CFDI
CAUR390312587 P01 Por definir
0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio NumParcialidad
Importe Pago
Este documento es una representación impresa de un CFDI
Monto delpago
Total CFDI
Complemento para recepción de pagos
Documento relacionado
Moneda DR Importe Saldo Anterior
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Sello del SAT:
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Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
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Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A.de C.V.
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Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
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Total CFDI
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Documento relacionado
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Documento relacionado
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Id Documento Serie Folio NumParcialidad
Importe Pago
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Complemento para recepción de pagos
Documento relacionado
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Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A.de C.V.
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Importe Pago
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OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$
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Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:
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No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
Sello Digital del CFDI:
Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A.de C.V.
XAXX010101001
Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
Otras novedades
Comprobante Fiscal Digital por Internet
con Complemento para Recepción de Pagos
Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza
RFC Emisor: RAOJ701212P3
Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Forma Pago:
Método pago:
Tipo de comprobante: P Pago
Luga de expedición: 12068
Fecha y Hora de expedición: 2017-08-15 T00:00:00
Versión 3.3
RFC Receptor: LOAV890607PY7
Uso del CFDI: P01 Por definir
Clav P rod. Serv. No IdentificaciónCantidadClave UnidadUnidad DescripciónValor Unit Importe Base Impuesto Tipo factorTipo tasaImporte
84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00
Subtotal $0.00
Total $0.00
Complemento
Fecha pago: 2017-08-05
Forma de pago: 03 Transfeerencia electrónica de fondos
Monto $3,920.00
IdDocumento: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Método de pago: PPD Pago en parcialidades o diferido
Num Parcialidad: 1
Importe saldo anterior: $7,840.00
Imp Pagado: $3,920.00
Impo Saldo Insoluto: $3,920.00
Sello digital del Emisor:
mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM
Los datos de los
impuestos no se
registran en la
factura con
complemento
¿Cómo se desglosa el IVA en la factura de pago diferido o parcialidades?
Datos del IVA
Otras novedades
Cancelación de un comprobante que se emita por el total de la
operación, al que se le asocie un comprobante de pagos:
Facturas que se emitan por
el total de la operación
Cuando se trate de pago en
parcialidades, no podrán ser
canceladas, y las correcciones se
realizarán mediante la emisión de
CFDI de egresos por devoluciones,
descuentos y bonificaciones.
Complemento de recepción de pagos
Comprobante de egresos
Tipo comprobante Tipo relación UUID
Egreso 01
KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-
LMS
El tipo de comprobante
se registra como
E - Egreso
Nota de crédito de
los documentos
relacionados
Cadena de 32 caracteres
Facturas a las que se les
incorpora el complemento
para recepción de pagos
Podrán cancelarse siempre que:
• Se sustituya por otro comprobante
con los datos correctos
• Se sustituya a más tardar el último
día del ejercicio en el que fue
emitido el CFDI
Cancelación del comprobante al que se le integró un complemento para
recepción de pagos:
Parcialidades
Nuevo comprobante que sustituye
Tipo comprobante Tipo relación UUID
Pago 04 KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-LMS
El tipo de comprobante
debe ser igual al que se
sustituye
Sustitución de los
CFDI previos
Cadena de 32 caracteres
Complemento de recepción de pagos
Esquemas de cancelación de facturas electrónicas
Autorización de la cancelación de las facturas
Modalidad uno a uno
Emisor
Buzón tributario
Receptor
solicitud Respuesta
Afirmativa
ficta
3 días
Modalidad masiva
Servicios de 3eros. Receptor
Respuesta
Emisor
solicitud
Comunicado de prensa del 12 de mayo de 2017.
1 de enero de 2018
Inicio de la vigencia de la cancelación con autorización.
Segunda Resolución 2017
(próxima publicación).
Inicio de vigencia cancelación de CFDI
Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet,
publicada en el portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apendice 6,
relativo al Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos
recibidos.
Anticipos recibidos No se consideran anticipos
La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósito
Ejemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por el arrendatario
al arrendador para garantizar del pago de las rentas en el caso de
un contrato de arrendamiento inmobiliario.
En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo entre
las partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de su
precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito.
Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio realiza
el pago de una parte del precio acordado del bien o servicio, esta
venta se considera pago en parcialidades y no un anticipo
Procedimientos de registro de anticipos:
Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso
• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido
• Emisión de un CFDI por el valor total de la operación.
• Emisión de un CFDI de tipo “Egreso”
A
Facturación aplicando anticipo con remanente de la
contraprestación
• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido
• Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación,
relacionando el anticipo recibido
B
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  • 2. Componentes de la factura electrónica: Tecnológico Normativo (CFF) 1 2 Componente tecnológico Anexo 20 Es el documento técnico en el que se establece el estándar bajo el cual: 3. Determina el proceso de cancelación. 5. Se define el uso de complementos, complementos concepto y Addenda (normados fuera de la RMF). 4. Se establece el proceso de firmado. 2. Emitir el documento que ampara retenciones. 1. Emitir una factura. Conceptos
  • 3. En México, la factura electrónica es el único medio de comprobación fiscal reconocido en las disposiciones fiscales. La factura electrónica es una obligación de quien:  Realiza actividades económicas  Percibe un ingreso  Realiza una retención o paga nómina. Para la Administración Tributaria, la factura es el eje de un ecosistema digital
  • 5. Se emiten por los ingresos que obtiene los contribuyentes. Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones Sirven para acreditar la propiedad de las mercancías en traslado Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de un pago al extranjero y hubo una retención de impuestos. Facilitar la conciliación de las facturas contra sus pagos. Se emite por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos, es una especie de una factura egresos. I. Ingreso II. Egreso III. Traslado IV. Recepción de pagos V. Nómina VI. Retenciones y pagos al extranjero Tipos de CFDI
  • 6. Recepción de pagos Comercio exterior Nómin a • Estándar tecnológico y catálogos • Guía de llenado • Preguntas frecuentes y casos de uso Las publicaciones se acompañan de: • Reglas de validación • Patrones • Catálogos En cada uno de los documentos se incorporan: Factura Estándar tecnológico Novedades
  • 7. Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic. Uso de la versión 3.2 y 3.3 “convivencia” Uso obligatorio sólo versión 3.3 2017  Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir facturas utilizando la versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera opcional. Esquema de convivencia versión 3.2 y 3.3 de Anexo 20
  • 8. Novedades Comprobante Fiscal Digital por Internet Total de la operación Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza RFC Emisor: RAOJ701212P3 Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales Forma Pago: Método pago: Tipo de comprobante: I Ingreso Luga de expedición: 12068 Fecha y Hora de expedición: 2017-07-05 T00:00:00 Versión 3.3 RFC Receptor: LOAV890607PY7 Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias Clav P rod. Serv. No IdentificaciónCantidadClave UnidadUnidad DescripciónValor Unit Importe Base Impuesto Tipo factorTipo tasaImporte 10226066 K725364 1 KGM Kilo Manzana $40.00 $40.00 0.002 Exento $0.00 46181605 hk56 5 H87 Pieza Zapatos $1,000.00 $5,000.00 5000 0.002 Tasa 0.16 $800.00 55101507 YOKC641 10 H87 Pieza Libros colorear$200.00 $2,000.00 2000 0.002 Tasa 0 $0.00 Subtotal $7,040.00 Total de impuestos trasladados:$800.00 Total $7,840.00 Sello digital del Emisor: Sello digital del SAT: UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69 Fecha y Hora del Certificado: mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y= 99 "Por definir" PPD Pago en parcialidades 2017-07-05 T00:00:00 ||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120|| dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC Twf4pgkrgwyToKLmUMIe5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovMfLc4= Cadena original del complemento de certificación digital del SAT: En la nueva versión de la factura electrónica, cuenta con las siguientes características: Reglas de validación Confirmación de rangos Cuando los importes Sean altos. Registros de descuento 17 catálogos
  • 9. Tasa o Cuota de impuesto • El valor registrado debe corresponder a un registro del catálogo c_TasaOCuota. • Coincidir con el tipo de impuesto registrado en el atributo Impuesto. • El factor debe corresponder con el atributo TipoFactor. Reglas de validación
  • 10. Uso CFDI • Uso que dará a esta factura el receptor del CFDI, conforme a la clave del catálogo de uso de comprobante. Reglas de validación
  • 11. • Cuando los montos de la factura son elevados se debe solicitar la confirmación al PAC, quien asignará un folio de autorización. • Lo mismo cuando los tipos de cambio son demasiado bajos o altos en relación al valor del mercado cambiario. • Los montos podrán ser parametrizados por el propio emisor. Comprobante FiscalDigitalpor Internet Totalde la operación Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza RFC Emisor: RAOJ701212P3 Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales Forma Pago: Método pago: Tipo de comprobante: I Ingreso Luga de expedición: 12068 Fecha y Hora de expedición: 2017-07-05 T00:00:00 Versión 3.3 RFC Receptor: LOAV890607PY7 Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias Clav Prod. Serv. No IdentificaciónCantidadClave UnidadUnidad DescripciónValor Unit Importe Base Impuesto Tipo factorTipo tasaImporte 46181605 hk56 500 H87 Pieza Zapatos $1,000.00 $500,000.00 5000 0.002 Tasa 0.16 $8,000.00 Subtotal $500,000.00 Total de impuestos trasladados:$8,000.00 Total $508,000.00 Sello digital del Emisor: Sello digital del SAT: UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69 Fecha y Hora del Certificado: 2017-07-05T00:00:00 Twf4pgkrgwyToKLmUMIe5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovMfLc4= Cadena original del complemento de certificación digital del SAT: ||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120|| mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y= dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC 99 "Por definir" PPDPago en parcialidades Confirmar montos altos
  • 12. Descuentos e Identificadores del Producto Los descuentos se integrarán por cada uno de los conceptos registrados dentro del comprobante. Cuando se trate de devoluciones, reintegros u operaciones similares, la disminución del monto total de la factura se realizará mediante un comprobante de egreso relacionado a la factura origen. Identificación de productos Es posible integrar al comprobante un identificador interno para el producto o servicio de que se trate, tal como se registra en inventario. Registro de Descuentos e Identificadores del Producto 2 1 2
  • 13. Cómo realizar la búsqueda de un producto o servicio en el Catálogo del Anexo 20 Ubicar en el Catálogo de Productos y Servicios los dos primeros dígitos, en este caso sería “50”, que corresponde a alimentos Ejemplo: Donas glaseadas Posteriormente ubica los siguientes dos dígitos, en este caso son el 1 y 8 que corresponden a panadería A continuación ubica los siguiente dos dígitos, en este caso el 1 y el 9 que corresponden a Pan, galletas y pastelitos dulces Finalmente identifica los últimos dos dígitos que identifican el producto en específico, en este caso 00, ya que no hay un identificador concreto de “donas” o “donas glaseadas”. División Subcategoría Clase Subclase La clasificación del producto es 50181900Nota: Para tales efectos se elaborará una guía para la mejor clasificación de los productos y servicios 50 18 19 00 1 2 3 4 Clave de Productos o Servicios
  • 14. Facilita la conciliación de las facturas vs pagos. Detalla la cantidad que se paga e identifica la factura quese liquida. Cumple con el requisito de registrar la forma de pago en la factura. Evitar la cancelación de facturas que ya han sido pagadas. Establece el modelo de facturación para el pago en parcialidades que... Complemento de recepción de pagos Recepción de pagos Inicio de la vigencia: 2017 Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic. Uso opcional Uso obligatorio
  • 15. Complemento de recepción de pagos Carácterísticas • Correctamente la forma en que se realizo el pago • Facturas que han sido pagadas total o parcialmente • Emisores y receptores • El momento de causación de IVA Identifica Relaciona • Un pago a muchas facturas y viceversa.
  • 16. ¿Qué pasa si me prometen pagar en un pago diferido y al final me pagan en parcialidades? No existe problema, ya que en ambos casos el valor del catálogo en “99 por definir” Comprobante de pago CFDI + Complemento de recepción de pagos RFC: Pago UUID RFC Receptor: Uso del CFDI CAUR390312587 P01 Por definir 0.00 Fecha de pago Forma de pago Moneda Id Documento Serie Folio NumParcialidad Importe Pago Este documento es una representación impresa de un CFDI Monto delpago Total CFDI Complemento para recepción de pagos Documento relacionado Moneda DR Importe Saldo Anterior OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh Sello del SAT: isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000 0110100111001| No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801 Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20 Sello Digital del CFDI: Importe Saldo insoluto Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69 Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A.de C.V. XAXX010101001 Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00 RFC: Pago UUID RFC Receptor: Uso del CFDI CAUR390312587 P01 Por definir 0.00 Fecha de pago Forma de pago Moneda Id Documento Serie Folio NumParcialidad Importe Pago Este documento es una representación impresa de un CFDI Monto delpago Total CFDI Complemento para recepción de pagos Documento relacionado Moneda DR Importe Saldo Anterior OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh Sello del SAT: isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000 0110100111001| No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801 Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20 Sello Digital del CFDI: Importe Saldo insoluto Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69 Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A.de C.V. XAXX010101001 Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00 RFC: Pago UUID RFC Receptor: Uso del CFDI CAUR390312587 P01 Por definir 0.00 Fecha de pago Forma de pago Moneda Id Documento Serie Folio NumParcialidad Importe Pago Este documento es una representación impresa de un CFDI Monto delpago Total CFDI Complemento para recepción de pagos Documento relacionado Moneda DR Importe Saldo Anterior OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh Sello del SAT: isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000 0110100111001| No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801 Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20 Sello Digital del CFDI: Importe Saldo insoluto Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69 Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A.de C.V. XAXX010101001 Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00RFC: Pago UUID RFC Receptor: Uso del CFDI CAUR390312587 P01 Por definir 0.00 Fecha de pago Forma de pago Moneda Id Documento Serie Folio NumParcialidad Importe Pago Este documento es una representación impresa de un CFDI Monto delpago Total CFDI Complemento para recepción de pagos Documento relacionado Moneda DR Importe Saldo Anterior OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh Sello del SAT: isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000 0110100111001| No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801 Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20 Sello Digital del CFDI: Importe Saldo insoluto Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69 Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A.de C.V. XAXX010101001 Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00 RFC: Pago UUID RFC Receptor: Uso del CFDI CAUR390312587 P01 Por definir 0.00 Fecha de pago Forma de pago Moneda Id Documento Serie Folio NumParcialidad Importe Pago Este documento es una representación impresa de un CFDI Monto delpago Total CFDI Complemento para recepción de pagos Documento relacionado Moneda DR Importe Saldo Anterior OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh Sello del SAT: isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000 0110100111001| No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801 Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20 Sello Digital del CFDI: Importe Saldo insoluto Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69 Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A.de C.V. XAXX010101001 Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00 RFC: Pago UUID RFC Receptor: Uso del CFDI CAUR390312587 P01 Por definir 0.00 Fecha de pago Forma de pago Moneda Id Documento Serie Folio NumParcialidad Importe Pago Este documento es una representación impresa de un CFDI Monto delpago Total CFDI Complemento para recepción de pagos Documento relacionado Moneda DR Importe Saldo Anterior OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh Sello del SAT: isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000 0110100111001| No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801 Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20 Sello Digital del CFDI: Importe Saldo insoluto Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69 Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A.de C.V. XAXX010101001 Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00 Otras novedades
  • 17. Comprobante Fiscal Digital por Internet con Complemento para Recepción de Pagos Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza RFC Emisor: RAOJ701212P3 Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales Forma Pago: Método pago: Tipo de comprobante: P Pago Luga de expedición: 12068 Fecha y Hora de expedición: 2017-08-15 T00:00:00 Versión 3.3 RFC Receptor: LOAV890607PY7 Uso del CFDI: P01 Por definir Clav P rod. Serv. No IdentificaciónCantidadClave UnidadUnidad DescripciónValor Unit Importe Base Impuesto Tipo factorTipo tasaImporte 84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00 Subtotal $0.00 Total $0.00 Complemento Fecha pago: 2017-08-05 Forma de pago: 03 Transfeerencia electrónica de fondos Monto $3,920.00 IdDocumento: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69 Método de pago: PPD Pago en parcialidades o diferido Num Parcialidad: 1 Importe saldo anterior: $7,840.00 Imp Pagado: $3,920.00 Impo Saldo Insoluto: $3,920.00 Sello digital del Emisor: mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM Los datos de los impuestos no se registran en la factura con complemento ¿Cómo se desglosa el IVA en la factura de pago diferido o parcialidades? Datos del IVA Otras novedades
  • 18. Cancelación de un comprobante que se emita por el total de la operación, al que se le asocie un comprobante de pagos: Facturas que se emitan por el total de la operación Cuando se trate de pago en parcialidades, no podrán ser canceladas, y las correcciones se realizarán mediante la emisión de CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y bonificaciones. Complemento de recepción de pagos Comprobante de egresos Tipo comprobante Tipo relación UUID Egreso 01 KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893- LMS El tipo de comprobante se registra como E - Egreso Nota de crédito de los documentos relacionados Cadena de 32 caracteres
  • 19. Facturas a las que se les incorpora el complemento para recepción de pagos Podrán cancelarse siempre que: • Se sustituya por otro comprobante con los datos correctos • Se sustituya a más tardar el último día del ejercicio en el que fue emitido el CFDI Cancelación del comprobante al que se le integró un complemento para recepción de pagos: Parcialidades Nuevo comprobante que sustituye Tipo comprobante Tipo relación UUID Pago 04 KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-LMS El tipo de comprobante debe ser igual al que se sustituye Sustitución de los CFDI previos Cadena de 32 caracteres Complemento de recepción de pagos
  • 20. Esquemas de cancelación de facturas electrónicas Autorización de la cancelación de las facturas Modalidad uno a uno Emisor Buzón tributario Receptor solicitud Respuesta Afirmativa ficta 3 días Modalidad masiva Servicios de 3eros. Receptor Respuesta Emisor solicitud
  • 21. Comunicado de prensa del 12 de mayo de 2017. 1 de enero de 2018 Inicio de la vigencia de la cancelación con autorización. Segunda Resolución 2017 (próxima publicación). Inicio de vigencia cancelación de CFDI
  • 22. Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet, publicada en el portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apendice 6, relativo al Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos. Anticipos recibidos No se consideran anticipos La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósito Ejemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por el arrendatario al arrendador para garantizar del pago de las rentas en el caso de un contrato de arrendamiento inmobiliario. En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo entre las partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de su precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito. Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio realiza el pago de una parte del precio acordado del bien o servicio, esta venta se considera pago en parcialidades y no un anticipo
  • 23. Procedimientos de registro de anticipos: Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso • Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido • Emisión de un CFDI por el valor total de la operación. • Emisión de un CFDI de tipo “Egreso” A Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación • Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido • Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación, relacionando el anticipo recibido B