O documento apresenta os conceitos e objetivos da auditoria. Discutem-se os tipos de auditoria como contábil, interna, operacional, de gestão, de compliance, fiscal e ambiental. Também são definidos os objetivos de cada tipo de auditoria e quais entidades são obrigadas a realizar auditoria periódica de acordo com a legislação.

1. 1. CONCEITOS E OBJETIVOS DE AUDITORIA

2. 1.CONCEITOSEOBJETIVOSDEAUDITORIA
Objetivos da aula:
Apresentar uma visão sistêmica da Auditoria
Conceituação do termo Auditoria e seu escopo
Conhecer os objetivos da Auditoria
Conhecer a Natureza, os tipos e as Finalidades da Auditoria

3. 1.CONCEITOSEOBJETIVOSDEAUDITORIA
1.1 Introdução
1.2 Natureza
1.3 Tipologias
1.4 Objetivos
1.5 Entidades obrigadas à auditagem

4. 1.1 Introdução

5. ConceituaçãodeAuditoria
Otermoauditoriaoriginou-sedolatimaudire(ouvir).
Paraosinglesesauditingrepresentavaosprocedimentosderevisãodeescrituraçãoeevidenciaçãodosregistroscontábeis.
AtualmenteotermoAuditoriaémuitomaisabrangente
1.1 Introdução

6. 1.1 Introdução

7. “Auditoriaéumprocessosistemáticodeobtençãoeavaliaçãoobjetivasdeevidênciassobreafirmaçõesarespeitodeaçõeseeventoseconômicos,paradeterminaçãodograudecorrespondênciaentreasafirmaçõesecritériosestabelecidos,edecomunicaçãodosresultadosaosusuáriosinteressados”(BOYNTON,2002,p.30).
1.1 Introdução

8. Diferenciação
entre Auditoria
e Contabilidade

9. a) Quanto ao órgão executor:
Auditoria Externa, Auditoria Interna e Articulada
b) Quanto ao foco:
Financeira, Operacional e de Compliance(Legalidade)
c) Quanto ao âmbito:
Entidade pública, Entidade privada e partes ou função de Entidades
1.2 Natureza da Auditoria

10. Auditoria Contábil
Auditoria Interna
Auditoria Operacional (Processos)
Auditoria de Gestão
Auditoria de cumprimento normativo (Compliance)
Auditoria Fiscal ou Tributária
Auditoria Ambiental
Auditoria de Sistemas de Informações (TI)
Auditorias Especiais
1.3 Tipologias de Auditoria

11. AUDITORIADASDEMONSTRAÇÕESCONTÁBEIS(OUCONTÁBIL)–Constituioconjuntodeprocedimentostécnicosquetemporobjetivoaemissãodoparecersobresuaadequação,aosPrincípiosContábeis,àsNormasBrasileirasdeContabilidadee,noqueforpertinente,alegislaçãoespecífica.”
1.4 Objetivos da Auditoria

12. AUDITORIAINTERNA–Constituioconjuntodeprocedimentostécnicosquetemporobjetivoexaminaraintegridade,adequaçãoeeficáciadoscontrolesinternosedasinformaçõesfísicas, contábeis,financeiraseoperacionaisdaentidade.
1.4 Objetivos da Auditoria

13. AUDITORIAOPERACIONAL–Objetivaaavaliaçãosistemáticadaeficáciaeeficiênciadasatividadesoperacionaisedosprocessosadministrativos,visandoaprimoramentocontínuooperacional,contribuindocomsoluções.
1.4 Objetivos da Auditoria

14. AUDITORIADEGESTÃO–Objetivaanálisedosplanosediretrizesdaempresaemensuraraeficiênciadagestãodasoperaçõesesuaconsistênciacomosplanosemetasaprovados.
1.4 Objetivos da Auditoria

15. AUDITORIADECOMPLIANCE–Objetivaverificarocumprimentodasnormaseprocedimentosimplantadospelacompanhia,leis,regulamentos, resoluçõesdosórgãosreguladoresdedeterminadasatividades.
1.4 Objetivos da Auditoria

16. AUDITORIAFISCALOUTRIBUTÁRIA–Objetivaaanálisedaeficiênciaeeficáciadosprocedimentosadotadosparaaapuração,controleepagamentodostributosincidentessobreasatividadeseconômicaspraticadaspelasempresaseaavaliaçãodeplanejamentotributário.
1.4 Objetivos da Auditoria

17. AUDITORIAAMBIENTAL–Objetivaaavaliaçãodosprocessosoperacionaiseprodutivosdaempresa, visandoaidentificaçãodedanosaomeioambiente, quantificaçãodecontingênciasepreparaçãodaempresapararecebercertificaçãodequalidadedemeioambiente.
1.4 Objetivos da Auditoria

18. AUDITORIADESISTEMASINFORMACIONAIS(TI)– ObjetivaoexameeavaliaçãodaqualidadedosistemadeinformáticaedoscontrolesexistentesnoambientedeTI,visandoaperfeiçoarautilizaçãoderecursosdeprocessamentodedados,minimizarosriscosenvolvidosnosprocessosegarantirageraçãodeinformaçõesedadosconfiáveis,emtempo,aomenorcustopossível
1.4 Objetivos da Auditoria

19. AUDITORIAESPECIAIS–Destinam-seaatenderumobjetivoespecífico,comoporexemploassessorianaavaliaçãodeempresasobjetosdenegociaçãosocietáriadotipo:Compradeparticipaçãosocietária,Fusão,Incorporação,Cisão.”Casosemquetorna-senecessáriolevantarcontingênciasepassivosligadosasáreastrabalhistas,tributárias, ambientais,judiciaisnasempresasenvolvidas.
1.4 Objetivos da Auditoria

20. ALegislaçãoespecificaquecertasentidadessejamsubmetidasàAuditoriaperiódicadasDemonstraçõesContábeis.
Como,porexemplo:
ALeidasSociedadesAnônimas
AsResoluçõesdaCVM,BCB,SUSEP
AsResoluçõesdasAgênciasReguladorasANATEL,ANAC,ANP,ANEEL,ANS,etc.
1.5 Obrigatoriedade de Auditoria

21. •SociedadesAnônimasdecapitalaberto
•InstituiçõesFinanceiras
•CompanhiasdeSeguros
•FundosdePrevidênciaComplementar
•Fundaçõesreputadasdeinteressepúblico
1.5 Obrigatoriedade de Auditoria

22. •EntidadesreguladasporAgênciaReguladora(ANEEL,ANATEL,ANAC,ANP,entreoutras).
•AsSociedadesAnônimasdecapitalfechadocomfaturamentosuperiora300milhõesouAtivostotaissuperioresa240milhões
•AsSociedadesdegrandeporte.Constituídaspelasempresascomfaturamentosuperiora300milhões
1.5 Obrigatoriedade de Auditoria

23. •Estudamososconceitosdeauditoriaesuaconexãohistóricacomasorganizações.
•Verificamosqueaauditoriaconsistenoexamedasituaçãoatualemrelaçãoasituaçãoideal,baseadaemnormasoucritériosobjetivospré-estabelecidos.
•Discutimosasramificações,osobjetivoseosdiversostiposdeauditoria.
Síntese da Aula

24. PEREZJUNIOR,JHernandez;etal.AuditoriadaDemonstraçõesContábeis.RiodeJaneiro:EditoraFGV,2007.
BOYNTON,WilliamC.;JOHNSON,WalterN.;KELL, WalterG.Auditoria.SãoPaulo:Atlas,2002.
UniversidadedaAmazônia(UNAMA).AulasdeAuditoria.Disponívelem:http://arquivos.unama.br.
Referências