2. Wat zullen we vandaag behandelen?
1. Even voorstellen
2. De facilitaire wereld
3. Intern doorbelasten
4. Interactief!
Doorbelasten: schot in de roos of doorn in het oog?
5. De essentie
3. 1. Even voorstellen
Fier.fm: advies om in te lijsten
Advies- en
onderzoeksbureau
Inzicht doorzicht en
daadkracht
Doel: organisaties in
controle, leren en
verbeterenwww.fier.fm
4. 2. De facilitaire wereld
Facility Management brengt vraag en aanbod van ondersteunende diensten
binnen een organisatie in balans ter bevordering van het primaire proces
D
E
M
A
N
D
P
L
A
N
N
I
N
G
S
L
A
s
S
U
P
P
L
Y
D
E
L
I
V
E
R
I
N
G
STRATEGIC
TACTICAL
OPERATIONAL
Corporate
Business
Units
End users
C
O
M
P
A
N
Y
P
R
O
V
I
D
E
R
S
Internal
External
BUSINESS
PROCESSES
FACILITIES
PROCESSES
- Space & Infrastructure
- People & Organisation
K
P
I
s
D
E
M
A
N
D
P
L
A
N
N
I
N
G
S
L
A
s
S
U
P
P
L
Y
D
E
L
I
V
E
R
I
N
G
STRATEGIC
TACTICAL
OPERATIONAL
Corporate
Business
Units
End users
C
O
M
P
A
N
Y
P
R
O
V
I
D
E
R
S
Internal
External
BUSINESS
PROCESSES
FACILITIES
PROCESSES
- Space & Infrastructure
- People & Organisation
K
P
I
s
Bron: EN 15221 – deel 1: Facility Management, termen en definities
5. 3. Intern doorbelasten
…interne doorbelasting gaat over het verrekenen van kosten binnen
organisatie tussen bedrijfsonderdelen
Aanleiding: economische
crisis, krappere
budgetten, marges die
onder druk staan
Doel: klanten prikkelen tot
gedoseerde afname
6. 3. Intern doorbelasten
….in Nederland passen veel facilitaire organisaties een interne
doorbelastingssytematiek toe
Nederland:
60% van de facilitaire
organisaties belast haar
kosten door
40% doet dit niet
België:
?
7. 3. Intern doorbelasten
….er zijn verschillende argumenten waarom organisaties kiezen voor
interne doorbelasting
• Er is behoefte aan een gestructureerd systeem
voor interne handelingen
• Er is behoefte aan stuurmogelijkheden
• Er is behoefte aan kostenbesparing
Facilitair
(Top)management
8. 3. Intern doorbelasten
….de voordelen hebben voornamelijk betrekking op het verkrijgen
van inzicht en kostenbewustwording
Bewustwording
van kosten
Inzicht in kosten voor
facilitaire organisatie
Transparantie in
kosten voor de klant
Stimulans (sturing)
tot efficiëntiegebruik
9. 3. Intern doorbelasten
…. veel administratie en ‘gedoe’ worden vaak als tegenargument
gebruikt
Administratieve
rompslomp
‘Vestzak broekzak’Complexe som Roept discussie op
11. 3. Intern doorbelasten
….het doorberekenen van kosten kan op verschillende manieren
Per formatie plek? Per medewerker?
Per afdeling/team?
Per PC aansluiting?
Per gebruikte m2? Per pand?
Per ruimte?
Per werkplek?
12. 3. Intern doorbelasten
….hiervoor worden verschillende methodieken toegepast
Kostprijs berekening
door middel van ABC
methode Kostprijs + risico
opslag
Commercieel tarief
Tarief “het nieuwe
werken”
14. 3. Intern doorbelasten
….ook wordt het onderscheid tussen werkplek- en niet
werkplekgebonden kosten gemaakt
m2-huurprijs BVO
eigenaarsdeel
m2-huurprijs BVO
eigenaarsdeel
Kosten-
opbouw
ZBB-Matrix
Basispakket (90%)Basispakket (90%) Pluspakket (10%)Pluspakket (10%)WerkplekgebondenWerkplekgebonden
Niet-
werkplekgebonden
Niet-
werkplekgebonden
Klant (opdrachtgever)Klant (opdrachtgever)
Vastgesteldekadersenrichtlijnen
m2-kosten BVO
gebruikersdeel
m2-kosten BVO
gebruikersdeel
WerkplekkostenWerkplekkosten
Risico-opslagRisico-opslag
Totalekostenbasispakket
(werkplekgebonden)
+
+
+
Totale gemaakte kosten
aantal fte
Totale gemaakte kosten
aantal fte
Klant (opdrachtgever)Klant (opdrachtgever)
Klant (opdrachtgever)Klant (opdrachtgever)
Werkelijke
Kosten
(1-op-1
doorbelast)
Werkelijke
Kosten
(1-op-1
doorbelast)
m2-huurprijs BVO
eigenaarsdeel
m2-huurprijs BVO
eigenaarsdeel
Kosten-
opbouw
ZBB-Matrix
Basispakket (90%)Basispakket (90%) Pluspakket (10%)Pluspakket (10%)WerkplekgebondenWerkplekgebonden
Niet-
werkplekgebonden
Niet-
werkplekgebonden
Klant (opdrachtgever)Klant (opdrachtgever)
Vastgesteldekadersenrichtlijnen
m2-kosten BVO
gebruikersdeel
m2-kosten BVO
gebruikersdeel
WerkplekkostenWerkplekkosten
Risico-opslagRisico-opslag
Totalekostenbasispakket
(werkplekgebonden)
+
+
+
Totale gemaakte kosten
aantal fte
Totale gemaakte kosten
aantal fte
Klant (opdrachtgever)Klant (opdrachtgever)
Klant (opdrachtgever)Klant (opdrachtgever)
Werkelijke
Kosten
(1-op-1
doorbelast)
Werkelijke
Kosten
(1-op-1
doorbelast)
15. 3. Intern doorbelasten
….intern doorbelasten is alleen mogelijk mits aan een aantal
randvoorwaarden wordt voldaan
De facilitaire organisatie beschikt over…
• een dienstverleningsconcept
• een product- en dienstencatalogus
• service level agreements
• accountmanagement
• (up to date) overzicht van facilitaire kosten
Kenmerken van de organisatie…
• communicatie en vertrouwen tussen afdelingen
• ondersteund door topmanagement
• bepaling methodiek besproken met unitmanagers
• eenvoudig systeem
• systeem moet voldoen aan fiscale eisen
16. 3. Intern doorbelasten
….en kent vier stappen welke uiteindelijk leiden tot de
implementatie van een doorbelastingssystematiek
Implementatie van het transfer pricing-systeem
Keuze voor transfer price methode(n)
Inzichtelijk maken van gebruik van units binnen de organisatie
In kaart brengen van de interne transactiestromen 1
2
3
4
18. 5. De essentie
….overtuigd? Vele organisaties gingen u voor. Overweeg hoe- en
vooral of intern doorbelasten geschikt is voor uw organisatie
Houd het doorbelasten simpel
Beloon mensen of afdelingen die
goed sturen
Werk met logische getallen
Maak een goede afweging of
doorbelasten nodig is
Blijf goed communiceren
Maak gebruik van een
overzichtelijke PDC
Overweeg of intern doorbelasten
voor uw organisatie echt nodig is!
19. 5. De essentie
….houd hierbij rekening met de strategie en of intern verrekenen
verplicht is
Bron: Intern verrekenen Lust of last? Schaffels, van der Knaap 2006
20. 5. De essentie
….immers, het gaat om de bewustwording van kosten!
Alternatieven om te komen tot een efficiëntere bedrijfsvoering en
kostenbewustwording……….
Benchmarken
CommunicerenIn kaart brengen
Bespreken
Facilitaire
kosten
Met uw klantFacilitaire organisatie