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COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA
DEL EDO. DE PUEBLA
CARRERA:
Contaduría
MÓDULO:
Manejo del sistema de nómina integral.
DOCENTE:
MTRA. LIDIA MENDOZA GARCÍA
NOTA:
O Como no se tiene el programa NOI
consideré importante aprovechar el
tiempo para presentar temas necesarios
para la realización de una nómina.
DEDUCCIONES
Son todos los descuentos que se le
hacen al trabajador en su sueldo.
De manera invariable debe mostrar las
retenciones que por ley se aplican en la
nómina, que son:
IMSS e ISR o bien Subsidio para el
empleo, dependiendo del rango en que
se encuentren sus ingresos; así como
demás descuentos que se desprendan
por obligación del empleado (Crédito
Infonavit, Fonacot, préstamos
personales, pensión alimenticia, etc).
ISPT Impuesto Sobre el Producto
del Trabajo
Es un tipo de gravamen que se
aplica a todo lo producido por el
trabajo personal, o bien, el trabajo
asalariado.
En realidad, no se trata de otra
cosa más que de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta que ha
utilizado este nombre hasta la
década de los 70s y
posteriormente simplemente le
llamo Impuesto sobre Salarios.
Pese a ello, está bien claro que los
trabajadores tenemos ingresos
gravados y exentos. Los últimos, los
exentos se expresan en veces el
salario mínimo general, por ejemplo el
aguinaldo está exento del ISPT hasta
30 veces el salario mínimo general de
la zona y lo que exceda se grava.
Siendo contadores, o bien empleadores,
debemos saber que estamos obligados a
realizar pagos provisionales a cuenta del ISPT
2013 anual, es decir la suma de las retenciones
mensuales se ajusta en el mes de diciembre
para que el total sea igual al ISPT anual.
Este ISPT provisional es retenido vía nómina y
paga periódicamente a Hacienda, y por regla
general el entero se hace en forma mensual a
más tardar el día 17 del siguiente mes.
Para calcular el ISPT 2013 debemos utilizar la tabla
mensual del impuesto sobre la renta para 2013. Tarifa ISR
2012 aplicable para el cálculo de los pagos provisionales
mensuales:
Límite
inferior
Límite
superior
Cuota fija
Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 496.07 0.00 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.40
4,210.42 7,399.42 247.23 10.88
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32,736.84 En adelante 6,141.95 30.00
Vemos que la tabla es la
misma utilizada para el cálculo
del ISPT 2012, pero puede ser
que se actualice cuando se
publique la Resolución
Miscelánea Fiscal 2013
FONDO DE AHORRO
Además del aguinaldo y tu salario
que son prestaciones que por
derecho te corresponden, algunas
empresas otorgan a sus empleados
oportunidades adicionales para
incrementar sus ingresos en esta
temporada decembrina, nos
referimos a los fondos de ahorro.
Los fondos de ahorro no son obligatorios, son una
prestación que la empresa puede otorgar a sus
empleados de manera opcional.
La ventaja para el trabajador es que ahorra y al final del
año recibe lo acumulado más una cantidad adicional.
Al trabajador se le descuenta un porcentaje de su
sueldo, y la empresa aporta una cantidad igual, mayor o
menor a la del empleado; casi siempre el patrón decide
dar una cantidad igual pues por ley puede deducir este
dinero de sus impuestos (para hacerlo, la aportación del
patrón no debe exceder el 13% del salario del
empleado).
Ejemplo:
Supongamos que al mes ganas $5,000 y que
tu patrón descuenta de tu nómina un 13% de
tu salario ($650 al mes) para tu fondo y que
decide aportar la misma cantidad que tú.
Al final del año habrás acumulado $7,800 y tu
empresa habrá aportado otros $7,800, por lo
que en diciembre recibirás $15,600
IMSS
Son la suma total de dinero
aportado al Instituto Mexicano
del Seguro Social por los
trabajadores, patrones y la
cuota social que aporta el
gobierno mexicano. Para su
determinación se toman en
cuenta, el salario base de
cotización del trabajador, el
salario mínimo del Distrito
Federal, el salario mínimo del
área geográfica del asegurado y
los porcentajes que fija la ley
del seguro social. El pago cubre
los cinco seguros que ofrece el
IMSS bajo el régimen
obligatorio.
O Enfermedad y maternidad
O Para prestaciones en especie
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O Invalidez y vida
O Retiro, cesantía en edad avanzada y
vejez
O Guarderías y prestaciones sociales
Incapacidades y faltas
Cuando un trabajador asegurado falta a laborar los días
que se toman en cuenta para la base de cotización
mensual y bimestral de todos los seguros cambian.
Si el trabajador falta menos de 8 días (del día 1 al 7), se
descuentan días a todos los seguros excepto a
enfermedad y maternidad.
Si el trabajador falta a partir del día 8, se descuentan los
días para todos los seguros.
Si el trabajador tiene un incapacidad avalada por el IMSS,
se restan días de todos los seguros excepto el ramo de
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SUA
En la práctica todos los cálculos de las cuotas se
realizan por el software SUA (Sistema Único de
Autodeterminación de cuotas), que el IMSS
proporciona a los patrones cuando estos tienen más
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pago, para que cualquier institución financiera pueda
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instituto.
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el Software SICOSS que desarrolla una empresa
mexicana desde el 2005 con autorización directa del
IMSS - http://www.sicoss.com.mx
http://www.calculosenlinea.com/index.php/calculo-de-
imss.html
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
(INFONAVIT) es una institución mexicana tripartita donde
participa el sector obrero, el sector empresarial y el gobierno,
dedicada a otorgar crédito para la obtención de vivienda a los
trabajadores y brindar rendimientos al ahorro que está en el
Fondo Nacional de Vivienda para las pensiones de retiro.
www.infonavit.gob.mx/
El Instituto del Fondo Nacional para el Consumo
de los Trabajadores (Fonacot) es una institución
financiera del gobierno mexicano, creada para
apoyar la adquisición de bienes y servicios por
parte de los trabajadores a tasas competitivas de
mercado.
El Fonacot es una institución tripartita en cuyo
Consejo de Administración participan el sector
obrero, el sector empresarial y el gobierno
federal, sectorizada en la Secretaría del Trabajo,
por lo que el presidente del Consejo es el propio
secretario del Trabajo.
CUOTAS SINDICALES
Se entiende por Cuota Sindical la cantidad
que todo Miembro Activo debe cubrir al
Sindicato para los gastos de administración
y operación del mismo y para capacitarlo al
mejor cumplimiento de sus objetivos.
La Cuota Sindical podrá ser Ordinaria o
Extraordinaria.
PRESTAMOS
Son los anticipos de sueldo que solicita el
empleado o trabajador.
Estos son otorgados mediante solicitud
anticipada y autorizada y que se les descuentan
en su pago.
El descuento se hace en varias partidas o en una
sola dependiendo el monto y acuerdo.
DESCUENTO POR FALTAS
Y RETARDOS
Son los descuentos que se les hacen a
trabajador o empleado por faltar a sus
actividades laborales, dichas faltas no deben
pasar de tres días en un periodo de 30 días
según marca el articulo .
Y los retardos son los descuentos que se
hacen porque el trabajador llegue tarde y
van acumulando estos.
Departamento de Recursos
Humanos
El salario es la
contraprestación que un
patrón le paga a un
trabajador por sus servicios.
En la mayoría de los casos los
empresarios designan a una
persona de recursos humanos para
realizar el cálculo de la nómina ya
que un error en el cálculo puede
llevarnos desde una revisión por
parte de las autoridades hasta
afectar el bolsillo del trabajador.
Actualmente hay muchas empresas que
ponen a la disposición del público un
software encargado de calcular la nómina
pero depende mucho del número de
trabajadores porque realizaría una inversión
importante.
Es por esto que cada empresa adapta sus
controles para realizar adecuadamente los
pagos y las deducciones a cada uno de sus
trabajadores.
Instrucciones para elaborar una
nómina:
Información que se requiere:
• Los datos del trabajador para darlo de alta
en la nómina
• El sueldo mensual sin impuestos
• El período de pago
• Otras deducciones que se le harían al
trabajador (prestamos etc.)
Procedimiento:
1.- Primeramente necesitamos asegurarnos de cuál es el sueldo mensual
del trabajador para incluirlo en la nómina así como el tipo de pago si es
semanal, catorcenal o quincenal y si el pago es libre de impuestos.
2.-Dividir el salario mensual entre 30.40 para obtener el salario diario y
multiplicarlo por el número de días trabajados con el cual resulta el pago
semanal (7) catorcenal (14) quincenal (15).
3.-De la página de internet www.sat.gob.mx obtener las tablas del ISR a
retener según corresponda para aplicar las tablas correctamente. El
impuesto se descuenta de la nómina en forma equitativa a quien gana más
se le descuenta más impuesto.
4.-Apoyados por el Sistema Único de Autodeterminación SUA que
proporciona el IMSS obtener la cantidad a descontar por concepto de cuotas
obreras del seguro social y restar la deducción correspondiente.
5.-Descontar de la nómina las deducciones correspondientes a préstamos
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que apliquen.
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  • 2. NOTA: O Como no se tiene el programa NOI consideré importante aprovechar el tiempo para presentar temas necesarios para la realización de una nómina.
  • 3. DEDUCCIONES Son todos los descuentos que se le hacen al trabajador en su sueldo. De manera invariable debe mostrar las retenciones que por ley se aplican en la nómina, que son: IMSS e ISR o bien Subsidio para el empleo, dependiendo del rango en que se encuentren sus ingresos; así como demás descuentos que se desprendan por obligación del empleado (Crédito Infonavit, Fonacot, préstamos personales, pensión alimenticia, etc).
  • 4. ISPT Impuesto Sobre el Producto del Trabajo Es un tipo de gravamen que se aplica a todo lo producido por el trabajo personal, o bien, el trabajo asalariado. En realidad, no se trata de otra cosa más que de la Ley del Impuesto Sobre la Renta que ha utilizado este nombre hasta la década de los 70s y posteriormente simplemente le llamo Impuesto sobre Salarios.
  • 5. Pese a ello, está bien claro que los trabajadores tenemos ingresos gravados y exentos. Los últimos, los exentos se expresan en veces el salario mínimo general, por ejemplo el aguinaldo está exento del ISPT hasta 30 veces el salario mínimo general de la zona y lo que exceda se grava.
  • 6. Siendo contadores, o bien empleadores, debemos saber que estamos obligados a realizar pagos provisionales a cuenta del ISPT 2013 anual, es decir la suma de las retenciones mensuales se ajusta en el mes de diciembre para que el total sea igual al ISPT anual. Este ISPT provisional es retenido vía nómina y paga periódicamente a Hacienda, y por regla general el entero se hace en forma mensual a más tardar el día 17 del siguiente mes.
  • 7. Para calcular el ISPT 2013 debemos utilizar la tabla mensual del impuesto sobre la renta para 2013. Tarifa ISR 2012 aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales: Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior $ $ $ % 0.01 496.07 0.00 1.92 496.08 4,210.41 9.52 6.40 4,210.42 7,399.42 247.23 10.88 7,399.43 8,601.50 594.24 16.00 8,601.51 10,298.35 786.55 17.92 10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36 20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52 32,736.84 En adelante 6,141.95 30.00 Vemos que la tabla es la misma utilizada para el cálculo del ISPT 2012, pero puede ser que se actualice cuando se publique la Resolución Miscelánea Fiscal 2013
  • 8. FONDO DE AHORRO Además del aguinaldo y tu salario que son prestaciones que por derecho te corresponden, algunas empresas otorgan a sus empleados oportunidades adicionales para incrementar sus ingresos en esta temporada decembrina, nos referimos a los fondos de ahorro.
  • 9. Los fondos de ahorro no son obligatorios, son una prestación que la empresa puede otorgar a sus empleados de manera opcional. La ventaja para el trabajador es que ahorra y al final del año recibe lo acumulado más una cantidad adicional. Al trabajador se le descuenta un porcentaje de su sueldo, y la empresa aporta una cantidad igual, mayor o menor a la del empleado; casi siempre el patrón decide dar una cantidad igual pues por ley puede deducir este dinero de sus impuestos (para hacerlo, la aportación del patrón no debe exceder el 13% del salario del empleado).
  • 10. Ejemplo: Supongamos que al mes ganas $5,000 y que tu patrón descuenta de tu nómina un 13% de tu salario ($650 al mes) para tu fondo y que decide aportar la misma cantidad que tú. Al final del año habrás acumulado $7,800 y tu empresa habrá aportado otros $7,800, por lo que en diciembre recibirás $15,600
  • 11. IMSS Son la suma total de dinero aportado al Instituto Mexicano del Seguro Social por los trabajadores, patrones y la cuota social que aporta el gobierno mexicano. Para su determinación se toman en cuenta, el salario base de cotización del trabajador, el salario mínimo del Distrito Federal, el salario mínimo del área geográfica del asegurado y los porcentajes que fija la ley del seguro social. El pago cubre los cinco seguros que ofrece el IMSS bajo el régimen obligatorio.
  • 12. O Enfermedad y maternidad O Para prestaciones en especie O Riesgo de trabajo O Invalidez y vida O Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez O Guarderías y prestaciones sociales
  • 13. Incapacidades y faltas Cuando un trabajador asegurado falta a laborar los días que se toman en cuenta para la base de cotización mensual y bimestral de todos los seguros cambian. Si el trabajador falta menos de 8 días (del día 1 al 7), se descuentan días a todos los seguros excepto a enfermedad y maternidad. Si el trabajador falta a partir del día 8, se descuentan los días para todos los seguros. Si el trabajador tiene un incapacidad avalada por el IMSS, se restan días de todos los seguros excepto el ramo de retiro.
  • 14. SUA En la práctica todos los cálculos de las cuotas se realizan por el software SUA (Sistema Único de Autodeterminación de cuotas), que el IMSS proporciona a los patrones cuando estos tienen más de 5 empleados. Con el programa se genera también el archivo de pago, para que cualquier institución financiera pueda reportar dicho pago y transferir los recursos al instituto. El software SUA también puede ser reemplazado por el Software SICOSS que desarrolla una empresa mexicana desde el 2005 con autorización directa del IMSS - http://www.sicoss.com.mx http://www.calculosenlinea.com/index.php/calculo-de- imss.html
  • 15. Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) es una institución mexicana tripartita donde participa el sector obrero, el sector empresarial y el gobierno, dedicada a otorgar crédito para la obtención de vivienda a los trabajadores y brindar rendimientos al ahorro que está en el Fondo Nacional de Vivienda para las pensiones de retiro. www.infonavit.gob.mx/
  • 16. El Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot) es una institución financiera del gobierno mexicano, creada para apoyar la adquisición de bienes y servicios por parte de los trabajadores a tasas competitivas de mercado. El Fonacot es una institución tripartita en cuyo Consejo de Administración participan el sector obrero, el sector empresarial y el gobierno federal, sectorizada en la Secretaría del Trabajo, por lo que el presidente del Consejo es el propio secretario del Trabajo.
  • 17. CUOTAS SINDICALES Se entiende por Cuota Sindical la cantidad que todo Miembro Activo debe cubrir al Sindicato para los gastos de administración y operación del mismo y para capacitarlo al mejor cumplimiento de sus objetivos. La Cuota Sindical podrá ser Ordinaria o Extraordinaria.
  • 18. PRESTAMOS Son los anticipos de sueldo que solicita el empleado o trabajador. Estos son otorgados mediante solicitud anticipada y autorizada y que se les descuentan en su pago. El descuento se hace en varias partidas o en una sola dependiendo el monto y acuerdo.
  • 19. DESCUENTO POR FALTAS Y RETARDOS Son los descuentos que se les hacen a trabajador o empleado por faltar a sus actividades laborales, dichas faltas no deben pasar de tres días en un periodo de 30 días según marca el articulo . Y los retardos son los descuentos que se hacen porque el trabajador llegue tarde y van acumulando estos.
  • 20. Departamento de Recursos Humanos El salario es la contraprestación que un patrón le paga a un trabajador por sus servicios. En la mayoría de los casos los empresarios designan a una persona de recursos humanos para realizar el cálculo de la nómina ya que un error en el cálculo puede llevarnos desde una revisión por parte de las autoridades hasta afectar el bolsillo del trabajador.
  • 21. Actualmente hay muchas empresas que ponen a la disposición del público un software encargado de calcular la nómina pero depende mucho del número de trabajadores porque realizaría una inversión importante. Es por esto que cada empresa adapta sus controles para realizar adecuadamente los pagos y las deducciones a cada uno de sus trabajadores.
  • 22. Instrucciones para elaborar una nómina: Información que se requiere: • Los datos del trabajador para darlo de alta en la nómina • El sueldo mensual sin impuestos • El período de pago • Otras deducciones que se le harían al trabajador (prestamos etc.)
  • 23. Procedimiento: 1.- Primeramente necesitamos asegurarnos de cuál es el sueldo mensual del trabajador para incluirlo en la nómina así como el tipo de pago si es semanal, catorcenal o quincenal y si el pago es libre de impuestos. 2.-Dividir el salario mensual entre 30.40 para obtener el salario diario y multiplicarlo por el número de días trabajados con el cual resulta el pago semanal (7) catorcenal (14) quincenal (15). 3.-De la página de internet www.sat.gob.mx obtener las tablas del ISR a retener según corresponda para aplicar las tablas correctamente. El impuesto se descuenta de la nómina en forma equitativa a quien gana más se le descuenta más impuesto. 4.-Apoyados por el Sistema Único de Autodeterminación SUA que proporciona el IMSS obtener la cantidad a descontar por concepto de cuotas obreras del seguro social y restar la deducción correspondiente. 5.-Descontar de la nómina las deducciones correspondientes a préstamos personales, créditos de infonavit, anticipos de sueldo y demás deducciones que apliquen.