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Impuesto:Es una contribución decretada por la autoridad del gobierno para el sostenimiento del Estado.Fines: Ingresos al Estado, proteccionismo
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IVAEstán obligados al pago de este impuesto las personas físicas y las morales que importen bienes o servicios. Del 0, 10 y 15%... exportación tasa 0Artículo 25 LIVA.- No se pagará el impuesto al valor agregado en las importaciones siguientes: I.- Las que, en los términos de la legislación aduanera, no lleguen a consumarse, sean temporales,  tengan el carácter de retorno de bienes exportados temporalmente o sean objeto de tránsito o transbordo. Si los bienes importados temporalmente son objeto de uso o goce en el país, se estará a lo dispuesto en el Capítulo IV de esta Ley. Tampoco se pagará este impuesto por los bienes que se introduzcan al país mediante el régimen aduanero de recinto fiscalizado estratégicoII.- Las de equipajes y menajes de casa a que se refiere la legislación aduaneraArtículo 29 LIVA.- Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten
IESPSArtículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que realicen los actos o actividades siguientes:  I.   La enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación, definitiva, de los bienes señalados en esta Ley.
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Cuotas CompensatoriasSon prácticas de comercio internacional desleales que para que exista debe de haber un daño a una rama de producción nacional y una relación causa-efecto.Esto genera derechos antidumping o cuotas compensatorias.
Cuota compensatoriaLa cuota compensatoria es el crédito fiscal a cargo de las personas físicas o morales que importan mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio internacional.
Mercancia: cepillos de dientes luminosos para niñosFraccion arancelaria: 9603.21.01Advalorem 20%Origen: ChinaRequisitos: etiquetado de información comercial ( NOM-050-SCFI)Facturasa)      $12859.70 usdb)      $1233.00 usd
Flete terrestre ruta: Gardenia CA. – Apodaca NL 2550.00 usdTrasbordo en México $350 usdCruce: $100Tipo de cambio: $11.30
1. Valor en aduana:VA= Valor de transacción + incrementablesValor Comercial (VC)El valor de ambas facturas $14,092.70IncrementablesDiseño y Creación $5000 usdFlete $2550Cruce: $100Dando un total de  21742.70 USD en la cuenta de VALOR EN DOLARES, siendo el VALOR EN ADUANA de  245,693.00 MN
Para determinar las contribuciones de ésa base gravable se tiene que hacer lo siguiente:2.- El Impuesto General de Importación (IGI) de este supuesto se obtiene es multiplicando el valor en aduana en este caso son los 245,693.00 x el Advalorem que en este caso es del 20%:IGI = VA * ADVTotal de IGI: 49,138.00 MN
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4.-  Por ultimo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se deriva de la suma del Valor en Aduana (VA)  mas el Impuesto General de importación (IGI) mas el Derecho de tramite aduanero (DTA) multiplicado por el porcentaje de IVA correspondiente, dando como resultadoIVA = (VA + IGI +DTA) *  (11% ó 16%)Total de IVA: 47,487.52 MN
Por tanto, IGI : $49,138.00DTA: 1966.00IVA: 47,488.00TOTAL DE CONTRIBUCIONES: 98,754.00

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  • 3. Impuestos aduaneros: Aquellos que tienen como objeto el tráfico internacional de mercancías. De la potestad Estatal a la soberanía internacional.Gravámenes aduaneros de efecto equivalente.
  • 4. Base Constitucional: Art 34 IV:Son obligaciones de los mexicanos: Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
  • 5. IVAEstán obligados al pago de este impuesto las personas físicas y las morales que importen bienes o servicios. Del 0, 10 y 15%... exportación tasa 0Artículo 25 LIVA.- No se pagará el impuesto al valor agregado en las importaciones siguientes: I.- Las que, en los términos de la legislación aduanera, no lleguen a consumarse, sean temporales, tengan el carácter de retorno de bienes exportados temporalmente o sean objeto de tránsito o transbordo. Si los bienes importados temporalmente son objeto de uso o goce en el país, se estará a lo dispuesto en el Capítulo IV de esta Ley. Tampoco se pagará este impuesto por los bienes que se introduzcan al país mediante el régimen aduanero de recinto fiscalizado estratégicoII.- Las de equipajes y menajes de casa a que se refiere la legislación aduaneraArtículo 29 LIVA.- Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten
  • 6. IESPSArtículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que realicen los actos o actividades siguientes: I. La enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación, definitiva, de los bienes señalados en esta Ley.
  • 8. IGIHecho imponible:laentrada legal de la mercancía al país.El devengo: cuando la mercancía atraviesa la línea aduanera Sujeto activo: es SHCP Sujeto pasivo: agentes de aduana Base imponible: es valor en aduana.
  • 9. Cuotas CompensatoriasSon prácticas de comercio internacional desleales que para que exista debe de haber un daño a una rama de producción nacional y una relación causa-efecto.Esto genera derechos antidumping o cuotas compensatorias.
  • 10. Cuota compensatoriaLa cuota compensatoria es el crédito fiscal a cargo de las personas físicas o morales que importan mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio internacional.
  • 11. Mercancia: cepillos de dientes luminosos para niñosFraccion arancelaria: 9603.21.01Advalorem 20%Origen: ChinaRequisitos: etiquetado de información comercial ( NOM-050-SCFI)Facturasa)      $12859.70 usdb)      $1233.00 usd
  • 12. Flete terrestre ruta: Gardenia CA. – Apodaca NL 2550.00 usdTrasbordo en México $350 usdCruce: $100Tipo de cambio: $11.30
  • 13. 1. Valor en aduana:VA= Valor de transacción + incrementablesValor Comercial (VC)El valor de ambas facturas $14,092.70IncrementablesDiseño y Creación $5000 usdFlete $2550Cruce: $100Dando un total de  21742.70 USD en la cuenta de VALOR EN DOLARES, siendo el VALOR EN ADUANA de  245,693.00 MN
  • 14. Para determinar las contribuciones de ésa base gravable se tiene que hacer lo siguiente:2.- El Impuesto General de Importación (IGI) de este supuesto se obtiene es multiplicando el valor en aduana en este caso son los 245,693.00 x el Advalorem que en este caso es del 20%:IGI = VA * ADVTotal de IGI: 49,138.00 MN
  • 15. 3.- El Derecho de Tramite Aduanero (DTA) se calcula nuevamente multiplicando el Valor en Aduana (VA) por el 8 al millar, en este caso seria: 245,693.00 x .008DTA = VA * 0.008Total de DTA: 1966.00 MN
  • 16. 4.-  Por ultimo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se deriva de la suma del Valor en Aduana (VA)  mas el Impuesto General de importación (IGI) mas el Derecho de tramite aduanero (DTA) multiplicado por el porcentaje de IVA correspondiente, dando como resultadoIVA = (VA + IGI +DTA) *  (11% ó 16%)Total de IVA: 47,487.52 MN
  • 17. Por tanto, IGI : $49,138.00DTA: 1966.00IVA: 47,488.00TOTAL DE CONTRIBUCIONES: 98,754.00